末端給水事業
公共下水道
特定環境保全公共下水道
農業集落排水
五頭連峰少年自然の家
あがの市民病院
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財政力指数の分析欄２８年度から横ばいとなったが、類似団体平均値からは０．０１ポイント下回っている。前年度と同様に合併後１０年目以降、新市建設計画に基づく起債の償還額が減少したことで需要額算入公債費が低下しているが、交付税制度改正に伴う合併団体への上乗せ等に伴い需要額全体は微増となり、税収増により収入額も微増となったため指数は横ばいとなった。次年度以降も、地域経済の活性化や人口減対策に重点を置いた「阿賀野市総合計画」に基づく実施計画事業の遂行で、税収確保等により指数向上を目指したい。 | 経常収支比率の分析欄２８年度比１．２ポイント減となり類似団体平均値よりも０．４ポイント下回り改善した。これは、普通交付税の段階的縮減（－２４３百万円）があったものの、税収の増（２１４百万円）や各種交付金が増となったことで経常一般財源が増加（２２百万円）したことや経常的事業費の圧縮（経常経費充当一財－１３０百万円）によるものである。今後も交付税収入は一定の減額が想定されるため、３１年度より企業会計に移行する下水道事業では、経営改善による繰出金の削減等の検討も視野に入れて現状比率の堅持に努めたい。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄２８年度比で４，０１６円／人増加したものの、類似団体平均からは１０，８５９円／人下回っている。人件費は減少しているが（－１４百万円）、人口減少が続く（－５２６人）ことが要因となり１人あたりの経費は微増となる。今後も多様化する事業への対応で一定の職員補充が必要なことと、３２年度からの会計年度任用職員制度の導入など増加要因を考慮して、公共施設等総合管理計画に基づく施設の統廃合、運営のアウトソーシング等の検討、人口減対策事業の取組みから現状水準の維持に努めたい。 | ラスパイレス指数の分析欄類似団体平均値より１．６ポイント下回っており、順位も高いものとなった。これは、給与体系の低い新卒採用者が増えていることに起因するものである。類似団体平均や国の制度改正、地方財政計画をはじめとした動向を注視し、「人事考課制度」の効果的な運用によって指数だけではなくバランスのとれた質の高い給与体系を目指したい。※数字は給与実態調査に基づいているが、平成３０年調査結果が資料作成時点（平成３１年１月末現在）で未公表のため、前年度の数字を引用している。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄２８年度比０．１２人／千人増で類似団体平均値よりも０．３人／千人増となった。定員適正化計画に基づく早期退職者の勧奨、新規採用者の抑制によって人口が減少する中でも一定の水準を保持していると考えるが、職員年齢構成の偏在化を解消するための職員補充を行ったため、比率が上昇したと考えられる。しかし、人員の適正化は引き続き必要なため、「阿賀野市総合計画」に基づく事業遂行の中で、事業毎の事務量の把握を行い人員配分の最適化に繋げ、職員数の抑制に努めたい。 | 実質公債費比率の分析欄２８年度比１．１ポイント減となったが類似団体平均値より３．９ポイント上回り高い水準となった。３０年度以降は段階的に学校施設耐震化や病院建設事業での借入金における元金据置の終了によって公債費負担が増え、公債費が当面の間現状程度で推移することから、実質公債費比率も同程度で推移していくものとみている。今後は、新規発行債の抑制と、「阿賀野市総合計画」に基づく計画的な事業展開により可能な限り比率上昇の抑制を目指したい。 | 将来負担比率の分析欄前年度比２．７ポイント増で引き続き類似団体平均を大きく上回る状況となった。主な要因としては、２８年度に整備完了した市立病院建設事業債について、利用料金制による指定管理施設のため一般会計が実質的に償還金を負担していることによる。今後は、新規発行債の抑制が必須なため、「阿賀野市総合計画」に基づく計画的で堅実な事業展開と借入により可能な限り比率の低下を目指したい。 |
人件費の分析欄普通交付税等の経常一般財源は大幅に減少しているが、「定員適正化計画」に基づく職員数抑制効果により、２８年度比同水準を維持しているものの、類似団体平均からは未だ１．９ポイント高い状況である。職員年齢構成に偏在がみられるため、今後は、「阿賀野市総合計画」での事業遂行と連動し、事務量の的確な把握を行い人員配分の最適化へも取り組むことで、比率の抑制に繋げたい。 | 物件費の分析欄２８年度比０．３ポイント増で類似団体とほぼ同水準で推移する。物件費は予算段階で徹底した抑制を行うことで現状水準を維持しているが、賃金を除く物件費自体は相対的に少額であり、大幅な指標の改善に働かない状況にある。また、３２年度からの会計年度任用職員制度施行後は大幅な増加も想定されるため、臨時職員のあり方も含めて効果的な方策を検討する必要がある。 | 扶助費の分析欄２８年度比０．２ポイント、類似団体平均値を１．４ポイント上回る状況は、私立保育園の認定こども園への移行による施設型給付費（＋２２４百万円）が要因となる。児童福祉では保育士の処遇改善など国の制度改正等で増加を見込むため、積極的な受診勧奨や「介護保険計画」に基づく介護予防活動等により高齢者及び障害福祉分野での抑制を図りながら、類似団体平均までの引き下げを目指したい。 | その他の分析欄整備中の下水道事業の償還金への繰出金が増加を続ける（＋３６百万円）ことと、介護保険事業への繰出金需要が増えた（＋２８百万円）ことが要因で、前年度比でさらに０．７ポイント増え類似団体平均を４．０ポイントも上回る水準となった。今後は、３１年度より企業会計に移行する下水道事業では、経営改善による繰出金の削減等の検討も視野に入れ、水準の回復を図りたい。 | 補助費等の分析欄２８年度比１．０ポイント減で堅調な水準である。減少要因としては、起債償還額減少に伴う阿賀北広域組合し尿処理施設負担金の減少（－８０百万円）が挙げられる。単独補助金については、「補助金ガイドライン」（平成２５年度策定）により年度毎に事業効果の検証を行い、真に効果のある補助であるか関係団体と協議しながら補助事業の経常化の解消に努めたい。 | 公債費の分析欄平成１９年度から「公債費負担適正化計画」に基づき、起債の抑制と繰上償還を行った成果で一定の水準を堅持しており、今年度は類似団体平均値を０．９ポイント下回った。ただし、３０年度以降は学校施設耐震化や新病院建設事業での借入金の元金償還据置が終了するため、若干の増加が想定される。今後は、新規借入の抑制を図り、計画的で堅実な事業展開を行い現状水準の堅持に努めたい。 | 公債費以外の分析欄普通交付税の段階的縮減（－２４３百万円）があったものの、税収の増（２１４百万円）や各種交付金が増となったことで経常一般財源が増加（２２百万円）したことや経常的事業費の圧縮（経常経費充当一財－１３０百万円）により２８年度比０．２ポイントの増に抑えることができた。今後も予算の物件費抑制や「公共施設等総合管理計画」に基づく施設再編、運営のアウトソーシングによる経常経費抑制と合わせて、経済活性化や人口減対策事業の遂行で税収等の経常一般財源を確保するなど、両側面から比率の低下を図りたい。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄目的別の住民一人当たりの行政コスト中で、「衛生費」で見られる変動は新病院建設事業といった大型建設事業による一時的なもので、事業完了によるピークアウトを迎えて平時モードへの減少傾向に向かう。「教育費」については学校施設耐震化事業の事業完了により減少傾向であったが、近年は小中学校長寿命化事業や安田学校給食センターの移転改築事業のため増加傾向となっている。また、２７年度までは、予算編成時に財政担当によって目的毎に予算枠を設定することで全体のコスト削減を図る枠配分予算編成を採用してきたことから、決算においてもどの目的もほぼ横ばいの状況が続いたが、２８年度からは事業効果・成果に重点を置くため、「阿賀野市総合計画」に基づき必要な事業へは重点的に予算配分を行う編成方針へと改めたことから、目的ごとに独自性をもった決算額へとシフトしつつあると考える。今後も、阿賀野市としての特色、独自性をもったコスト配分を推進し「人口減対策」や「地域活性化」などの取組みに最大限の効果が発揮できるよう努めたい。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄２９年度の性質別の住民一人当たりの行政コスト中で、２８年度比で一番増加している「普通建設事業費（うち更新整備）」については、安田学校給食センターの移転改築事業費の増（＋７１７百万円）が大きく影響している。今後も合併前に各町村で整備した公共施設及びインフラ等の老朽化に伴う更新整備に係るコストの増大（維持補修費も含む）が想定される。「繰出金」は２８年度から減少したが、類似団体平均値との比較では大きく上回っている。整備中の下水道事業特別会計への起債元利償還金（＋３６百万円）や介護保険事業への繰出金需要が増えた（＋２８百万円）ことが要因である。こうした経費については、「公共施設等総合管理計画」に基づく計画的な施設再編や個別施設計画による予防修繕による「普通建設事業費（うち更新整備）」の圧縮や３１年度より企業会計に移行する下水道事業では、経営改善による繰出金の削減等の検討も視野に入れ、全体のコスト抑制を図りたい。 |
基金全体（増減理由）今後の公共施設再編等に備えて「公共施設等整備基金」に２億２千万円、大学医学部と連携した寄附講座開設等に備えて「あがの市民病院整備基金」に１億７千万円を積み立てた一方、医療情報システム更新のため「あがの市民病院整備基金」から３億８千万円を取崩したこと、市の一体感の醸成のための事業のため「合併市町村振興基金」から１億円を取崩したことなどにより、基金全体としては１億円の減となった。（今後の方針）公共施設の更新や統廃合等にかかる経費が増大していく見込みであるため、基金を計画的に活用していく予定であり、中期的には残高は減少していく。 | 財政調整基金（増減理由）平成２８年度は地方創生を目的とした単独事業に充てるため取崩したが、平成２９年度は取崩していない。（今後の方針）中期的には減少傾向にあるが、普通交付税の合併算定替による特例措置の終了や大規模災害の発災に備えて、標準財政規模の10％から15％の範囲内になるよう努めることとしている。 | 減債基金（増減理由）当市は合併特例事業債や緊急防災・減災事業債のように元利償還金の交付税算入率が高いものを中心に借入れをしてきたので、減債基金を活用した繰上償還は行っていないため、取崩しはない。（今後の方針）繰上償還した方が有利である場合は、基金を活用した償還を行うこととするが、今後の積立てについては特定目的基金や財政調整基金を最優先とするため、減債基金への積立ては検討していない。したがって、中期的には残高は減少していく。 | その他特定目的基金（基金の使途）主な基金の使途は次のとおり。①合併市町村振興基金・・・・・・地域住民の一体感の醸成及び旧町村単位の地域の振興に資する事業に要する経費②公共施設等整備基金・・・・・・公共施設等の整備及び管理に要する経費③あがの市民病院整備基金・・・・病院の整備及び運営等に要する経費④地域福祉基金・・・・・・・・・地域における保健、医療及び福祉の増進に要する経費⑤ふるさと阿賀野市応援基金・・・豊かな自然環境を守り育てる事業及び文化と子どもたちを守り育てる事業に要する経費（増減理由）①市の一体感の醸成のための事業のため１億円を取崩したことにより減少した。②今後の公共施設再編等に備えて２億２千万円積立てたことにより増加した。③大学医学部と連携した寄附講座開設に備えて「あがの市民病院整備基金」に１億７千万円を積み立てた一方、医療情報システム更新のため「あがの市民病院整備基金」から３億８千万円を取崩したことにより、トータルでは減少した。④利子のみの積立てを行い、大きな増減はない。⑤ふるさと応援寄附金の４千万円を積立て、子どもたちを守り育てる事業などのために３千５百万円を取崩したため、微増した。（今後の方針）公共施設等総合管理計画の策定による計画的な施設更新・統合にかかる経費や、ごみ処理施設の広域化に伴う建設費負担金が増大する見込みであるため、中期的には残高は減少していく。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄平成２７年度より上昇したが、全国平均とほぼ同等で、施設の老朽化度合いは平均的な状態であると言える。引き続き、平成２８年度に策定した「公共施設等総合管理計画」の方針に基づき、施設の再編整備、長寿命化に取り組んでいく。 | 債務償還可能年数の分析欄類似団体平均を大きく上回る状況である。地方債においては、合併特例事業債や緊急防災・減災対策事業債など、償還金に対する交付税算入率の高いものを中心に発行しているが、債務償還可能年数の算定においては将来の交付税措置が控除されないため、類似団体と比較して高くなっている。今後は、新規借入の抑制により、数値の低下を図りたい。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析類似団体と比較して、有形固定資産減価償却率と将来負担比率共に上回っており、特に将来負担比率が大きく上回っている。これは、市町村合併に伴う新市建設計画に基づき、資産形成・老朽化対策のために必要な投資を合併特例債の発行などにより行ってきたことによるもの。今後も計画的な老朽化対策を進め財政負担の平準化を図るとともに、最適な施設のあり方を検討し費用の削減に努める。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率と実質公債費比率はいずれも類似団体平均値を大きく上回る状況である。実質公債費比率は平成19年度に策定した公債費負担適正化計画（平成25年度まで）により一定の抑制が行われてきたが、近年実施した学校施設耐震化事業への起債や新病院建設に係る公営企業債の借入の影響により残高は増加傾向にあることから、将来負担比率は上昇している。また、平成30年度以降には当該起債に係る元金償還の据置が終了することから実質公債費比率も上昇が想定される。このため、今後の大規模建設事業へは積み増しした特定目的基金の有効活用や、交付税算入率の高い起債の借入を選定するなど可能な限り比率の抑制を図りたい。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄・類似団体と比較し、道路、認定こども園・幼稚園・保育所、公営住宅の有形固定資産減価償却率は上回っている。特に、認定こども園・幼稚園・保育所と公営住宅は、施設数が少ない中で減価償却が進んだため、平成２７年度と比べて伸びが大きくなっている。今後も計画的に長寿命化を図っていく。・橋りょう・トンネル、学校施設、公民館の有形固定資産減価償却率は、全国平均及び類似団体内平均値を下回っている。・多くの類型において、大きな施設の新設は行っていないことから、一人あたり面積・延長等は平成２７年度と比べてほぼ横ばい。類似団体と比較しても平均を下回っている。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄・多くの類型において、減価償却が進んだことにより、有形固定資産減価償却率は平成２７年度と比べて緩やかに上昇した。その中で、図書館と庁舎は、類似団体平均との差が大きくなっている。今後、機能の維持にも配慮しながら、計画的な長寿命化を行う。・多くの類型において、一人あたり面積は平成２７年度と比べてほぼ横ばいで、類似団体と比較しても平均を下回っている。・保健センター・保健所、庁舎については、今後老朽化した庁舎（支所）と公民館を廃止し、新たに複合施設として整備することにしている。また、保健センターについても、改修工事を行い、他用途での使用も考慮する。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況平成29年度の一般会計等においては、資産総額のうち有形固定資産が87%を占めている。これらの資産は、将来維持管理や更新等の支出を伴うものであることから、公共施設等総合管理計画に基づき、点検・診断等に基づく施設管理を進め、予防保全の考え方に基づく長寿命化を図るなど公共施設等の適正管理に努める。また、負債については、負債総額のうち地方債(1年内償還予定地方債を含む)が83%を占めている。これらの負債は将来世代の負担となるため、地方債の新規発行額の抑制を行うなど、地方債残高の圧縮に努める。全体においては、資産総額に水道事業会計の上水道管や病院事業会計の病院等を計上していることなどにより、一般会計等に比べて24,566百万円多くなっている。負債総額も、水道施設整備事業や病院整備事業等に地方債を充当していることなどから、15,772百万円多くなっている。連結においては、資産総額に連結対象団体が保有する施設等の資産を計上していることなどにより、一般会計等に比べて27,177百万円多くなっている。負債総額も、連結対象団体の地方債等を計上していることなどにより、16,228百万円多くなっている。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況平成29年度の一般会計等においては、経常費用は18,554百万円となっているが、そのうち、人件費等の業務費用は10,172百万円、補助金や社会保障給付等の移転費用は8,381百万円であり、業務費用の方が移転費用よりも多くなっている。純行政コストのうち、最も金額が大きいのは物件費等の6,298万円で、経常費用の34%を占めている。公共施設等総合管理計画に基づく運営管理経費の見直しを行うことで、コスト縮減に努める。全体においては、水道料金等を使用料及び手数料に計上しているため、経常収益が一般会計等に比べて1,514百万円多くなっている。一方、国民健康保険の拠出金や後期高齢者医療の納付金を補助金等に計上しているため、移転費用が7,655百万円多くなり、純行政コストは8,827百万円多くなっている。連結においては、連結対象団体への負担金など、一般会計や特別会計と連結対象団体との間の取引を内部取引として相殺消去しているが、それでも純行政コストは一般会計等に比べて12,440千円、全体と比べて3,613千円多くなっている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況平成29年度の一般会計等においては、税収等の財源(18,566百万円)が純行政コスト(18,215百万円)を上回っており、本年度差額は+351百万円となった。資産評価差額や無償所管換等を加味した本年度純資産変動額は+208百万円となり、純資産残高は35,295百万円となった。全体においては、国民健康保険特別会計や介護保険特別会計の国民健康保険税や介護保険料が税収等に含まれることから、一般会計等に比べて税収等が5,678百万円多くなっており、本年度差額は+314百万円となり、純資産残高は44,088百万円となった。連結においては、連結対象団体と一般会計や特別会計との間の取引を内部取引として相殺消去しているが、純行政コストは全体に比べて多く,本年度差額は+75百万円となり、純資産残高は46,244百万円となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況平成29年度の一般会計等においては、業務活動収支は1,856百万円であったが、投資活動収支については、消雪施設整備や給食センター建築を行ったことなどから、△1,234百万円となった。財務活動収支については、地方債償還支出が地方債の発行額を上回ったことから、△344百万円となっており、本年度末資金残高は1,201百万円となった。全体においては、業務活動収支は、国民健康保険税や介護保険料が税収等収入に含まれること、水道料金等の使用料及び手数料収入があることなどから、2,865百万円となっている。投資活動収支では、上水道管の敷設替や病院の医療機器購入等を行ったことなどから、▲2,312百万円となっている。財務活動収支は、地方債償還支出が地方債の発行額を上回ったことから、△590百万円となっており、本年度末資金残高は2,359百万円となった。連結においては、業務活動収支は、連結対象団体の事業収入があることなどから、2,895百万円となっている。投資活動収支では、連結対象団体の施設整備に要する支出を含むことなどから、▲2,530百万円となっている。財務活動収支は、地方債償還支出が地方債の発行額を上回ったことから、△411百万円となっており、本年度末資金残高は2,492百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たりの資産額が類似団体平均を下回っているが、当団体では道路や河川の敷地のうち、取得価額が不明であるために備忘価額1円で評価しているものがあることなどが要因と考えられる。有形固定資産減価償却率については、建築後30年を超える建物が全体床面積の4割を超えており大規模改修時期を迎えていることなどから、類似団体より少し高い水準にある。公共施設等総合管理計画に基づき、老朽化した施設について、点検・診断等に基づく施設管理を進め、予防保全の考え方に基づく長寿命化を図るなど、公共施設等の適正管理に努める。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は、類似団体平均を下回っている。これは、将来世代が利用可能な資源を過去及び現世代が類似団体以上に費消し便益を享受していることを意味している。将来世代負担比率は、類似団体平均を上回っている。新病院建設や学校施設耐震化など大型建設事業に対する地方債の発行が続いたことなどにより地方債残高が増加したことが、類似団体よりも比率が高くなっている要因であると考えられる。新規に発行する地方債の抑制を行うなど、地方債残高を圧縮し、将来世代の負担の減少に努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況平成27年度の住民一人当たりの行政コストが類似団体平均を上回っているが、新病院建設事業に対する病院事業会計への繰出金が一時的に大きく嵩んでいることが要因である。平成28年度以降は類似団体平均を下回っており、今後も引き続き効率的な行政経営を行う。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たりの負債額は、平成27年度は類似団体平均を大きく上回っている。新病院建設や学校施設耐震化など、大型建設事業に対する地方債の発行が続いたことなどによって地方債残高が増加したことが要因と考えられる。平成28年度以降はほぼ類似団体平均に等しい数値だが、平均値が増えたものであり、市の数値が改善したものではない。今後も引き続き市債の発行を抑制し、計画的に償還していくことにより、地方債残高を減少させていく。平成29年度の基礎的財政収支は、業務活動収支の黒字分が、基金の取崩収入及び基金積立支出を除いた投資活動収支の赤字分を上回ったため、758百万円となっている。不要不急な支出を行わないよう努めた結果、類似団体平均を上回った。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は、類似団体平均を大きく下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合は低くなっている。施設運営経費の原価計算が使用料・利用料に適切に反映されていないため、令和2年2月に策定した「公共施設の使用料等の設定基準の策定方針」に基づき見直しを行う。 |
出典：
財政状況資料集
,
統一的な基準による財務書類に関する情報
,