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財政力指数の分析欄財政力指数については、前年度と比較して０．０７ポイント減少し、類似団体平均を０．５２ポイント、全国平均を０．５０ポイント、滋賀県平均を０．３２ポイント上回っている。今後においても、本町の特徴である町税収入等の歳入が景気の増大や縮小等の影響を受けて急激に増減する点を改めて認識しつつ、増加傾向にある経常経費の見直しをより一層進めるとともに、法人町民税等の税収減に対する対策として財政調整基金および各特定目的基金の充実ならびに地方債の有効活用を図り、財政基盤の強化に努める。 | 経常収支比率の分析欄経常収支比率は、８８．０％となり、前年度と比較して４．５ポイント悪化した。これは、分母においては、普通交付税が皆増したものの、法人町民税および固定資産税が減少し、分子においては、公債費が減少したものの、給与引上げにより人件費が増加したことが要因である。しかしながら、類似団体平均を０．３ポイント、全国平均を５．１ポイント、滋賀県平均を３．８ポイント下回っており、一定の弾力性はあるものと判断できる。今後においても、経常的経費の抑制が求められており、加えて公共施設の老朽化による改修等に係る町債の発行が見込まれるため、引き続き町債残高の適切な管理に努めつつ、安定的な財政運営の実現に向けて歳出経費の見直し等に取り組む。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄近年の物価上昇の影響により人件費及び、物件費について増加した。この結果、類似団体平均、全国平均および滋賀県平均に対してはいずれも引き続き上回ることとなった。ついては、ＰＤＣＡサイクルに基づく事業の点検および見直しを行うことで、その事業に要する経費の固定化を回避し、事業の規模・内容について適正化を図ることにより、適正な定員管理を行い、人件費の削減等に努めるとともに物件費等も含めた経常経費の見直しを進める。 | ラスパイレス指数の分析欄前年度と比較して０．６ポイント改善、また、類似団体平均および全国町村平均と比較すると依然と高い値である。今後において、職務職責に応じた構造を徹底し、類似団体平均に近づけるよう努める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄適切な定員管理計画の実施に努める一方で、本町における行政需要の増加等を受けて類似団体平均を０．９９ポイント、全国平均を３．４９ポイント、滋賀県平均を４．３８ポイント上回る結果となり、前年度と比較して０．１１ポイント悪化する結果となった。ついては、この結果を参酌し、今後新たな行政需要も含めた中で、民間業務委託等の活用も視野に入れつつ、積極的に各業務の効率化および見直し等を図る。 | 実質公債費比率の分析欄実質公債費比率は、３か年平均値で４．５％となり、前年度と比較して０．８ポイント改善した。改善の主な要因は、償還の進行による元利償還金の減少および債務負担行為に基づく支出額（公債費に準ずるもの）の減少である。なお、類似団体平均を４．０ポイント、全国平均を１．１ポイント下回っているものの、滋賀県平均を０．４ポイント上回っていることから、今後も引き続き投資的な事業の計画的な実施および町債残高の適正な管理に努める。 | 将来負担比率の分析欄将来負担比率については、退職手当負担見込額の減少および下水道事業会計の元金残高の減少による公営企業等繰入見込額の減少により引き続き算定されなかった。今後、老朽化する公共施設等の維持修繕による需要が見込まれることを踏まえて、公共施設等の総合的な管理を行うことと併せて投資的事業の計画的な実施により公債費の動向をシミュレーションした上で町債残高をコントロールするなど、引き続き地方債残高の適正な管理に努めるとともに、本町の特徴である税収の急激な増減を踏まえつつ各特定目的基金の充実に努め、将来負担比率の抑制を図る。 |
人件費の分析欄前年度と比較して１．８ポイント増加し、類似団体平均を７．８ポイント、全国平均を６．２ポイント、滋賀県平均を５．９ポイントそれぞれ上回った。ついては、今後も引き続いて集中改革プランおよびこれに基づく適正な定員管理の実施と併せて、事業の規模・内容について適正化を図りつつ、これによる結果を踏まえて、民間業務委託を始めとする民間活力の導入等により人件費の抑制に努める。 | 物件費の分析欄運動公園指定管理料の増等により１．０ポイント増加、類似団体平均及び全国平均、滋賀県平均を上回る結果となった。 | 扶助費の分析欄前年度と比較して０．４ポイント増加し、全国平均および滋賀県平均を下回る結果となったものの、類似団体平均を上回る結果となった。自立支援給付費等は、年々増加傾向であることから資格審査等の適正化に努める。 | その他の分析欄前年度と比較して、数値は０．８ポイント増加し、類似団体平均を４．５ポイント、全国平均を４．４ポイント、滋賀県平均を３．８ポイントそれぞれ下回る結果となった。 | 補助費等の分析欄一部事務組合に対する負担金の増等により前年度から０．６ポイント増加した。類似団体平均、全国平均および滋賀県平均を上回っていることから、今後、補助金を交付するのが適当な事業を行っているのかなどについて明確な基準を設けて、必要性の低い補助金は見直しや廃止を行うよう努める。 | 公債費の分析欄前年度と比較して０．１ポイント減少し類似団体平均、全国平均および滋賀県平均を下回る結果となった。平成１４年度債（臨時財政対策債）等の償還が終了したことにより減少した。 | 公債費以外の分析欄前年度と比較して４．６ポイント増加し、類似団体平均を６．０ポイント上回り、全国平均を２．１ポイント、滋賀県平均を２．０ポイント上回る結果となった。主な要因は、町税の減等を受けた経常一般財源の減少によるものである。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄目的別歳出総額は、住民一人当たりコストが７１３，４３２円となっており、この総額を各費目ごとに分類し、これを類似団体と比較すると全体的には低い状況となっているものが多い。前年度と比較して増加が大きいものは、主に総務費、教育費である。総務費は住民一人当たりコストが２２５，２８３円となっており、前年度と比較すると、１０４，５４４円の増加となっている。教育費は住民一人当たりコストが８８，１７９円となっており、前年度と比較すると、１７，１５４円の増加となっている。衛生費は住民一人当たりコストが４４，３３７円となっており、前年度と比較すると２，３９０円の減少となっている。農林水産業費は住民一人当たりコストが４５，４６３円となっており、前年度と比較すると２，０４８円の減少となっている。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄性質別歳出総額は、住民一人当たりコストが７１３，４３２円となっており、この総額を各費目ごとに分類し、類似団体と比較すると、人件費および扶助費は上回っており、特に人件費については大きく上回っており、平成３０年度から増加傾向にある。人件費については、類似団体平均のみならず、全国平均および滋賀県平均を上回っていることから、今後も引き続いて集中改革プランおよびこれに基づく適正な定員管理の実施と併せて、事業の規模・内容について適正化を図りつつ、これによる結果を踏まえて、民間業務委託を始めとする民間活力の導入等により、人件費の抑制に努める。 |
基金全体（増減理由）財政調整基金については、町税の減少により２４２百万円を取り崩したことによって減少したものの、普通交付税の交付によって減債基金に１４百万円を積み立てたことや、ふるさと納税の寄附額の増加により未来につなぐふるさと交竜基金に４８０百万円を積み立てたことなどによって、基金全体としては増加した。（今後の方針）財政調整基金については、今後の本町における公共施設等の老朽改修等普通建設事業、中心核整備事業に係る経費等を考慮し、目標金額まで積み立てるため増加させていく予定である。特定目的基金については、各基金の設置目的を達成するために増加させていく予定である。 | 財政調整基金（増減理由）町税の減少等により、令和５年度の財源不足分として２４２百万円の取崩しを行ったため減少した。（今後の方針）本町の財政構造は法人町民税による変動が大きいことから、この変動に備えるため財政調整基金の残高は１５億円程度を平時の目安として積み立てることとしている。今後、中心核整備に係る財政需要が見込まれることから２０億円程度を目安に積立てを行う。財政調整基金については、今後の本町における公共施設等の老朽改修等普通建設事業、中心核整備事業に係る経費等を考慮し、目標金額まで積み立てるため増加させていく予定である。 | 減債基金（増減理由）普通交付税の交付により臨時財政対策償還基金費分として１４百万円の積立てを行ったため増加した。（今後の方針）今後、老朽改修等普通建設事業、中心核整備事業等に係る地方債の高額発行（今後１０年で約６０億円）を想定し、その１割程度を備えておき、健全化判断比率の悪化を軽減する予定である。 | その他特定目的基金（基金の使途）・教育厚生施設等整備基金：教育厚生施設等の整備・竜王町立竜王小学校改築基金：竜王小学校の改築・未来につなぐふるさと交竜基金：「緑と文化の町」にふさわしいまちづくりの実現・滋賀竜王工業団地維持管理基金：滋賀竜王工業団地内において町が管理する道路、調整池その他の公共施設等の維持管理・地域福祉基金：地域における福祉の向上または健康の保持および増進を目的として行われる民間の地域福祉活動の活性化（増減理由）・教育厚生施設等基金：中心核整備等に伴う教育施設の整備のため、６８百万円を積み立てたことにより増加した。・未来につなぐふるさと交竜基金：令和５年度事業に充当するため２１３百万円を取り崩したものの、ふるさと納税の寄附額が増加したことにより、４８０百万円を積み立てたため増加した。・竜王町立竜王小学校改築基金：竜王小学校の改築のため、３４百万円を取り崩したことにより減少した。（今後の方針）・竜王町立竜王小学校改築基金：令和６年度および令和７年度に全て処分する予定である。・竜王町立竜王小学校改築基金以外の基金：処分額について、翌々年度から１０年を目途として積み立てる予定である。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄類似団体と比較して高い値であり、且つ、本指標が５０％を超え、保有する施設全般について、整備から３０年程度が経過し更新時期を迎えている。要因については、各施設の老朽化によるものであり、特に有形固定資産減価償却率が高い施設は、幼稚園、学校施設および公民館である。学校施設については、町内にある２小学校のうち１校について、令和７年度を目途に移転整備する予定で、公共施設等総合管理計画に基づき、適正管理に努める。 | 債務償還比率の分析欄令和３年度と比べ、比率は若干（２６．９％）悪化したものの、類似団体と比較すると引き続き低い値となっている。主な要因としては、分母における、経常一般財源等の財源（主に法人事業税交付金、利子割交付金、株式等譲渡所得割交付金）が減少したことによるものである。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率について、基金等の充当可能財源が将来負担額を上回ったことから令和3年度に引き続き数値は算定されなかった。これは、公営企業債等繰入見込額、退職手当負担見込額等の減少によるものである。しかしながら、今後大規模建設事業を予定しており、税収についても安定しない傾向にあるため、引き続き地方債および基金の適正な管理に努める必要がある。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析実質公債費比率については、前年比1.0％改善し、類似団体平均よりも低い水準を維持している。改善の要因としては、償還の進行による元利償還金の減少、組合等が起こした地方債の元利償還金に対する負担金等の減少および債務負担行為に基づく支出額（公債費に準ずるもの）の減少である。将来負担比率については、公営企業債等繰入見込額、退職手当負担見込額等が減少していること等により、基金等の充当可能財源が将来負担額を上回ったことから令和3年度に引き続き数値は算定されなかった。しかしながら、今後大規模建設事業を予定しており、税収についても安定しない傾向にあるため、引き続き地方債および基金の適正な管理に努める必要がある。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、道路、こども園、学校施設および公民館である。学校施設および公民館については、有形固定資産減価償却率が８０％を超えており、こども園については有形固定資産減価償却率が９０％を超えている状況である。学校施設については、町内にある２小学校のうち１校について、令和７年度を目途に移転整備する予定である。こども園については、令和８年度を目途に移転整備する予定である。公民館については、今後のあり方を検討しているところである。公民館については、築３０年以上が経過しており、令和１６（２０３４）年度に耐用年数を迎える。経費等を考慮し、地域コミュニティ活動の拠点整備や他の施設との複合化等を考慮しつつ、その適正規模を見定めて耐用年数に至るまでに施設整備を検討している。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄体育館・プールについては、有形固定資産減価償却率は類似団体より低い数値であるが、図書館、保健センター、消防施設および庁舎については、類似団体より高い数値となっている。これについては、大規模改修等を実施していないことによるものであり、今後のあり方について検討していく必要がある。図書館、保健センター、消防施設、庁舎については、施設のあり方の検討を行いながら、財政面を考慮し、町全体の公共施設等の修繕等に関する優先順位に基づき「竜王町建築系公共施設個別施設計画（令和３（２０２１）年３月）」を踏まえた施設の長寿命化に向けた改修を検討しているところである。検討に当たり、それぞれの施設状況、規模等を総合的に勘案し、住民サービスと財政規律のバランスが保てるよう留意する必要がある。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況前年度(令和4年度)と比較すると、一般会計等において資産は約3億17百万円(1.4%)の増加、純資産は約4億01百万円(2.4%)の減少、負債は約7億18百万円(12.8%)の増加となりました。また、全体会計では資産は約4億94百万円(1.5%)の増加、純資産は約2億35百万円(1.3%)の減少、負債は約7億29百万円(4.6%)の増加、連結会計では資産は約6億42百万円(1.8%)の増加、純資産は約97百万円(0.5%)の減少、負債は約7億39百万円(4.5%)の増加となりました。全体会計における資産には、本町が保有する道路や公共施設などの固定資産や、現金預金、基金、貸付金などの資産残高を表しており、町全体で約344億円の財産(資産)を保有していることがわかります。一方、地方債などの「負債」が約166億円あり、資産から負債を差し引いた「純資産」は約178億円となっています。一般会計等において、資産の主な増加要因は、有形固定資産(事業用資産)の増加です。なお、資産総額のうち有形固定資産の割合が77.3%となっており、これらの資産は将来(維持管理・更新等)の支出を伴うものであることから、公共施設等総合管理計画に基づき、施設の集約化・複合化を進める等適正管理に努めます。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況経常費用から経常収益を引いた純経常行政コストは一般会計等で約66億01百万円(前年比+7億09百万円)、臨時損益を加えた純行政コストは約64億68百万円(前年比+5億07百万円)となっています。また、純行政コストは全体会計では約7億07百万円(+8.8%)増加、連結会計では約28億29百万円(+30.6%)増加となっています。経常費用は一般会計等で約67億34百万円となり、前年度と比較すると、約7億21百万円の増加となっています。これは、「生活応援割引クーポン券事業委託料」及び「滋賀竜王プロジェクト新築工事に伴う配水管増径工事負担金」などの物件費や補助金等が増加しているためです。一方、行政サービス利用に対する対価として住民の方々が負担する使用料や手数料などの経常収益は一般会計等で約1億33百万円となっています。経常費用から経常収益を引いた純経常行政コストは一般会計等で約7億09百万円(+12.0%)の増加、臨時損益を加えた純行政コストは約5億07百万円(+8.5%)増加となっています。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況令和5年度は、本年度末純資産残高が一般会計等において、約165億24百万円となっています。また、全体会計では約177億99百万円、連結会計では約189億74百万円となりました。純資産変動計算書の本年度純資産変動額は、企業会計の利益剰余金の増減にあたるところでもあり、今後の推移をみる必要があります。前年度と比較すると、一般会計等では本年度末純資産残高が約4億01百万円減少、全体会計では約2億35百万円減少、連結会計では約97百万円減少となっています。一般会計等においては、税収等の財源(約63億47百万円)が純行政コスト(約64億68百万円)を下回ったことから、本年度差額は約1億21百万円となり、純資産残高は約4億01百万円の減少となりました。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況令和5年度の資金収支計算書を見ると、本年度資金収支額は一般会計等で約2億88百万円の赤字で、資金残高は約3億20百万円に減少しました。一般会計等においては、業務活動収支は約2億97百万円でしたが、投資活動収支については、主に公共施設等整備費支出である竜王町中心核「交流・文教ゾーン」整備事業用地購入を行ったことなどから、約11億41百万円の赤字となりました。財務活動収支については、地方債の償還額が地方債発行収入を下回ったことから、約5億55百万円黒字となりました。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況「住民一人当たりの資産額」は約199.7万円となっています。これは、道路や水路など、取得時の価格を把握できない資産について、評価額を低く算定していることが影響していると考えられます。そのため、歳入額対資産比率についても数値が抑えられて算定されています。一方で、有形固定資産減価償却率は類似団体と同程度であり、保有する施設の多くは整備から30年程度が経過し更新時期を迎えています。このため、公共施設等総合管理計画に基づき、計画的な更新や維持管理に努めてまいります。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は、類似団体平均と同程度です。純行政コストが税収等の財源を上回ったことから純資産が昨年度から2.8%減少しています。純資産の減少は、将来世代が利用可能な資源を過去及び現世代が費消して便益を享受したことを意味するため、行政コストの削減に努めてまいります。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは約56.6万円と、類似団体平均の約60.5万円を下回っています。また、経常費用のうち約35.3%を占める物件費等が増加したことにより、昨年度に比べて純行政コストは増加しています。将来世代負担比率は、類似団体平均と同程度であり、新規に発行する地方債の抑制を行うとともに、高利率の地方債の借換えを行うなど、地方債残高を圧縮し、将来世代の負担の減少に努めてまいります。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は類似団体平均を下回っています。令和元年および令和2年に地方債の繰上げ償還を行い、地方債の残高の縮小に務めてきた結果と考えられ、令和3年度以降は徐々に増加傾向にあります。投資活動収支が昨年度対比で△1,069百万円で大きく減少をしているが、原因として主に投資活動支出の公共施設等整備費支出が約672百万円増加、基金積立金支出が約265百万円増加したことが挙げられます。来年度以降も地方債の新規発行の抑制による、地方債残高の縮小に努めます。また、あわせて、公共施設等総合管理計画に基づいた計画的な公共施設等の管理に努め、投資的経費の縮減に努めてまいります。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は類似団体平均を下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合は比較的低くなっています。平成29年度までは滋賀竜王工業団地整備に係る協力金を収入し高くなっていたが、平成30年度から減少しています。また、令和5年度は特に経常費用が昨年度から約720百万円増加しており、中でも物件費(+約336百万円)や補助金等(+約238百万円)の増加が顕著でした。こうした経営経費の増加は、後年度においても財政負担の拡大につながる可能性があるため、委託料や補助金の精査、事業の優先度に応じた見直し、効率的な執行の徹底などにより、費用の抑制に努めます。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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