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財政力指数の分析欄令和５年度の財政力指数は、前年度と比較し０．０１減の０．９４であり県内及び類似団体と比較しても上位に位置している。財政力指数を算出する基準財政収入額については、主要法人の企業収益の増等により、基準財政収入額は前年度比１０．６億増の２５９．１億円（錯誤措置除く）となった。基準財政需要額については、地域デジタル社会推進費等の増や、普通交付税再算定に伴い臨時経済対策費、臨時財政対策償還基金費の算入等により、前年度比８．６億円増の２７３．８億円（錯誤措置除く）となった。今後も景気の不透明さはあるものの、自主財源の確保により財政基盤の強化に努める。 | 経常収支比率の分析欄経常的経費に充当された一般財源については、一般職員の大量退職の終了、採用数の増に伴い職員数が増加したことによる人件費の増加、小山広域保健衛生組合への負担金の増加により、前年度比１．３億円増の３１５億円となった。歳入の経常一般財源については、雇用状況の改善や賃金上昇の影響等による個人市民税の増及び、新・増築家屋の増加等により、市税全体では１．５億円の増となったが、地方交付税の減少により、前年度同規模の３５３億円となった。経常収支比率は県内及び全国平均は下回っているが、前年度比０．３％増の８９．３％となった。経常経費のうち大きな割合を占める人件費は、将来的にも増加が見込まれることから、引き続き経常経費の縮減に努め、弾力性のある財政構造の維持に努める。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄人件費は職員数の増により、２億円の増加、物件費はふるさと納税に係る小山評定ふるさと応援事業費などの増により２．１億円の増加となり、全体では人口１人当たり２，５９４円の増となった。類似団体との比較では上位に位置しているものの、決算額は漸増傾向であることから、引き続き行財政改革を推進し、歳出削減に努める。 | ラスパイレス指数の分析欄ラスパイレス指数は、国の水準を下回っており、今後も引き続き国や類似団体等の状況を注視し、給与の適正な管理に努める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄人口１，０００人当たりの職員数は、令和５年度においては令和４年度と比較して増減はみられなかったが、依然として類似団体の平均値より下回っており、人材の不足と組織力の低下が懸念される。引き続き適切な人員の配置を行うことにより、機動的かつ能率的な業務遂行体制を構築し、年度途中採用も含めて必要な職員数を確保するため、今後は増員を目標とし業務領域を精査しつつ効果的かつ適正な職員数の管理に努める。 | 実質公債費比率の分析欄財政健全化法上の基準値を下回っていおり、昨年度と比較すると、実質公債費比率（３ヶ年平均）は６．１％と０．１．ポイント減少した。減少した主な要因は、分子のうち公債費から控除できる公債費に充当される特定財源の額が増加したこと、標準税収入額等の増加により分母が増加したこと等によるものである。今後は、新庁舎整備事業において借入した地方債の元金償還も始まるため、より公債費の状況に注視していく必要がある。引き続き、交付税措置率の高い地方債の利用、地方債発行の抑制、及び、銀行等引受債（縁故債）の金利入札による利子負担軽減等を実施し、負担軽減に努める。 | 将来負担比率の分析欄昨年度と比較すると、将来負担比率は７８．７％から７３．０％へと５．７ポイント減少したが、全国平均、栃木県平均と比較すると依然として高い水準である。減少した主な要因は、企業会計、小山広域保健衛生組合の地方債残高の内、将来一般会計で負担する可能性の高い額が減少したこと、充当可能財源の内基金残高が増加したこと等によるものである。今後も財政の健全化に向け、事業実施の適正化を図るとともに、市債管理計画に基づいた市債残高の抑制、基金残高の増額確保などに努める。 |
人件費の分析欄一般職員の大量退職の終了、採用数の増に伴う職員数の増加により、職員給が増加したことで比率は増加となった。今後も職員の適正な採用計画を進める一方で、ＢＰＲに代表される業務効率化を推進し職員の適正管理に努める。 | 物件費の分析欄給食調理業務などの委託料の減少により、比率が１．３ポイント減少した。類似団体の中ではほぼ平均に位置しているが、引き続き物件費にかかる経常経費の削減に取り組む。 | 扶助費の分析欄住民税非課税世帯への給付金給付事業の実施や、障がい児通所支援費・障がい者介護給付費の増等により扶助費全体の費用は増加したものの、経常経費に充当する一般財源の額が減となったことなどから、比率は０．２ポイント減少した。今後も、特に子育て支援を中心とした社会保障費の増大が見込まれるが、市単独事業を中心に既存事業の見直しを実施するなど、歳出削減と比率の改善に努める。 | その他の分析欄その他に係る主な経費は、国民健康保険特別会計、介護保険特別会計、後期高齢者医療特別会計への繰出金であるが、後期高齢者医療特別会計への繰出金の増等により、前年度と比較して比率が０．４ポイント増加した。今後も、国から示されている繰出基準に基づいた適正な繰出金額とするとともに、各事業における保険料、使用料等の適正化により、繰出金の抑制を図る。 | 補助費等の分析欄小山広域保健衛生組合負担金の増により、前年度と比較して比率が１．１ポイント増加し、令和５年度も栃木県平均値及び類似団体平均値を上回っている。当分の間、小山広域保健衛生組合への負担金の増が見込まれることから、その他各種補助金の事業内容、補助対象団体の決算状況等を精査し、必要性の低い補助金の見直し及び廃止を行う等、適正な補助となるよう努める。 | 公債費の分析欄平成２３年度に発行した（旧）緊急防災減災事業債の償還が令和４年度に終了したことなどにより、前年度と比較して比率は減少となった。今後は、市役所新庁舎整備事業等大型建設事業の償還による公債費の増が見込まれることから、市債管理計画に基づき市債残高の抑制に努める。 | 公債費以外の分析欄公債費以外に係る経常収支比率は、前年度と比較して、補助費等の増等により０．４ポイント増加した。特に補助費等については、類似団体平均値を上回っており、当面は広域保健衛生組合への負担金の増加が見込まれることから、事業内容、決算状況等を精査し、必要性の低い補助金の見直し及び廃止を行うなど、比率の改善を図っていく。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄総務費は、ふるさと納税寄付金増に伴う返礼品等に係る事業費及び積立金、大谷地区中心施設整備事業費の増等により、増加となった。民生費は、住民税非課税世帯への給付金給付事業費（追加支給分）、障がい児通所支援費の増等により、増加となった。衛生費は、新型コロナウイルスワクチン接種事業費、小山市水道事業会計補助金等の減により、減少となった。商工費は、テクノパーク小山南部造成事業の終了に伴う同特別会計繰出金、工業振興資金融資預託金の減等により、減少となった。土木費は、粟宮新都心第一地区土地区画整理事業、排水強化対策事業費（豊穂川整備事業）、生活道路舗装修繕事業費の増等により、増加となった。消防費は、消防車両整備費の増等により、増加となった。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄人件費は、類似団体比較において、最も下回る水準となった。物件費は、類似団体平均を下回る水準で推移していたが、小山評定ふるさと応援事業費等の増加により、類似団体平均に近い水準となった。扶助費は、こども医療費助成の拡充や障がい児・障がい者への支援等により類似団体平均を上回る水準となっている。補助費等は、広域保健衛生組合への負担金の増加により、依然として類似団体平均をやや上回る水準となっている。今後も負担金等の増加が見込まれることから、必要性の低い補助金等の見直しに努める。普通建設事業費は、粟宮新都心第一地区土地区画整理事業や大谷地区中心施設整備事業費等の増加により、類似団体平均をやや上回る水準となった。今後は、大型建設事業が当面続いていく予定だが、各事業の進度調整を図りながら、できる限り平準化に努める。積立金は、小山評定ふるさと応援基金への積立が増加したことなどにより、類似団体平均を上回る水準となった。 |
基金全体（増減理由）・令和5年度の基金残高は、普通会計で70億3,000万円となっており、前年度から11億4,700万円の増加となっている。・体育館建設基金を1億3,000万円取崩したが、財政調整基金を14億1,300万円積み増したことによる増加などが主な要因である。（今後の方針）・大規模災害や大幅な税収入の減少など不測の事態への対応に加え、施設整備や公共施設等の長寿命化など今後の財政需要の増大にも適切に対応していけるよう、経常経費の執行留保や契約差金の完全凍結をするなどして余剰金を確保する。・昨今の地震や大雨等大規模災害が全国各地で頻発している状況から、将来にわたり市民の安全・安心な生活を守るため、今後の目標とすべき積立額及び目標期間を定めた財政調整基金積立計画をもとに積み増しに努めていく。 | 財政調整基金（増減理由）・令和5年度末の基金残高は、40億6,500万円となっており、前年度から10億1,100万円の増加となっている。・市税等の増収により14億1,300万円を積立てたことによる増加。（今後の方針）・大規模災害の発生や大幅な税収入の減少など不測の事態に備えるため、財政調整基金として一定規模の財源を確保することは必要不可欠である。・県内他市町村と比較して財政調整基金の残高が少ないため、経常経費の執行留保や契約差金の完全凍結を実施するなどして余剰金の確保に努める。・昨今の地震や大雨等大規模自然災害が全国各地で頻発している状況から、将来にわたり市民の安全・安心な生活を守るため、今後の目標とすべき積立額及び目標期間を定めた財政調整基金積立計画をもとに積み増しに努めていく。 | 減債基金（増減理由）・令和5年度末の基金残高は、3億6,400万円となっており、前年度から2万円の増加となっている。・預金利子及び繰替運用利子の2万円を積立てたことによる増加。（今後の方針）・新庁舎整備事業等の大型事業において地方債の借入をしており、令和7年度より順次元金の償還が始まる。今後も公共施設の整備や長寿命化が控えているため、市全体の財政状況を考慮しつつ地方債の償還に活用していく。 | その他特定目的基金（基金の使途）・小山評定ふるさと応援基金：(1)子どもの健全育成と子育て支援(2)高齢者の生きがいと健康づくり(3)障がい者の自立支援(4)ボランティア支援(5)自然環境の保全と地球温暖化対策(6)小山ブランドの創生と産業の振興(7)住みよいまちづくり(8)教育環境の充実(9)芸術、歴史、文化及びスポーツの振興・体育館建設基金：市立体育館の建設基金（増減理由）・小山評定ふるさと応援基金：ふるさと納税の増加により15億円の積立て及び業務委託等の経費に充てるため14億円を取崩したことの差額による増加。・体育館建設基金：市立体育館施設整備費割賦分等に充てるため1億3,000万円を取崩したことによる基金残高の減少。（今後の方針）・小山評定ふるさと応援基金：令和6年度は30億円の積立、15億円の取崩、令和7年度は20憶1,500万円の積立、30億円を取崩す予定。・体育館建設基金：市立体育館施設整備費割賦分等に充てるため、令和6年度は1億3,300万円を取崩す予定。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄令和４年度及び令和５年度の２年度間を比較すると、有形固定資産比率が０．５ポイント増加している。固定資産台帳の整備が始まった平成２８年度から概ね６５％程度で推移してきたが、新庁舎建設と小学校建設により令和２年度及び３年度に６０％程度まで改善した。しかし、令和４年度以降は徐々に増加し、資産の老朽化が進んでいることが分かる。類似団体の数値を上回っていることから、引き続き、公共施設等総合管理計画に基づき、施設の統廃合、長寿命化等を、財政状況を考慮しつつ進めていく。 | 債務償還比率の分析欄令和５年度は、将来負担額の減少、財政調整基金の増加等による充当可能財源の増加、経常一般財源等（歳入）等の減少、経常経費充当財源等の増加により、分子分母ともに減少したが、債務償還比率は前年度と比べ０．９％の増と、ほぼ横ばいであった。また、前年度に続き、全国、栃木県、類似団体の平均を上回っている。令和６年度の市債残高は減少する見込みであるが、今後予定されている大型事業により市債残高の増加が見込まれることから、今後も市債管理計画に基づき市債の適切な発行に努める。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率については減少傾向にあり、令和5年度においては前年度と比べ5.7ポイント減少した。減少した要因は、市の保有する各基金残高が増加したこと、標準税収入額の増加などであるが、類似団体と比較すると大きく上回っている。有形固定資産減価償却率については、新庁舎建設と小学校建設により、令和2年度、令和3年度に一時減少したが、その後は増加傾向にあり、類似団体平均をわずかに上回っている。今後も公共施設等総合管理計画や市債管理計画等に基づき、公共施設の老朽化対策や財政の健全化に向けた財政運営に引き続き努める。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率については減少傾向にあり、令和5年度においては前年度と比べ5.7ポイント減少した。減少した要因は、市の保有する各基金残高が増加したこと、標準税収入額の増加などによるものであるが、類似団体と比較すると大きく上回っている。令和5年度の実質公債費比率については、令和4年度に比べ0.1ポイント減少した。減少した主な要因は、公債費に充当される特定財源（都市計画税等）の増加、標準税収入額等の増加である。引き続き、起債対象事業の適切な選択を行い、世代間負担の公平化と償還額の平準化を図り、財政の健全化を確保した運営に努める。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄本表中で類似団体平均との有形固定資産の減価償却率の比較において、全ての施設で減価償却が進んでいる。「道路」以外の施設の減価償却率は高い数値を示している。「学校施設」については、人口減少地域の小中学校統廃合を進めており、数値の改善に努めていく。「公営住宅」「児童館」については、長寿命化を図っていく。「公民館」については、最適な配置を検討し数値の改善を図っていく。その他の施設等についても、公共施設等総合管理計画や小山市公共施設マネジメント計画等の計画に基づき、施設の更新、統廃合、長寿命化等を進めていく。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄本表中で類似団体平均との有形固定資産の減価償却率の比較において、「体育館・プール」「庁舎」「消防施設」以外の施設で減価償却が進んでいる。「市民会館」の減価償却率は高い数値を示している。「一般廃棄物処理施設」については、老朽化した施設の代替施設を建築中であり、令和９以降の大幅な数値改善が見込まれる。その他の施設等についても、公共施設等総合管理計画や小山市公共施設マネジメント計画等の計画に基づき、施設の更新、統廃合、長寿命化等を進めていく。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等において、資産総額が前年度末から3,309百万円の増加(+2.2%)となった。資産総額のうち有形固定資産の割合が88.3%を占めており、これらの資産は将来の維持管理・更新等の支出を伴うものであることから、公共施設等総合管理計画に基づき、施設の集約化・複合化を進めるなど公共施設等の適正管理に努める。また、一般会計等における負債総額は159百万円の増加(+0.2%)となった。負債総額のうち、地方債(1年以内償還予定地方債含)が61,910百万円で87.9%の割合を占めている。令和5年度は地方債発行額が償還額を上回ったことにより地方債残高が増加しており、今後大型の事業が予定されていることから、引き続き市債管理計画に基づき、適切な地方債の発行及び計画的な地方債償還に努める。全体会計では水道事業会計等のインフラ資産、流動資産を計上していることにより、一般会計等と比較して106,402百万円多くなっており、負債も地方債等の計上により72,392百万円多くなっている。連結会計では主に小山広域保健衛生組合及び新小山市民病院の資産及び負債の計上等により、一般会計等と比較して資産総額が129,223百万円、負債総額が89,028百万円多くなっている。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等において、経常費用は61,329百万円となり、前年度比717百万円(+1.2%)の増加となった。そのうち人件費等の業務費用は31,237百万円、補助金や社会保障給付費等の移転費用は30,092百万円であり、業務費用が移転費用を上回っている。業務費用のうち最も金額の大きいものは、維持補修費や減価償却費を含む物件費等の20,712百万円であり、純行政コストの34.4%を占めている。また、移転費用のうち最も金額の大きいものは、補助金等の15,098百万円であり、純行政コスト25.1%を占めている。今後も、公共施設等の適正管理及び予算編成の過程で、事業の選択と集中をより一層推進し、経費の抑制に努める。全体会計においては国民健康保険や介護保険等の負担金を補助金等に計上しているため、移転費用が純行政コストに占める割合が62.8%と、一般会計等と比較すると大きくなっている。連結会計では連結対象企業等の事業収益により経常収益が18,245百万円と一般会計等と比較し17,003百万円多くなっている。一般会計等において経常収益が経常費用に占める割合が2.0%であったものが、連結会計においては経常費用の15.4%の規模まで大きくなってる。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等において、税収等の財源(62,065百万円)が純行政コスト(60,196百万円)を上回っており、本年度差額は1,870百万円となり、純資産残高は前年度末より3,150百万円増加の84,651百万円となった。全体会計では国民健康保険、介護保険等の特別会計の保険税、保険料が税収等に含まれることにより、一般会計等と比較して税収等の財源が25,460百万円多くなっており、本年度差額は+2,927百万円となり、純資産残高は118,661百万円となった。連結会計では後期高齢者医療広域連合、新小山市民病院などの税収等、国庫補助金等が計上されることにより、一般会計等と比較して税収等の財源が39,674百万円多く、本年度差額は+3,247百万円となり、純資産残高は124,845百万円となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等において、業務活動収支は税収、国県補助金等から人件費、物件費等を差し引き4,590百万円となり、投資活動収支については国県補助金、貸付金元金収入等から公共施設等整備費等を差し引き△4,827百万円となった。財務活動収支については地方債の発行額が地方債の償還額を上回り441百万円であった。本年度末資金残高は前年度から204百万円増加し、3,163百万円となった。地方債の発行については、今後も市債管理計画に基づき、慎重な判断のもと適切な発行に努める。全体会計では、水道事業及び下水道事業の使用料及び手数料収入、国民健康保険や介護保険の税収等収入などの計上により業務活動収支は一般会計等より4,403百万円多い8,993百万円となっている。投資活動収支では、下水道事業の公共施設等整備費支出等により△6,080百万円となっている。財務活動収支は、地方債償還額が地方債発行収入を上回ったことから△2,182百万円となり、本年度末資金残高は14,183百万円となった。連結会計では新小山市民病院の使用料及び手数料収入などにより業務活動収支は一般会計等より5,760百万円多い10,350百万円となっている。投資活動収支では新小山市民病院の施設整備費支出などにより△6,524百万円となっている。財務活動収支は、地方債償還支出が地方債発行収入を上回ったことから△2,612百万円となり、本年度末資金残高20,735百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額及び歳入額対資産比率は、老朽化の進んだ施設が多いことから、類似団体平均値を大きく下回っている。有形固定資産が約20億円、財政調整基金が約10億円増加したことで、資産額全体では約33億円増加し、住民一人当たり資産額は令和4年度と比べて2.2万円増加している。有形固定資産減価償却率については、類似団体平均値とほぼ同じ水準を保っている。引き続き、公共施設等総合管理計画に基づき、建替えや更新等を順次検討し、老朽化した施設の適正管理に努める。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は類似団体平均値を大きく下回っている。負債のうち地方債が87.9%を占め、そのうち地方交付税の不足を補うために特例的に発行している臨時財政対策債の割合は20.1%に及ぶ。純資産額は前年度と比べ3,150百万円の増で84,651百万円であり、将来世代負担比率は類似団体平均値を上回っている。純資産の減少は、将来世代が利用可能な資源を過去及び現世代が消費して便益を享受したことを意味するため、今後も市債管理計画に基づき適切な地方債発行をするとともに行政コストの削減に努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは、前年度と比べ6千円の増とほぼ横ばいであり、類似団体平均値を下回っている。令和2年度の数値が大きかった理由としては、新型コロナウイルス感染症関連経費が多く計上されていたことによるものであるが、令和3年度以降は概ね同水準となっている。今後も公共施設等の適正管理及び事業の見直し等により、経費の抑制に努める。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は類似団体平均値を上回っている。令和5年度は地方債の発行額が償還額を上回ったことにより地方債残高は増加し、負債のうち87.9%を地方債が占めている。今後、大型の事業が予定されていることから、引き続き市債管理計画に基づき適切な地方債の発行をし、地方債残高上昇の抑制に努める。業務・投資活動収支は、基金の取り崩し収入及び基金積立支出を除いた投資活動収支の赤字分が、業務活動収支の黒字分を下回ったため、1,170百万円となっている。令和2年度が大きくマイナスとなった理由は新庁舎建設事業のため地方債発行が増加したことにより、投資活動収支が赤字となったためである。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は類似団体平均値を下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合が低くなっている。今後は公共施設等の使用料見直しの必要性の検討や、公共施設等の利用回数を上げるための取り組みを行う等により、受益者負担の適正化に努める。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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