鹿児島県曽於市の財政状況（2015年度）

財政力指数の分析欄

人口の減少や全国平均を上回る高齢化率（平成２７年度末３７．３％，対前年度０．８％増）に加え，市の中心産業となる農業（畜産業）の就業人口も高齢化が進んでおり，市税徴収率向上により市税収入が前年度を上回ったものの，地方交付税や国県支出金等の依存財源の比率が高く，自主財源が乏しい状況にあるため財政基盤が弱く，類似団体内の平均を０．１４％下回っている。定員適正化計画に基づく職員数削減による組織の見直しと曽於市総合振興計画に沿った定住促進施策の重点化の両立に努める。また，投資的経費の抑制等の歳出の見直しや，市税徴収率向上に努め歳入を確保し，財政の健全化を図る。

経常収支比率の分析欄

退職者不補充等による人件費削減や前年度上限額での予算編成・執行，市債発行の抑制による公債費の削減により，人件費（決算額構成比対前年度２．０％減），扶助費（決算額構成比対前年度２．２％減），公債費（決算額構成比対前年度２．７％減）の経常経費の縮小に努めているが，類似団体内の平均を０．６％上回っている。今後も市税をはじめとする自主財源の確保に努め，定員適正化計画及び財政計画に基づき経常経費の削減を図る。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

人件費については，定員適正化計画に基づく人件費削減等により，類似団体内の平均を下回ったが，今後も，定員適正化計画に基づき，適正な人員配置を行うことに努める。物件費については，施設の維持管理費の増や職員数の減に伴う施設の指定管理委託料の増及び特産品ＰＲ推進（ふるさと納税）に係る返礼品発送委託料や受付管理システム開発委託料の増等を要因として，類似団体内の平均を１．０％上回っている。今後も定員適正化計画に基づき人件費削減に努め，旅費・一般消耗品費等の物件費を前年度額を上限とする予算編成・執行を行い徹底した歳出削減に努める。

ラスパイレス指数の分析欄

給与体系については，職務，職責に応じたもので，給与構造改革前の高年齢層職員が多く，類似団体内平均より１．３％上回っている。今後は，更なる給与適正化に努め，類似団体平均の水準までの低下を図る。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

合併後からの職員削減が続いており，類似団体内の平均を１．２１人下回っている。今後も定員適正化計画や事務事業見直しにより，職員数増加の抑制に努めるとともに，退職者と新規採用者の均衡を図りつつ，職員を補充すべき場合は，期限付き任用，低コストの民間委託を推進し，より適切な定員管理に努める。

実質公債費比率の分析欄

実質公債費比率については，過去からの起債抑制計画・繰上償還による公債費の削減により前年度と比較して１．２％改善し，類似団体内の平均を３．３％下回っている。今後は，財政計画に基づく大型事業を控えており新規発行債の増加や，ここ数年に借入れた合併特例事業・過疎対策事業・辺地対策事業の元金据置期間終了に伴う償還金の増加が確実である。地方債依存型の事業の見直しや緊急度・ニーズ等を的確に把握した事業の選択により市債発行の抑制をするとともに，交付税算入率の高い有利な市債の発行に努める。

将来負担比率の分析欄

将来負担比率については，類似団体内の平均を下回っており，主な理由としては，退職者不補充等による人件費削減により退職手当負担見込額が減少したことから将来負担比率（分子）が減少している。今後は，財政計画に基づく大型事業及び施設等の老朽化により，合併特例事業債，辺地対策事業債，過疎対策事業等の新規発行債が増加し将来負担比率（分子）の数値は増加していくと考えられる。地方債依存型の事業の見直しや緊急度・ニーズ等を的確に把握した事業の選択により市債発行の抑制をするとともに，交付税算入率の高い有利な市債の発行に努める。

人件費の分析欄

人件費については，退職者不補充等による人件費削減を主な要因として類似団体内の平均を２．２％下回っている。今後も、定員適正化計画に基づき、適正な人員配置を行い、住民サービスの低下を招かぬよう人件費の抑制に努める。

物件費の分析欄

物件費については，施設の維持管理費の増や職員数の減に伴う施設の指定管理委託料の増及び特産品ＰＲ推進（ふるさと納税）に係る返礼品発送委託料や受付管理システム開発委託料の増等を要因として，類似団体内の平均を１．０％上回っている。今後も旅費・一般消耗品費等の物件費を前年度額を上限とする予算編成・執行を行い徹底した歳出削減に努める。

扶助費の分析欄

扶助費については，急速な高齢化（平成２７年度末３７．３％）に伴う医療費及び児童福祉の施設型給付費等の増を要因として類似団体内の平均を０．８％上回っている。今後も増加傾向にあることは確実であるが，特定健診未受診者への受診勧奨等による予防医療への取組みを更に推進し，扶助費の増加傾向に歯止めをかけ，単独扶助費の見直し等により扶助費の抑制に努める。

その他の分析欄

その他については，施設の老朽化に伴う維持補修費の増加と，国民健康保険特別会計や介護保険特別会計等への繰出金の増加を要因として，類似団体内の平均を０．６％上回っている。維持補修費については，今後も増加が見込まれるため，計画的かつ費用対効果に応じた適切な施設管理に努める。繰出金については，急速な高齢化に伴う医療費増により更に増加が見込まれるため，医療費抑制のための予防医療の推進や，保険料の適正化を図り，特別会計の財政健全化に努める。

補助費等の分析欄

補助費については，類似団体内の平均を２．４％下回っている。近年，同水準で推移しているため，一部事務組合に対する負担金の長期計画見直しや，補助金の終期設定を行う等，全ての補助金について，補助金を受けるのが適当な事業なのかなど事業効果を勘案しながら，今後も更なる整理・縮小等に努め補助費の増加抑制を図る。

公債費の分析欄

公債費については，ここ数年の市債発行増による元利償還額の増や繰上償還を積極的に行っていることなどを要因として，類似団体内の平均を２．８％上回っている。合併後においては，過疎対策事業債・合併特例事業債等の交付税算入率の高い有利な市債を選択することにより実質公債費比率は減少傾向にある。今後も地方債依存型の事業の見直しや緊急度・ニーズ等を的確に把握した事業の選択により市債発行の抑制をするとともに，交付税算入率の高い有利な市債の発行に努める。

公債費以外の分析欄

公債費以外については，類似団体内の平均を２．２％下回っている。積立金について，合併特例措置の終了（普通交付税合併算定替：平成２７年度，合併特例事業債活用期限：平成３２年度）にそなえて，減債基金，ふるさと開発基金，まちづくり基金等への積立やふるさと納税の推進を積極的に行い，今後の財政需要に対応できる財政基盤の強化に努める。

有形固定資産減価償却率の分析欄

債務償還可能年数の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

将来負担比率及び実質公債費比率は，ともに類似団体内の平均を下回っている。主な理由としては，退職者不補充等による人件費削減により退職手当負担見込額の減少したことや過去からの起債抑制計画及び繰上償還による公債費の削減によるものである。今後は，長期計画により予定されている大型事業や施設等の老朽化により，新規発行債が増加傾向にあることから，将来負担比率（分子）の数値は増加していくと考えられる。地方債依存型の事業の見直しや緊急度・ニーズ等を的確に把握した事業の選択により市債発行の抑制をするとともに，交付税算入率の高い有利な市債の発行に努める。