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財政力指数の分析欄令和４年度は、基準財政財政需要額が包括算定経費や公債費が減となったものの、臨時財政対策債振替可能額がそれを上回る減となったことから増額、基準財政収入額も市税等の増収に伴い増額となり、単年度の財政力指数は改善した。財政力指数の算出方法である３ヵ年平均で見たときには、財政力指数は前年度と比較し０．０１ポイント下がっているが、類似団体内平均値を０．１ポイント上回った。今後も、税収納率の向上等の取組による自主財源の確保で財政力の維持・強化に努める。 | 経常収支比率の分析欄対前年度比では３．７ポイント悪化し、類似団体平均より３．１ポイント高くなっている。要因としては、分子の経常経費充当一般財源は、被保険者数の増加に伴い、後期高齢者医療広域連合市町村負担金の増などにより増額となったものの、分母の経常一般財源が地方交付税や臨時財政対策債の減などにより減額となったことが挙げられる。令和３年度は、地方交付税の追加交付などにより一時的に低下していたことが要因で、感染者の影響を受ける前の令和元年度と同率である。また、今後も地方債の発行総額抑制による公債費の削減や適正な定員管理と給与水準による人件費の抑制、事務事業評価等による経常経費の削減を行うなど、行政改革を推進し、財政構造の弾力化を図る。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄類似団体内平均値より４，３５０円低いものの、前年度決算額に比べて８，５３６円高くなっている。これは、退職者数の減少や期末手当の減額調整などにより人件費は減額となったものの、学校給食費の公会計化に伴い物件費が増加したことによるものである。 | ラスパイレス指数の分析欄平成２５年度に給料表を見直し、各級の最高号給の給料月額の引下げや２％カット後での切替等を実施するとともに、給料カットを継続して行っており、さらには平成２７年度に給料表の各級の最高号給の給料月額を大分県と同額にするなど、引き続き給与水準の適正化に努めてきたところである。このような措置を講じてはいるものの、給与水準が高い高年齢層の占める割合が依然として大きいこともあり、このことがラスパイレス指数の高い要因となっている。今後は給料表の見直しにより、給与水準が抑制されていくと考えているが、他都市の状況等を踏まえ、適正な給与水準となるよう努めていく。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄平成３０年度から令和４年度までを計画期間とする「大分市行政改革推進プラン２０１８」に基づき適正な定員管理を推進しているところであり、その結果、人口千人当たり職員数は、令和４年度は６．３９人となり、類似団体平均より０．０７ポイント低くなった。今後とも、限られた人的資源の効率的かつ効果的な活用を図る中、適正な定員管理に努めていきたい。 | 実質公債費比率の分析欄対前年度比では０．６ポイント悪化し、類似団体平均より０．６ポイント高くなっている。令和３年度の実質公債費比率に用いた３ヵ年平均値の数値である令和元年度と比較し、公債費に準ずる債務負担行為（金池小学校ＰＦＩ）の増に伴い、準元利償還金が増加したことによるものである。また、普通交付税の追加交付や地方税収の増額に伴い標準財政規模が増額となるなど単年度での増減がある。今後も、引き続き、地方債発行額の抑制や公営企業に対する繰出しの見直し等行政改革を進めることで、比率の改善に努める。 | 将来負担比率の分析欄対前年度比では４．２ポイント悪化し、類似団体平均より１３．８ポイント高くなっている。要因としては、将来負担額のうち債務負担行為に基づく支出予定額の増加や、充当可能財源のうち基準財政需要額への算入見込額の減少、標準財政規模の減少などが挙げられる。今後も行政改革を進めるとともに、将来世代への負担を少しでも軽減するよう、更なる改善に努める。 |
人件費の分析欄人件費に係る経常収支比率は前年度より０．５ポイント悪化し、類似団体よりも１．９ポイント高くなっている。要因は、退職者数の減少や期末手当の減額調整などに伴い人件費は減額となったものの、経常一般財源が臨時財政対策債や普通交付税などがそれを上回る減額となったことが挙げられる。今後とも、行政改革の推進により、適正な給与水準となるよう努めていきたい。 | 物件費の分析欄物件費に係る経常収支比率は前年度より１．２ポイント悪化したが、類似団体よりも０．７ポイント低くなっている。要因は通信指令施設整備事業（現行の消防指令システムの稼働期間延長）などにより増加したことが挙げられる。物件費は増加傾向にあり、今後も行政改革への取組により、抑制に努める必要がある。 | 扶助費の分析欄扶助費に係る経常収支比率は前年度より０．３ポイント悪化し、類似団体よりも１．５ポイント高くなっている。要因は、臨時特別給付金事業等の減などに伴い減額となったものの、経常一般財源が臨時財政対策債や普通交付税などがそれを上回る減額となったことが挙げられる。介護・訓練等給付費事業などの障害福祉費や保育所等運営事業などの児童福祉費は、増加傾向にあることから、今後も扶助費は増加傾向にあると見込まれる。 | その他の分析欄その他に係る経常収支比率は前年度より０．５ポイント悪化し、類似団体よりも０．８ポイント高くなっている。介護給付費の増に伴う介護保険特別会計繰出金など、その他の会計への繰出金が増加していることなどから、今後も経営健全化を進めることにより繰出金の抑制に努める。 | 補助費等の分析欄補助費等に係る経常収支比率は前年度より０．７ポイント悪化したが、類似団体よりも２．２ポイント低くなっている。要因は、プレミアム付商品券発行事業などにより増加したことなどが挙げられる。今後も経営健全化を進めることにより下水道事業会計への繰出金の抑制に努めるとともに、各種補助金や負担金の見直しを進める。 | 公債費の分析欄公債費に係る経常収支比率は前年度より０．５ポイント悪化し、類似団体よりも１．８ポイント高くなっている。令和２年度に借入を行った臨時財政対策債の償還が開始したことなどが要因である。今後もプライマリーバランスに留意しながら、地方債の新規発行の抑制に努め公債費の削減を図る。 | 公債費以外の分析欄その他に係る経常収支比率は前年度より３．２ポイント悪化し、類似団体よりも１．３ポイント高くなっている。要因は、通信指令施設整備事業（現行の消防指令システムの稼働期間延長）に伴う物件費の増加や被保険者数の増に伴う後期高齢者医療会計繰出金などの繰出金が増加したことなどが挙げられる。物件費や繰出金などが増加傾向にあることから、今後も積極的に行政改革の推進に努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄歳出決算総額は、住民一人当たり４４．４万円となっている。令和４年度は、民生費が子育て世帯への臨時特別給付金や住民税非課税世帯等に対する臨時特別給付金などの事業費の減により減少となっているものの、教育費が、金池小学校施設整備事業や学校給食費の公会計化に伴う学校給食管理事業など、衛生費が、新環境センター整備事業や新型コロナウイルス感染症対応に係る感染症対策事業などの事業費の増により増加となっている。その他として、公債費については、類似団体内平均値を上回る水準で推移しており、引き続きプライマリーバランスに留意しながら、地方債の新規発行の抑制に努め公債費の削減を図っていく。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額は、住民一人当たり４４．４万円となっている。令和４年度は、扶助費が子育て世帯への臨時特別給付金事業や住民税非課税世帯等に対する臨時特別給付金事業などにより減少しているが、普通建設事業費が金池小学校施設整備事業や新環境センター整備事業などにより増加しているため、全体として増加している。その他として、主な構成費目である人件費については、住民一人当たり６２，４７０円となっており、退職者数の減少や期末手当の減額調整などにより対前年比で減少となったが、類似団体の平均を下回っている。また、補助費では、プレミアム付商品券発行事業などにより増加している。 |
基金全体（増減理由）主要3基金（財政調整基金、減債基金、市有財産整備基金）については、当初、取り崩すこととしていた40億円を全額繰り戻すとともに、新たに決算剰余金10億円を財政調整基金へ積み立て、また、基金利子及び市有物件の売払収入等の積み立てを行ったことから、いずれも基金の残高は増加した。また、その他、廃棄物処理施設整備基金は、有料指定ごみ袋で捻出した額の約9千万円積み立てを行ったこと、新型コロナウイルス感染症対応事業資金調達支援基金を約3億2千万円取り崩したことなどから、基金全体としては、約10億5千万円の増となった。（今後の方針）今後も市全体の財政の見通しを注視する中で、基金の適正な管理に努めていく。 | 財政調整基金（増減理由）決算剰余金10億円を財政調整基金へ積み立てたことから、増額となった。（今後の方針）今後も市全体の財政の見通しを注視するとともに、特定目的基金とのバランスも考慮しながら適正な管理に努めていく。 | 減債基金（増減理由）基金利子を78万6千円積み立てたことから、増額となった。（今後の方針）今後も市全体の財政の見通しを注視するとともに、特定目的基金とのバランスも考慮しながら適正な管理に努めていく。 | その他特定目的基金（基金の使途）○市有財産整備基金：市有財産を整備するために必要があると認められるときの財源○廃棄物処理施設整備基金：一般廃棄物処理施設を整備するための財源○森林環境譲与税基金：森林の整備及びその促進に関する施策に要するための財源○地球環境保全基金：地球温暖化の防止、循環型社会の形成その他の地球環境の保全に関する施策を推進するための財源○福祉振興基金：高齢化社会に対応し、福祉活動の促進及び福祉施設の整備その他の市民福祉の増進を目的とする事業を推進するための財源〇新型コロナウイルス感染症対応事業資金調達支援基金：新型コロナウイルス感染症の影響を受けた事業者に対する利子を補給する事業及び信用保証料を補助する事業に要する経費に対する財源（増減理由）○市有財産整備基金：市有地売払収入額や基金利子など約1億6千万円積み立てたことによる増。○森林環境譲与税基金：森林の整備及びその促進に関する施策へ充当するため約6千万円取り崩しを行ったものの、森林環境譲与税や基金利子を約9千万円積み立てたことによる増。○廃棄物処理施設整備基金：有料指定ごみ袋の手数料から経費を差し引いた額の概ね2分の1及び基金利子として約9千万円を積み立てたことによる増。〇新型コロナウイルス感染症対応事業資金調達支援基金：新型コロナウイルス感染症の影響を受けた事業者に対する利子を補給する事業及び信用保証料を補助する事業に要する経費に対する財源を確保するため、令和2年度に創設し、積立を行っていたものの、対象事業へ充当するため約3億2千万円を取り崩したことによる減。○FUNAI文化遺産整備基金：令和4年度に創設し、寄附額を積み立てたことによる増。（今後の方針）市有財産整備基金については、公共施設総合管理計画に基づく市有財産の今後の整備予定と今後の財政見通しを的確に見極めながら適正管理に努めていく。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄有形固定資産減価償却率については、前年度比で１．４ポイント悪化しているものの、類似団体内平均値よりも２．６ポイント低くなっている。これは、各施設等の建築年数の経過に伴い、減価償却累計額の増加などが挙げられる。今後も資産の耐用年数等を十分に考慮した施設整備を行うことで、有形固定資産減価償却率の低減に努める。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率については、前年度比で１０３．０ポイント悪化し、類似団体内平均値よりも５４．９ポイント高くなっているが、当該団体値及び類似団体内平均値は同様の傾向である。これは、前年度、国補正による地方交付税の追加交付があったことなどに伴い経常一般財源が一時的に大きく増加していたことなどが挙げられる。今後も地方債発行額の抑制など健全な財政運営に努めていく。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率については、対前年度比では4.2ポイント悪化し、類似団体平均値よりも13.8ポイント高くなっている。これは、将来負担額のうち債務負担行為に基づく支出予定額の増加や、充当可能財源のうち基準財政需要額への参入見込額の減少、標準財政規模の減少などが挙げられる。有形固定資産減価償却率については、前年度比で1.4ポイント悪化しているものの、類似団体内平均値よりも2.6ポイント低くなっている。これは、各施設等の建築年数の経過に伴い、減価償却累計額の増加などが挙げられる。今後も、基金も含めた財源の確保に努めるとともに、資産の耐用年数等を十分に考慮した施設整備を行うことで、将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の低減に努める。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率については、対前年度比では4.2ポイント悪化し、類似団体平均値よりも13.8ポイント高くなっている。これは、将来負担額のうち債務負担行為に基づく支出予定額の増加や、充当可能財源のうち基準財政需要額への参入見込額の減少、標準財政規模の減少などが挙げられる。実質公債費比率については3か年平均で計算されることから、令和元年度と比較し、元利償還金は減少しているものの、準元利償還金が増加しており、3か年平均では対前年度比0.6ポイント悪化している。また、類似団体内平均値についても0.6ポイント低くなっている。今後も、引き続き地方債発行額の抑制などにより健全な財政運営に努めていく。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄施設の多くは建築年数の経過による減価償却率の増加が主なものとなっている。今後も資産の耐用年数等を十分に考慮した施設整備に努める。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄施設の多くは建築年数の経過による減価償却率の増加が主なものとなっている。今後も資産の耐用年数等を十分に考慮した施設整備に努める。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては、資産総額が前年度より4,522百万円の減少(△0.5%)となった。これは、事業用資産の建物仮勘定が大南地区スポーツ施設、大在東小学校の建設等により増加しているものの、インフラ資産が減価償却により減少したためである。また、流動資産は、基金が財政調整基金に決算剰余金の積み立てを行ったことから増加したが、現金預金が減少したことから減少した。今後は、基金も含めた財源の確保に努めるとともに、公共施設等総合管理計画に基づき、資産の耐用年数等を十分に考慮した施設整備を行い、公共施設等の適正管理に努める。負債総額は、前年度より7,102百万円の増加(+3.8%)となった。これは、地方債が減少したものの、退職手当引当金の増加が主な要因である。引き続き職員定員の適正配置を検討するとともに、未収金徴収対策の取組強化に努める。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては、退職手当引当金繰入額を計上したことにより、人件費が2,530百万円の増(+8.8%)、補助金等が子育て世帯への臨時特別給付金事業や住民税非課税世帯等に対する臨時特別給付金事業等の減少に伴い7,268百万円の減(△25.6%)となり、純経常行政コストは前年度と比較し、4,049百万円の増加(+2.3%)となっている。業務費用では人件費、移転費用では社会保障給付といった義務的経費が多くを占めていることから、今後も引き続き行政改革の取組などにより適切な財政運営に努める。全体、連結では一般会計等と比べ、水道事業等の水道料金等を使用料及び手数料に計上していることから経常収益が多くなっているものの、国民健康保険特別会計、介護保険特別会計、後期高齢者医療特別会計等の負担金を補助金等に計上しているため、移転費用が多くなっており、純経常行政コスト及び純行政コスト共に多くなっている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、税収等は新型コロナウイルス感染症の影響から回復を見せ増加したが、子育て世帯等臨時特別支援事業の終了等により国県等補助金は減少したことから、本年度差額は△1,863百万円となった。また、本年度純資産変動額は△11,625百万円となった。今後は、固定資産台帳の適正管理に努めるとともに、地方税の徴収業務の強化やふるさと納税制度の活用等により税収等の増加に努める。全体、連結では一般会計等と比べ、国民健康保険特別会計、介護保険特別会計、後期高齢者医療特別会計等の保険料等が税収等に含まれていることから、本年度差額はプラスになっているが、本年度純資産変動額がそれ以上に減少しているため、本年度末純資産残高が減少している。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、業務活動収支は子育て世帯への臨時特別給付金事業や住民税非課税世帯等に対する臨時特別給付金事業等の減少により、補助金等支出が減少したものの、学校給食費の公会計化に伴う学校給食管理事業等に伴い物件費等支出が増加したことから、7,904百万円の減(△42.2%)となった。投資活動収支は、金池小学校や新環境センターの施設整備を行っているが前年度とほぼ同額となっている。財務活動収支は、地方債償還支出が地方債の発行額を上回ったことから、△1,263百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から1,416百万円減少し、5,982百万円となった。今後も、行政改革を推進し、基金の取崩しと地方債の発行収入に依存しない行政運営に努める。全体、連結では一般会計等と比べ、国民健康保険特別会計、介護保険特別会計、後期高齢者医療特別会計等の保険料等が税収等に含まれること、水道事業会計等の水道料金等の使用料及び手数料収入があることから、業務活動収支は多くなっている。投資活動収支では、下水道管の老朽化対策事業を実施している等のことからマイナス額が大きくなっている。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額が類似団体平均を大きく上回っているが、これは、統一的な基準では、昭和59年度以前に取得したものについては、既に固定資産台帳が整備済又は整備中であった場合においては、引き続き当該評価額によることが許容されているため、当団体は既に整備済みであった基準モデルによる固定資産台帳の評価額を用いていることから、その分資産額が大きくなっているものである。なお、令和3年度に固定資産台帳の修正を行ったことから資産合計額が大きく減少している。有形固定資産減価償却率は、前年度比で1.4ポイント増加しているものの、類似団体平均値より2.5ポイント低くなっているこれは、各施設等の建築年数の経過に伴い、減価償却累計額の増加などが挙げられる。今後も資産の耐用年数等を十分に考慮した施設整備を行うことで、有形固定資産減価償却率の低減に努める。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率については、1.0ポイント減少したが、類似団体平均値より5.9ポイント高くなっている。将来世代負担比率については、類似団体平均値と比較して4.6ポイント低くなっており、特例地方債の残高を控除した後の地方債残高については、金池小学校や新環境センターの施設整備等に伴い、地方債残高が増加した。今後は、地方債発行額の抑制を行うなど、地方債残高を圧縮し、将来世代の負担の減少に努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たりの行政コストは、金池小学校や新環境センターの施設整備等に伴い、前年度比で1.0ポイント増加しており、類似団体平均値より0.2ポイント低くなっている。今後は、児童福祉費や障がい者福祉費が増加傾向にあり、社会保障給付の増大が見込まれることから、引き続き行政改革の取組を推進していく。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は類似団体平均を下回っているが、退職手当引当金の増加等により、前年度比1.6ポイント増加した。基礎的財政収支は、基金の取崩収入及び基金積立支出を除いた投資活動収支の赤字分よりも業務活動収支の黒字が上回ったことから1,558百万円となっている。投資活動収支が赤字となっているのは、金池小学校や新環境センターなど公共施設等の必要な整備を行ったためである。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は、前年度と比較し1.2.ポイント増加し、類似団体平均値よりも0.5ポイント低くなっている。これは、学校給食費の公会計化に伴い、経常収益が増加したことが挙げられる。今後は、公共施設等の使用料等について、受益者負担の適正度合いを見極めながら見直しに努める。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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