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財政力指数の分析欄令和４年度の財政力指数は、前年度と比較し０．０２減の０．９５であり県内及び類似団体と比較しても上位に位置している。財政力指数を算出する基準財政収入額については、主要法人の業績回復等による調定額の増加に伴う法人税割の増等により、基準財政収入額は前年度比１０．８億増の２４８．４億円（錯誤措置除く）となった。基準財政需要額については、臨時財政対策債振替相当額の減等により、前年度比１０．６億円増の２６５．２億円（錯誤措置除く）となった。今後も景気の不透明さはあるものの、自主財源の確保により財政基盤の強化に努める。 | 経常収支比率の分析欄経常経費に充当された一般財源については、認定こども園施設型給付事業等による扶助費の増加及び、小山広域保健衛生組合負担金等による補助費の増加等により、前年度比７．２億円増の３１４億円となった。歳入の経常一般財源については、企業の業績回復等による法人市民税の増加及び、中小事業者等に対する軽減措置の終了等による固定資産税の増加等、市税全体では１２．３億円の増となったが、地方交付税の減少及び、臨時財政対策債の減少により、前年度比９．２億円減の３５３億円となった。経常収支比率は前年度比４．３％増の８９．０％となり、県内及び全国平均は下回っている。経常経費のうち大きな割合を占める扶助費は、将来的にも増加が見込まれることから、引き続き経常経費の縮減に努め、弾力性のある財政構造の維持に努める。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄人件費は定年退職職員数の減少により、新陳代謝が鈍化したことから０．３億円の減少に留まった。物件費はふるさと納税に係る小山評定ふるさと応援事業費、公園管理事業費、基幹系業務システム事業費などの増により１３億円の増加となり、全体では人口１人当たり８，０１８円の増となった。類似団体との比較では上位に位置しているものの、決算額は漸増傾向であることから、引き続き行財政改革を推進し、歳出削減に努める。 | ラスパイレス指数の分析欄ラスパイレス指数は、国の水準を下回っており、今後も引き続き国や類似団体等の状況を注視し、給与の適正な管理に努める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄人口１，０００人当たりの職員数は、令和４年度においては令和３年度以前と比較して増加したものの依然として類似団体の平均値より下回っており、引き続き人材の不足と組織力の低下が懸念されることから、業務領域を精査しつつ効果的かつ適正な職員数の管理に努める。 | 実質公債費比率の分析欄財政健全化法上の基準値を下回っているが、昨年度と比較すると、実質公債費比率（３ヶ年平均）は６．２％と０．２．ポイント上昇した。上昇した理由は、分母にあたる標準財政規模のうち普通交付税額及び臨時財政対策債発行可能額が減少したこと等によるものである。今後は、新庁舎整備事業において借入した地方債の元金償還も始まってくることから、より公債費の状況に注視していく必要がある。引き続き、交付税措置率の高い地方債の利用、地方債発行の抑制、及び、銀行等引受債（縁故債）の金利入札による利子負担軽減等を実施し、負担軽減に努める。 | 将来負担比率の分析欄昨年度と比較すると、将来負担比率は８５．３％から７８．７％へと６．６ポイント減少した。全国平均、栃木県平均と比較すると依然として高い水準である。減少した主な要因は、豊田中学区新設小学校整備事業、臨時財政対策債（発行額）の皆減、市債の発行額を償還元金が上回ったことに伴い地方債残高が約９億円減少したこと等によるものである。今後も財政の健全化に向け、事業実施の適正化を図るとともに、市債管理計画に基づいた市債残高の抑制、基金残高の増額確保などに努める。 |
人件費の分析欄一般職員の採用・退職による新陳代謝が大量退職の終了により鈍化したことで、費用は微減に留まり、分母である経常・一般財源等が減少したことにより比率は増加となった。今後も引き続き適正な定員管理に努めるとともに、ＢＰＲに代表される業務効率化を推進することで人件費の抑制に努める。 | 物件費の分析欄公園施設維持管理強化や基幹系システムなどの委託料の増加により、比率が２ポイント増加した。類似団体の中ではほぼ平均に位置しているが、引き続き物件費にかかる経常経費の削減に取り組む。 | 扶助費の分析欄認定こども園等施設型給付事業費や障がい児通所支援費・障がい者介護給付費が増となったが、子育て世帯への臨時特別給付金給付事業が終了したことにより費用は減少となった。しかしながら、分母である経常・一般財源等が減少したことにより、前年度と比較して比率は増加となった。今後も社会保障費、特に子育て支援の拡充が見込まれることから、既存事業の見直しも含め歳出削減と比率の改善に努める。 | その他の分析欄その他に係る経常収支比率は、主に国民健康保険特別会計、介護保険特別会計、後期高齢者医療特別会計への繰出金となっている。国民健康保険特別会計への繰出金の増等により、前年度と比較して比率が０．５ポイント増加した。今後も、国から示されている繰出基準に基づいた適正な繰出金額とするとともに、各事業における保険料、使用料等の適正化により、繰出金の抑制を図る。 | 補助費等の分析欄小山広域保健衛生組合負担金及び社会福祉協議会補助金の増により、前年度と比較して比率が０．９ポイント増加し、令和４年度も栃木県平均値及び類似団体平均値を上回っている。今後も、小山広域保健衛生組合への負担金の増が見込まれることから、その他各種補助金の事業内容、補助対象団体の決算状況等を精査し、必要性の低い補助金の見直し及び廃止を行う等、適正な補助となるよう努める。 | 公債費の分析欄令和２年度に発行した徴収猶予特例債を令和３年度に一括償還したことなどにより、前年度と比較して比率は減少となった。今後は、市役所新庁舎整備事業等大型建設事業の償還による公債費の増が見込まれることから、市債管理計画に基づき市債残高の抑制に努める。 | 公債費以外の分析欄公債費以外に係る経常収支比率は、前年度と比較して、物件費・補助費等の増等により４．９ポイント増加した。特に補助費等については、類似団体平均値を上回っており、今後は広域保健衛生組合への負担金の増加が見込まれることから、事業内容、決算状況等を精査し、必要性の低い補助金の見直し及び廃止を行うなど、比率の改善を図っていく。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄総務費は、ふるさと納税寄付金増に伴う返礼品等に係る事業費及び積立金の増、新庁舎整備事業費の増等により、増加となった。民生費は、子育て世帯への臨時特別給付金、保育所等施設整備費補助金等の減により、減少となった。衛生費は、小山広域保健衛生組合負担金、小山市水道事業会計補助金等の増により、増加となった。労働費は、勤労者福祉施設改修（集約化）事業の終了、勤労者住宅資金支援事業費等の減により、減少となった。土木費は、城山町三丁目第二地区市街地再開発事業費、小山東部第一地区暫定調整池公園化事業費、排水強化対策事業費（豊穂川整備事業）、小山駅周辺地区道路整備事業費等の増により、増加となった。教育費は、豊田中学区新設小学校整備事業及び市立体育館整備事業費の終了等により、減少となった。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄人件費は、類似団体比較において、最も下回る水準となった。物件費は、類似団体平均を下回る水準で推移していたが、小山評定ふるさと応援事業費等の増加により、類似団体平均に近い水準となった。扶助費は、国の施策であった子育て世帯への臨時特別給付金の給付が終了したことなどにより減少したが、認定こども園等への給付や障がい児・障がい者への支援等により類似団体平均を上回る水準となっている。補助費等は、広域保健衛生組合への負担金や栃木国体開催に係る補助金等の増加により、依然として類似団体平均をやや上回る水準となっている。今後も負担金等の増加が見込まれることから、必要性の低い補助金等の見直しに努める。普通建設事業費は、市立体育館や新設小学校の整備が完了したことで大幅に減少し、類似団体平均をやや下回る水準となった。今後は、大型建設事業が当面続いていく予定だが、各事業の進度調整を図りながら、できる限り平準化に努める。積立金は、小山評定ふるさと応援基金への積立が増加したことなどにより、類似団体平均をやや上回る水準となった。 |
基金全体（増減理由）・令和4年度の基金残高は、普通会計で58億8,300万円となっており、前年度から13億7,200万円の増加となっている。・体育館建設基金を1億3,200万円取崩したが、財政調整基金を5億6,200万円、小山評定ふるさと応援基金を10億1,300万円積み増したことによる増加などが主な要因である。（今後の方針）・大規模災害や大幅な税収入の減少など不測の事態への対応に加え、施設整備や公共施設等の長寿命化など今後の財政需要の増大にも適切に対応していけるよう、経常経費の執行留保や契約差金の完全凍結をするなどして余剰金を確保する。また、昨今の地震や大雨等大規模災害が全国各地で頻発している状況から、将来にわたり市民の安全・安心な生活を守るため、今後の目標とすべき積立額及び目標期間を定めた財政調整基金積立計画をもとに積み増しに努めていく。 | 財政調整基金（増減理由）・令和4年度末の基金残高は、30億5,400万円となっており、前年度から5億6,200万円の増加となっている。・市税等の増収により15億1,300万円を積立てたことによる増額。（今後の方針）・大規模災害の発生や大幅な税収入の減少など不測の事態に備えるため、財政調整基金として一定規模の財源を確保することは必要不可欠である。・県内他市町村と比較して財政調整基金の残高が少ないため、経常経費の執行留保や契約差金の完全凍結を実施するなどして余剰金の確保に努める。・昨今の地震や大雨等大規模自然災害が全国各地で頻発している状況から、将来にわたり市民の安全・安心な生活を守るため、今後の目標とすべき積立額及び目標期間を定めた財政調整基金積立計画をもとに積み増しに努めていく。 | 減債基金（増減理由）・令和4年度末の基金残高は、3億6,400万円となっており、前年度から1万円の増となっている。・預金利子及び繰替運用利子の1万円を積立を行った。（今後の方針）・新庁舎整備事業等の大型事業において地方債の借入をしており、令和7年度より順次元金の償還が始まる。今後も公共施設の整備や長寿命化が控えているため、市全体の財政状況を考慮しつつ地方債の償還に活用していく。 | その他特定目的基金（基金の使途）・小山評定ふるさと応援基金：(1)子どもの健全育成と子育て支援(2)高齢者の生きがいと健康づくり(3)障がい者の自立支援(4)ボランティア支援(5)自然環境の保全と地球温暖化対策(6)小山ブランドの創生と産業の振興(7)住みよいまちづくり(8)教育環境の充実(9)芸術、歴史、文化及びスポーツの振興・体育館建設基金：市立体育館の建設基金（増減理由）・小山評定ふるさと応援基金：ふるさと納税増加により14億円の積立て及び業務委託等の経費に充てるため3億8,700万円を取崩したことの差額による増加。・体育館建設基金：市立体育館施設整備費割賦分等に充てるため1億3,200万円を取崩したことによる基金残高の減少。（今後の方針）・小山評定ふるさと応援基金：令和5年度は20億円の積立、14億円の取崩、令和6年度は15億円の積立、20億円を取崩す予定。・体育館建設基金：市立体育館施設整備費割賦分等に充てるため、令和5年度は1億3,100万円を取崩す予定。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄令和３年度及び令和４年度の２年度間を比較すると、有形固定資産比率が１．７ポイント増加している。固定資産台帳の整備が始まった平成２８年度から令和４年度までは横ばいで推移している。また、それぞれの年度で類似団体の数値を上回っていることから、当市は類似団体と比較し資産の老朽化が進んでいる。公共施設総合管理計画を始めとした計画に基づき、施設の統廃合、民設民営化、長寿命化等を財政状況を考慮しつつ進めていく。 | 債務償還比率の分析欄令和４年度は、分子となる将来負担額は減少したが、分母となる経常一般財源等（歳入）等が減少し、経常経費充当財源等が増加したため、債務償還比率は前年度に比べ５４．１％の増となった。債務償還比率について、全国平均、栃木県平均および類似団体平均と比較すると上回る数値となった。令和５年度においては、大谷地区中心施設整備事業等の実施により市債残高が増加することから、今後も市債管理計画に基づき市債の適切な発行に努める。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析令和4年度の将来負担比率については、令和3年度に比べ6.6ポイント減少した。減少した主な要因としては、地方債の償還額が発行額を上回り地方債残高が減少したこと、充当可能基金の積立額が増加したことなどによるものである。類似団体の比較においては、有形固定資産減価償却率は同程度であるが、将来負担比率は他団体を大きく上回っている。今後も公共施設の老朽化対策や財政の健全化に向けた財政運営に引き続き努める。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析令和4年度の将来負担比率については、令和3年度に比べ6.6ポイント減少した。減少した主な要因としては、地方債の償還額が発行額を上回り地方債残高が減少したこと、充当可能基金の積立額が増加したことなどによるものである。令和4年度の実質公債費比率については、令和3年度に比べ0.2ポイント増加した。増加した主な要因としては、一部事務組合（広域）への負担金で、公債費負担相当分が増加したことによる準元利償還金の増等による。引き続き、起債対象事業の適切な選択を行い、世代間負担の公平化と償還額の平準化を図り、財政の健全化を確保した運営に努める。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄本表中で類似する地方公共団体との有形固定資産の減価償却率の比較において、全ての施設で減価償却が進んでいる。特に、「道路」以外の施設の減価償却率は高い数値を示している。このうち、「学校施設」については、人口減少地域の小中学校統廃合を進めており、今後も数値の改善に努めていく。「公営住宅」「児童館」については、必要な改築を行い施設の長寿命化を図っていく。「公民館」については、最適な配置を検討し数値の改善を図っていく。その他の施設等についても、公共施設等総合管理計画を始めとした計画に基づき、施設の更新、統廃合、長寿命化等を進めていく。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄本表中で類似する地方公共団体との有形固定資産の減価償却率の比較において、全ての施設で減価償却が進んでいる。特に、「市民会館」の減価償却率は高い数値を示している。公共施設総合管理計画を始めとした計画に基づき、施設の更新、統廃合、長寿命化等を進めていく。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等において、資産総額が前年度末から248百万円の増加(+0.2%)となった。資産総額のうち有形固定資産の割合が88.9%を占めており、これらの資産は将来の維持管理・更新等の支出を伴うものであることから、公共施設等総合管理計画に基づき、施設の集約化・複合化を進めるなど公共施設等の適正管理に努める。また、一般会計等における負債総額は1,454百万円の減少(△2.0%)となった。負債総額のうち、地方債(1年以内償還予定地方債含)が61,469百万円で87.5%の割合を占めている。令和4年度は地方債償還額が発行額を上回ったことにより地方債残高が減少したが、引き続き市債管理計画に基づき、適切な地方債の発行及び計画的な地方債償還に努める。全体会計では水道事業会計等のインフラ資産、流動資産を計上していることにより、一般会計等と比較して105,277百万円多くなっており、負債も地方債等の計上により72,415百万円多くなっている。連結会計では主に小山広域保健衛生組合及び新小山市民病院の資産及び負債の計上等により、一般会計等と比較して資産総額が129,385百万円、負債総額が90,064百万円多くなっている。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等において、経常費用は60,612百万円となり、前年度比823百万円(△1.3%)の減少となった。そのうち人件費等の業務費用は30,816百万円、補助金や社会保障給付費等の移転費用は29,796百万円であり、業務費用が移転費用を上回っている。業務費用のうち最も金額の大きいものは、維持補修費や減価償却費を含む物件費等の20,333百万円であり、純行政コストの34.2%を占めている。また、移転費用のうち最も金額の大きいものは、補助金等の15,037百万円であり、純行政コスト25.3%を占めている。今後も、公共施設等の適正管理及び予算編成の過程で、事業の選択と集中をより一層推進し、経費の抑制に努める。全体会計においては国民健康保険や介護保険等の負担金を補助金等に計上しているため、一般会計等と比較すると移転費用が純行政コストに占める割合が61.3%と多くなっている連結会計では連結対象企業等の事業収益により経常収益が17,761百万円と一般会計等と比較し16,615百万円多くなっている。一般会計等において経常収益が経常費用に占める割合が1.9%であったものが、連結会計においては経常費用の15.3%の規模まで多くなってる。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等において、税収等の財源(61,051百万円)が純行政コスト(59,350百万円)を上回っており、本年度差額は1,702百万円となり、純資産残高は前年度末より1,702百万円増加の81,501百万円となった。全体会計では国民健康保険、介護保険等の特別会計の保険税、保険料が税収等に含まれることにより、一般会計等と比較して税収等の財源が25,866百万円多くなっており、本年度差額は+1,997百万円となり、純資産残高は114,362百万円となった。連結会計では後期高齢者医療広域連合、新小山市民病院などの税収等、国庫補助金等が計上されることにより、一般会計等と比較して税収等の財源が39,726百万円多く、本年度差額は+2,371百万円となり、純資産残高は120,823百万円となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等において、業務活動収支は税収、国県補助金等から人件費、物件費等を差し引き4,390百万円となり、投資活動収支については国県補助金、貸付金元金収入等から公共施設等整備費等を差し引き△3,870百万円となった。財務活動収支については地方債の償還額が地方債の発行額を上回り△900百万円であった。本年度末資金残高は前年度から380百万円減少し、2,960百万円となった。地方債の発行については、今後も市債管理計画に基づき、慎重な判断のもと適切な発行に努める。全体会計では、水道事業及び下水道事業の使用料及び手数料収入、国民健康保険や介護保険の税収等収入などの計上により業務活動収支は一般会計等より3,942百万円多い8,332百万円となっている。投資活動収支では、下水道事業の公共施設等整備費支出等により△6,139百万円となっている。財務活動収支は、地方債償還額が地方債発行収入を上回ったことから△1,628百万円となり、本年度末資金残高は13,452百万円となった。連結会計では新小山市民病院の使用料及び手数料収入などにより業務活動収支は一般会計等より4,795百万円多い9,185百万円となっている。投資活動収支では新小山市民病院の施設整備費支出などにより△6,674百万円となっている。財務活動収支は、地方債償還支出が地方債発行収入を上回ったことから△1,420百万円となり、本年度末資金残高19,548百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額及び歳入額対資産比率は、老朽化の進んだ施設が多いことから、類似団体平均値を大きく下回っている。資産額は増加しているが、これは基金の増加による影響が大きく、有形固定資産は前年比で9.3億円減少している。有形固定資産減価償却率については、老朽化した施設が多いことから類似団体平均値を上回っている。公共施設等総合管理計画に基づき、建替えや更新等を順次検討し、老朽化した施設の適正管理に努める。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は類似団体平均値を下回っている。負債のうち地方債が87.5%を占め、そのうち地方交付税の不足を補うために特例的に発行している臨時財政対策債の割合は22.7%に及ぶ。純資産額は前年度と比べ1,702百万円の増で81,501百万円であった。将来世代負担比率は類似団体平均値を上回っており、将来世代が利用可能な資源を過去及び現世代が消費して便益を享受したことを意味するため、今後は市債管理計画に基づき適切な地方債発行をするとともに行政コストの削減に努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは、前年度と比べ5千円の減とほぼ横ばいであり、類似団体平均値を下回っている。令和2年度の数値が大きかった理由としては、新型コロナウイルス感染症関連経費が多く計上されていたことによるものであるが、令和3年度以降は概ね変わらずとなっている。今後も公共施設等の適正管理及び事業の見直し等により、経費の抑制に努める。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は類似団体平均値を上回っている。令和4年度は地方債の償還額が発行額を上回ったことにより地方差残高は減少したが、依然として負債のうち87.5%を地方債が占めており、今後も市債管理計画に基づき適切な地方債の発行をし、地方債残高上昇の抑制に努める。基礎的財政収支は、基金の取り崩し収入及び基金積立支出を除いた投資活動収支の赤字分が、業務活動収支の黒字分を下回ったため、2,161百万円となっている。令和2年度が大きくマイナスとなった理由は新庁舎建設事業のため地方債発行が増加したことにより、投資活動収支が赤字となったためである。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は類似団体平均値を下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合が低くなっている。今後は公共施設等の使用料見直しの必要性の検討や、公共施設等の利用回数を上げるための取り組みを行う等により、受益者負担の適正化に努める。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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