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財政力指数の分析欄人口減少や全国平均を上回る高齢化率（令和５年度末４９．７％）に加え、市内に中心となる産業が乏しいこと等により、財政基盤が弱く、類似団体平均を大きく下回っている。令和４年度に策定した第２次竹田市総合計画に基づく重点施策による活力あるまちづくりを積極的に推進するとともに、事務事業評価等による歳出の徹底的な見直しに努めることにより、財政の健全化を図る。 | 経常収支比率の分析欄令和５年度の経常収支比率は９７．３％で、前年度比で１．８％上昇した。これは経常一般財源総額（臨時財政対策債含む）が３０，９０７千円増加したものの、経常経費充当一般財が２１１，５６２千円増加したことによるもの。令和２年３月に策定した「第４次竹田市行財政改革大綱」に則り、定員の適正化や職員の給与カットを実施するなど経常経費の削減に努めていく。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄全国・県内平均を大きく上回り、類似団体の中でも最低水準となっている。その最大の要因は、全国平均を大きく上回る人口１，０００人当たり職員数や人件費であることから、第４次竹田市行財政改革大綱に基づき、適正水準を目指し見直しを図っていく。また、主に直営で運営している施設について、民間でも実施可能な部分については、指定管理者制度の導入による民間委託や民間譲渡等を進め、コストの低減を図っていく方針である。 | ラスパイレス指数の分析欄職員給与のカットや職員手当の見直しなどを実施してきたが、類似団体平均よりも依然として高い水準にある。今後は、第４次竹田市行財政改革大綱に沿った給与体系の見直しなど、より一層の職員給の適正化に努めていく必要がある。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄全国・県内平均を大きく上回り、類似団体の中でも多い状況となっている。人口当たりの職員数が多い要因は、過疎化や少子高齢化により急速に人口減少が進んだ一方で、市の面積が広大かつ条件不利地域が多いために、支所機能や公共施設等の整理統合などが進まず、その維持管理及び一定の市民サービスの確保に職員数が必要とされていることなどがある。今後も第４次竹田市行財政改革大綱に沿った取組の推進を図るとともに、ＤＸによる業務改善、業務改革を進めることで、事務事業の整理や組織の見直しを図り、職員の適正な配置や組織体制となるよう努めていく。 | 実質公債費比率の分析欄新環境センター整備事業等の地方債の償還が始まったことで公債費が増加し、実質公債費率は前年度よりも２．１％増と悪化したものの、類似団体と同水準を保っている。今後も火葬場の再整備や防災対策事業であるＩＰ告知放送システム整備事業等の大型事業が予定されていることから、市民ニーズ・行政需要実態に即した事業を厳選したうえで、地方債の計画的な発行に努めていく必要がある。 | 将来負担比率の分析欄地方債の現在高や退職手当負担見込額の減により、将来負担比率は前年に比べ改善した。地方債現在高の減については、大型公共事業の完了等により、地方債発行額に落ち着きが見られたことや、地方債の償還が計画通りに進んだことなどが要因である。しかし、今後も火葬場の再整備や防災対策事業であるＩＰ告知放送システム整備事業等の大型事業が予定されていることから、市民ニーズ・行政需要実態に即した事業を厳選したうえで、地方債の計画的な発行に努めていく必要がある。 |
人件費の分析欄人口千人当たりの職員数が全国・県内平均を大きく上回っていることから、経常収支比率に占める人件費の割合が非常に高い。今後も、第４次行財政改革大綱に沿って、職員数や給与水準の適正化等を行い、人件費の削減に努める。 | 物件費の分析欄類似団体平均を上回り、高い水準で推移している。当市は類似団体と比較して保有する施設数が多いことから、今後は主に直営で運営している施設を、民間でも実施可能な部分については、指定管理者制度の導入による民間委託や民間譲渡等を進めると同時に、類似施設の集約や老朽施設の除却を進め、コストの低減を図っていく方針である。 | 扶助費の分析欄類似団体平均は下回っているものの、保育所運営・施設型給付費や老人保護措置費等多くの費用を要し、指標としては横ばい傾向でる。扶助費は、国・県の制度に基づき実施する事業が大部分のため、削減が難しい経費となっている。 | その他の分析欄前年度と同水準で推移し、類似団体及び全国、県平均を上回っている。特に、維持補修費については、老朽化した公共施設を多く抱えていることから、今後さらに増加していくものと思われる。平成２７年度に策定した公共施設等総合管理計画に基づき、今後の各施設のあり方について引き続き検討を行う。 | 補助費等の分析欄類似団体平均を下回っており、指標としてはほぼ横ばい傾向にある。今後も、補助金等交付に当たって、事務事業評価等を参考に事業の必要性や効果の検証を行い、補助事業の見直しや廃止を行う方針である。 | 公債費の分析欄平成２８年度以降実施してきた大規模公共事業による地方債発行額の増加により、今後高い水準で推移することが予想される。今後も火葬場の再整備や防災対策事業であるＩＰ告知放送システム整備事業等が予定されていることから、市民ニーズ・行政需要実態に即した事業を厳選したうえで、地方債の計画的な発行に努めていく必要がある。 | 公債費以外の分析欄経常収支比率の傾向と歩調を合わせるように改善・悪化している。人件費と物件費の指標が最低水準であるため、高止まりの状態となっている。今後も、公共施設等総合管理計画や第４次竹田市行財政改革大綱に沿った取組を推進し、公共施設の総数削減を図ると同時に、職員数の適正化・職員給の見直し等を行い、指標の改善に努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄歳出決算総額の２割以上を占める民生費は、少子高齢化の進展等により社会保障費に多額の費用を要するため、住民一人当たり２８１，７８８円であり類似団体の中でも高い状況となっている。農業が主産業である当市では、農地基盤整備に多額の費用を要するため、農林水産業費は類似団体内で高い水準となっている。教育費は、令和元年度までに大型建設事業（図書館、総合文化ホール、歴史文化館等）が終了したことにより、一人当たりのコストは減少した。なお、類似団体平均を上回っているのは、小中学校の統廃合が進んでおらず、施設の維持費に多額の費用を要することが要因となっている。災害復旧費は、令和２年及び令和４年に発生した豪雨、台風災害に係る復旧事業により類似団体平均を上回っている。民生費は、生活保護費等は減少したものの、エネルギー・食料品価格等物価高騰支援給付金事業等の増加により歳出増となった。議会費は、令和２年度の議場等会議システム改修事業が完了したことにより、例年並みの水準となった。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額の主な構成項目である人件費は、住民一人当たり１６２，３７４円で全国・県内平均を大きく上回っており、類似団体内でも最高額に近い値となっている。これまでの職員数の削減などにより職員給は減少しているが、人口減少も急速に進んでいるため改善には至っていない。今後も、第４次竹田市行財政改革大綱に沿って、職員数の適正化・職員給の見直し等を行い、人件費の削減に努めていく必要がある。大型公共事業の完了により普通建設事業費は減少したものの、維持管理に係る物件費と合わせ類似団体よりも高い傾向にある。今後これらの施設に係る維持補修費の増加も見込まれるため、公共施設等総合管理計画に基づいて、既存施設の民間譲渡や除却等も含めた適切な管理計画を推し進める必要がある。災害復旧費は令和２年及び令和４年に発生した豪雨、台風災害に係る復旧事業により類似団体平均を上回っている。扶助費は、生活保護費等は減少したものの、エネルギー・食料品価格等物価高騰支援給付金事業等の増加により歳出増となった。繰出金は、住民一人当たり８２，７９９円で類似団体平均を大きく上回っている。後期高齢者医療事業会計と介護保険事業会計への繰出が多くを占めており、全国平均を上回る高い高齢化率とそれに伴う給付費が主な要因である。 |
基金全体（増減理由）財政調整基金に前年度決算剰余金を積み立てたこと、取り崩しがなかったこと等から、基金現在高は全体として昨年度より微増した。（今後の方針）行財政改革による事務改善、業務改革や公共施設の集約・除却など経常経費の縮減に努めることで、財政調整等基金の取り崩しを最小限に抑えるとともに、基金への積立も計画的に実施することで今後に予定されている普通建設事業や施設の維持補修に備える。 | 財政調整基金（増減理由）運用益約８６７万円に加え、令和５年度については前年度決算剰余金４億１千万円を積立てたことにより残高は増加した。なお、取崩しは発生していない。（今後の方針）財政調整基金は標準財政規模の１０％が適正とされている。しかしながら、あくまでも一般的な財政の指標であり、老朽化した施設を多く抱えて、災害が頻繁に発生する本市においては、現時点で少なくとも標準財政規模の２割である約２０億円程度は確保したいと考えている。 | 減債基金（増減理由）運用益約２８５万円に加え、交付税の措置分約４千万円を積立てたが、償還財源に充当するため２億円の取崩したことにより残高は減少した。（今後の方針）竹田市基金条例において、前年度決算剰余金のうち２分の１を下らない額を財政調整基金又は減債基金に積立てることとしている。今後も健全な状態を維持しつつ、計画的に積立を行っていく方針である。 | その他特定目的基金（基金の使途）福祉の向上、地域振興等の特定の行政施策のために設置された基金であり、それぞれの目的に沿った施策に充当する。（増減理由）ふるさと納税の寄付額が伸び悩んだためふるさと竹田応援基金の残高が減少したことや、森林環境譲与税基金を活用する事業が増えたこと、公共施設の長寿命化対策等により取崩額が増えたことなどから減少している。（今後の方針）老朽化した施設の長寿命化など、当面は臨時的な経費の支出が見込まれており、特定目的基金の設置目的に合致する事業には積極的な繰入を行いつつ、今後想定される公共施設の維持補修費増大に備えて、公有財産の売却等による収入を可能な限り基金に積み立て財源の確保を図る。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄当市では、平成２７年度に策定した公共施設等総合管理計画において、計画期間中（平成２８年度からの４０年間）に公共施設等の４０．７％を削減するという目標を掲げ、老朽化した施設の集約化・複合化や除却を進めている。有形固定資産減価償却率は高い水準で推移しており、その主な要因は、道路、保育所等、学校施設、福祉施設、消防施設の有形固定資産原価償却率が高くなっていることにあり、他施設よりも老朽化が進行し資産価値が減少している。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率は、類似団体と同水準であり改善に向かっている。平成２８年度以降に続いた都市再生整備事業（電線類無電柱化）や総合文化ホール整備事業、温泉利用型健康増進施設整備事業、県立高校学生寮整備事業等の大規模な事業に伴い、基金の取り崩しや地方債現在高が多くなり比率が上昇したが、その後は普通建設事業費を調整し、地方債発行額の抑制に努めたことで将来負担額が減少した。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析基金の取り崩しと地方債の新規発行を抑制してきた結果、将来負担比率が低下している。一方で、有形固定資産減価償却率は類似団体よりも高く、上昇傾向にあるが、主な要因は、道路、保育所等、学校施設、福祉施設、消防施設の有形固定資産原価償却率が高くなっていることが挙げられる。特に、道路の比率は82.5％となっており、老朽化が顕著となっている。これまで、公共施設総合管理計画の削減目標達成に向けて、個別施設計画に基づき老朽施設の集約化・除却等を進めてきたが、今後も積極的に推し進め、施設保有量の適正化に努めていく必要がある。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率は、平成28年度以降の大規模な公共施設の整備事業により、基金の取り崩し額や地方債の発行額が増加したことで令和元年度にピークを迎えたが、その後普通建設事業費を抑制したことで低下傾向にある。将来負担比率及び実質公債比率ともに類似団体よりも低い水準であるが、実質公債費比率は上昇傾向にあり、引き続き市民ニーズ・行政需要実態に即した事業を厳選することで、地方債発行額の抑制に努めていく必要がある。※令和5年度の実質公債費比率については、右のとおり数値に修正がありました（誤）7.7％→（正）7.0％ |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄有形固定資産減価償却率は、橋りょう・トンネルと公営住宅は類似団体平均を下回っているが、その他はほぼ同水準もしくは上回る水準となっており、中でも道路と保育所等、学校施設は比較的高い水準にある。道路に関しては、集約・廃線等が困難であり、市道延長も極めて長大であることから、今後も高い水準で推移することが予想されるが、優先順位の高い路線から順次改良工事を実施していく予定である。保育所及び学校施設等に関しては、計画的に統廃合を実施しており、遊休施設については利活用の検討や除却を積極的に進めていく。その他の施設については、個別の施設計画に沿って適切な時期に集約化・更新を図っていく。※令和５年度の実質公債費比率については、右のとおり数値に修正がありました（誤）７．７％→（正）７．０％ |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄有形固定資産減価償却率は、福祉施設及び消防施設で類似団体平均を大幅に上回る水準となっている。福祉施設に関しては、一人当たり面積が類似団体を大幅に上回っており、福祉サービスの利用状況を注視しながら、老朽化対策又は集約化を検討する必要がある。消防施設は、各地域にある消防団詰所の老朽化が主な要因であり、地域の状況を見ながら集約化や更新を順次実施していく。その他の施設も老朽化が進んでおり、有形固定資産減価償却率を参考にしながら、個別施設計画に基づき対策を実施していく予定である。※令和５年度の実質公債費比率については、右のとおり数値に修正がありました（誤）７．７％→（正）７．０％ |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては、資産総額は前年度末から6,296百万円の減少(▲5.3%)となった。特に、市道等のインフラ資産(工作物)の減価償却が進んだことにより有形固定資産全体が5,998百万円減少したことが主な要因となっている。資産総額の92%を占める有形固定資産は、将来の支出(維持管理・更新等)を伴うものであることから、公共施設等総合管理計画に基づき施設の除却、集約化・複合化を進めるなど公共施設等の適正管理に努める。また、負債総額は前年度末から1,222百万円の減少(△6.1%)となった。金額の変動が最も大きいものは地方債であり、令和5年度は旧合併特例事業債の新規発行を行わなかったこと等が主な要因となり地方債償還額が新規発行額を上回り、1,070百万円減少した。全体及び連結においては、水道事業会計等の事業用資産およびインフラ資産、地方債等を計上していることから、資産負債ともに一般会計等よりも大きくなっている。前年度との比較では、資産は一般会計等の影響により減少した。負債については、令和5年度決算から簡易水道事業及び農業集落排水事業が地方公営企業会計に移行したことに伴い、固定負債が前年度より増加した。※令和5年度の実質公債費比率について、上記の数値から修正がありました(誤)7.7% |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等において、経常費用が前年度から161百万円増加、経常収益が159百万円減少したことにより、純経常行政コストは前年度から321百万円の増加(+1.5%)となった。経常費用の中で最も金額が大きいのは減価償却費(7,925百万円)であり、純行政コストの34.8%を占めている。また、増減率では維持補修費が前年度から29.2%増となっており、公共施設等の老朽化に対する負担が大きくなっている。施設の除却、集約化・複合化事業に着手するなど、公共施設等の適正管理に努めることにより、経費の縮減に努める。全体では、一般会計等に加えて水道事業等の使用料及び手数料を計上しているため、経常収益が350百万円多くなっている。一方、国民健康保険や介護保険の負担金を補助金等に計上しているため、移転費用が5,241百万円多くなり、純行政コストは5,843百万円多くなっている。連結では、一般会計等に加えて連結対象第三セクター及び一部事務組合等の事業収益を計上しているため、経常収益が1,782百万円多くなっている。一方、移転費用の補助金等を中心として経常費用が12,366百万円多くなり、純行政コストは10,578百万円多くなっている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、税収等の財源(11,582百万円)が純行政コスト(22,771百万円)を下回ったことから、本年度差額は△5,831百万円(前年度比△416百万円)となり、純資産残高は前年度から5,073百万円の減少となった。地方税の徴収業務の強化やふるさと納税制度の推進等により税収等の増加に努めるとともに、行政コストの縮減を徹底していく。全体では、国民健康保険特別会計の国民健康保険税、介護保険特別会計の介護保険料等が税収等に含まれることから、一般会計等と比べて税収等が1,866百万円多くなっている。本年度差額は△5,826百万円であり、純資産残高は前年度から4,687百万円の減少となった。連結では、一般会計等に加えて連結対象第三セクター及び一部事務組合等の歳入(後期高齢者医療広域連合への国県等補助金)が含まれることから、一般会計等と比べて財源が10,527百万円多くなっている。本年度差額は△5,883百万円となり、純資産残高は前年度から4,749百万円の減少となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、業務活動収支は1,280百万円であったが、投資活動収支については、公共施設等整備費支出が前年度に比べ減少したものの投資活動支出全体は投資活動収入全体を上回っており、△435百万円となった。財務活動収支については、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから△1,179百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から335百万円減少し、610百万円となった。地方債の償還は進んでいるが、引き続き市民ニーズ・行政需要実態に即した事業を厳選することで、地方債発行額の抑制に努めていく必要がある。全体及び連結では、収入において国民健康保険税や介護保険料が税収等収入に含まれること、水道料金等の使用料及び手数料収入があること、後期高齢者医療広域連合への国県等補助金があること、また支出においても国民健康保険事業や介護保険事業の補助金等支出があることなどから、業務活動収支は一般会計等より多くなっている |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額は、合併前に旧市町毎に整備した公共施設があるため、保有する施設数が非合併団体よりも多く、類似団体平均値を上回っている。しかし、老朽化した施設が多く、前年度末に比べて16.8万円減少している。施設の老朽化については、有形固定資産減価償却率の高さにも表れており、類似団体平均値を上回っている。将来の公共施設等の修繕や更新等に係る財政負担を軽減するため、平成27年度に策定した公共施設等総合管理計画に基づき、今後40年間の取組として公共施設等の除却、集約化・複合化を進め、施設保有量の適正化に取り組む。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は、類似団体平均値よりも高い水準となっている。純行政コストが税収等の財源を上回っていることから、純資産が昨年度から5.2%減少している。純資産の減少は、将来世代が利用可能な資源を過去及び現世代が消費して便益を享受したことを意味している。人件費の抑制等により、行政コストの削減に努める。将来世代負担比率は、類似団体平均値を下回っている。しかし、令和元年度までに終了した大型建設事業の地方債償還開始による公債費の増加や、老朽化した公共施設の大規模改修を計画的に実施していかなければならないこと等から、将来世代負担比率は今後増加することが見込まれる。新規に発行する地方債の抑制等により地方債残高を圧縮し、将来世代の負担減少に努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは、類似団体平均値を上回っている。その主な要因は、純行政コストのうち3割以上を占める減価償却費であると考えられ、今後も引き続き高い水準となることが予想される。公共施設等総合管理計画に基づき、公共施設等の除却、集約化・複合化を進め、施設保有量の適正化に努める。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は類似団体平均と同程度であるが、昨年度からは減少している。特に、経常費用が昨年度から161百万円増加しており、中でも経常費用のうち維持補修費の増加率が前年度比29.2%と顕著であることから、公共施設等総合管理計画に基づき、老朽化した施設の集約化・複合化や長寿命化を行うとにより、経常費用の削減に努める。 |
出典：
財政状況資料集
,
統一的な基準による財務書類に関する情報
,