愛知県津島市の財政状況（2016年度）

財政力指数の分析欄

市内に中心となる企業が少ないこと等により財政基盤は脆弱であるが、景気の変動による影響は受けにくく、数値は類似団体内平均の０．７３を上回る０．７４となっている。平成２８年度に津島市行財政改革推進計画を策定し、歳出面では定員管理計画による人件費の削減、事務事業の徹底的な見直し（計画期間全体（５年間）で約１７億円の削減）を実施するとともに、歳入面では税収の徴収率向上対策、企業誘致の推進を実施するなど、計画期間全体で約２５億円の効果額を目標とし実施していくことで、財政の健全化を図っていく。

経常収支比率の分析欄

類似団体に比べて扶助費（施設型等給付費・自立支援給付費・生活保護扶助費等）や補助費等（市民病院事業や下水道事業に対する補助費割合）が高い傾向である。扶助費については、国の制度改正による施設型等給付費の増加・サービス利用者の増による自立支援給付費の増加・医療の高度化による生活保護扶助費の増加等がある。補助費等については、市民病院事業に対する補助費割合が高い傾向にあるため、「津島市民病院新改革プラン」等に基づき企業会計の経営改善を徹底するなど削減に努めていく。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

類似団体平均を下回っているが、地方交付税の減額や法定扶助費の増に伴う市負担額の増など今後も財政基盤の悪化が見込まれることから、人件費については定員管理計画に基づき適正な職員配置を実施していくとともに、物件費等についても事務事業の見直しにより徹底的な削減に努め、財政の適正化を図っていく。

ラスパイレス指数の分析欄

平成２５年度は国家公務員給与削減措置との相違等により７．９ポイント下降、平成２６年度は職員の入れ替わり等により２．１ポイント下降した。平成２７年度は機構改革に伴う職種間異動により０．３ポイント下降した。平成２８年度は職員構成の変動により０．２ポイント下降した。平成２８年度現在、依然として類似団体平均値を下回っている。今後も一層の給与の適正化に努めていく。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

定員適正化計画に基づき、平成１７年４月１日現在の職員数（病院職員を除く）から１０年間で２６％、１４８人の削減を目標として順次実施した。各部門ともに指定管理者制度を含めた民間委託、施設等の民間移譲などの民間活力の導入、事務事業及び組織の統廃合や縮小・廃止、並びに再任用制度や臨時職員の活用を徹底することにより、１２３人の削減となった。平成２８年度以降については、新たに策定した定員管理計画に基づき、民間委託を含めた事務事業の見直しや、効果的な職員配置を図る等、社会経済情勢の変化等に的確に対応しつつ地方自治の使命である「最少の経費で最大の効果を上げる」よう努めていく。

実質公債費比率の分析欄

主に過去の大型投資事業での地方債償還額のピークがすぎたことにより類似団体平均を下回る５．１％となっているが、今後も償還額の減少が見込まれるものの、準元利償還金のうち公営企業債の償還財源に充てたと認められるものの額が比較的高いことや近年実施した耐震改修工事等の償還が控えていることにより比率の悪化が見込まれるため、建設地方債（特に非算入となる地方債）発行額の抑制等により、類似団体平均水準を維持できるよう努めていく。

将来負担比率の分析欄

地方債の新規発行の抑制や繰上償還による地方債残高の減少、海部地区環境事務組合の地方債残高の減少による組合負担等見込額の減少等により、平成２２年度から年々減少している。今後も後世への負担を少しでも軽減するよう、新規事業の実施等について総点検を図る、充当可能基金の積立に努める等、財政の健全化を図っていく。

人件費の分析欄

平成２６年度は職員の入れ替わり等により、平成２６年度に類似団体平均を０．８ポイント下回ることとなった。平成２７年度についても職員の入れ替わり等により下降し、類似団体平均を０．２ポイント下回ることとなった。平成２８年度は退職手当支出額が増加したため、類似団体平均を２．９ポイント上回ることとなった。また、当市においては、人件費に準ずる費用（公営企業等に対する人件費財源繰出）が類似団体に比べ大きいため、人件費比率が高くなる傾向があるが、今後も適正な定員管理計画、各種手当の見直し、公営企業の経営改善を徹底し、人件費比率を適正化していく。

物件費の分析欄

委託料の増等により物件費自体は増となったが、類似団体平均を下回る１４．６％となっている。地方交付税の減額や法定扶助費の増に伴う市負担額の増など今後も財政基盤の悪化が見込まれることから、行財政改革推進計画での事務事業の見直しにより、物件費の経常経費について、更なる削減を徹底していく。

扶助費の分析欄

平成２７年度から子ども・子育て新制度が始まり、公定価格が増額改定され、平成２８年度においても更なる増額改定が実施されたことにより、施設型等給付費が増加した。また、サービス利用者の増による自立支援給付費の増加・医療の高度化による生活保護扶助費の増加等により扶助費総額は増加し続けている。

その他の分析欄

下水道事業（法適）への繰出が補助費等により行われていることから類似団体平均を下回る９．６％となっているが、今後、国民健康保険特別会計、介護保険特別会計及び後期高齢者医療特別会計に係る繰出金の増額が見込まれるため、特別会計の経営改善を徹底するなど削減に努めていく。

補助費等の分析欄

市民病院事業や下水道事業（法適）に対する補助費割合が高い傾向にあるほか、特別保育等補助金や保育所民間移譲負担金の増により、類似団体平均を上回る１６．４％となっている。今後、「津島市民病院経営新改革プラン」等に基づき、企業会計の経営改善を徹底するなど削減に努めていく。

公債費の分析欄

大型投資事業での地方債償還額がピークを過ぎたこと、利率見直しにより利率も下がっていること等により元利償還金等は減少傾向にあるため１２．８％となった。しかし、近年実施した耐震改修工事等の償還が控えていることにより比率の悪化が見込まれるため、建設地方債（特に非算入となる地方債）発行額の抑制等により、財政の健全化を図っていく。

公債費以外の分析欄

医療費の増加や生活保護費等の自然増に伴う扶助費の増、特別会計等への繰出金の増等により、比率が悪化した。

有形固定資産減価償却率の分析欄

債務償還可能年数の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

将来負担比率については類似団体平均と比較してやや高い傾向にある。要因としては充当可能特定歳入のうち、基金の額（主に財政調整基金）が少ないことが考えられる。実質公債費比率については類似団体平均と比較して低い傾向にある。要因としては平成7・8・10・11年度の地域総合整備事業債の償還終了による元利償還金の減。