特定環境保全公共下水道
佐世保市立総合病院
自動車運送事業
末端給水事業
公共下水道
漁業集落排水
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📅2023年度📅2022年度📅2021年度📅2020年度📅2019年度📅2018年度📅2017年度📅2016年度📅2015年度📅2014年度📅2013年度📅2012年度
財政力指数の分析欄本市の財政力指数は０．５３であり、県平均０．４０、全国平均０．５０は上回っているものの、類似団体平均０．７８を大きく下回っている。これは、人口減少や高齢化等により、人口１人当たりの地方税収入が少ないこと、基準財政収入額が小さいことに加え、合併により市域が広まったことなどで基準財政需要額が大きくなっていることによるものである。合併算定替は令和２年度で終了となり、恒常的な財源不足に陥ることが見込まれるため、「第７次佐世保市行財政改革推進計画」に基づき、定員管理の適正化、選択と受益者負担を前提とした行政サービスの提供、税等徴収率の向上など、行政運営の効率化、財政基盤の強化を進める必要がある。 | 経常収支比率の分析欄本市の経常収支比率は９０．３％であり、昨年度と比較すると２．１％減少しているが、長崎県、全国平均と比較すると上回っている状況。高比率化する要因の１つは、財政力指数でも示したとおり、自主財源の乏しさにあり、それゆえに経常一般財源の多くを、普通交付税に頼っているところにある。今後は、人口減少による税収減、高齢化の進展による社会保障関係費の増に加え、合併による財政支援措置の段階的終了により、財政構造の硬直化が進むことが予想されるので、歳入の更なる確保、歳出の更なる削減が必要となり、職員数の削減、施設の統廃合や民営化、事務事業の見直しなどによる歳出削減を図り、財政の硬直化抑制に努める。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄人件費、物件費及び維持補修費の合計額の人口１人当たりの金額が類似団体平均を上回っているのは、人件費・物件費が要因となっている。本市は保健所や港湾、広域消防などの業務があることや、平成１７年、１８年及び２２年に市町合併を行っており、人口千人当たり職員数が類似団体と比較して多い（本市８．６５人、類団６．４１人）状況である。今後は「第７次佐世保市行財政改革推進計画」に基づき、定員管理の適正化を図ることで、人件費を抑制するとともに、市有財産の再編・統合を進めることで、公共施設の整理縮小及び公共施設の維持管理にかかる物件費、維持補修費の削減に努める。 | ラスパイレス指数の分析欄全国市平均と比較すると、今年度は昨年度と同様０．３ポイント高となり、類似団体（中核市平均９９．７）との比較では、こちらも昨年度と同様０．６ポイント低い状況である。今後も国、他都市の動向等を勘案しながら給与の適正化に努める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄保健所設置市であること、消防業務を市直轄で行い近隣市町の消防業務も受託していることなどの制度的な要因に加え、基地や港湾、水産などの本市の特殊事情や、市域が広いため支所等を１７か所設置していることなどの地域独自の事情のため、職員数が多くなっている。今後は第７次行財政改革推進計画に基づく業務の繁閑に応じた体制の見直し、業務手順の見える化によるＢＰＲの推進、正規・非正規の役割整理等の取組による減員のほか、令和３年１月に策定した現業部門を対象とする「定員見直し計画」の着実な実施により、計画期間中の６年間に１０６名の減員を見込んでおり、これらの取組により定員管理の適正化に努める。 | 実質公債費比率の分析欄昨年度から０．２ポイント増加。市場公募債に係る元金償還が令和２年度に終了したことに伴い、公債費への普通交付税算入額が減となったことなどから、平成３０年度単年度の比率より令和３年度単年度比率は増加した。類似団体平均、全国平均、県平均をいずれも下回った。今後も地方債の発行を抑制するとともに、市債を活用して実施する投資的な事業については、後年の財政負担を考慮し、財政措置の高い有利な市債を活用するなど計画的な財政運営に努める必要がある。 | 将来負担比率の分析欄昨年度に続き、将来負担比率はマイナス数値となっている。令和３年度は、計画的な償還などにより地方債残高などの将来負担額が減となったものの、充当可能歳入は増となり、比率算出の分子は減となり、マイナス比率は低下している。自主財源に乏しい本市において、公共施設の整備に必要な財源として地方債を多く発行していることや、平地の少ない地勢上、下水道の設備投資に多額の費用がかかることで各々大きくなっているものであるが、「実質的なプライマリーバランスの黒字化（元金償還額以上に地方債を発行しない）」を原則として財政運営を行っており、地方債残高は今後も減少に努める。 |
人件費の分析欄令和２年度から０．７ポイント減の２５．９％となっており、類似団体平均、県平均より高くなっている。減少の主な要因は歳入経常一財が増加したことなどによるものである。今後とも行財政改革の推進により、人件費の抑制に努める。 | 物件費の分析欄物件費は、令和２年度から０．４ポイント減の１４．３％となっており、全国平均、県平均を上回るものの、類似団体平均より低い状況となっている。減少の主な要因は、公衆衛生関係経費が減少したことなどによるものである。類似団体や全国平均と比べ、人口一人当たり決算額が、商工費や農林水産業費で多くなっている。物件費の増加は、経常収支比率の大きな要因となるため、今後、公共施設の再編を進め、施設維持管理経費等、経常的な物件費の縮減に努める必要がある。 | 扶助費の分析欄令和２年度と比較し、０．３ポイント減の１５．２％となっており、県平均、類似団体よりも高い状況である。経年比較で減少した主な理由は、生活保護世帯数の減によるもの。類似団体と比べ、老人福祉費や教育費にかかる扶助費が多くなっている。本市では令和１１年度に高齢者人口のピークを迎える予想であり、今後も高齢化社会に伴う民生費全般の扶助費の増加などが予想されるため、健全な財政運営の確保に努める。 | その他の分析欄令和２年度から０．８ポイント減少し、１３．１％となり、全国平均、県平均、類似団体平均を上回っている状況である。経年比較で減少した主な要因は、後期高齢者医療事業への療養給付費負担金が減少したことが挙げられる。繰出金については、各特別会計においては事務費削減、保険料の適正化に努め、財政健全化を図っていく。 | 補助費等の分析欄令和２年度と同数値の５．８％となっており、類似団体等の平均を大きく下回っている。類似団体や全国平均と比べ、人口一人当たり決算額が、単独で行う補助交付金で下回っている。補助金等見直しガイドラインに基づき、補助金交付の適正化を図っているが、今後も交付要綱の見直しによる経費縮減や、公営事業会計等の繰出（補助）先の財政状況の把握や健全化を図り、歳出抑制に努める。 | 公債費の分析欄令和２年度と比較し、前年度から０．１ポイント増の１６．０％となり、県平均よりは少ない。経年比較では、令和２年度に公共事業等債などの建設事業が償還終了したことなどにより地方債残高が減少したものの、令和元年度までに整備した廃棄物処理施設や学校空調設備などの大型事業の償還を開始し、微増となっている。市債発行額を元金償還金の範囲内とする基本方針を継続するとともに、実施事業の厳選とコスト意識の徹底により、公債費負担の軽減を図っていく。 | 公債費以外の分析欄公債費を除く経費にかかる経常収支比率は、全国平均、類似団体平均を上回っている。公債費償還が増加したことから、経常収支比率に対する公債費以外の割合が増加したことががうかがえる。今後とも、市債発行額を元金償還金の範囲内とする基本方針を継続し、公債費負担の軽減を図っていかなければならない。各項目の微増の要因は歳入経常一財の減によるものが大きいため、歳出の削減と合わせて、歳入経常一財の確保が課題である。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄総務費は、住民一人当たり６３，３０８円となっている。類似団体平均と比べて高い水準で推移しており、令和３年度は令和２年度に新型コロナウイルス感染症による経済対策として実施した特別定額給付金の皆減により大幅減となっている。民生費は、住民一人当たり２２１，６９５円となっている。全国平均、類似団体平均と比べて高い水準で推移しているのは、社会福祉費のうち障がい者介護給付事業費や障がい者訓練等給付事業費、教育費における私立幼稚園等運営費（施設型給付費）が類似団体と比べ多いことなどが考えられる。令和３年度は新型コロナウイルス感染症対策として、子育て世帯や住民税非課税世帯への給付金事業等を行ったことから増となっている。衛生費は、住民一人当たり４８，３３３円となっている。全国平均、県平均と比べ低いが、類似団体と比べ高い水準で推移していたが、ごみ処理施設の建て替えが終了したことに伴いごみ処理費用が減少したことにより、類似団体平均程度となっている。商工費は、住民一人当たり４５，６３５円となっている。全国平均、県平均及び類似団体平均と比べて高い水準で推移しているのは、企業立地奨励金やふるさと納税制度推進事業などによる事業費の増加が一因である。土木費は、住民一人当たり６３，９１３円となっている。全国平均、類似団体平均と比べて高い水準であるが、市営住宅の建替事業の大幅な増や前畑崎辺道路などの道路整備事業が増となったことなどにより事業費が増となっている。消防費は、住民一人当たり１７，８７３円となっている。全国平均、類似団体平均と比べて高い水準であるが、近隣市町から消防事務を受託しているためである。令和３年度は防災行政無線整備事業の大幅減により事業費が減となっている。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額は、住民一人当たり５７０，４３３円となり、前年度比４３，７４０円減となっている。これは、補助費等において令和２年度に新型コロナウイルス感染症への対応として国の特別定額給付金が皆減となったことなどによるものである。その他主な構成項目である扶助費は、住民一人当たり１６６，１４６円となっており、少子高齢社会の到来による社会保障関連経費の増加により、全国平均、類団平均よりも高い水準で推移している。令和３年度は新型コロナウイルス感染症対応の子育て世帯や非課税世帯への給付金事業などが増加要因である。人件費は住民一人当たり８１，４２３円となっており、全国平均、県平均及び類似団体と比較して一人当たりコストが高い状況となっている。これは、人口１，０００人当たり職員数が多い（佐世保市８．６５人類似団体６．４１人）ことなどが要因である。経年比較では職員給の増などとなっている。物件費は住民一人当たり７２，８０５円となっており、全国平均、県平均より低いが、類似団体と比較して一人当たりコストが高い状況となっている。これは、商工費、農林水産業費において人口一人当たり決算額が多いことが要因である。経年比較では、新型コロナウイルスワクチン接種経費により増となっている。公債費は住民一人当たり４５，３４６円となっており、県平均を下回っているものの全国平均及び類似団体と比較して一人当たりコストが高い状況となっている。経年比較では、市営住宅建設事業債により増となっている。今後について、市債発行額を元金償還金の範囲内とする基本方針を継続するとともに、今後の推移を注視していく。普通建設事業費（更新整備）は住民一人当たり４３，６２９円となっており、全国平均、類似団体より高い状況となっている。令和２年度から増加した要因は、市営住宅建設事業の増や、小学校改築・長寿命化事業が増となったためである。 |
基金全体（増減理由）財政調整基金において、税収増に伴う積み立てやコロナ対応分積み立てなどにより増、ふるさと佐世保元気基金が増となったものの、減債基金において、非常用電源整備事業償還繰出などにより減、災害補てん基金において積立を行ったことで、基金全体としては増となった。（今後の方針）財政調整基金と減債基金から公募債一括償還などの特殊要素を除いた実質的な残高が、標準財政規模の10％以上を維持できるように努めている。施設整備基金では、今後策定される公共施設の再編に関する実施計画に基づき、計画的に運用していく。 | 財政調整基金（増減理由）令和3年度は、地方創生事業への充当などにより取り崩したものの、税収増に伴う積立やコロナ対応分積み立てなどにより、残高は増となった。（今後の方針）財政調整基金と減債基金から公募債一括償還などの特殊要素を除いた実質的な残高が、標準財政規模の10％以上を維持できるように努めている。 | 減債基金（増減理由）減債基金の減は、条例積立と運用益によるものである。（今後の方針）財政調整基金と減債基金から公募債一括償還などの特殊要素を除いた実質的な残高が、標準財政規模の10％以上を維持できるように努めている。 | その他特定目的基金（基金の使途）合併市町村振興基金：地域住民の連帯の強化及び地域振興等に資する事業施設整備基金：施設の整備を推進し、市民の安全及び行政サービスの向上に資する事業ふるさと佐世保元気基金：恵まれた自然とともに市民が元気で輝くまちづくりに資する事業（増減理由）令和3年度は、施設整備基金において、本庁舎のリニューアル事業、公民館等整備事業、小学校校舎改築・長寿命化事業等に充当したことから減となった。また、災害補てん基金において積立、ふるさと納税寄附金を原資とするふるさと佐世保元気基金において、寄附金の増に伴い増となった。（今後の方針）施設整備基金：今後策定される公共施設の再編に関する実施計画に基づき計画的に運用していく。ふるさと佐世保元気基金：寄附者が寄附の際に選択された４つの活用方法に沿った運用を行う。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄有形固定資産減価償却率は、類似団体内平均値より高い水準にある。これは、類似団体よりも多くの資産を持っているためで、「佐世保市公共施設等総合管理計画」に基づき、計画的な施設の集約・更新を推進しているところである。しかしながら、全国平均並びに県平均との乖離は依然としてあるため、今後、集約・更新を加速するために「佐世保市公共施設等総合管理計画」の見直しに着手している。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率は類似団体平均を下回っており、主な要因としては、計画的な地方債の借入および交付税措置の高い地方債の借入を行ったことなどにより将来の負担を抑えていることなどが要因と考えられる。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率は発生していない一方、類似団体内平均値との有形固定資産減価償却率の差は前回の1.3ポイントから1.6ポイントに拡大している。有形固定資産減価償却率の分析は上記のとおりであり「佐世保市公共施設等総合管理計画」の見直しを行い、公共施設の適正な管理に努めていく。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析実質公債費比率は類似団体と比較して低い水準にあるが、令和3年度は令和2年度と比較して0.2ポイント上昇した。これは、合併特例債などの交付税措置の大きい地方債の元利償還金が減少したことなどによるものである。今後も実質公債費比率は上昇する見込みとなっており、これまで以上に公債費の適正化に取り組んでいく必要がある。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、【認定こども園・幼稚園・保育所】である。このため、平成２８年度に「公共施設等総合管理計画」を策定し、これに基づき「佐世保市公共施設適正配置・保全基本計画」を作成している。当該施設については、保育を取り巻く環境を見極めながら、直営又は民間移譲等の将来の方向性を含め適正配置の検討を行うとともに、計画的な施設の長寿命化を図る。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、【体育室・プール】である。このため、平成２８年度に「公共施設等総合管理計画」を策定し、これに基づき「佐世保市公共施設適正配置・保全基本計画」を作成している。当該施設については、類似機能の集約化のほか、競技団体等への運営委託、施設の譲渡など幅広く検討を行い、施設配置の偏在や機能重複の有無、稼働率等を精査し、将来のあり方を検討するとともに、計画的な施設の長寿命化を図る。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況・令和3年度は令和2年度に比べ、一般会計等において、資産総額が431,281百万円から5,116百万円(1.2%)減の426,165百万円となった。金額の変動の大きいものは、減価償却累計額であり、事業用資産は、令和元年度に取得した新西部クリーンセンター等の資産の減価償却により、3,316百万円減少した。負債総額は130,272百万円から2,165百万円(1.7%)減の128,107百万円になった。金額の変動が最も大きいものは地方債(固定負債)で、大型建設事業の償還開始などにより、101,462百万円から1,730百万円減の99,732百万円となった。・水道事業、下水道事業会計等を加えた全体会計では、資産総額は556,611百万円から18,254百万円(3.3%)増の574,865百万円となった。負債総額は199,226百万円から1,900百万円(1.0%)減の197,326百万円となった。一般会計等と比べて、資産総額は上下水道事業における管路などの工作物が多くあることなどから、148,700百万円多くなり、負債総額も上下水道事業の地方債(固定負債)などにより69,219百万円多くなっている。佐世保市総合医療センターや北松中央病院等を加えた連結会計では、資産総額は566,470百万円から32,616百万円(5.8%)増の599,086百万円となった。負債総額は204,702百万円から5,272百万円(2.6%)増の209,974百万円となった。病院や(株)パールシーが保有する資産を計上していること等により資産総額は一般会計等に比べ172,921百万円多くなり、負債総額も病院等の退職手当引当金が多いことなどから81,867百万円多くなっている |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況・令和3年度は令和2年度に比べ、一般会計等において、15,560百万円(11.4%)減の120,379百万円となった。減となった主な理由としては、新型コロナウイルス感染症対策等の事業による国の特別定額給付金の皆減などにより、移転費用が20,375百万円減少したことなどによる。一方で、物件費等において新型コロナウイルスワクチン接種経費などにより4,400百万円増となっている。・全体会計においては、前年度と比べ13,769百万円(7.7%)減の165,152百万円となった。一般会計等に比べて水道料金などを使用料および手数料に計上しているため、経常収益が35,211百万円多くなっている一方、国民健康保険の療養給付費や介護保険のサービス給付費等を補助金等に計上しているため、移転費用が43,497百万円大きくなり、純行政コストは44,773百万円多くなっている。・連結会計においては、前年度と比べ15,566百万円(7.3%)減の198,335百万円となった。一般会計等に比べ、連結対象企業等の事業収益を計上し、経常収益が57,331百万円多くなっている一方、人件費が12,425百万円多くなっているなど経常費用が135,361百万円多くなり、純行政コストは77,956百万円多くなっている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況令和3年度は令和2年度に比べ、一般会計等において、税収等の財源117,801百万円が、純行政コスト120,379百万円を下回ったことから本年度差額は2,578百万円(前年度比1,597百万円)となった。さらに無償所管換等が△561百万円となったことなどから、純資産残高は2,951百万円の減となった。・全体会計では、国民健康保険特別会計の国民健康保険税や、介護保険特別会計などの介護保険料が税収等に含まれることから、一般会計等と比べて税収等が16,209百万円増加した。さらに純資産変動額が20,154百万円の増となったことから、純資産残高は377,539百万円となった。・連結会計では、長崎県後期高齢者医療広域連合における税収等が財源に含まれること等から、一般会計等と比べ財源が82,617百万円多くなっており、本年度差額は2,083百万円となった。さらに純資産変動額が27,344百万円の増となったことから、純資産残高は389,112百万円となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況・令和3年度は令和2年度に比べ、一般会計等において、業務活動収支は、業務収入の増などにより1,475百万円増の4,054百万円となった.投資活動収支は、基金積立金支出などの増などにより3,726百万円減の2,479百万円となった。財務活動収支は、住宅建設事業の増などにより、前年度比1,175百万円増の△1,267百万円となった。本年度末資金残高は前年度から309百万円増加し、6,014百万円となった。・全体会計では、業務収入において国民健康保険税や介護保険料が税収等に含まれることや、水道料金などが使用料および手数料に含まれることから、業務活動収支は一般会計等より5,079百万円多い9,133百万円となっている。投資活動収支では、水道事業や下水道事業における投資的支出が含まれ一般会計等と比べ△5,186百万円の△7,665百万円となっている。財務活動収支では、一般会計等と比べ387百万円多い、△980百万円となっている・連結会計では、長崎県後期高齢者医療広域連合における税収等や各病院における医業収益等が業務収入に含まれることから、業務活動収支は一般会計等より8,916百万円多くなり、12,683百万円となっている。投資活動収支では、長崎県後期高齢者医療広域連合や長崎県市町村総合事務組合(退職手当組合)における基金積立支出や各病院における施設に係る投資が計上されることから、一般会計等と比べ△5,914百万円の△8,393百万円となっている。財務活動収支では、一般会計等と比べ548百万円多くなり、△719百万円となっている。本年度末資金残高は前年度から3,494百万円増の27,954百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額は、保有する資産が類似団体平均より上回っているが、歳入額対資産比率については類似団体平均と同程度である。将来の公共施設等の修繕や更新等に係る財政負担を軽減するため、佐世保市公共施設適正配置・保全計画に基づき、公共施設等の集約化・複合化を進めるなどにより、施設保有量の適正化に取り組む。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は類似団体平均と同程度である。純行政コストが税収等の財源を上回ったことで純資産は減少したため、昨年度から0.1ポイント増え、将来世代への負担はやや増となった。社会資本等形成に係る将来世代の負担の程度を示す将来世代負担比率は、有形固定資産額が減少したことにより年度比0.4ポイント増加し、類似団体平均を上回っている状況である。今後は新規に発行する地方債の抑制を行うとともに、高利率の地方債の借り換えを行うなど、地方債残高を圧縮し、将来世代の負担の減少に努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たりの行政コストは類似団体平均を大きく上回っている。これは、純行政コストのうち多くを占める人件費について、佐世保市が市町村合併を行っているため支所数が多く、職員数が多いことにより人件費が大きくなっていることが要因であると思われる。今後も行財政改革への取り組みなどを通じて人件費の削減に努める。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たりの負債額は類似団体平均を上回っているが、本市の財政運営方針であるプライマリーバランスの黒字化(地方債の償還額の範囲内で地方債を発行すること)に努めた結果、負債合計としては減少している。今後も、地方債残高の縮小に努める。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は類似団体平均と比較してやや高い水準となっている。経常費用は新型コロナウイルス感染症対策事業費等の事業費の減により、15,158百万円減少している。今後は、経常費用の抑制に努めることや、佐世保市公共施設適正配置・保全計画に基づき老朽化した施設の集約化・複合化を行うこと等により、維持補修費の削減に努める。 |
出典：
財政状況資料集
,
統一的な基準による財務書類に関する情報
,