長崎県佐世保市の財政状況（2012年度）
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総括表
人口の推移
普通会計の状況
歳出の内訳
財政比較分析表（2012年度）
財政力指数の分析欄本市の財政力指数は0.50であり、県平均0.37は上回っているものの、類似団体平均0.81を大きく下回っている。これは、人口減少や高齢化等により、人口1人当たりの地方税収入が少ないことなどで、基準財政収入額が小さくなっていることに加え、合併により市域が広まったことなどで基準財政需要額が大きくなっていることによるものである。今後、合併算定替は段階的に縮小される見込みであり、恒常的な財源不足に陥ることが見込まれるため、「第6次佐世保市行財政改革推進計画」に基づき、定員管理の適正化、選択と受益者負担を前提とした行政サービスの提供、税等徴収率の向上など、行政運営の効率化、財政基盤の強化を進める必要がある。 | 経常収支比率の分析欄本市の経常収支比率は87.5％であり、類似団体平均（90.5％）、県平均（89.5％）、全国平均（90.7％）全て下回っているが、前年度（85.7％）と比較すると1.8ポイント上昇した。これは、介護保険事業や後期高齢者医療事業への繰出金、生活保護費等扶助費にかかる経常経費充当一般財源が増加するとともに、地方税、普通交付税の減などによる歳入経常一般財源が減少したことによるものである。今後は、人口減少による税収減、高齢化の進展による社会保障関係費の増に加え、合併による財政支援措置の段階的終了により、財政構造の硬直化が進むことが予想されるので、経常収支比率90％を超えないことを財政運営の目標とし、経常経費の削減、税等徴収率の向上に努めなければならない。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄人件費、物件費及び維持補修費の合計額の人口1人当たりの金額が類似団体平均を上回っているのは、主に人件費が要因となっている。本市は保健所や港湾、広域消防などの業務があることや、平成17年、18年及び22年に市町合併を行っており、市域が広くなったことなどに加え、国体開催を控えていることから、人口千人当たり職員数が類似団体と比較して多い（本市7.88人、類団6.12人）状況にある。今後は「第6次佐世保市行財政改革推進計画」に基づき、定員管理の適正化を図ることで、人件費を抑制するとともに、市有財産の再編・統合を進めることで、公共施設の整理縮小及び公共施設の維持管理にかかる物件費、維持補修費の削減に努める。 | ラスパイレス指数の分析欄平成24年4月1日から臨時特例法に基づく国庫公務員の給与減額措置が実施されているためラスパイレス指数は大幅に上昇している。全国市平均との比較では本市のラスパイレス指数は1.1ポイント高くなっているが、類似団体との比較では中位程度の水準であり、また、本市の昨年度のラスパイレスとの比較では昇給月を先送りしたことにより昨年度よりも1.3ポイント下がっている。今後も国、他都市の動向等を勘案しながら給与の適正化に努める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄保健所設置市であること、消防業務を市直轄で行い近隣市町の消防業務も受託していることなど制度的な要因に加え、市域が広いため支所・行政センターを17か所設置していることなどの地域独自の事情のため、職員数が多くなっている。今後は、行財政改革推進計画に基づき、施策・事務事業の内容及び手法の見直し、職員の対象不補充等を行うことにより段階的に職員数を削減し、平成33年4月1日現在で1,950人（普通会計部門）以下を目指し、定員管理の適正化に努める。 | 実質公債費比率の分析欄「実質的なプライマリーバランスの黒字化」を原則として財政運営を行ってきたことで、公債費充当一般財源（分子）が減となったことで、昨年度から0.8ポイント低下したが、類似団体平均、全国平均、県平均の全てを上回っている。これは、自主財源に乏しい本市において、公共施設の整備に必要な財源として地方債を多く発行していることが要因となっている。今後も地方債の発行抑制に努め、計画的な財政運営に努める必要がある。 | 将来負担比率の分析欄昨年度から0.8ポイント低下したが、類似団体平均、全国平均、県平均の全てを上回っている。これは、地方債の現在高、公営企業債等繰入見込額などが分母に対して大きいことなどが要因となっている。自主財源に乏しい本市において、公共施設の整備に必要な財源として地方債を多く発行していることや、平地の少ない地勢上、下水道の設備投資に多額の費用がかかることで各々大きくなっているものであるが、「実質的なプライマリーバランスの黒字化（元金償還額以上に地方債を発行しない）」を原則として財政運営を行っており、地方債残高は今後も減少することが見込まれる。 |
経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2012年度）
人件費の分析欄職員給や議員年金共済会負担金の減などにより、歳出決算額は減となったものの、歳入経常一般財源の減により、比率は前年度と同じとなった。類似団体平均、全国平均、県平均と比較してもほぼ同程度の数値となっている。今後とも行財政改革の推進により、人件費の抑制に努めなければならない。 | 物件費の分析欄教育用パソコン整備の増などにより、前年度から0.9ポイント増となっているが、類似団体、全国平均と比較すると下回っている。今後は、公共施設の整理縮小を進め、施設維持管理経費等、経常的な物件費の縮減に努める必要がある。 | 扶助費の分析欄障がい者自立支援法等の改正に伴う社会福祉費、生活保護費にかかる扶助費が増となったことで、全体で0.5ポイントの増となっているが、類似団体の平均は若干下回っており、近年の推移を見ても同様の動きを見せている。 | その他の分析欄後期高齢者医療事業、介護保険事業等にかかる繰出金決算額の増及び歳入経常一般財源の減により、前年度と比較して0.3ポイントの増となっている。類似団体平均、全国平均と比較すると下回っているが、県平均を上回っており、今後も医療費の動向に注視する必要がある。 | 補助費等の分析欄歳出決算額は微減となったものの、歳入経常一般財源の減により、前年度と比較して0.1ポイントの増となっている。類似団体平均、全国平均、県平均と比較すると、大幅に下回っている。 | 公債費の分析欄地域総合整備事業債などの償還終了もあり、歳出決算額は減となったものの、歳入経常一般財源の減少により、経常収支比率は前年度と同じとなった。類似団体平均と比較すると3.9ポイント多く、自主財源に乏しい本市において、これまで施設整備にかかる地方債を多額に発行していることから大きくなっているものであり、今後も計画的な地方債の発行に努める必要がある。 | 公債費以外の分析欄公債費を除く経費にかかる経常収支比率は、類似団体平均、全国平均、県平均の全てを下回っている。これは言い換えれば、公債費が占める割合が大きく、経常収支比率を押し上げる要因となっていることがうかがえる。今後とも、市債発行額を元金償還金の範囲内とする基本方針を継続し、公債費負担の軽減を図っていかなければならない。ただし、物件費や繰出金の増により、前年度から1.8ポイント増加しているため、今後もその抑制に努めなければならない。 |
実質収支比率等に係る経年分析（2012年度）
分析欄
平成21年度以降は、普通交付税や繰越金などの増により、実質単年度収支は黒字となっていましたが、平成24年度は、市税や普通交付税が大幅に減額となったことに加え、施設整備基金の新設に伴う財政調整基金の取り崩しが多額となったことから、大幅な赤字となっている。ただし、これは基金の振り替えによるものであり、当該振替額を除いた実質では約5.6億円の赤字となっている。連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2012年度）
分析欄
全会計において、赤字は生じていない。半数以上の会計で黒字額の標準財政規模比は増加している。これは、市税、地方交付税の減により、分母である標準財政規模が減となったためである。このうち、水道事業が前年度と比較して1.33ポイント増加している。これは、第九期拡張事業費（石木ダム関連建設事業費）の進ちょくの遅れにより、剰余金が増となったことなどによるものである。実質公債費比率（分子）の構造（2012年度）
分析欄
実質公債費比率の分子は、平成21年度と比較して10.1億円減少している。これは主に、一般会計等にかかる元利償還金について、地方債の計画的な発行に努めた結果、元金償還額が減となったことや、債務負担行為に基づく土地取得費の償還が進捗したことによるものである。また、算入公債費等について、平成21年度と比較して7.2億円増加しており、分子を引き下げる要因となっているが、交付税措置率が高い有利な地方債を優先的に発行していることがうかがえる。将来負担比率（分子）の構造（2012年度）
分析欄
普通退職者の増による、退職手当負担見込額が増となったものの、一般会計等にかかる地方債の現在高及び公営企業債等繰入見込額が、ともに地方債元金償還の進捗により減となったため、将来負担比率の分子は10.8億円の減となっている。出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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