末端給水事業
簡易水道事業
公共下水道
特定地域生活排水処理
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📅2023年度📅2022年度📅2021年度📅2020年度📅2019年度📅2018年度📅2017年度📅2016年度📅2015年度📅2014年度📅2013年度📅2012年度
財政力指数の分析欄人口の減少や全国平均を上回る高齢化率（令和元年度末４１．０％，対前年度０．９％増）に加え，市の中心産業となる農業（畜産業）の就業人口も高齢化が進んでおり，地方交付税や国県支出金等の依存財源の比率が高く，自主財源が乏しい状況にあるため財政基盤が弱く，類似団体内の平均を０．０９下回っている。定員適正化計画に基づく職員数削減による組織の見直しと曽於市総合振興計画に沿った定住促進施策の重点化の両立に努める。また，市税徴収率の向上に努めることで歳入を確保し，投資的経費の抑制等の歳出の見直しを図り，財政の健全化を図る。 | 経常収支比率の分析欄物件費（決算額構成比対前年度１．０％減），公債費（決算額構成比対前年度１．６％減）の経常経費の減により，前年度を０．１％下回ったことから，類似団体内の平均を３．５％，鹿児島県の平均を２．７％下回っている。今後も市税をはじめとする自主財源の確保に努め，前年度事業額を上限とした枠配分方式での予算編成・執行を行い徹底した経常経費の削減を図る。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄人件費については，定員適正化計画に基づく人件費削減等により，類似団体内の平均を下回っているため，今後も引き続き適切な定員管理及び人件費削減に努める。 | ラスパイレス指数の分析欄給与体系については，職務，職責に応じたもので，給与構造改革前の高年齢層職員が多く，類似団体内平均より０．３上回っている。今後は，更なる給与適正化に努め，類似団体平均の水準まで低下を図る。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄近年では職員数が増加しているが，類似団体内の平均を１．１４人下回っている。今後も定員適正化計画や事務事業見直しにより，職員数増加の抑制につとめるとともに，退職者と新規採用者の均衡を図りつつ，職員を補充すべき場合は，期限付き任用，低コストの民間委託を推進し，より適切な定員管理に努める。 | 実質公債費比率の分析欄実質公債費比率については，過去からの起債抑制計画・繰上償還による公債費の削減により，類似団体内の平均を３．０％下回っている。今後，財政計画に基づく大型事業を控えており，新規発行債の増加や，ここ数年に借入れた合併特例事業・過疎対策事業・辺地対策事業の元金据置期間終了に伴う償還金の増加が確実である。地方債依存型の事業の見直しや緊急度・ニーズ等を的確に把握した事業の選択により市債発行の抑制をするとともに，交付税算入率の高い有利な市債の発行に努める。 | 将来負担比率の分析欄将来負担比率については，類似団体内の平均を下回っている。主な理由としては，定員適正化計画に基づく人件費削減により退職手当負担見込額が減少したことから将来負担比率（分子）が減少している。今後は，財政計画に基づく大型事業及び施設等の老朽化により，旧合併特例事業債，辺地対策事業債，過疎対策事業債等の新規発行債が増加し将来負担比率（分子）の数値は増加していくと考えられる。地方債依存型の事業の見直しや緊急度・ニーズ等を的確に把握した事業の選択により市債発行の抑制に努める。 |
人件費の分析欄人件費については，職員数が増加しているが，人口千人当たりの職員が類似団体より少ないことから類似団体内の平均を４．８％下回っている。今後も定員適正化計画に基づき，適正な人員配置を行ない，住民サービスの低下を招かぬよう人件費の抑制に努める。 | 物件費の分析欄物件費については特産品ＰＲ推進委託料（ふるさと納税）に係る広告や返礼品発送の減等を要因として，類似団体平均を１．１％下回っている。今後は公共施設等総合管理計画に基づいた計画的な公共施設の統廃合等を行い維持管理費の抑制に努める。また，前年度額を上限とする予算へ編成・執行を行い徹底した歳出削減に努める。 | 扶助費の分析欄扶助費については，急速な高齢化（令和元度末４１．０％）に伴う医療費及び児童福祉の施設型給付費等の増を要因として平成２６年から増加傾向にある。今後も増加傾向にあることは確実であるが，特定健診未受診者への受診勧奨等による予防医療への取組みを更に推進し，扶助費の増加傾向に歯止めをかけ，単独扶助費の見直し等により扶助費の抑制に努める。 | その他の分析欄その他については，施設の老朽化に伴う維持補修費，国民健康保険特別会計や介護保険特別会計等への繰出金の増加などの要因により，類似団体内の平均を０．６％上回っている。維持補修費については，今後も増加が見込まれるため，計画的かつ費用対効果に応じた適切な施設管理に努める。繰出金については，急速な高齢化に伴う医療費増により更に増加が見込まれるため，医療費抑制のための予防医療を推進し，特別会計の財政健全化に努める。 | 補助費等の分析欄補助費については，類似団体内の平均を３．８％下回っている。近年，同水準で推移しているため，一部事務組合に対する負担金の長期計画見直しや，補助金の終期設定を行う等，全ての補助金について，補助金を受けるのが適当な事業であるかなど事業効果を勘案しながら，今後も更なる整理・縮小等に努め補助費の増加抑制を図る。 | 公債費の分析欄公債費については，ここ数年の市債発行増による元利償還額の増や繰上償還を積極的に行っていることなどを要因として，類似団体内の平均を５．４％上回っている。合併後においては，過疎対策事業債・合併特例事業債等の交付税算入率の高い有利な市債を選択することにより実質公債費比率は減少傾向にある。今後も地方債依存型の事業の見直しや緊急度・ニーズ等を的確に把握した事業の選択により市債発行の抑制をするとともに，交付税算入率の高い有利な市債の発行に努める。 | 公債費以外の分析欄公債費以外については，類似団体内の平均を８．９％下回っている。積立金について，合併特例措置の終了（普通交付税合併算定替：平成２７年度，合併特例事業債活用期限：令和７年度）に備えて，減債基金，ふるさと開発基金，まちづくり基金等への積立やふるさと納税の推進を積極的に行い，今後の財政需要に対応できる財政基盤の強化に努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄歳出決算額総額は，住民一人当たり７４１千円となっており，前年度歳出決算総額は住民一人当たり６９３千円で，比較すると４８千円の増となっている。主な構成項目である民生費は，住民一人当たり２１３千円となっている。決算額構成比２８．７％を占めるが，主な事業として児童福祉費の施設型給付費及び社会福祉費の障害福祉サービス費が挙げられる。農林水産業費は，住民一人当たり７０千円となっている。決算額構成比の９．５％を占めるが，主な事業として畜産クラスター事業補助金（畜産施設整備等）及び県営事業負担金（県営畑地帯総合整備事業等）が挙げられる。商工費は，住民一人当たり９４千円となっている。決算額構成比の１２．７％を占めるが，主な事業として特産品ＰＲ推進（ふるさと納税）及び地域商品券発行事業が挙げられる。災害復旧費は住民一人当たり２７千円となっている。教育費は，住民一人当たり６１千円となっている。決算額構成比の８．２％を占めるが，主な事業として小学校管理費及び教職員住宅管理費が挙げられる。今後も住民サービスの充実を基本とし，事業の取捨選択を徹底し，事業費の減少を目指すこととしている。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算額総額は，住民一人当たり７４１千円となっており，前年度歳出決算総額は住民一人当たり６９３千円で，比較すると４８千円の増となっている。主な構成項目である人件費は７８千円，前年度と比較すると１千円増となっている。扶助費は１２０千円，急速な高齢化に伴う医療費や施設型給付費が増により，前年度と比較すると６千円の増となっている。普通建設事業費は１１７千円となっており，前年度と比較すると２１千円の増となっている。これは、市内の小・中学校屋内運動場の耐震化が主なものである。災害復旧事業費は２７千円，令和元年度に発生した災害により，前年度と比較すると１５千円の増となっている。積立金は６８千円であり，前年度と比較すると４千円増となっている。今後も住民サービスの充実を基本とし，事業の取捨選択を徹底していくことで，事業費の減少を目指すこととしている。 |
基金全体（増減理由）・主なものとして，特定目的基金の思いやりふるさと寄附金（ふるさと納税）が増えたことによる基金の積立額が増えた一方で，令和元年度に発生した災害による財政調整基金の取崩し、地域振興を図る事業を目的とした特定目的基金のまちづくり基金の取崩しにより，基金全体としては約2百万円の減となった。（今後の方針）・基金の使途の明確化を図るため，各種施策として積極的な活用が見込まれる特定目的基金に積み立てていくことを予定している。 | 財政調整基金（増減理由）・普通交付税の合併算定替えによる特例措置の適用期限終了（今後の方針）・今後活用が見込まれる各種事業に対する特定目的基金の積極的な積立てや活用を計画しているため，段階的に減少していく見込み。 | 減債基金（増減理由）・前年度，前々年度と比較して，大幅な増減はなし。（今後の方針）・今後見込まれる大型修繕事業等により地方債の発行額が増え，公債費率が上昇していくことから，地方債の償還及び地方債の適正な管理に必要な財源を確保し，将来にわたる財政の健全な運営に資するため，活用することとしている。 | その他特定目的基金（基金の使途）・まちづくり基金：市民の連帯の強化及び地域振興を図る事業・ふるさと開発基金：市の整備事業，公共用地取得事業又は地域づくり事業・思いやりふるさと基金：曽於市を応援したいと思う人々による寄附金を財源として，活力あふれるふるさとづくりに関する事業，少子高齢化及び定住対策に関する事業，福祉及び医療に関す事業，教育，文化及びスポーツの振興に関する事業，地場産業の振興に関する事業，環境の整備に関する事業の推進（増減理由）・思いやりふるさと基金：思いやりふるさと寄附金額が，前年度比約3億8千万円増えたことにより積立額が増加（今後の方針）・思いやりふるさと基金：ふるさと納税制度を活用した思いやりふるさと寄附金推進事業を重点的に推進し，寄付金収入の確保を図り，基金へ積み立て，ふるさとづくり事業に活用する。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄当市では，平成２９年３月に公共施設等総合管理計画を策定し，公共施設等の保有面積を１０年間で１６％削減するという目標を掲げ，未利用財産の処分や施設の複合化・統廃合の推進を進めている。有形固定資産減価償却率は，高度経済成長期に整備された資産が多く，徐々に更新時期を迎えつつあることから，類似団体より高い水準にある。当該計画に基づき，老朽化した施設については，点検・診断や計画的な予防保全による長寿命化を進めていくなど，公共施設等の適正管理に努める。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率について，類似団体内平均値を下回っている。主な理由としては，過去からの起債抑制計画及び繰上償還による公債費の削減によるものである。しかし，今後は長期計画により予定されている大型事業や施設等の老朽化等により，新規発行債が増加傾向にあることから，将来負担比率の数値は増加していくと考えられる。地方債依存型の事業の見直しや緊急度・ニーズ等を的確に把握した事業の選択により市債発行を抑制するとともに，交付税算入率の高い有利な市債の発行に努める。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率については，類似団体内平均を下回っている。主な理由としては，退職者不補充等による人件費削減により退職手当負担見込額が減少したことや過去からの起債抑制計画及び繰上償還による公債費の削減によるものである。今後は，財政計画に基づく大型事業及び施設等の老朽化により，新規発行債が増加していくと考えられる。有形固定資産減価償却率は，高度経済成長期に整備された資産が多く，徐々に更新時期を迎えつつあることから，類似団体より高い水準にある。平成29年３月に策定した公共施設等総合管理計画に基づき，施設の維持管理に努めるとともに，地方債依存型の事業の見直しや緊急度・ニーズ等を的確に把握した事業の選択により市債発行を抑制するとともに，交付税算入率の高い有利な起債の発行に努める。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率及び実質公債費率は，ともに類似団体内平均を下回っている。主な理由としては，退職者不補充等による人件費削減により退職手当負担見込額が減少したことや過去からの起債抑制計画及び繰上償還による公債費の削減によるものである。今後は，長期計画により予定されている大型事業や施設等の老朽化等により，新規発行債が増加傾向にあることから，将来負担比率及び実質公債費率の数値は増加していくと考えられる。地方債依存型の事業の見直しや緊急度・ニーズ等を的確に把握した事業の選択により市債発行を抑制するとともに，交付税算入率の高い有利な市債の発行に努める。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は，公民館・庁舎・認定こども園・幼稚園・保育所・体育館・プール・消防施設であり，特に低くなっている施設は一般廃棄物処理施設である。平成２９年３月に策定した公共施設等総合管理計画に基づき，有形固定資産償却率の高い公民館については，同類施設で老朽化が激しいものを中心に統合していくことを検討することとしているが，利用者が多い施設については，経費の節減やより効率的・効果的な施設整備を検討していくこととしている。また，一般廃棄物処理施設については，令和元年度に基幹的設備改良工事が完了したため，有形固定資産減価償却率が低くなっている。今後も維持管理に係る経費の増加に留意しつつ，引き続き廃棄物の適正処理に積極的に取り組んでいく。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は，公民館・庁舎・認定こども園・幼稚園・保育所・体育館・プール・消防施設であり，特に低くなっている施設は一般廃棄物処理施設である。平成２９年３月に策定した公共施設等総合管理計画に基づき，有形固定資産償却率の高い公民館については，同類施設で老朽化が激しいものを中心に統合していくことを検討することとしているが，利用者が多い施設については，経費の節減やより効率的・効果的な施設整備を検討していくこととしている。また，一般廃棄物処理施設については，令和元年度に基幹的設備改良工事が完了したため，有形固定資産減価償却率が低くなっている。今後も維持管理に係る経費の増加に留意しつつ，引き続き廃棄物の適正処理に積極的に取り組んでいく。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等の資産総額は、前年度末から2,338百万円の減少となった。資産総額のうち物品を除いた償却資産の割合が79.5%となっているが、これらのうち償却資産の減価償却が進んだことが理由と考えられる。一般会計等の負債総額は、前年度から34百万円減少しているが、負債の減少額のうち最も金額が大きいものは、地方債の減少(69百万円)である。今後も将来の公債費負担を踏まえた計画的な起債等、地方債の適正管理に努める。特別会計を加えた全体について、資産総額は前年度末から2,339百万円減少し、負債総額は前年度末から92百万円増加した。一部事務組合等を加えた連結について、資産総額は前年度末から1,800百万円減少し、負債総額は前年度末から698百万円増加した。とはいえ、本市における資産・負債の大半は一般会計分であることから、今後も公共施設等総量の適正化のほか、地方債の計画的な起債償還を進める。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等行政コスト計算書の経常費用は22,857百万円となった。今後も大きな金額の計上が予定されるのは減価償却費であり、純行政コストの23.8%を占めている。つまり年間54億円のペースで資産の老朽化が進んでいる可能性があることから、公共施設機能の集約化・必要不可欠な公共施設に対する計画的な修繕などを通じた経費全体(トータルコスト)の圧縮に努めるほか、社会保障給付や補助金等その他の経費についても見直しを進める。また、一般会計における事業の他、水道事業や下水道事業については使用料の適正化について検討する。特別会計を加えた全体では、特別会計にかかる使用料及び手数料等を計上しているため、一般会計等に比べて経常収益が668百万円増加している一方、負担金や補助金を行政コスト計算書の補助金等に計上しているため移転費用も9,526百万円多くなり、最終的な純行政コストは一般会計等と比べて9,859百万円多くなっている。一部事務組合等を加えた連結では、一部事務組合等の事業収益を計上しているため、一般会計等に比べて経常収益が1,647百万円増加した一方、人件費や物件費をはじめとした経常費用も17,936百万円多くなり、最終的な純行政コストは一般会計等と比べて16,296百万円多くなっている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、税収等や国県補助金等からなる財源(20,267百万円)が純行政コスト(22,947百万円)を下回っているため、純資産残高は最終的に▲2,304百万円の変動となった。特別会計を加えた全体では、国民健康保険特別会計、介護保険特別会計等の国民健康保険税や介護保険料が税収等に含まれることから、一般会計等と比べて財源が9,733百万円増加した。ただし、人件費や物件費をはじめとした純行政コストも増加するため、純資産残高は最終的に▲2,429百万円変動した。一部事務組合等を加えた連結では、一部事務組合等の歳入等が按分の上で含まれることから、一般会計等と比べて財源が16,107百万円増加した。一方で純行政コストも増加するため、純資産残高は最終的に▲2,499百万円変動した。今後も引き続き、地方税の徴収業務の強化やふるさと納税制度の活用等による税収等の増加に努める。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等資金収支計算書における業務活動収支は2,392百万円であったが、投資活動収支については固定資産の整備や基金の積立及び取崩を行った結果▲2,107百万円となった。財務活動収支は、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから▲69百万円となっており、最終的な本年度末資金残高は前年度から216百万円変動し905百万円となった。全体では、業務活動収支は2,469百万円となっている。投資活動収支は▲2,401百万円となっている。財務活動収支は78百万円となり、最終的な本年度末資金残高は前年度から147百万円変動し2,311百万円となった。連結では業務活動収支は2,331百万円となっている。投資活動収支は▲2,395百万円となっている。財務活動収支は161百万円となり、最終的な本年度末資金残高は前年度から97百万円変動し2,793百万円となった。一般会計等では、財務活動収支がマイナスなっているが主な要因として令和元年度の公共施設等整備費支出が増加している。令和元年度中の主な事業としては、ごみ焼却施設設備改良工事(6.2億円)や市役所耐震化工事(1.1億円)となっているが、これらの事業には起債を伴うことから今後も地方債の適正管理に努める。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額は、合併前の自治体単位で整備された公共施設等があるため、保有する施設数が非合併団体よりも多いことから、類似団体平均を上回っている。しかし、施設の老朽化が進んでいることから前年度末に比べて0.2万円減少している。将来の公共施設等の修繕や更新等に係る財政負担を軽減するため、公共施設等総合管理計画に基づき、今後は公共施設等の集約化・複合化を進めるなどにより、施設保有量の適正化に取り組む。歳入額対資産比率については、類似団体平均を上回る結果となったが前年度と比較すると、0.33年減少することとなった。有形固定資産減価償却率については、類似団体より高い水準にあるが高度経済成長期に整備された資産が多く、徐々に更新時期を迎えつつあることが原因と考えられる。また、1年分の減価償却が進んだことにより前年度より1.3ポイント上昇している。公共施設等総合管理計画に基づき、老朽化した施設について、点検・診断や計画的な予防保全による長寿命化を進めていくなど、公共施設等の適正管理に努める。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は、類似団体平均よりも高いが、純行政コストが税収等の財源を上回ったことから純資産が減少し、前年度から0.4ポイント減少している。純資産の減少は、将来世代が利用可能な資源を過去及び現世代が費消して便益を享受したことを意味するため、経常的な経費の見直しなどにより、行政コストの削減に努める。将来世代負担比率は、類似団体平均を下回っており財政は他団体に比べると安定しているものと考えられる。とはいえ、引き続き新規に発行する地方債の抑制を行う等、地方債残高を圧縮し、将来世代の負担の減少に努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは類似団体平均を上回っているがとりわけ減価償却費が、行政コストが高くなる要因の一つと考えられる。今後も、現在改訂中の公共施設等総合管理計画や個別施設計画に基づき、施設の集約化・複合化を進めるなど公共施設等の適正管理に努める。また、事務事業評価や補助金評価等を通じた歳出の最適化を進める。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は類似団体平均をやや上回っているが、ごみ焼却施設設備改良工事や市役所耐震化工事に伴い地方債を発行したため、前年度から1.3万円増加している。来年度以降も計画的な起債及び償還によって、地方債残高の圧縮に努める。基礎的財政収支は、361百万円となっている。類似団体平均よりは良好な指標となっているが、引き続きふるさと納税に伴う収入等を活用した、基金の取り崩しや地方債の安易な発行によらない行財政運営を進める。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は類似団体よりも低くなっている。本市では経常費用の中でも減価償却費の占める割合が大きいほか、令和2年度以降は新規施設の減価償却費も発生するため、現在改訂中の公共施設等総合管理計画や個別施設計画等に基づき、老朽化した施設の集約化・複合化等で総量を圧縮し、減価償却費や物件費(光熱水費等)をはじめとした経常費用の削減に努める。また、各種の使用料手数料について適正な受益者負担となるよう見直しを進める。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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