末端給水事業
公共下水道
工業用水道事業
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財政力指数の分析欄本市においては、大森工業団地をはじめとして、大型事業所を有する工業団地が多いことから、歳入に占める法人市民税の割合が比較的高い。近年、この法人市民税の決算額が上昇傾向にあったため、当該指数も上昇傾向にあったが、令和３年度以降は物価高騰や円安の影響で法人市民税を始めとした基準財政収入額の伸びが鈍化していることに加え、令和５年度は国補正予算に伴う臨時経済対策費等の皆増に伴う基準財政需要額の増もあったことにより、当該指数も減少した。今後は税収増加に向け、収納確保対策を推進し、当該数値のさらなる上昇に努めたい。 | 経常収支比率の分析欄令和５年度においては、分母では主に固定資産税の増により、経常一般財源が増加し、数値が改善したものの、分子では扶助費、補助費、及び公債費の増に伴う経常経費の増加により、全体として当該数値は対前年度比で悪化した。今後は物価高騰に伴う物件費や人事院勧告に伴う人件費の伸びに加え、社会保障関係経費等の経常経費のさらなる伸びも想定されるため、一層の経費削減や財源確保に努め、当該比率の抑制を図る。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄職員定員管理計画に基づく人件費の抑制等、経常経費の削減に努めてきたところであるが、これ以上の職員数の削減は困難な中、ふるさと納税制度への対応に係る関連経費等が影響し、近年は高止まりとなっている。令和５年度においては、人事院勧告に伴う人件費の増や物価高騰に伴う物件費の増があるものの、年度途中退職職員の増による人件費の減や暖冬による需用費（燃料費・光熱水費）の減の影響の方が大きいことにより、全体としては減少している。今後はさらなる経費削減等を図り、当該数値の抑制を図る。 | ラスパイレス指数の分析欄類似団体平均を上回る９７．７となったが、経常経費分析表の人口１人当たりの人件費は類似団体が１１９，５８４円に対し、本市は７４，１８７円と非常に低くなっている。これは、本市の人件費抑制の方法として、短期的な給与カット等によらず、職員採用平準化計画や職員定員管理計画に基づく職員数の減による抑制を重視したもので、より効果的な人件費抑制ができていると分析している。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄人口１，０００人当たりの職員数は、７．０２人となり類似団体の中でも低い数値となった。職員採用平準化計画や現行の職員定員管理計画に基づき、職員数の平準化に取り組んできた成果である。今後は、これ以上の職員削減は困難なことから、より効果的な職員配置や職員定員管理計画に基づく適正な定員管理を図っていく。 | 実質公債費比率の分析欄令和５年度の比率は８．３％となり、前年度から引き続き増加している。これは、近年の大型建設事業に伴う元金償還の開始が影響しているが、今後の建設事業の実施も踏まえると、悪化傾向が続くことも想定されることから、起債発行額の調整等の取り組みをより一層進める必要がある。 | 将来負担比率の分析欄令和５年度は、分子において、既発債の償還終了に伴う地方債残高の減に伴う将来負担額の減少に加え、ふるさとづくり基金や国保・介護基金等の充当可能基金が増加したため、全体としては数値はさらに改善し、類似団体平均より低くなっている。 |
人件費の分析欄本市では職員採用平準化計画や現行の職員定員管理計画に基づき、職員数の平準化に取り組んでおり、その成果として当該数値についても全国平均や類似団体内平均を下回っている。令和５年度については、人事院勧告を踏まえた月例給０．９％引き上げや、期末・勤勉手当をそれぞれ０．０５ヶ月分引き上げによる増額があったものの、年度途中退職者数の増加に伴う減額の方が影響が大きく、全体として対前年度で数値が改善した。 | 物件費の分析欄全体として増加傾向にある。要因は、業務の民間委託が進み、従来は人件費として計上していた経費が、物件費にシフトしてきていること、また、ふるさと納税制度への対応に係る経費が増大していること等にある。合わせて労務単価増や物価高騰に伴い、委託料も増加している。しかし、令和５年度においては、暖冬による公共施設等の灯油・電気使用量減に伴う需用費の減の方が影響が大きく、対前年度比で数値が一時的に改善した。 | 扶助費の分析欄令和５年度は、保育所等給付費や障がい者介護給付費の伸びにより、対前年度比で悪化した。扶助費については、今後は少子高齢化等の影響による増加が見込まれるため、資格審査の適正化等により上昇抑制を図り、経常一般財源の多寡に影響されることなく数値を改善させられるよう努める。 | その他の分析欄特別会計への繰出金等の影響により、類似団体と比べても高い数値で推移している。令和５年度においては、国民健康保険および後期高齢者特別会計等の繰出金に大きな増減はなく、対前年度比で充当一般財源はほぼ横ばいで推移している。 | 補助費等の分析欄令和５年度においては、物価高騰に伴う一部事務組合（共立衛生処理組合及び北村山公立病院組合）への負担金の増により、充当一般財源が増加し、対前年度比で数値は悪化している。今後は、一層の財源確保について検討し、数値の改善を図っていく。 | 公債費の分析欄交付税措置のない起債は可能な限り借入しない等の効果で、一定程度の抑制が図られている。令和５年度においては、大型事業の元金償還開始により、数値は悪化したものの、類似団体平均より少なく、依然として健全な数値を保っている。今後大型事業に伴う元金償還の開始や大型事業の実施も続くため、一時的な数値の悪化も想定されることから、起債発行額の調整等の取り組みをより一層進める必要がある。 | 公債費以外の分析欄令和５年度においては、物価高騰等の影響により、経常経費は増加しているため、全体として数値は対前年度比で悪化した。経常経費について、今後も増加傾向にあるため、コストの精査等をより強めていく必要がある。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄・総務費は、住民一人当たり１１３，９１４円と対前年度比で増となった。減債基金やふるさとづくり基金元金積立金の増が大きく影響している。・民生費は、住民一人当たり１６５，８３８円と対前年度比で増となった。保育所等給付費の増に加え、障がい者介護給付費の増等が影響している。・衛生費は、住民一人当たり３８，９６９円と対前年度比で減となった。新型コロナウイルスワクチン予防接種事業の減が影響している。・商工費は、住民一人当たり２３，２４８円と対前年度比で増となった。屋内多目的コート長寿命化改良工事の増に加え、さくらんぼマラソン大会負担金の増が影響している。・教育費は、住民一人当たり５７，４３２円と対前年度比で減となった。小中学校空調設備等設置事業の完了に伴う皆減が影響している。・公債費は、住民一人当たり４６，０１２円と対前年度比で増となった。神町小学校移転改築事業を始めとした近年の大型建設事業に伴う起債の償還が始まったことが影響している。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄・歳出決算総額は、住民一人当たり５１８，１８６円となった。・人件費は、住民一人当たり６４，６３９円となり対前年度比でほぼ増減なしとなった。人事院勧告による月例給・職員手当の増があったものの、正職員の中途退職者の増に伴う職員給の減により、全体として横ばいとなった。・物件費は、住民一人当たり８８，７６２円となり対前年度比で減となった。ふるさと納税関連経費、労務単価及び物価高騰に伴う需用費や委託料の増があったものの、新型コロナワクチン予防接種事業の減による影響が大きい。・扶助費は、住民一人当たり９７，１５３円となり対前年度比で増となった。保育所等給付費の増に加え、障がい者介護給付費及び障がい児通所給付費の増による影響が大きい。・普通建設事業費は、住民一人当たり４８，２４６円となり、対前年度比で減となった。小中学校空調設備等設置工事や西部防災センター整備工事等の完了による影響が大きい。・公債費は、住民一人当たり４６，０１２円と対前年度比で増となった。神町小学校移転改築事業を始めとする大型建設事業に伴う起債の償還が始まったことが影響している。 |
基金全体（増減理由）基金全体としては、ふるさとづくり寄附金増に伴うふるさとづくり基金積立の増により、全体の残額としては対前年度比282百万円の増となった。（今後の方針）振興実施計画における基金の活用計画を予算編成に適切に反映させ、財源確保や負担の平準化に向け適正に活用していく。特に、恒久財源ではないふるさとづくり寄附を財源としたふるさとづくり基金の活用については特に留意する。 | 財政調整基金（増減理由）各年度における当初予算、補正予算を編成するにあたり、最終的な財源調整のために用いている。R5年度においては、現時点の残高は財政運営には適正な額であると判断した結果、これ以上の元金積立は不要とし、横ばいとなった。（今後の方針）当初予算編成では、災害等の突発的な財政出動に支障をきたさない程度に基金を積極的に投入し、年度末には常に一定程度の残高を確保すべく財政運営にあたる。 | 減債基金（増減理由）R5年度は国補正予算にて普通交付税で措置された臨時財政対策債償還基金費52百万円を積み立てた。（今後の方針）今後とも将来的な公債費負担に備えるとともに、臨時財政対策債の償還や繰り上げ償還の機会を捉え、その際の財源として有効活用していく。 | その他特定目的基金（基金の使途）・ふるさとづくり基金…ふるさとづくり寄附金を財源に、地域福祉の向上や地域資源の保全、活用等を図る。・公共施設等総合管理基金…公共施設の整備・改修・維持補修等に活用する。・公共文化施設整備基金…市民の文化活動の場となる市民文化会館、図書館、その他の文化施設の整備の際に活用する。・地域振興基金…高齢化社会に備え、地域における福祉活動の促進、快適な生活環境の形成等に活用する。・アイジー基金…アイジー工業株式会社からの寄附金を財源に、産業教育及び科学教育の振興費に充てる。（増減理由）・ふるさとづくり基金…R5年度はふるさとづくり寄附の実績増に伴い、基金残高も増加している。・公共施設等総合管理基金…R5年度は今後の公共施設等の大規模な長寿命化工事を見据え、繰入は行わず、残高は横ばいで推移している。・公共文化施設整備基金…R5年度は繰入はなく利子積立のみである。・地域振興基金…R5年度は福祉目的とした寄附による元金積立のほか、利子の積立を行い、増となった。・アイジー基金…毎年約１百万円ずつを取り崩し、科学教育等の事業に活用している。（今後の方針）・ふるさとづくり基金…今後とも、ふるさとづくり寄附者の東根市への思いを具体化するために適宜活用していく。・公共施設等総合管理基金…公共施設全体の長寿命化対策に重点を置く必要があるため、公共施設総合管理計画や個別施設の長寿命化計画に基づき、計画的に活用していく。・地域振興基金…寄付者の意向に沿った形で、今後は計画的に事業選定し、適切に取り崩していく。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄当市の有形固定資産減価償却率は、令和２年度に神町小学校の資産取得による改善が見られたものの、令和３年度以降は減価償却が進んだことで上昇に転じた。しかし、その伸びは緩やかである。類似団体と比較してもやや低い水準にある。今後も公共施設等総合管理計画に基づき、計画的な修繕と適正な維持管理に努める。 | 債務償還比率の分析欄令和５年度は、債務償還比率は減少している。充当可能財源であるふるさとづくり基金を始めとする基金残高の増や、市税（主に法人市民税）収入による経常一般財源（業務活動収支）が多いため、類似団体に比べ低い値に留まっている。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析ふるさとづくり基金や国保・介護基金の増に伴う充当可能基金の増に伴い、令和５年度将来負担比率はさらに改善し、類似団体よりも低く推移している。また、有形固定資産減価償却率については、年々上昇しているものの、計画的な資産取得と適正な維持管理を背景に、類似団体よりやや低い値で推移している。今後とも公共施設等総合管理計画に基づき老朽化対策に取り組んでいく。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析令和元年度までは実質公債費比率は元利償還金の減等に伴い、着実に低下してきた。しかし、令和５年度は令和４年度に引き続き、令和２年債及び令和３年債の元金償還開始により上昇傾向が続いているものの、類似団体と比較しても低い値で推移している。一方で将来負担比率は、ふるさとづくり基金や国保・介護基金の増に伴う充当可能基金の増により減少している。今後は、神町小学校、ひがしねこども園、西部防災センター等の近年整備した大型事業へ充当した起債の影響により、今後も実質公債費比率の上昇が想定されることから、事業の優先度による調整や有利な起債の活用等により健全財政の維持に努めていく。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄認定こども園・幼稚園・保育所については、令和３年度にひがしねこども園を新設したことに伴い、大幅に減少（改善）したものの、令和４年度以降は新たな資産取得はなく、減価償却が進み、再び上昇傾向にある。道路橋りょう、公営住宅といった社会資本については、有形固定資産減価償却率は類似団体平均とほぼ同水準の数値で推移している。計画的に長寿命化や除却を行い老朽化対策に取り組んでいるため、問題なく使用可能である。学校施設については、令和５年度に神町中学校増築校舎が完成したことにより、有形固定資産減価償却率の増加（悪化）は緩やかになったものの、依然として減価償却が進んでいるため、計画的な長寿命化等の対策が必要となる。公営住宅・児童館については、老朽化した状況が依然続いており、有形固定資産減価償却率は類似団体平均よりも高い値となっているため、計画的な長寿命化等の対策が求められる。公民館については、定期的な維持補修および長寿命化改修に取り組んできたことにより、有形固定資産減価償却率は類似団体より低い水準にある。平成２８年度に策定した公共施設総合管理計画に基づき、引き続き今後も適切な管理に取り組む。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄図書館について、平成２８年度に公益文化施設（まなびあテラス）を新規に取得・開館しＰＦＩ方式にて施設の維持・運営を行っている。稼働年数がまだ短いため減価償却率は低い値となっている。消防施設についても、平成１９年度に取得して以降、ＰＦＩ方式にて経常の維持管理を行っているほか、モニタリングの結果に合わせ随時臨時的な修繕等を行っているため、有形固定資産減価償却率は低い値で推移している。庁舎、保健センター、体育館については、有形固定資産減価償却率が上昇傾向にあるものの、複数年に平準化して改修・更新を行い施設の長寿命化に継続して努めている。いずれも耐震基準を満たしており、使用上の問題はない。いずれの施設についても、平成２８年度に策定した公共施設総合管理計画に基づき、引き続き今後も適切な管理に取り組む。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては資産総額が前年度末から230百万円増加(0.4%)した。神町中学校の増築や大森山クロスカントリーコースの整備により新たな資産を取得したものの、減価償却に伴う資産の減少額(2,414百万円)が資産取得額(1,959百万円)を上回ったことで、有形固定資産は454百万円減少した。また、起債の発行を抑制したことから、地方債を含む負債総額は555百万円減少(2.5%)した。水道事業会計、公共下水道事業会計等を加えた全体でも、資産総額は前年度末から629百万円増加(0.6%)した。インフラ整備による資産の取得額より減価償却による資産の減少額が上回ったことにより、有形固定資産は487百万円減少した。また、一般会計等での起債の減少などにより固定負債が減少し、負債総額は590百万円減少(1.3%)した。連結では、病院施設に係る資産を計上していること等により、総資産額は一般会計等に比べて44,449百万円多くなるが、負債総額も病院事業債等があること等から、24,614百万円多くなっている。資産総額に占める有形固定資産の割合は、一般会計等で85.0%、全体で83.6%、連結で82.5%となっており、これらの資産は今後維持管理・更新等の支出を伴うものであることから、公共施設等総合管理計画などに基づき適正管理に努める。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては、経常費用は20,648百万円となり、前年度比122百万円の増加(0.6%)となった。そのうち、人件費等の業務費用は11,985百万円、補助金や社会保障給付等の移転費用は8,663百万円であり、業務費用の方が移転費用よりも多い。最も金額が大きいのは住民税非課税世帯等への給付金事業を含む物件費等(8,556百万円、前年度比▲267百万円)であり、純行政コストの42.4%を占めている。全体では、一般会計等と比較して、国民健康保険や介護保険の給付費を補助金等に計上したこと等により移転費用が7,619百万円多くなった。移転費用のうち補助金等が13,669百万円、社会保障給付が2,611百万円であり、これらの経費は純行政コストの57.1%を占めている。移転費用は前年度比で83百万円(0.5%)と微増になっており、今後も高齢化の進展などにより増加傾向となることが見込まれるため、医療費の適正化や予防事業の推進等により経費の抑制に努める。連結では、連結対象団体の事業収益を計上したことにより、一般会計等と比較して経常収益が4,457百万円、物件費等が3,898百万円多くなったこと等により経常費用が17,606百万円多くなったことで、純行政コストは13,163百万円多くなっている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、行政コスト計算書で算出したとおり、移転費用の減により、純行政コスト(20,183百万円)は前年度より151百万円増加し、財源(20,900百万円)が純行政コストを上回っており、本年度差額は717百万円で、純資産は785百万円の増加となった。行政コストについては、公益文化施設(まなびあテラス)、ひがしねこども園、西部防災センターなどにより、今後もコストが同水準またはそれ以上にかかる事が予想される。一方、財源については、ふるさとづくり寄附金(ふるさと納税)や税収(特に法人市民税)が大きな割合を占めているが、社会情勢や景気動向によって大きな変動が予想されるため、注視していく必要がある。全体および連結では、国民健康保険特別会計、介護保険特別会計の国民健康保険税や介護保険料が税収等に含まれる。これにより全体では、一般会計等と比べて税収等が3,732百万円多くなっており、本年度差額は1,151百万円で、純資産残高は1,218百万円の増加となった。連結では、本年度差額は965百万円となり、純資産残高は1,114百万円の増加となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、業務活動収支は2,871百万円で、投資活動収支はさくらんぼタントクルセンター等の施設整備の影響により、1,781百万円となった。財務活動収支については、地方債発行収入が地方債の償還額を下回ったことから、1,205百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から▲115百万円減少し、853百万円となった。大型の起債事業の終了及び地方債発行収入の減が見込まれることから、財務活動収支は今後もマイナスとなることが予想される。全体では、国民健康保険税や介護保険料が税収等収入に含まれること、水道料金等の使用料及び手数料収入があることなどから、業務活動収支は一般会計等より1,160百万円多い4,031百万円となっている。投資活動収支では、公共下水道事業会計における管渠建設等により、▲2,521百万円となっている。財務活動収支は、地方債発行収入が地方債の償還額を下回ったことから、▲1,381百万円となり、本年度末資金残高は5,207百万円となった。連結では、北村山公立病院における入院・外来収益等の収入が業務収入に含まれること等から、業務活動収支は一般会計等より1,587百万円多い4,458百万円となっており、本年度末資金残高は5,838百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額および歳入額対資産比率が類似団体平均を大きく下回っているが、道路の敷地のうち、取得価額が不明であるために備忘価額1円で評価しているものが大半を占めていることによる。有形固定資産減価償却率のうち、道路橋りょう等の社会資本や学校施設等については定期的な維持補修や長寿命化に取り組んできたことから低い値となっている一方、児童福祉施設に関する値が高く、老朽化の傾向がある。平成27年度に策定した児童福祉施設等整備方針に基づき、今後大規模改修等を行い償却率の逓減に努める。その他施設についても、公共施設等総合管理計画に基づき、適正管理に努める。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は類似団体平均を下回っているものの、臨時財政対策債等の特例的な地方債を除いた地方債残高を分子として、社会資本等形成に係る将来世代の負担の程度を示す将来世代負担比率についても、類似団体平均をわずかながら下回っている。新規に発行する地方債の抑制を行うとともに、高利率の地方債の繰り上げ償還の検討を行うなど、地方債残高を圧縮し、将来世代の負担の減少に努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは類似団体平均を下回っているが、前年度から0.5万円増加している。今後も行財政改革への取り組みを通じて行政コストの削減に努める。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は類似団体平均を下回っており、前年度から1万円減少している。今後も高利率の地方債の繰り上げ償還を検討を行うなど、地方債残高の圧縮に努める。基礎的財政収支は、類似団体平均を下回っており、基金の取崩収入及び基金積み立て支出を除いた投資活動収支の赤字分を業務活動収支の黒字分が上回ったため、1,439百万円の黒字となっている。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は類似団体平均を下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合は比較的低くなっている。公共施設等の使用料の見直しを検討する等、受益者負担の適正化に努める。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
,