末端給水事業
公共下水道
特定環境保全公共下水道
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財政力指数の分析欄コンビナートの企業からの税収があるため，財政力指数は１．４１と高く，類似団体の平均を大きく上回っている。コンビナートの企業への依存度の高い当市としては，引き続き企業の動向を注視するとともに徴収の強化や手数料収入など，自主財源の確保に努める。 | 経常収支比率の分析欄歳入のうち経常一般財源は，地方税等の減により，前年度から約１億４，２００万円の減となっている。一方，歳出のうち経常経費充当一般財源は，物件費の増などにより，前年度から約６億１，８００万円の増となった結果，経常収支比率は前年度比で５．８ポイント増加した。類似団体では最も低い状況であるが，市債残高と借入額のバランスを考慮し，今後も自主財源の確保と義務的経費の削減に努める。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄前年度と比較して３，１０１円増加したが，類似団体平均を下回った。人件費は，類似団体平均，県平均を下回っているが，物件費は，類似団体平均及び県平均を上回っている状況である。物件費が高い要因は，スポーツ施設等の委託料が多いためである。また，維持補修費は，類似団体の中でも高く，県平均よりも高い状況である。公共施設の老朽化が要因であり，今後も修繕費が増えることが予想されることから，公共施設等総合管理計画に基づき，計画的な更新等を実施していく。 | ラスパイレス指数の分析欄社会人経験者や任期付職員の新規採用に伴い，経験年数に伴う平均給料月額が従前よりも下がった一方で，前年度の新規採用職員においては，職歴等を考慮した昇格を行なったことにより，ラスパイレス指数が前年度から変動しなかったと考えられる。今後の定年引上げ及び関連する役職定年制度等についても国と同様に導入することにより，ラスパイレス指数の抑制を図る。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄定員管理の適正化を図る計画の目標を踏まえ職員数を増やしたことから，前年度と比較して０．２７ポイント増加した。一方で，類似団体との比較では１．３～１．７３ポイント低い状態が続いている。 | 実質公債費比率の分析欄合併特例事業債の償還終了などにより元利償還金の額は減少したものの，合併算定替による縮減額の増により普通交付税額については減額となったため，前年度と同じ比率となった。類似団体平均を下回っているが，急激な比率上昇とならないよう起債事業の選択と集中を図る。 | 将来負担比率の分析欄将来負担比率については，類似団体の平均値からみても比率は下回っているため，市の財政運営は健全であるといえる。水道事業で元金償還に充当した繰入金が減少したことや，充当可能財源である基準財政需要額算入見込額が増加したことなどより，前年度と比較して６．２ポイント減少した。今後も，市債残高と借入額のバランスを考慮し，充当可能財源の確保に努める。 |
人件費の分析欄定員管理の適正化を図る計画に基づき，適正な定員管理に努め，令和２年度の職員数は前年度から１１名増の５８９名となり，前年度比１．８ポイント増の１９．９％となったが，類似団体との比較では４．８ポイント下回るなど，依然として低い状況である。今後も市の施策や事業等を勘案し，適正な定員管理を図りながら職員の任用に努める。 | 物件費の分析欄物件費が類似団体平均に比べて高いのは，児童館やスポーツ施設等の指定管理者制度導入によるものである。前年度より３．６ポイント比率が上昇している要因としては，都市公園等維持管理事業や廃棄物減量処理対策事業等によるものである。引き続き事業の取捨選択を徹底していくことで経費の抑制を図る。 | 扶助費の分析欄扶助費に係る経常収支比率が類似団体平均を上回っている要因として，保育所運営委託料，市単独の医療費助成などが挙げられる。今後も扶助費の増加が見込まれるため，各種手当てなど市単独事業については見直しを進めていく必要がある。 | その他の分析欄その他に係る経常収支比率は，類似団体に比べ低い状況となっている。前年度から０．５ポイント増加した主な要因は，繰出金の経常経費が増加したため，比率が増加したものである。今後も事業費の費用対効果を踏まえ，経費の縮減に努める。 | 補助費等の分析欄補助費等に係る経常収支比率が類似団体平均を上回っているのは，鹿島地方事務組合分担金（環境事業分）が増加していることや，医療対策事業，民間保育所等運営費助成金などの市単独事業を実施しているためである。今後も補助金の目的と効果を見極め，適正な交付に努める。 | 公債費の分析欄市債残高と借入額のバランスを考慮した財政運営を行っていることから，公債費にかかる経常収支比率は，類似団体よりも低い水準を維持している。今後，公共施設の老朽化に伴い，多くの財政需要が見込まれるため，急激に公債費が増加することのないよう，市債残高を考慮しながら持続可能な財政運営を行っていく。 | 公債費以外の分析欄公債費以外の比率については，前年度より６．５ポイント上がっており，類似団体の平均値より高い状況である。増加の主な要因は，義務的経費である人件費が増加していることや物件費の増加によるものである。引き続き経費を節減するとともに，税収を主な財源とする普通会計の負担額を減らしていくよう努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄民生費，衛生費，土木費，消防費及び教育費は，類似団体と比較して住民一人当たりのコストが高い状況であり，その他の目的別歳出は，類似団体と比較して住民一人当たりのコストが低い状況である。類似団体と比較して住民一人当たりのコストが高い歳出のうち，特徴的なのは衛生費である。衛生費は住民一人当たりのコストが７３，６０４円となっており，主な要因として，鹿島地方事務組合分担金（環境事業分）の増加が挙げられる。また，総務費は住民一人当たりのコストが１５８，９０５円と昨年度と比べて大幅な増となっており，主な要因として特別定額給付金事業の実施が挙げられる。一方，類似団体と比較して住民一人当たりのコストが低い歳出のうち，特徴的なのは公債費である。公債費は，市債残高と借入額のバランスを考慮した財政運営を行っていることから，類似団体よりも低い水準を維持している。今後，公共施設の老朽化に伴い，多くの財政需要が見込まれるため，急激に公債費が増加することのないよう，市債残高を考慮しながら持続可能な財政運営を行っていく。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄人件費，公債費，繰出金などは類似団体と比較しても住民一人当たりのコストは低く抑えられている状況であり，物件費，扶助費，維持補修費，補助費等は，類似団体と比較して住民一人当たりのコストが高い状況である。類似団体と比較して住民一人当たりのコストが低い歳出のうち，特徴的なのは公債費であり，市債残高と借入額のバランスを考慮した財政運営を行っていることから，類似団体よりも低い水準を維持している。また，補助費等が前年度と比較して住民一人当たり１３４，５８５円増えているのは，特別定額給付金の皆増が主な要因である。一方，類似団体と比較して住民一人当たりのコストが高い歳出のうち，特徴的なのは，扶助費であり前年度と比較して住民一人当たり４，０８８円増えている。主な要因として，ひとり親世帯臨時特別給付金支給事業や自立支援費制度事業等の増が挙げられる。 |
基金全体（増減理由）財政調整基金残高は，かみす防災アリーナ運営事業や医療特別対策事業等の財源として取り崩しを行ったが，積立額の方が上回ったため令和２年度は４,３００万円の増となった。また，その他特定目的基金のうち，公共施設整備基金は市道補修整備事業や排水路維持管理事業等の財源として取り崩しを行ったため，３億９,３００万円の減少となり，基金全体として４億１,３００万円の減少となった。（今後の方針）老朽化を迎える公共施設の整備，修繕等に要する経費の財源に充てるため「公共施設整備基金」や「学校教育施設建設基金」への積立を行う。年度間の財源調整のほか，景気の動向による法人税等の変動，及び今後の大規模建設事業等に備え積立を行う。 | 財政調整基金（増減理由）かみす防災アリーナ運営事業や医療特別対策事業等の財源として取り崩しを行ったが，積立額の方が上回ったため前年度比較で４,３００万円の増となった。（今後の方針）かみす防災アリーナ運営事業や医療特別対策事業，運動施設管理運営事業等に係る財源として活用し，残高は標準財政規模の１０％から１５％程度となるように努める。 | 減債基金（増減理由）市債償還財源としていないため，預金利子のみの増加となっている。（今後の方針）償還額の急激な増加は想定されていないので，市債残高と借入額のバランスを考慮しつつ，必要以上の積立は行わない。 | その他特定目的基金（基金の使途）・公共施設整備基金：公共施設の計画的かつ効率的な整備，修繕等に要する経費の財源に充てるため積み立てる。・協働のまちづくり推進基金：市民及び行政が一体となった協働のまちづくりの推進に要する経費の財源に充てるため積み立てる。・ふるさとづくり基金：ふるさと納税寄附金を，ふるさとづくりの推進に要する経費の財源に充てるため，寄附された金額を積み立てる。・用排水施設維持管理基金：水資源開発公団が施行する霞ケ浦開発事業により建設された農業用用排水施設等の有効かつ適正な管理に要する経費の財源に充てるため積み立てる。・学校教育施設建設基金：学校教育施設の建設及び大規模改修事業に要する経費の財源に充てるため積み立てる。（増減理由）公共施設整備基金：公共施設等総合管理計画等に基づき，市道補修整備事業や排水路維持管理事業等の財源として取り崩しを行ったため，３億９,３００万円の減少となった。協働のまちづくり推進基金：コミュニティセンター管理運営事業や地区活動支援事業等の財源として取り崩しを行ったため５，６００万円の減少となった。（今後の方針）公共施設整備基金:老朽化を迎える公共施設の整備，修繕等に要する経費の財源に充てるため積立を行う。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄当市では，昭和３０年代後半に始まった鹿島開発によって昭和４２年の工業団地の造成や，昭和４４年の鹿島港開港など，大規模開発が進められ，それに歩調を合わせるように，公共施設の建設や整備を急速に進めてきた。その結果，老朽化に伴う更新を同時期に大量に迎えようとしていることから，平成２９年３月に策定した公共施設等総合管理計画（令和４年３月改訂）等に基づき，公共施設等の管理をおこなっている。有形固定資産減価償却率については，類似団体平均を下回っているが，引き続き長期的な視点で，施設の更新・集約化等を計画的に進めていく必要がある。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率は類似団体平均を下回っており，令和元年度と比較して７７．９ポイント増の３８４．５％となった。主な要因としては，経常経費に充当した一般財源の増などが挙げられる。今後も引き続き歳入・歳出の動向に注視し，将来負担が急激に増加することのないよう，事業実施の効率化を図り，財政の健全性を維持するよう努める。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率は，公営企業債等繰入見込額の減少や，基準財政需要額算入見込額の増加などにより，令和2年度は前年度比6.2ポイント減の20.4％となり，類似団体との比較では19.1ポイント低い状況である。また，有形固定資産減価償却率は，前年度比1.2ポイントの増となったものの，類似団体との比較では3.1ポイント低い状況である。将来的に老朽化に伴う施設更新等を同時期に大量に迎え，有形固定資産減価償却率の上昇が懸念されるため，今後も各指標の動向を注視しながら施設更新等を行い，財源確保を含めた計画的な取り組みが必要である。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析実質公債費比率は，平成29年度までの減少傾向から一転，平成30年度はPFI事業（かみす防災アリーナ）に係る債務負担行為に対する一般財源の負担が一時的に増加したため増加したが，令和元年度は前年度比0.3ポイント減の5.5％となり，令和2年度も5.5％と変わりなく，類似団体との比較では1.4ポイント低い状況にある。また，将来負担比率は，公営企業債等繰入見込額の減少や，基準財政需要額算入見込額の増加などにより，令和2年度は前年度比6.2ポイント減の20.4％となった。類似団体との比較では19.1ポイント低い状況であり，依然として低水準を維持している。今後も将来負担が急激に増加することのないよう慎重な検討を行い，充当可能財源の確保，事業実施の効率化を図り，財政の健全性を維持するよう努める。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が特に高くなっている施設は，橋りょう・トンネル，公営住宅であり，特に低くなっている施設は港湾・漁港，認定こども園・幼稚園・保育所，学校施設である。橋りょう・トンネルについては，年々有形固定資産減価償却率が高くなっていることから，定期的な点検及び計画的な修繕・更新等により，引き続き老朽化対策等に取り組んでいく。公営住宅については、築３０～４０年を経過した住宅が多く，耐用年数が経過しつつあることから，有形固定資産減価償却率が高くなっており，「公営住宅等長寿命化計画」に基づき，適切な維持管理を実施していく必要がある。港湾・漁港については，太田漁港改修工事に伴う防波堤・防波護岸の整備等を実施したことにより，有形固定資産原価償却率が減少した。認定こども園・幼稚園・保育所については，年々有形固定資産減価償却率が減少し，類似団体平均と比較しても低い水準となっているが，これは老朽化していた施設を廃止し，大野原保育所の改修工事を行うなど，「子どものための施設等再編基本計画」に基づき計画的な施設管理を進めていることによるものである。学校施設についても改修工事等を計画的に進めているため，類似団体平均と比較し低い水準となっている。一人当たり面積は，認定こども園・幼稚園・保育所が前年度から減少しているが，これは令和２年度にうずも保育所を除却したことによるものである。引き続き維持管理経費の推移を注視しつつ，中長期的な視点のもとに公共施設等の最適な配置を実現することが求められる。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は，市民会館，一般廃棄物処理施設，消防施設及び庁舎である。類似団体と比較して特に低くなっている施設は，福祉施設及び図書館である。市民会館及び庁舎については，神栖市文化センターや本庁舎が建築後約４０年経過しているため，耐震補強工事や設備の更新等を含めた改修工事を実施し，長寿命化に取り組んでいる。一般廃棄物処理施設については，可燃ごみ処理施設である広域ＲＤＦセンターが約１５年経過した施設となっており，設備の老朽化が進み有形固定資産減価償却率が類似団体平均と比較し高い水準であるため，新施設の建設に向けて取り組んでいる。消防施設については，神栖消防署及び鹿嶋消防署が建築後約３５年経過し，有形固定資産減価償却率が高くなっていることから，今後は老朽化の状況に応じた計画的な修繕や更新が必要である。図書館については，中央図書館が平成３０年度に大規模な空調設備改修を実施した結果，有形固定資産減価償却率が低くなり，令和２年度も引き続き類似団体平均を下回った。福祉施設については，有形固定資産減価償却率が増加しているが，令和元年度に保健・福祉会館の空調設備を更新する等整備を行っており，類似団体と比較して低い水準となっている。一人当たりの面積は，福祉施設が類似団体と比較して高く，それ以外の施設は全体的に低い水準である。特に図書館，市民会館が低い水準であり，中長期的な視点のもとに公共施設等の最適な配置を実現することが求められる。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては、資産総額が前年度末から1,521百万円の減少(-1.1%)となった。投資その他の資産については水道事業会計及び下水道事業会計への出資金が増加し、また流動資産については財政調整基金が増加しているが、有形固定資産及び無形固定資産の減価償却による価値の減少が上回ったことから、資産総額は前年度末から減少した。負債については、地方債(市道整備事業、除却債等の一般単独事業債)の発行額の増加等により、393百万円の増加(+1.5%)となった。国民健康保険特別会計、介護保険特別会計、後期高齢者医療特別会計、水道事業会計、下水道事業会計を加えた全体会計においては、下水道事業会計の法適化に伴う固定資産計上基準変更等により、資産総額は前年度末から7,078百万円増加(+4.2%)し、174,104百万円となった。負債については、下水道事業会計の法適化に伴う長期前受金計上等により、19,202百万円増加(+45%)し、61,905百万円となった。一部事務組合や第三セクター等を加えた連結会計においては、一般会計等・全体会計と比較すると、総資産が186,712百万円と一般会計等の1.4倍、全体会計の1.1倍となっている。負債は65,632百万円、純資産は121,080百万円となり、総資産と同様、全体会計とほぼ同規模となっている。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては、経常費用は52,582百万円となり、前年度比13,375百万円の増加(+34.1%)となった。主な要因は、業務費用において、会計年度任用職員制度の導入により人件費が447百万円増加(+8.5%)したことや、コロナ対策事業及び減価償却費の増加により物件費が650百万円増加(+3.6%)したこと、特別定額給付金事業による補助金等が13,285百万円増加(+206.7%)したことである。受益者が負担する使用料及び手数料を含む経常収益が626百万円となった結果、純経常行政コストは51,956百万円となった。また、固定資産の除売却等により臨時損益の計上があり、最終的な純行政コストは、前年度比13,656百万円増加(+35.8%)の51,835百万円となった。全体会計においては、経常収益が347百万円減少(-8.3%)した一方、物件費等の業務費用が969百万円増加(+3.4%)し、移転費用が13,103百万円増加(+48.7%)した結果、純行政コストは14,527百万円増加(+28.6%)の65,373百万円となった。連結会計においては、物件費等の業務費用が34,203百万円、移転費用が40,792百万円経常収益が5,958百万円、臨時損益を含め差し引きで純行政コストが68,988百万円となった。今後も減価償却費は年々増加していくことが予想されることから、必要な財源の確保を意識した行政運営を行う必要がある。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、純行政コスト51,835百万円を賄う財源として税収等及び国・県等補助金が50,015百万円であり、資産の評価替や寄付等に伴う差額を含めて、純資産変動額は1,915百万円となり、純資産残高は104,935百万円となった。前年度と比較すると、特別定額給付金給付事業費補助金等の増加により国県等補助金等の財源が12,509百万円増加(+33.4%)しているが、純行政コストが13,656百万円増加(+35.8%)したことにより、純資産変動額は1,915百万円の減少となった。全体会計においては、国県等補助金が10,264百万円増加(+61.5%)したが、純行政コストが14,527百万円増加したことにより、純資産変動額は1,554百万円の減少となった。連結会計においては、純行政コスト68,988百万円に対し財源が70,110百万円となった結果、純資産変動額は1,085百万円の増加となった。当市の場合、連結会計においては純経営コストが財源で賄えているため、翌年度以降の負担が軽減されたといえるが、今後長期的に行政コストの増加と財源の減少傾向がみられるようであれば、財政の弾力性を圧迫する結果となるため留意が必要である。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、業務活動収支が2,838百万円、固定資産への投資キャッシュフローである投資活動収支が▲3,702百万円、財務活動収支が771百万円となった。結果として資金収支のトータルは▲93百万円となり、当年度末資金残高は3,481百万円となった。前年度と比べ、国県等補助金収入が11,122百万円増加したものの、移転費用支出が12,274百万円増加したため、、業務活動収支は581百万円の減少となった。投資活動収支は、公共施設等整備費支出が1,520百万円減少したが、基金取崩収入が減少したため、前年度比1,383百万円の減少となった。財務活動収支においては、地方債の発行収入が1,540百万円増加し、償還支出を上回ったことで財務活動収支は1,666百万円増加となった。全体会計においては、国民健康保険税や介護保険料が税収等収入に含まれること、水道料金等の使用料及び手数料収入があることなどから、業務活動収支は一般会計等より939百万円増加の3,777百万円となり、投資活動収支は、下水道や水道事業における公共資産への投資により▲4,726百万円、財務活動収支は、地方債の発行収入が償還支出を上回り974百万円となり、資金収支は25百万円、当年度末資金残高は7,568百万円となった。連結会計においては、業務活動収支6,824百万円、投資活動収支▲5,299百万円、財務活動収支909百万円となり、資金収支は2,434百万円、当年度末資金残高は12,970百万円となり、全体会計と同様の傾向となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たりの資産額は、137.9万円と類似団体平均値の約8割と相対的に低い傾向にあるが、これは開始時において取得価格不明の道路等の敷地を備忘価格1円で評価したことが要因であると考えられる。歳入額対資産比率は、現在形成された資産について2.22年分の歳入が充当されていることを示しており、住民一人当たりの資産額と関連して、相対的に資産規模が小さいことから、類似団体平均値よりも低めの数値となっていると考えられる。資産総額と歳入総額のバランスを見る指標として、今後どちらかが急激に増減する場合に財政上の対応が求められることになるため、経年で比較しながら留意していく必要がある。有形固定資産減価償却率は、類似団体平均値より若干低い数値となっているが、公共施設等の老朽化に伴い前年度と比較して増加していると考えられる。今後は、鹿島開発により急速に整備が進んだ公共施設が、老朽化に伴う更新を同時期に大量に迎えようとしているため、公共施設等総合管理計画等に基づいた計画的な取り組みが求められる。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は、類似団体平均値と比較して高い数値となっており総資産のうち79.6%を過去及び現役世代が負担していることを示している。前年度と比較して減少しているのは、地方債(市道整備事業、除却債等の一般単独事業債)の発行額の増加等により、負債が増加したためである。将来世代負担比率は、9.6%と類似団体平均値と比較して低い傾向にある。今後も将来負担の急激な増加とならないよう留意し、安定的な財政運営を行う必要がある。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは類似団体平均値よりも高く、前年度と比べて増加している。要因として、主に補助金等の増加などが影響していると考えられる。今後は、公共資産への投資の結果として減価償却費が増加していくことが見込まれるため、必要な財源の確保を意識した行政運営を行う必要がある。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は、28.1万円と類似団体平均値の約5割程度となっているが、前年度と比較して増加している。要因としては、地方債(市道整備事業、除却債等の一般単独事業債)の発行額の増加等による負債の増加が考えられる。基礎的財政収支は、業務活動収支の黒字分が基金の取崩収入及び基金積立支出を除いた投資活動収支の赤字分を下回っているため、1,129百万円となっており、類似団体平均値を下回っている。投資活動収支が赤字となっている主な要因は、これまで積み立ててきた公共施設整備基金等を公共施設整備費支出の財源の一部としていることなどが挙げられる。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は類似団体平均値を下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合は比較的低くなっている。前年度と比較して減少している主な要因は、新型コロナウイルス対策として、学校給食費保護者負担金を無償化したことが考えられる。受益者負担の水準については、使用料・手数料の定期的な見直しや、効率的な施設の管理運営・事務の効率化等、コスト削減の努力を続けながら、より一層の適正化を図っていく必要がある。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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