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財政力指数の分析欄令和５年度においては、基準財政収入額・基準財政需要額ともに増加したが、基準財政需要額の伸び幅が大きかったこと等により財政力指数が低下している。今後想定される更なる少子高齢化に備え、継続した行財政改革の取組を行うとともに、税源涵養の視点からの潜在力を成長に結びつける施策を推進することで、財政基盤の強化を図る必要がある。※令和３年度において第３次産業人口比率の増加により、市町村類型がⅡ－１からⅡ－３に変更になったため、類似団体平均が大きく変動している。 | 経常収支比率の分析欄令和５年度は臨時財政対策債は大幅に減少したものの、法人市民税をはじめとした市税の伸びが大きく、さらに普通交付税等市税以外の一般財源も前年度比で増加している。しかし、介護・後期特会繰出金や本庁舎等総合管理業務委託等の増による物件費の増、扶助費の増により、歳出経常一財が増となったことにより、経常収支比率は前年度から０．６ポイント悪化している。今後歳出については義務的経費である人件費が会計年度任用職員制度等により増加傾向であり、委託料などの物件費や社会保障経費についても増加し続けていくことが見込まれており、継続した歳出改善や、税源涵養策の展開等を図っていく必要がある。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄人件費については会計年度任用職員の人数等の要因により経常収支比率において比較的高い割合を占めているほか、近年は労務単価や物価上昇の影響もあり、委託料を始めとした物件費についても上昇傾向が続いていることに加え、教育情報ネットワーク改修の実施（委託料）等により物件費が増となったことにより、令和５年度は類似団体平均よりも高い額となった。今後の人口減少を見据え、業務やサービスの合理化を進め、人件費と物件費のバランスを考えた効率的な財政運営が必要となる。 | ラスパイレス指数の分析欄市の人口急増期に大量採用された職員の入れ替わりの影響等により職員の年齢層に偏りがあり、若年層の昇格時期が早い傾向があること等により近年は指数が上昇し１００を超えている状況であったが、令和５年度は定年退職による職員の入れ替わり等の影響もありラスパイレス指数は前年度から低下し、１００を下回った。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄職員数が最も多かった平成１１年の７１５人から、令和５年４月１日の職員数は６１４人とおおよそ１００人の減となっているが、令和６年度には消防分署整備にあわせ職員数が増となる見込である。今後は公共施設等のあり方について検討を進めるとともに、委託料とのコスト比較や技術継承などの課題も考慮しつつ、各種業務の民間活用等の検討を行い、職員数の適正管理を図っていく必要がある。 | 実質公債費比率の分析欄令和５年度については、令和５年度償還開始額と令和４年度償還終了額を比較して、終了が上回ったことによる元利償還金の減により、実質公債費比率は前年度から０．４ポイント改善した。しかし、今後は庁舎整備事業にかかる地方債の元利償還が本格化すること等により、元利償還金の増加が見込まれることから、交付税措置のない地方債借入の抑制等により、実質公債費比率の悪化を最小限に抑えていく必要がある。 | 将来負担比率の分析欄令和４年度に庁舎整備事業による地方債の発行等により地方債現在高が大きく増加したことにより将来負担比率が大幅に悪化したが、令和５年度についても消防庁舎の建設に伴う公共施設等整備基金の繰入による基金残高の減等により、将来負担比率は前年度から６．７ポイント悪化している。引き続き、退職手当債の繰上償還や基金残高の確保、交付税措置のない地方債借入の抑制により、将来負担比率の悪化を最小限にとどめていく必要がある。 |
人件費の分析欄経常収支比率に占める人件費割合は高い状況にあり、これは類似団体と比較して職員数が多いこと等が要因と考えられる。一方、委託料等の物件費や負担金については比較的抑制されている状況であるが、今後の市民サービス需要や物件費等との総額とバランスを考慮した体制構築を推進してく必要がある。 | 物件費の分析欄経常収支における人件費割合が高い反面として、委託料をはじめとした物件費の割合については比較的抑制されているものの、令和５年度については教育関連のネットワーク整備委託等の影響により割合が増加している。物価上昇や労務単価上昇の影響を大きく受ける費用であることから、今後の社会情勢や市民サービス需要及び人件費等との総額とバランスを考慮した体制構築を推進していく必要がある。 | 扶助費の分析欄新型コロナウイルス感染症の影響による医療控え等の影響で、令和２年度から割合が低下していたが、近年はその影響がなくなりつつあることや高齢化の進展、また令和５年度は非課税・低所得世帯等への給付事業の増加等もあり、扶助費割合は元々高い傾向にあったが増加傾向にある。また、令和５年度の生活保護率は２０．６３‰と前年度（２１．２４‰）から改善しているが、依然として類似団体より高い傾向にある。 | その他の分析欄令和５年度においても高齢化の進展に伴う介護保険特別会計及び後期高齢者医療特別会計への繰出金の増等があり、分母となる臨時財政対策債の借入額が大幅に減少した影響もあり割合が増加している。 | 補助費等の分析欄下水道事業への繰出を見直したことや、消防について市単独で行っており一部事務組合への負担金支出がないこと等により、類似団体と比較して割合が低くなっている。今後も、市の助成対象事業が公共性・公益性を有しているかなど、市が定めた基準に基づき、適正に執行されているか等、助成制度の見直しも含め検討を行い、改善を図る。 | 公債費の分析欄公債費割合については概ね前年度と同水準であるが、令和４年度に借入を行った庁舎整備事業に係る地方債の元金償還等により今後増加が見込まれる。退職手当債の繰上償還や、地方交付税措置のある地方債の活用により、残高の抑制及び利息負担の軽減を図る必要がある。 | 公債費以外の分析欄人件費及び扶助費が主要因となり、類似団体平均と比較して数値が高い状況にある。令和５年度については、分母となる臨時財政対策債の借入額減等により数値が悪化している。今後、少子高齢化により社会保障関係経費等の増加が予測されるなか、事務事業の見直し等による歳出抑制、税源涵養の視点からの潜在力を成長に結びつける施策の推進等により財政構造の弾力化を図っていく必要がある。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄令和４年度からの主な増減は、令和４年度に新庁舎整備事業が完了したことによる総務費の減、消防庁舎整備に伴う消防費の増、低所得世帯等への給付事業の増による民生費の増、学校施設整備の影響による教育費の増がある。※令和３年度に類似団体区分がⅡ－１からⅡ－３へ変更となり、令和２年度までと比較して面積が狭く人口密度が比較的高い団体が比較対象となっている。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄令和５年度における前年度からの主な増減は、消防庁舎整備事業や学校整備事業等の増加要因はあったものの、令和４年度の新庁舎整備事業の完了による普通建設事業費の減が大きい。その他については、地方創生臨時交付金を活用した非課税・低所得世帯への給付事業や障害者福祉サービス、生活保護扶助費等の増による扶助費の増、教育関連ネットワーク整備委託等の増による物件費の増がある。※令和３年度に類似団体区分がⅡ－１からⅡ－３へ変更となり、令和２年度までと比較して面積が狭く人口密度が比較的高い団体が比較対象となったことから、人件費や扶助費をはじめ、いくつかの費用において類似団体より高い決算額となっている。 |
基金全体（増減理由）令和５年度は、消防庁舎整備事業等の公共施設等整備事業により、公共施設等整備基金について1,210百万円の取り崩しを行ったことを主な要因として基金残高が減少している。（今後の方針）今後の公共施設の大規模整備等に備え公共施設等整備基金を活用できるよう残高を一定確保する。財政調整基金については標準財政規模の10％を下回らないように努める。また、退職手当基金については職員の年代が偏在しており、今後職員の退職見込数が減少し残高が増える局面に突入するが、偏在の多い年代の退職が始まる時期に備えて計画的な積み立てを行う。 | 財政調整基金（増減理由）令和５年度は前年度の決算積立や法人市民税をはじめとした市税の伸びが大きかったこと等により、383百万円の積立に対し260百万円の取り崩しとなったため、基金残高は123百万円増加している。（今後の方針）財政調整基金残高は、標準財政規模の10％を下回らないように努める。今後は、新庁舎整備の元利償還金の増加や、物価高・最低賃金や労務単価の上昇等による人件費や物件費の増加等により財政運営が厳しくなっていくことが見込まれるが、財政調整基金取崩を最小限に抑え、基金の適切運用に努める。 | 減債基金（増減理由）令和５年度は臨時財政対策債償還のための地方交付税追加交付が80百万円あり、これを積み立てたこと及び将来の地方債償還に備え補正予算にて50百万円の積立を行ったことにより残高が増加している。（今後の方針）臨時財政対策債償還分については、今後の臨時財政対策債の償還に合わせて取崩を行っていく。その他の減債基金については、庁舎整備事業等大型事業の償還に備え、計画的に運用を行っていく。 | その他特定目的基金（基金の使途）・公共施設等整備基金：公共施設等の計画的な改修、整備等を図る・職員退職手当基金：職員の退職手当の資金を積み立てる（増減理由）・公共施設等整備基金：令和５年度の消防庁舎整備事業等の公共施設等整備事業のため、1,210百万円の取崩を行ったことにより残高は減となっているが、その一方で今後の公共施設の更新等に備え、255百万円の積立を行った（協力金分及び村中名義等財産処分費を含む）。・職員退職手当基金：平成28年度以降退職手当債不発行及び職員の大量退職局面が続き取崩額が大きく、残高の減少が続いていたが、令和５年度は定年延長等の影響により一時的に取崩額が減少し、基金残高は増となっている。（取崩額令和元年度：523百万円、令和２年度：377百万円令和３年度：476百万円令和４年度：402百万円令和５年度：181百万円）（今後の方針）令和５年度の消防庁舎整備事業等の公共施設等整備事業により、公共施設等整備基金について1,210百万円の取り崩しを行った。令和６年度についても市道維持管理工事や八幡市文化センター大ホール電気設備改修工事等に多額の取り崩しを予定しているため、公共施設等整備基金については当面減少が見込まれる。今後の市施設の更新についてはその必要性を含めて十分検討を行ったうえで、交付税措置のない起債借入を抑制し、利息を含む将来負担を縮減するために、基金を活用できるよう公共施設等整備基金残高についても維持していく必要がある。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄グラフに反映はされていないが、令和４年度に新庁舎の整備を行ったことから、令和４年度の有形固定資産減価償却率は前年度から低下した。しかし、類似団体より高い水準にあることは変わらず、その理由としては学校施設や就学前施設等をはじめとする施設の老朽化が進行していることが挙げられる。公共施設等総合管理計画や、個別施設計画等に基づき、施設の老朽化に伴う更新コストや運営コスト、保育環境等を踏まえながら、統廃合を含めた検討を行っていく。（令和５年度決算に係る財務書類は作成中） | 債務償還比率の分析欄令和３年度に退職手当債の繰上償還を行ったこと等により大きく改善したが、令和４年度に新庁舎整備に係る地方債の借入を行ったために大幅に悪化し、令和５年度においても類似団体平均を大きく上回っている状況となった。今後も公共施設の老朽化対策等により債務残高の増加や基金残高の減少が予想されるため、事業費の圧縮等による継続した歳出抑制を行いつつ、税源涵養策の展開等による歳入増加を図り、経常的な業務活動から債務の償還財源を確保していく必要がある。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析令和４年度に新庁舎整備事業に係る地方債の借入を行ったため、将来負担比率が前年度から大幅に上昇（令和４年度将来負担比率：16.2％）した一方、有形固定資産減価償却率は前年度から減となった。令和５年度においては、消防分署庁舎整備事業に係る地方債の借入を行ったため、令和４年度に引き続き、将来負担比率が上昇（令和５年度将来負担比率：22.9％）することとなっている。学校施設や就学前施設をはじめ老朽化している施設が多く、有形固定資産減価償却率は新庁舎整備等により低下したものの未だ類似団体よりも高い水準にあるため、今後、公共施設等総合管理計画や個別施設計画に基づき、施設の統廃合・長寿命化・更新等、施設の老朽化対策を適切に進めていく予定である。また、施設老朽化対策の財源として多額の地方債発行や基金の取崩しが必要となってくるため、今後も将来負担比率は上昇していくことが想定される。（令和５年度決算に係る財務書類は作成中） |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析令和４年度に新庁舎整備事業に係る地方債の借入を行ったことにより、将来負担比率が前年度から大幅に上昇し、類似団体よりも高い水準となり、令和５年度においても、消防分署庁舎整備事業に係る地方債の借入を行ったため、将来負担比率がさらに上昇（令和５年度将来負担比率：22.9％）することとなった。実質公債費比率については類似団体より低い水準となっており、これは市域の面積が小さくインフラ資産が比較的少ないことで建設事業に係る地方債負担が抑制されていること等が要因として考えられる。しかしながら、本市の現状で見ればH30年度から実質公債比率は増加傾向にあり、今後も学校施設や就学前施設をはじめとする施設の老朽化に係る地方債の発行が予定されている状況である。公共施設等総合管理計画や個別施設計画に基づき、施設の統廃合・長寿命化・更新等、施設の老朽化対策を適切に進めていく予定ではあるが、地方債発行額の調整や国庫補助金等他の財源確保に努めていく必要がある。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄多くの施設で有形固定資産減価償却率は類似団体平均よりも高い水準にある。その中で、「認定こども園・保育所・幼稚園」と「学校施設」は類似団体平均と比較し高い水準にあるが、これらの施設は昭和４０年代から昭和５０年代の施設が多いことが要因となっている。「認定こども園・保育所・幼稚園」については今後、就学前施設の統廃合・長寿命化等、長期的な視点での更新等を適切に進めていく必要がある。施設全般についても、今後個別施設計画策定等を通して長寿命化を実施していく。一人当たり面積・延長等については、道路延長をはじめとする多くの施設が類似団体平均より低い傾向にあるが、これは、類似団体に比べ市域の面積が小さいことが要因である。（令和４年度決算に係る財務書類は作成済であるが未反映／令和５年度決算に係る財務書類は作成中） |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄「福祉施設」の有形固定資産減価償却率は類似団体平均と比較し低い水準にあるが、その要因は有都福祉交流センター（平成１６年度竣工）等の建設されてから相当の期間を経過していない施設を含んでいるためである。一人当たり面積・延長等については、多くの施設で類似団体平均より低い傾向にある。これは、類似団体に比べ市域の面積が小さいため、施設数が少ないことが関係していると考えられる。（令和４年度決算に係る財務書類は作成済であるが未反映／令和５年度決算に係る財務書類は作成中） |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては、近年は学校施設や保育所・幼稚園等の施設老朽化に伴う減価償却による資産減少額が資産取得額を上回る状況が続き、資産額は減少傾向にあったが、令和4年度に新庁舎の整備を行ったこと等により増となっている。また、負債についても、令和2年度に新庁舎整備に係る地方債の借入(1,665百万円)を行ったため地方債が増となったこと等により前年度比増となったものの、全体的には、元金償還が進んだことや退職手当債の繰り上げ償還を行ったこと等により地方債残高が減少となっていることもあり減少傾向にあったが、令和4年度に新庁舎整備に係る地方債の借入(4,093百万円)を行ったことにより、大幅な増となっている。八幡市は資産の残高自体が類似団体平均より少ない傾向があるが、これは面積が類似団体と比較して小さいため道路をはじめとしたインフラ資産等が少ないためであると考えられる。(令和5年度決算に係る財務書類は現在作成中) |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては、令和2年度に新型コロナウイルス感染症の影響による定額給付金事業等を主因として移転費用が大幅に増となり、令和3年度以降も住民非課税世帯等に対する臨時特別給付金事業等を行ったこともあり、純経常行政コストは令和元年までの水準と比べて高い水準となった。しかし、上記要因を除いても、純経常行政コストは少子高齢化の進行等による社会保障給付費の増により増加傾向にあり、今後も増が見込まれる。将来的な行政コストの負担軽減を図るべく、活動量計を用いた歩数等に対するポイント付与及び特典交換等を行う「やわた未来いきいき健幸プロジェクト」や、健康無関心層に対して口コミを通じて健康情報を届ける「健幸アンバサダー」等の取組推進により、市民の健康寿命を延ばし、市民・行政の介護・看護負担の減少を図ることで、今後も社会保障給付にかかる経費の削減に努めていく。(令和5年度決算に係る財務書類は現在作成中) |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等の純資産残高においては、令和元年度から令和2年度にかけてたばこ税が大きく減収となった影響等により普通交付税が増となったことにより令和3年度に増となり、令和4年度においても固定資産税をはじめとする税収の増等の影響により引き続き増となっているが、今後は、社会保障経費をはじめとする事業費の増や、学校施設や就学前施設の老朽化に係る修繕・更新費用の増による減が見込まれることから、事業費の圧縮等による地方債の発行抑制や繰上償還等による負債削減に努止めていく必要がある。(令和5年度決算に係る財務書類は現在作成中) |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況令和4年度の一般会計等においては、公共施設等適正管理推進事業債を活用して実施した新庁舎整備事業の支払が発生したことから投資活動収支は△4,675百万円と前年度から大幅に減となるとともに、令和4年度の財務活動収支については2,226百万円と前年度から大幅に増となっている。(令和5年度決算に係る財務書類は現在作成中) |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況本市は人口規模に対して市面積が24.35kmと比較的小さく、道路等のインフラ資産が類似団体よりも少ないと考えられ、住民一人当たり資産額、歳入額対資産比率共に類似団体平均値を下回っている。近年は、学校施設や保育所・幼稚園等の施設老朽化に伴う減価償却による資産減少額が資産取得額を上回る状況が続いている。有形固定資産減価償却率については、昭和40年代後半の日本住宅公団(現独立行政法人都市再生機構)による男山団地開発を主因とする人口急増期に整備した公共施設の老朽化が進んでいることもあり、類似団体平均値を上回る状況が続いている。今後も公共施設等総合管理計画に基づき、効率的な公共公用施設の管理運営を行う。(令和5年度決算に係る財務書類は現在作成中) |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は類似団体平均値を下回る傾向にあり、負債の割合が多い状況ではあるが、固定資産が少ない関係から、住民一人当たりの負債額も類似団体平均を下回る傾向にある。将来世代負担比率は、地方交付税の不足を補うために発行している臨時財政対策債等の特例的な地方債が負債に占める割合が高いことに加え、令和4年度に新庁舎整備事業の地方債発行を行ったこと等で地方債残高が大きく増加し、将来世代負担比率が23.2%と類似団体平均値より高い水準となっている。今後も学校施設や就学前施設の老朽化等に対応する地方債の発行が見込まれることから、事業費の圧縮等による地方債の発行抑制や繰上償還の実施、基金残高の確保に努めていく必要がある。(令和5年度決算に係る財務書類は現在作成中) |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは類似団体平均値を下回る傾向にあるが、これは市面積が狭く、人口規模に対して道路等のインフラ資産が類似団体と比較して少なく、これにかかる維持補修費等が少ないこと等が考えられる。行政コストの中では補助金や社会保障給付等が含まれる移転費用がその多くを占めており、障害者福祉関連給付の伸びや高齢化の進展等により今後も増傾向となる可能性が高い。「やわたスマートウェルネスシティ構想」に基づく取組実施により社会保障給付に係る経費削減と共に、事務事業の見直しを実施し、行政コストの削減を図る。(令和5年度決算に係る財務書類は現在作成中) |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は類似団体平均値を下回る傾向にあったが、令和4年度に新庁舎整備に係る地方債の借入を行ったことで地方債残高が増となったことにより、類似団体平均値を上回った。今後も、学校施設や就学前施設の老朽化等に対応するために更なる地方債の発行が想定されることから、事業費の圧縮等による地方債の発行抑制や繰上償還の実施、基金残高の確保に努めていく必要がある。(令和5年度決算に係る財務書類は現在作成中) |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率についてはおおむね類似団体平均値よりも低い数値となっているが、施設の老朽化が進むことで、維持補修等の施設維持にかかる経費が増加していくことが考えられるため、必要に応じて公共施設等の利用料見直しを検討していく。(令和5年度決算に係る財務書類は現在作成中) |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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