川口市

財政力指数の分析欄

社会福祉費や高齢者保健福祉費の増により基準財政需要額が増となったものの、市民税や固定資産税の増等により基準財政収入額も増加となったことから、わずかに改善した。

経常収支比率の分析欄

経常経費充当一般財源は平成２８年度と比べて約１７億円増額したものの、経常一般財源収入が、地方税収入や利子割交付金、配当割交付金、株式等譲渡所得割交付金及び地方消費税交付金等の各種交付金の歳入増により約２５億円増とそれを上回る割合で伸びたため経常収支比率が減となった。なお、保育所費等の子育てに関する扶助費は増加しているため、今後も高い水準で推移すると予想される。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

小学校へのリース空調機の設置費や高度標的型攻撃への対策として電子計算機の借上料が増加したことなどにより前年より増加したものの、類似団体平均に比べ低い数値を維持している。平成３０年４月からの中核市移行や平成３１年１０月からの消費税増税に伴い、今後も増加が見込まれるが、人口規模によるスケールメリットを活かし、コスト削減に努める。

ラスパイレス指数の分析欄

２９年度のラスパイレス指数については、平成２９年度の人事院勧告における国家公務員の俸給表改定率（０．２％）を下回る改定（０．１％）を行い、さらに本市のラスパイレス指数の引き上げ要因となっている高年齢層は改定を実施しなかったものの、平成２８年度と同ポイントとなった。今後も、平成３０年度の人事院勧告の内容及び地域における民間企業の給与の実態や経済情勢、国や他の地方公共団体の状況等を総合的に勘案し、適正な給与改定を行っていく。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

本市では、平成１０年度以降、第１次及び第２次定員管理適正化計画を策定し、職員定数の適正化に早い段階から取り組んだことから、人口千人あたりの職員数は類似団体平均を下回る結果となっている。更に、第３次定員管理適正化計画では、平成１７年４月１日と平成２２年４月１日現在を比較して、医療職以外の職員数を１６８人削減している。また、平成２３年１０月に鳩ヶ谷市と合併し、合併によるスケールメリットで生み出される職員数を段階的に削減しているが、その一方で、新たな行政需要への対応や中核市移行へ向けて、必要な箇所に適正な職員配置を行っているところである。平成２９年度の人口千人当たり職員数については、注意書きに記載されているとおり、職員数が前年度の数値で算定されているため、人口増加の影響を受けて、平成２８年度５．４６人に対して０．０４人減少となっている。なお、平成３０年４月１日の普通会計職員数は平成２９年４月１日の普通会計職員数と比較して中核市移行等の要因により増員となっており、人口千人当たり職員数も平成３０年調査結果に基づき算定すると増加となっている。

実質公債費比率の分析欄

全国平均は下回っているものの、類似団体や県平均を上回っている。前年度と比べて悪化しており、主な要因としては、債務負担行為に基づく支出額（土地開発公社が先行取得した土地の買戻し）が増加したこと等があげられる。今後とも、緊急度・住民ニーズを的確に把握した事業の選択により、地方債に頼ることのない財政運営に努める。

将来負担比率の分析欄

類似団体、全国平均、県平均を大幅に下回っているものの、前年度と比べると悪化している。主な悪化要因としては、地方債残高の増加や充当可能基金の減少があげられる。一方で、改善要因として土地開発公社の経営健全化に努めたこと等があげられることから、今後も引き続き財政の健全化に努める。

人件費の分析欄

人件費に係る平成２９年度の経常収支比率については、時間外勤務手当や特殊勤務手当の削減、国に準じた給与構造の見直しによる年功的な給与上昇の抑制を実施したものの、人事院勧告による給料の引き上げも実施したことから、前年度より０．３ポイントの増となっている。また、埼玉県平均と比較すると、３．０ポイント下回っている状況にある。今後も適正な給与水準となるよう必要に応じ見直しを行っていく。

物件費の分析欄

物件費に係る経常収支比率は前年度比０．１ポイントの減と横ばい傾向である。物件費が高水準にある理由は、第四次川口市行政改革大綱に基づき、民間委託を推進しているためである。

扶助費の分析欄

扶助費に係る経常収支比率は前年度と同数字であるものの、類似団体平均を依然として上回っている状況である。今後も子ども・子育て関連経費や障害者自立支援関連経費の増が見込まれることから、上昇傾向が続くものと推測される。

その他の分析欄

財政調整基金積立金が減額となったこと、国民健康保険の加入者が減少したことで国民健康保険特別会計への繰出金が減額となったことにより、０．１ポイントの減となった。

補助費等の分析欄

商品券発行支援事業補助金の増などにより補助費等自体は増額となたものの、補助費等に係る経常収支比率は０．２ポイントの減となった。全国平均と埼玉県平均をともに下回っており、真に必要な補助金のみを支出していくよう引き続き努めていく。

公債費の分析欄

類似団体と全国平均を下回っているものの、県平均を上回っている。前年度と比較して改善していることから、今後も事業の取捨選択を行い、将来計画を見据えて地方債の発行額抑制に努めていく。

公債費以外の分析欄

公債費以外に係る経常収支比率が全国平均及び埼玉県平均に比べて高くなっているのは、子ども・子育て関連経費や自立支援給付費等の扶助費の増加が主な要因である。扶助費については、高齢化や経済情勢変化など外部的な要因も大きいが、今後も適正化を進め、財政の健全化に努める。また、物件費については、経費削減を目的として業務委託や指定管理者制度を実施しているが、効果の評価・検証を行い、さらなる適正化を進め、縮減に努める。

基金全体

（増減理由）財政調整基金を８２．６億円取崩した一方で、環境施設整備基金を３２．６億円、教育施設整備基金を１５億円積立てたこと等から、基金全体としては３２．２億円の減となった。（今後の方針）財政調整基金を事業に積極的に活用することとし、残高の目安を５０億円程度とすることを市の方針として決定した。特定目的基金については、今後の予定を見据えて計画的に積立を行い、順次取崩しを行う。

財政調整基金

（増減理由）老朽化した施設の維持補修費や地方債の発行を抑制するための財源に充当したため減少。（今後の方針）事業に積極的に活用することとし、残高の目安を５０億円程度とすることを市の方針として決定した。

減債基金

（増減理由）土地開発公社から市に代物弁済された土地の売払収入を積立てたため増加。償還相当額を取崩したため減少。（今後の方針）埼玉高速鉄道経営健全化事業実施に伴う債務の株式化（ＤＥＳ）により、適債性を欠いた借入額の繰上償還相当額を積立てており、毎年、償還相当額を取崩していく。また、土地開発公社の一部業務廃止に伴って起こした第三セクター等改革推進債の償還に備えるため、公社から市に代物弁済された土地の売払収入等を随時積み立てるとともに、償還額相当を取崩していく。

その他特定目的基金

（基金の使途）環境施設整備基金・・・廃棄物処理施設又は最終処分場の整備に要する経費の財源に充てるもの庁舎等整備基金・・・・庁舎等の建設、取得、整備及び大規模な改修の資金に充てるもの教育施設整備基金・・・教育施設の建設、取得及び改修その他の整備に要する経費の財源に充てるもの（増減理由）環境施設整備基金戸塚環境センターの改築（平成３５年度以降予定）等に備えて積立てを行ったため増加。教育施設整備基金新市立高校の建設（平成３３年度完成予定）や老朽化した施設の更新に備えて積立てを行ったため増加。庁舎等整備基金新庁舎建設事業費（平成３３年度完成予定）に充当したため減少。（今後の方針）環境施設整備基金戸塚環境センターの改築に備えて積立てを続け、その後、改築事業に充当するため取崩しを行う。教育施設整備基金新市立高校の建設事業費や老朽化した施設の更新に充当するため、順次取崩しを行う。庁舎等整備基金新庁舎建設事業費に充当するため、順次取崩しを行う。

有形固定資産減価償却率の分析欄

当市では、平成２８年４月に策定した川口市公共施設等総合管理計画（以下、「計画」という。）において、施設総量の適正化、ライフサイクルコスト（生涯費用）の把握と縮減、既存施設の長期利用、インフラ資産の計画的な維持管理・更新という総合的かつ計画的な管理に関する基本的な方針を掲げた。有形固定資産減価償却率は、平成２７年度から平成２９年度まで類似団体平均を上回っており、比較的長期にわたり資産を活用していると見られ、計画に基づいて有形固定資産の更新を行っていくことが重要と考えている。

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

有形固定資産減価償却率は、平成２９年度は前年度と比べ１．７ポイント減となり、若干の改善が見られるが、類似団体と比較して１．８ポイント高くなっている。また、将来負担比率は前年度に比べ悪化しており、主な要因としては大規模事業（火葬施設整備、高等学校建設）に係る地方債残高の増加や、充当可能基金の減少があげられる。そのため、今後も引き続き財政の健全化に努め、川口市公共施設等総合管理計画に基づいた計画的な資産の更新を行っていくことが重要である。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

実質公債費比率は、土地開発公社の経営健全化（先行取得用地の買い戻し）を行ったため悪化している。将来負担比率は、上記要因により改善しているものの、大規模事業（火葬施設整備、高等学校建設）に伴う借入が増加したことから、結果として悪化している。