長野県南相木村の財政状況（2015年度）

財政力指数の分析欄

東京電力㈱の揚水式発電ダムの建設に伴い、ダムに係る固定資産税収入が発生し、平成１８年度から平成２１年度までの４年間、普通交付税の不交付団体となった。そのため、財政力指数は平成１８年度以降、右肩上がりに上昇してきたが、平成２０年度をピークに減少傾向に転じた。ダムの固定資産税収入は、毎年度４千万円ほど減少していくことが推測されているため、それに伴い財政力指数も今後数年間はゆるやかに下降していくものと思われる。

経常収支比率の分析欄

経常収支比率は平成２５年度を境に類似団体の平均値を上回っているが、財政構造の弾力性は維持できていると思われる。経常経費充当一般財源の額は、扶助費や補助費等はほぼ横ばいで推移しているが、人件費や物件費は若干増加傾向にある。一方、経常一般財源の総額は、ダムの固定資産税の減少に伴い、平成１８年度をピークに毎年度５千万円以上減少している。このため、経常収支比率は今後、増加していくものと推測される。経常経費に充当可能な特定財源を確保することが求められている。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

人件費及び物件費は、近年、増加傾向にあり、平成２７年度決算額は、平成２３年度決算額から１３．１％増加している。一方、南相木村の人口は平成２７年度末１，０６６人で、これは平成２３年度末人口１，１１９人から５３人（５．０％）減少している。一方、類似団体の平均は、平成２３年度決算に比べ１１２．２％増加している。人口一人当たりの人件費・物件費を削減することは、現在ある行政サービスを低下させることにつながるので、一概に好ましいとは言えないが、行政サービスの水準を落とすことなく、人件費及び物件費を抑制することが今後の課題である。

ラスパイレス指数の分析欄

平成２７年度のラスパイレス指数は前年度比０．９ポイント増の８９．２となった。しかし、いまだに類似団体の平均９５．４からは６．２ポイントも低い状況となっている。平均値との差を縮めていく取組みが求められているが、給与水準の動向には人事院勧告が大きく影響しており、この早急な改善は困難な状況となっている。しかしながら、審議会や外部機関等に意見を求めながら、組織全体での見直しや検討を行い、格差是正を図っていく必要がある。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

人口千人当たりの職員数は、ここ数年類似団体の平均を大幅に上回っている。これは職員数の増加を抑制し適正な定員管理に努めてきた一方、人口減少に歯止めがきかなくなってきているためである。現在の行政サービスの水準を維持していくためには人員削減は困難であるため、外部組織を含めた中で、より効率的な人員配置や職務分担に努め、必要時に応じ業務の民間委託等を図っていく必要がある。

実質公債費比率の分析欄

実質公債費比率は平成１７年度から減少傾向にあり、平成１８年度からは類似団体の平均を下回っている。これは、近年、大型公共事業を控え、起債の発行を抑制してきたためである。今後数年はこの状況が続くものと予想される。引き続き計画的な事業の立案・執行に努め、起債には有利な過疎債を活用するなど、公債費の抑制を図っていく。

将来負担比率の分析欄

将来負担比率は、財政健全化法が施行された平成１９年度以来、「数値なし」という状況が続いているが、平成２７年度決算における実数は－４８５．１％であり、これは前年度の－４８２．８％よりも数値はさらに良くなっている。類似団体中の順位も１位（最良）という状況である。これは、将来負担額を充当可能財源等が大きく上回っているためであり、将来における財政負担は今のところ懸念された状況ではない。しかし、近い将来、老朽化等による公共施設や設備等の更新を行わなければならないため、その財源として基金の取り崩しが想定される。そこで、今後は中長期的な視点に立って基金や預貯金の効果的な運用を図っていかなければならない。

人件費の分析欄

人件費充当経常一般財源の平成２７年度決算額は２９４，４９７千円で、前年度比－１０，２９０千円、３．５％の減となった。類似団体との比較では、前年度に引き続き平均を上回っている。これは、全国的に人件費の抑制や定員管理に努めてきたことにより類似団体の数値が減少したためと推測される。南相木村では給与水準が低い一方、人口一人当たりの職員数が多いという現状を踏まえ、人件費以外の経常経費とのバランスを図りながら、今後大幅な増加とならないよう留意していく必要がある。

物件費の分析欄

物件費充当経常一般財源の平成２７年度決算額は２０３，２３３千円で、前年度比１，３０４千円、０．６％の増となった。ここ数年は類似団体の平均を大きく上回っており、特定財源の確保や、業務委託や備品購入の見直しを進め、物件費の抑制を図る必要がある。

扶助費の分析欄

扶助費充当経常一般財源の平成２７年度決算額は１４，５４５千円で、前年度比－１，３２０千円、９．１％の減となった。これは、児童や高齢者への扶助費の減額が原因である。類似団体との比較では、過去８年間にわたり平均値を大きく下回っている。これは生活保護費（該当なし）や生活弱者等への扶助費のうち、経常一般財源充当額が低いことが原因と思われる。今後も引き続き低い水準が維持されるものと推測される。

その他の分析欄

維持補修費充当経常一般財源の平成２７年度決算額は１７，５２４千円で、前年度比－４，４１４千円、２５．２％の減となった。道路や橋梁の維持補修費の減少であるが、今後は施設や設備に係る補修費の増加が見込まれる。また、繰出金充当経常一般財源の平成２７年度決算額は１０３，０１５千円で、前年度比８，５８９千円、８．３％の増となった。国民健康保険事業や介護保険事業における財政負担が年々増加しており、今後も過大な繰り出しとならないよう引き続き留意する必要がある。

補助費等の分析欄

補助費等充当経常一般財源の平成２７年度決算額は１３３，１３０千円で、前年度比２２，０７２千円、１６．６％の増となった。これは一部事務組合等への臨時的な補助である。南相木村では平成１８年度に策定した「行政改革プラン」に基づき補助金等の見直しを図り、類似した補助金の一本化や段階的削減などを実施し、補助金支出の削減に努めてきた。今後も引き続き適切な執行に努めていく必要がある。

公債費の分析欄

公債費充当経常一般財源の平成２７年度決算額は１０５，０８７千円で、前年度比－９，７７２千円、９．３％の減となった。これは平成１７年度に９９，０００千円、平成１９年度に２１２，０００千円の起債を発行した以外、新たな起債の発行を抑制してきた成果が表れている。平成２７年度末の起債現在高は、普通会計で９７７，０８５千円、特別会計を含んだ全会計で１，０１８，７７４千円となっている。今後も大型公共事業の執行には国県補助金など財源確保を前提とし、起債の発行には引き続き留意していく。

公債費以外の分析欄

公債費を除く経常経費充当一般財源の額は、過去７年間にわたり増加している。これは人件費や維持補修費に充当される経常一般財源の額が増加したことによる影響が大きいものと考えられる。全体から見ると経常経費の額は抑制されているものの、経常一般財源として村税、特にダムに係る固定資産税が毎年度４千万円以上減収となるため、今後も経常収支比率は増加の傾向にある。

有形固定資産減価償却率の分析欄

債務償還可能年数の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

H23からＨ27まで将来負担比率及び実質公債費比率ともに類似団体内平均値を下回っている状況である。実質公債費比率については、今後も起債の償還が進み、数値もさらに低くなる見込みである。