延岡市

財政力指数の分析欄

人口の減少や全国平均を上回る高齢化率（平成２８年１０月１日現在：３２．１％）に加え、個人・法人関係税の伸び悩みなどにより、類似団体平均を下回っている状況であるため、歳出の徹底的な見直し、定員管理・給与の適正化などの取組を通じて、財政基盤の強化に努める。

経常収支比率の分析欄

新庁舎での業務開始や最終処分場の本格稼働など公共施設に係る維持管理経費の増加や、認定こども園運営事業や各種福祉サービス給付事業等により扶助費が増加していることなどにより、経常的な経費は増加傾向にある。今後も市税の課税客体の把握に努めながら、使用料等も含めた収納率向上を図り、自主財源を確保するとともに、行財政改革による職員数の削減等により、比率の抑制を図り、安定的な財政基盤の確立を目指す。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

ごみ処理有料化の実施や市費学校技術員の配置見直し等、事務事業の整理合理化を進めてきたが、類似団体平均を上回っている状況である。今後も、市民サービスの低下をきたすことのないよう十分配慮しながら、民間でも実施可能な部分については委託化を進め、コストの低減を図っていく。

ラスパイレス指数の分析欄

これまで、数次にわたる是正の結果、逓減傾向で推移してきたが、平成２４～２５年は国の給与減額特例措置等の影響を受け、ほかの地方自治体同様に大きく指数が上昇したところである。このようなことから本市の給与水準の適正化を図るため、平成２５年４月から平均３．２％の給料減額措置を実施し、さらに同年７月から平成２６年３月の間は国の要請を踏まえ平均５．９％の減額措置を実施した。また、平成２６年４月から３か月間、一律２．３％の給料減額措置を実施するとともに、同年７月以降は定期昇給の抑制措置を行った。平成２７年度には国に準じて給料表の引下げ改定（平均－２％）を実施したうえで、平成２７年度及び平成２８年度において、４月から３か月間は引下げに伴う経過措置（現給保障）を行わないとともに、７月以降は定期昇給の抑制措置を実施するなど給与の適正化に取り組んでいる。今後も給与制度全般について、国・県や他団体の状況等を踏まえ適切に対応していきたい。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

昭和６０年度以降、６次にわたる行財政改革に取り組み、４５２名の職員数を削減し適正化を図っている。平成１８年２月の旧北方・北浦町、ならびに平成１９年３月の旧北川町との市町村合併に伴い職員数は増加し、類似団体の平均を上回る職員数で推移しているが、平成２１年度までの第５次行革期間には、一般ごみの収集、道路の維持補修、学校給食調理業務などを民間委託し、１４９名の職員数を削減した。また、平成２６年度までの第６次行革期間でも、市立保育所での指定管理者制度の活用をはじめ、その他の事務事業の見直し等に取り組み職員数削減目標の１００名削減を達成した。今後、第７次行革に取り組む中で、引き続き定員管理の適正化に努め、効果的・効率的な行政運営を推進する。

実質公債費比率の分析欄

庁舎建設や小学校施設の耐震化などの大型事業に伴う起債の償還が開始されたことにより、前年度と比較して０．３ポイント増加している。今後については、起債発行額を元金償還額以内に抑制するなど、公債費の抑制に努めているため、比率が徐々に低下する見込みである。

将来負担比率の分析欄

前年度と比較し１８．６ポイント減少している。主な要因は、分子において地方債の現在高や退職手当負担見込額などの将来負担額が減少していることや、地方債の償還等に充当可能な基金が大幅に増加したことによるものである。今後も人件費の削減や経費節減を中心とした行財政改革を進め、財政の健全化に努める。

人件費の分析欄

類似団体と比較し職員数が多いことや、職員構成の違いなどから平均給料が高いことが人件費を押し上げる主な要因となっているが、これまでの定員適正化の取組により、総人件費は逓減傾向で推移している。また、給与水準の適正化を図るため、平成２５年度以降、給料の減額措置や定期昇給の抑制措置などを実施してきた。平成２７年度には国に準じて給料表を平均２％引き下げたうえで、平成２７年度及び平成２８年度において、４月から３か月間は引下げに伴う経過措置（現給保障）を行わないとともに、７月以降は定期昇給の抑制措置を実施するなど給与の適正化に取り組んでいる。引き続き、民間活力の導入や事務事業の見直し等による職員の減員とともに、国、県や他団体の状況等を踏まえた給与制度・水準の実現などの取組を進め、定員管理や給与の適正化に努めていく。

物件費の分析欄

類似団体平均と比較すると、比率は低い状態である。その要因として、これまで経常経費の節減に努めてきた効果によるものと考えている。しかし、新たに整備を行った最終処分場、新庁舎などに係る施設の維持管理や業務の民間委託化の推進などによる物件費の増加が見込まれるため、必要な経費の精査によりコストの縮減を図っていく。

扶助費の分析欄

扶助費に係る経常収支比率は類似団体平均を下回っている。今後も、社会保障関係経費の増加が見込まれるため、事業の精査等により、扶助費の適正化に努める。

その他の分析欄

その他に係る経常収支比率は類似団体平均より低くなっているが、前年度と比較し、０．３ポイント増加している。主な要因は社会保障関係経費の増加による介護保険特別会計、後期高齢者医療特別会計への繰出金の増加によるものである。

補助費等の分析欄

補助費等に係る経常収支比率が類似団体平均と比較して低い水準となっているのは、ごみ処理や広域消防といった一部事務組合への加入状況の違いが主な要因となっている。各種団体への補助金については、補助金見直し基準（平成１５年度策定）に基づき毎年見直しを行っており、整理合理化に取り組んでいる。

公債費の分析欄

公債費に係る経常収支比率については、過去に整備した消防庁舎や清掃工場、新庁舎（高層棟）など合併関連の大型事業の影響により、類似団体平均と比較して高い水準にある。今後も新庁舎建設（低層棟）や駅周辺整備などの大型事業の償還が始まることから、後年度の公債費負担に配慮した事業の選択を行うことで公債費の抑制に努める。

公債費以外の分析欄

公債費以外に係る経常収支比率については、比率の大半を占める物件費、補助費等及び繰出金などについて、経費の節減等により比率の抑制が図られたことにより、類似団体平均より低い水準となっている。

基金全体

財政調整基金

減債基金

その他特定目的基金

有形固定資産減価償却率の分析欄

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

将来負担比率については、元金償還額の範囲内での借り入れを基本とし、地方債残高を抑制していること等により減少傾向にある。実質公債費比率については、短期的には元金の据え置き期間の見直しに伴う一時的な公債費負担の増加等により比率の増加が見込まれるが、公債費の抑制及び交付税措置のある有利な市債の活用等により、減少傾向が続く見込みである。今後も公共投資の選択・重点化を行うとともに、地方債残高を抑制することで、健全な財政運営を図る。