広島県呉市の財政状況（2021年度）
広島県呉市の財政状況について、2021年度の主要指標と分析コメントをまとめて確認できるページです。
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概観
普通会計の構造（2021年度）
財政比較分析表（2021年度）
財政力指数の分析欄
前年度と比較して0.02ポイント減の0.59となっている。これは，令和3年度地方財政計画の地方税収減による基準財政収入額が減少した一方，臨時財政対策償還基金費等の追加算定による基準財政需要額が増加したことによるものである。今後とも持続可能な財政基盤を確立するため，低利用市有地の売却や有効活用等により歳入確保に努めるほか，徹底した事務事業の見直し等により歳出の抑制を図るなど，不断の行財政改革に取組み財政の健全化に努める。
経常収支比率の分析欄
前年度と比較して4.4ポイント減の92.6％となっている。これは，歳出において公債費が減少した一方，人件費，補助費等が増加したことで，経常経費充当一般財源が前年度より2.6億円増加したものの，歳入において，地方交付税や地方特例交付金等の増加により，経常一般財源が前年度より29.6億円増加したことなどによるものである。依然として，類似団体平均を上回っている状況であり，今後とも，行財政改革の着実な実践による経常経費の抑制に努め，財政構造の弾力性の確保に努める。
人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄
前年度と比較して7,823円増の139,946円で，類似団体を上回っている。これは，人件費で退職金が前年より3.1億円増加したほか，物件費では，新型コロナウイルスワクチン接種に係る費用が前年より19.2億円増加したことが要因となっている。今後も，継続的に行政運営の効率化を進めていく。
ラスパイレス指数の分析欄
令和３年４月１日現在のラスパイレス指数は，前年から0.6ポイント減少し98.6となり，類似団体の平均を下回っている。今後も引き続き，指数の変動を注視しつつ，より適正な給与制度の確立に努めていく。
人口1,000人当たり職員数の分析欄
人口千人当たりの職員数は7.30人で，類似団体平均値を上回っている。これは，港湾管理者の事務を担っていることなどが主な要因である。平成30年３月に，令和５年度当初の総職員数（上下水道局を除く）を1,600人体制（平成30年度比較-141人）とする「第２次呉市職員体制再構築計画」を策定し，この着実な実現のため，事務事業等の見直しやアウトソーシングなどの事務の効率化に取り組んでいるところである。今後も引き続き，職員数の適正化に向けた取組を進めていく。
実質公債費比率の分析欄
前年度と比較して1.2ポイント改善し，6.9％となっているが，過去に借り入れた地方債の償還金が依然として高額であるため，類似団体平均を上回っている。今後も，投資的事業については，後年度の財政負担を考慮し，財政措置の高い有利な地方債を活用するなど，計画的な実施に努める。
将来負担比率の分析欄
投資的事業の計画的執行により，地方債の残高や債務負担行為に基づく支出予定額が39.7億円減少していること，起債の償還終了等による公債費の減少などにより基準財政需要額算入見込みが34.7億円減少したことで，前年度に比べ10.7ポイント減少し56.0％となった。依然として，類似団体平均を大きく上回っている状況であり，引続き行財政改革を進めることで，財政の健全化に努める。
経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2021年度）
人件費の分析欄
職員体制再構築計画等に基づき，職員数の適正化等に取り組んだことにより，職員給は減少したものの，退職手当等が増加したことにより，経常経費充当一般財源は前年度に比べ2.4億円増加した。しかしながら，経常一般財源が29.6億円増加したことにより，前年度と比較して1.0ポイント減の27.2％となっている。類似団体平均を上回っている状況だが，引き続き定員の適正化に努め，人件費の縮減に努める。
物件費の分析欄
物件費は，予防接種等により減少したものの，小学校の給食運営や小中学校でのコンピュータ利用教育推進などにより，経常経費充当一般財源は前年度に比べ0.2億円増加した。しかしながら，経常一般財源が29.6億円増加したことにより，前年度と比較して0.6ポイント減の12.3％となっている。今後も民間活用を推進し，公共施設等の効率的な資産経営を行い，管理経費等の物件費の抑制に努める。
扶助費の分析欄
児童手当，私立保育所運営等が減少したものの，子ども・子育て支援給付金給付や心身障害者介護訓練等給付等が増加したため，経常経費充当一般財源は前年度に比べ1.7億円増加した。しかしながら，経常一般財源が29.6億円増加したことにより，前年度と比較して0.3ポイント減の12.4％となっている。生活保護費の減少傾向は続いているものの，障害者の社会参加の進展等により，扶助費は増加傾向にあると見込んでいる。
その他の分析欄
その他の経費は，小中学校施設の維持補修や，平成30年７月豪雨災害の影響で抑制していた土木施設等の維持補修費の増加などにより，経常経費充当一般財源は前年度に比べ0.7億円増加した。しかしながら，経常一般財源が29.6億円増加したことにより，前年度と比較して0.6ポイント減の14.5％となっている。今後も施設の老朽化により維持補修費の増加等が見込まれることから，行財政改革による経費の抑制に努める。
補助費等の分析欄
補助費等は，下水道事業の雨水処理等負担金や生活交通路線の維持に必要な補助金の増等により，経常経費充当一般財源は前年度に比べ1.9億円増加した。しかしながら，経常一般財源が29.6億円増加したことにより，前年度と同じ5.8％となっている。引き続き，補助費等の適正な執行に努めると同時に実施手法の見直しを進める等，経費の抑制に努める。
公債費の分析欄
公債費は，前年度と比較して1.9ポイント減の20.4％となっている。これは，災害復旧事業債の繰上償還を実施したことや，地方債の計画的な活用により残高の縮減を図ったことによる。今後も建設事業の計画的な実施による残高の縮減，財政措置の高い有利な地方債の活用を図っていく。
公債費以外の分析欄
前年度と比較して2.5ポイント減の72.2％となり，類似団体平均を下回っている。引き続き，行財政改革の着実な実践により，行政運営の効率化を推進することで，財政構造の弾力性の確保に努める。
目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2021年度）
目的別歳出の分析欄
総務費，民生費，諸支出金については，概ね類似団体平均と同水準となっている。労働費は，施設の管理運営費等が前年度に比べて減少したものの，類似団体内の最大値となった。消防費は，防災情報網の改修や，消防車両購入費の増等により前年度より増加し，類似団体内では２番目の規模となっている。公債費は，過去の投資的事業の財源として発行した地方債など，元利償還金の割合が大きいため，類似団体を大きく上回っている。衛生費は，新型コロナウイルスワクチン接種等による増加したものの，全国的な対応であるため，類似団体と比較して依然として下回る状況である。災害復旧費は，平成30年7月豪雨災害の農林土木施設の復旧工事の進捗により前年度から増加し，類似団体平均を上回っている。商工費は，新型コロナ対策等で実施した中小企業支援対策等の減により，前年度を下回り，類似団体平均に近づいている。教育費は，小中学校における改築工事等の増により，前年度を上回り，類似団体平均に近づいている。
性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2021年度）
性質別歳出の分析欄
義務的経費のうち人件費は，呉市職員体制再構築計画等に沿って定員の適正管理に努めているものの，退職手当の増に伴い増加することとなった。また，公債費についても，過去に発行した地方債の償還に占める割合が類似団体と比較して高い状況である。物件費は，新型コロナウイルスワクチン接種事業に伴い大幅な増，扶助費は，臨時特例給付金給付事業や，子育て世帯臨時特別給付金給付事業に伴い大幅な増となったものの，全国的な対応であるため，ともに類似団体と比較して依然として下回る状況である。補助費等は，新型コロナウイルス感染症対策として令和２年度に実施した特別定額給付金の皆減による大幅な減少となっており，類似団体と比較して依然として下回る状況である。普通建設事業費は，新規整備については，災害公営住宅整備事業などが終了したことなどに伴い，依然として類似団体平均を下回っている。更新整備については，河川の災害発生予防に係る改良による増に伴い，類似団体平均を上回る状況となった。災害復旧費については，平成30年7月豪雨災害の農林土木施設の復旧事業の進捗に伴い，前年度を上回っている。
実質収支比率等に係る経年分析（2021年度）
分析欄
財政調整基金残高については，前年度決算に基づく積立等（12.4億円）を行い，同基金の取り崩さなかったため，前年度と比較して，12.5億円増加したことなどにより，2.07ポイント増の9.28％となった。実質収支額については，歳入では地方交付税等の増，歳出では補助費等の減等により，前年度と比較して19.8億円増加したため，3.41ポイント増の7.85％となった。実質単年度収支については，前年度と比較して6.61ポイント改善し，5.93％となった。
連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2021年度）
分析欄
一般会計の実質収支額は，44.7億円の黒字，公営企業を除く特別会計の実質収支額についても，国民健康保険事業（事業勘定）外３事業で黒字となったことにより，12.2億円の黒字となった。また，公営企業会計等の資金剰余額については，水道事業会計外３事業の全てで黒字となったことにより46.8億円の資金剰余となった。
実質公債費比率（分子）の構造（2021年度）
分析欄
元利償還金等については，元利償還金，公営企業債の元利償還金に対する繰入金とともに，既往償還分の減少や，新規地方債の発行抑制，低金利による資金調達等の影響により減少傾向であり，前年度と比較して5.3億円減少した。また，分子の控除財源である算入公債費等については，基準財政需要額に算入された公債費が減少したことにより，3.7億円減少した。
将来負担比率（分子）の構造（2021年度）
分析欄
将来負担額については，前年度と比較して一般会計等に係る地方債の現在高が，既往償還分の減少に伴い38.9億円減少したほか，斎場整備事業の債務負担行為に基づく支出予定額が0.9億円，下水道事業等の公営企業債等繰入見込額が22.4億円，職員数の適正化の取組による職員数の減少に伴い退職手当負担見込額が9.5億円減少したことなどにより，合計で71.7億円の減少となった。また，控除財源である充当可能財源等については，充当可能基金が11.7億円の増加したものの，都市計画税等の充当可能特定歳入が6.7億円，基準財政需要額算入見込額では，地方債の現在高の減少等に伴い34.7億円それぞれ減少したため，合計で29.7億円の減少となった。これにより，分子合計は，前年度と比較して42.1億円の減となった。
基金残高に係る経年分析（2021年度）
基金全体
（増減理由）財政調整基金については，決算剰余金の一部等12.4億円を財政調整基金に積み立てたものの，博物館推進基金について，海事歴史科学館の活動費や資料収集等の費用として0.8億円を取り崩したため，基金全体としては11.8億円増加した。（今後の方針）市税の減収や一定規模の災害など不測の事態への対応に加え，公共施設の長寿命化対策など，今後の財政需要の増加に対応できるよう基金残高を増やしていくほか，地域振興基金の活用方法についても検討を行っていく。
財政調整基金
（増減理由）決算剰余金の一部を地方財政法第7条に規定する額等12.4億円を積み立てたことにより，残高は前年度に比べて12.5億円増の52.9億円となった。（今後の方針）災害の発生や新型コロナウイルス感染症の蔓延，また，市内の大手事業所の閉鎖など本市を取り巻く環境が不安定な状況となっているため，市税の大幅な減収など不測の事態に対応できるよう，引き続き財政運営の効率化を図り，基金残高の確保に努めていく。
減債基金
（増減理由）基金の預金利子を積み立てたものの，基金残高は，前年度と同額の5.3億円となっている。（今後の方針）行財政改革を着実に進め財政運営の効率化を図ることにより，決算剰余金等による基金残高の確保に努めていく。
その他特定目的基金
（基金の使途）地域振興基金：市民の連帯の強化と地域振興のための事業費用に充てるため公園墓地管理運営基金：呉市公園墓地の管理運営に要する費用に充てるため（増減理由）博物館推進基金：海事歴史科学館の活動費や資料収集等の費用81百万円を取り崩したことにより，前年度と比べて81百万円減の77百万円となった。地域下水道基金：地域下水道事業会計の決算剰余金の一部を積み立てたことにより，前年度と比べて1百万円増加し，72百万円となった。（今後の方針）地域振興基金は，原資である合併特例債の償還が令和2年度で終了したため，今後の活用について検討していく。その他の基金は，各基金の目的に応じた事業で多額の負担が見込まれる不測の事態に備えるため，一定額の確保に努める。
公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2021年度）
有形固定資産減価償却率の分析欄
有形固定資産減価償却率については，類似団体内平均値を若干上回り，６割以上を償却している。老朽化に伴う更新等が間近に控えているため，長寿命化計画などに基づき，計画的更新等に努めていく。
債務償還比率の分析欄
令和３年度は，分母となる経常一般財源中の地方交付税や地方消費税交付金等の増，分子となる将来負担額中の債務負担行為に基づく支出予定額の減や職員数の減少に伴う退職手当負担見込額の減，市債の借入抑制等に伴う地方債残高の減等が重なったため，２００％を超える改善となった。また，債務償還比率は類似団体内平均値を上回っているが，将来負担額の減少基調に伴い，減少していくものと見込んでいる。
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析
有形固定資産減価償却率は上昇基調であり，類似団体内平均値と比較しても高い水準となっている。将来負担比率については，類似団体内平均値よりも高い水準で推移しているが，職員数の減少に伴う退職手当負担見込額の減等により，年々減少している。引き続き，長寿命化計画等に基づく計画的な更新等により，有形固定資産減価償却率の改善に努めるとともに，地方債の借入抑制，有利な条件の市債の活用等により，将来負担比率の改善を図る。
分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析
将来負担比率及び実質公債費比率については，類似団体と比較して高い状況にあるものの，投資的事業の計画的執行により毎年の地方債の新規発行額を抑制するとともに，低利率資金の調達や交付税措置の高い地方債の活用を図ったことにより，減少傾向となっている。債務負担行為に基づく支出予定額や退職手当負担額の減少が予測されるため，両指標とも低下していくものと見込んでいるが，今後とも地方債の発行抑制基調を堅持しつつ，これまで以上に公債費の適正化に取り組んでいく。
施設類型別ストック情報分析表①（2021年度）
施設情報の分析欄
有形固定資産減価償却率については，認定こども園・幼稚園・保育所，児童館を除き，類似団体と同程度の水準となっている。個別施設計画等に基づくストックマネジメントの実施により，適切な施設管理，計画的な更新等に努め，有形固定資産減価償却率の改善を図っていく。
施設類型別ストック情報分析表②（2021年度）
施設情報の分析欄
有形固定資産減価償却率については，図書館，福祉施設，庁舎を除き，類似団体と同程度の水準となっている。庁舎は，有形固定資産減価償却率が類似団体と比べ低くなっているが，これは旧本庁舎を解体し，新たな本庁舎を平成２７年１２月に竣工したことによるものである。
一般会計等、全体、連結資金収支計算書内訳表（2021年度）
資金収支計算書（一般会計等・全体・連結）
一般会計等・全体・連結資金収支計算書内訳表を、業務活動・投資活動・財務活動の会計基準に沿って、最新年度の収入・支出構成として可視化しています。上部の数値は期首資金から期末現金預金残高までのつながりです。
財務書類に関する情報①（2021年度）
1.資産・負債の状況
一般会計等における資産の状況は、実質収支額の増加に伴う財政調整基金の積立による流動資産の増要因はあったが,減価償却が進んだことから、結果として,前年度から5,935百万円減少している。一方,負債については,教育・福祉施設等に係る地方債の発行額は増加したものの、他の地方債の発行額を抑制したこと,及び退職手当支給対象職員数の減による退職手当引当金が減少したことにより,5,130百万円減少し,134,435百万円となっている。資産に占める有形固定資産の割合は91.0%であり,これらの資産は将来の支出を伴うことが見込まれるため、公共施設等総合管理計画に基づき,公共施設の最適な配置や負担軽減を図る。また,インフラ資産については計画的な維持管理等に努める。水道事業や下水道事業を加えた全体においては,前年度末と比べて資産で7,415百万円負債で8,984百万円減少している。土地開発公社や広島県後期高齢者医療広域連合等を加えた連結では,前年度末と比べて資産で8,021百万円,負債で9,019百万円減少している。
2.行政コストの状況
一般会計等においては,新型コロナウイルス感染症対策として実施した特別定額給付金給付事業の終了に伴い,移転費用が前年度と比べ18,389百万円の減少となったため,経常費用は96,899百万円となり,前年度に比べ,18,451百万円減少している。全体では、水道事業及び下水道事業等で使用料及び手数料により自立的な経営を行っていることから,経常収益は15,065百万円となり,前年度末に比べ748百万円の増加,経常費用が150,433百万円となり,前年度に比べ,18,580百万円減少している。連結では、経常収益が15,682百万円となり、前年度に比べ913百万円増加し,経常費用が193,788百万円となり、前年度に比べ、16,400百万円減少している。
3.純資産変動の状況
一般会計等において,純行政コストを税収等の財源が下回ったため,本年度差額は△2,549百万円となり、本年度末純資産残高は前年度に比べ△804百万円減少し,277,904百万円となっている。全体では、国民健康保険(事業勘定)特別会計等の保険料収入が税収等に含まれるため、財源が一般会計等と比べて44,432百万円増の137,829百万円となった。この結果、本年度差額は△248百万円,本年度末資産残高は、前年度に比べ,1,569百万円増の325,511百万円となっている。連結では,広島県後期高齢者医療広域連合の保険料収入等が税収等に含まれるため、財源が一般会計等と比べて86,506百万円増の179,903百万円となったが,本年度差額は△851百万円、本年度末純資産残高は998百万円増の330,746百万円となっている。
4.資金収支の状況
一般会計等については,特別定額給付金給付事業の終了に伴い国県等補助金収入が減少したものの、それを上回る補助金等支出の減少があったため、業務活動収支は前年度から3,788百万円増加し,11,116百万円となった。一方で投資活動収支は、基金の取崩収入が減少し基金積立支出が増加したことにより,前年度から3,041百万円減少し,△4,839百万円となった。財務活動収支については、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから△3,980百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から2,297百万円増加し,5,446百万円となった。今後とも、行財政改革の推進に努める。全体について,業務活動収支は,国民健康保険事業(事業勘定)特別会計の保険料収入や水道事業の使用料収入等があるため,18,090百万円,投資活動収支で△7,040百万円,財務活動収支では、地方債の償還が進み△7,615百万円となった。この結果、本年度末資金残高は昨年度から3,436百万円増加し,12,336百万円となった。連結の本年度末資金残高は、前年度から2,812百万円増加し,13,888百万円となっている。
財務書類に関する情報②（2021年度）
1.資産の状況
住民一人当たり資産額は,類似団体平均を大きく上回っており、また,歳入額対資産比率についても、類似団体平均値を上回っている。呉市の地勢は、山間地や島しょ部により構成されており,資産を効率的に配置してもなお他都市と比較して効率が悪くなる傾向にあるため,公共施設等の最適な配置や負担軽減等に努める。有形固定資産減価償却率については,令和2年度までは類似団体平均値を下回るか同値であったが,令和3年度ではこれを上回る結果となった。長寿命化計画などに基づき,計画的更新等に努めていくこととしている。
2.資産と負債の比率
純資産比率は,純行政コストが税収等の財源を上回ったことから純資産が昨年度から0.3%減少している。純資産の減少は将来世代が利用可能な資源を過去及び現世代が消費して便益を享受したことを意味するため,行財政改革の取組を進めるなどにより行政コストの削減に努める。将来世代負担比率は,類似団体平均を上回っている。このため、公共施設等整備費支出等を抑制することで,地方債の新規発行を抑制し残高を縮減することで将来世代の負担の減少に努める。
3.行政コストの状況
特別定額給付金給付事業の終了に伴い移転費用は大きく減少したものの、住民一人当たり行政コストは,類似団体平均を上回っている。職員数の適正化等の行財政改革により行政コストの縮減を図ってきたところであるが,類似団体平均を大きく上回ることとなった。今後も一層の業務見直しを図る。
4.負債の状況
住民一人当たり負債額は,類似団体平均を大きく上回っている。これは,地方債残高が大きく影響している。ただし,本市では、普通建設事業の減少に伴い,地方債の発行額を減少させ償還を進めており,地方債が前年度に比べ3,507百万円減少するなど,負債合計は5,130百万円減少している。基礎的財政収支は,投資活動収支が3,664百万円の赤字になったものの、業務活動収支が11,539百万円の黒字となったため7,875百万円の黒字となった。投資活動収支の赤字は、地方債を発行した大型の公共施設等整備の影響が大きいため、今後も業務の民間委託や指定管理制度の導入などにより削減に努めるとともに、新規事業については優先度の高いものに限定するなどにより負債の縮減を推進する。
5.受益者負担の状況
受益者負担比率は,類似団体平均を下回っており,行政サービス提供に対する直接的な負担割合は比較的低くなっている。今後も公共施設等総合管理計画に基づく、公共施設の最適な配置や長寿命化へ取り組むことで,経常費用の増加を抑制する。併せて、令和元年度に使用料等の見直しを行ったが,今後も公共サービスの適正な受益者負担の一層の確保に努める。
出典：
財政状況資料集
,
統一的な基準による財務書類に関する情報
,
よくある質問
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広島県呉市の2021年度の財政状況資料集、主要指標、分析コメントを確認できます。
データの出典はどこですか？
総務省の『財政状況資料集』および『統一的な基準による財務書類に関する情報』をもとに構成しています。
関連する地方公営企業も見られますか？
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