末端給水事業
公共下水道
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財政力指数の分析欄市民税、固定資産税、地方消費税交付金の減収により、基準財政収入額は減少した。基準財政需要額は、生活保護費が減少したものの、高齢者保健福祉費、社会福祉費、地域振興費等が増加したことに伴い増加した。その結果、財政力指数は前年度と比較し０．０１ポイントの減となった。全国平均を上回ってはいるが、今後もより一層の歳入確保に取り組む。 | 経常収支比率の分析欄歳出において、経常経費充当一般財源等は、退職手当などの人件費の減、特別会計への繰出金の減などがあったものの、公債費の増、自立支援給付費等などの扶助費の増、ふるさと納税等による物件費の増などの要因により、２．４ポイントの増となった。歳入において経常一般財源等は、固定資産税等の減収により地方税が減になったものの、地方交付税、地方特例交付金が増となり、９．０ポイントの増なった。結果、経常収支比率が９１．１％となり、前年度から５．８ポイント改善した。引き続き、歳入歳出両面からの改善に努め、持続可能で安定的な行政経営を行う。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄全国平均、県平均と比較すると、概ね良好な数値である。人件費については、職員給等の増によりやや増加した。物件費については、ふるさと納税の増加に伴う事務代行委託料の増加や、新型コロナウイルスワクチン接種に伴う接種体制確保委託料等により大幅に増加した。公共施設の適正配置と管理運営の効率化により施設の統廃合や集約化、複合化等を進め、総量の削減に努めることで、人件費・物件費の抑制を図る。 | ラスパイレス指数の分析欄給与制度の総合的見直し、給与構造の見直しを実施し、激変緩和の経過措置も終了した。今後も引き続き、給与全般の適正化に努めることで、水準を見直していく。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄平成１７年度に策定した第１次別府市定員適正化計画の目標数値以上の職員数を削減し、行財政改革に取り組んだ。さらに、平成２４年４月１日を起点とした第２次定員適正化計画を策定し、１０年間でより職員数を削減すべく適正な定員管理に努め、計画最終時点の令和３年４月１日までに一定の削減を達成した。今後も、新たな定員管理の指標を検討しつつ、適正な定員管理を行っていく。 | 実質公債費比率の分析欄分子については増となった。これは、控除財源である元利償還金・準元利償還金に係る基準財政需要額算入額において、災害復旧費等の増があったものの、行政改革推進債や臨時財政対策債などの元利償還金が増加したためである。分母については増となった。元利償還金・準元利償還金に係る基準基準財政需要額算入額が増になったものの、地方交付税と臨時財政対策債発行可能額がそれを上回る増となったことにより、標準財政規模が増加したためである。前年度との単年度の比較では悪化しており、また、平成３０年度と令和３年度との比較においても、悪化しているため、３か年平均でも悪化となった。良好な数値となっているものの、将来負担を見据えた効率的かつ効果的な事業執行及び事業選択により、健全な財政運営に努める。 | 将来負担比率の分析欄分子において、将来負担額は、公営企業債等繰入見込額、組合等負担等見込額及び退職手当負担見込額が減少したものの、地方債現在高がそれを上回る増加となったため、増となった。しかしながら、控除する充当可能財源等のうち、充当可能基金及び充当可能特定歳入が増となったため、分子においては減となった。また、分母も標準財政規模が増加したこともあり、分子の減・分母の増により比率はなかった。今後も地方債発行を伴う事業の実施にあたっては、世代間負担の公平と公債費負担の中長期的な平準化などの観点から負担を軽減するよう努める。 |
人件費の分析欄人件費については退職手当の減により、前年度と比較し減少した。依然として職員数や給与水準が類似団体と比較して高いことから、今後も新たな定員管理の指標を検討しつつ、適正な定員管理を行っていく。また、事務事業の見直し、行政需要にあった職員の適正配置などに努め、人件費の削減に努める。 | 物件費の分析欄類似団体、全国平均、県平均と比較し良好な数値となっている。物件費については、ふるさと納税の増加に伴い、事務代行委託料等が増加している。今後は別府市公共施設再編計画により、市民ニーズを把握しつつ、施設の統廃合や複合化を行うことにより、物件費の抑制を図る。 | 扶助費の分析欄扶助費については、生活保護世帯の減少に伴い生活保護費は減少したが、障がい者施策に伴う給付費は前年度より増加した。類似団体や県内平均と比較し、生活保護受給率、障がい者施策の給付費が課題であるため、今後も、稼動年齢層を中心とした就労促進やレセプト点検など、生活保護の適正化により、生活保護費の抑制に努めたい。 | その他の分析欄類似団体を上回っているのは、繰出金に係る比率が高いためである。令和３年度において、国民健康保険事業特別会計、後期高齢者医療特別会計への繰出金は減少したが、介護保険事業特別会計への繰出金については増加している。法定繰出のため急速な改善は困難であるが、関係機関と協力して給付等の適正化に取り組みたい。 | 補助費等の分析欄類似団体、全国平均、県平均と比較し良好な数値となっている。今後は清掃センターや葬祭場の建替えによる一部事務組合負担金が増加する見込みである。行政改革推進計画に基づき補助金の見直し等により、削減に努める。 | 公債費の分析欄類似団体、全国平均、県平均と比較すると、良好な数値となっているが、令和３年度については汚泥再生処理センターや庁舎施設整備事業、行政改革推進債の本格的な償還が始まったことに伴い、前年度より増加した。世代間負担の公平と公債費負担の中長期的な平準化などの観点から、将来の負担を軽減するよう財政の健全化を推進する。 | 公債費以外の分析欄当市は第三次産業が８割以上を占める観光都市であり、景気の変動の影響を受けやすく、高い生活保護率が扶助費を押し上げている。人件費についても依然として類似団体平均を上回っている。人件費と扶助費で経常収支比率の約半分を占めていることが財政硬直化の要因となっている。今後は税の徴収率の向上、新たな取組による財源の確保、事務事業の見直しによる歳出経費の削減などにより、財政の健全化に努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄総務費は、特別定額給付金給付事業の終了に伴い、前年度より減少した。労働費は、新型コロナ緊急雇用事業の終了に伴い、前年度より減少した。教育費は、別府西中学校建設事業、児童用生徒用タブレット整備事業の終了に伴い、前年度より減少した。。民生費は、住民税非課税世帯等臨時特別給付金給付事業、子育て世帯等臨時特例給付金支給事業の実施、自立支援給付費等の増に伴い、前年度より増加した。衛生費は、新型コロナウイルスワクチン接種事業、ＰＣＲ検査センター開設事業の実施に伴い前年度より増加した。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算額は、住民一人当たり５３４，６７８円となっている。大きな要因項目である扶助費は住民一人当たり１９８，８３６円となっており、類似団体と比べても高い水準にある。生活保護需給率の高さ、障がい者施策の給付費が大きな要因となってはいるが、前年度と比較して増加した主な要因は、住民税非課税世帯等臨時特別給付金や子育て世帯等臨時特別給付金及び子育て世帯生活支援特別給付金などのコロナ対策を実施したためである。また、物件費は、住民一人あたり７１，８４９円となっており、前年度と比較して増加しているのは、ふるさと納税にかかる事務代行委託料の増加や、新型コロナウイルスワクチン接種に伴う接種体制確保委託料、さらには、感染拡大防止を目的としたＰＣＲ検査センターの開設を実施したためである。補助費等は住民一人あたり３４，７２７円となっている。前年度と比較し大幅に減少したのは、令和２年度に実施した特別定額給付金事業の終了によるものである。普通建設事業費は住民一人あたり４３，４０２円となっている。前年度から減少した主な要因は、中学校統合事業の完了、亀川住宅建設事業の新棟完成に伴うものである。 |
基金全体（増減理由）基金残高全体では、新型コロナの影響により市税の大幅な減収を年度当初に見込んでいたため、既存事業の執行停止・見直し等を行い、歳出を抑制したことにより、基金の減少を抑制することができた。特定目的基金については、湯のまち別府ふるさと応援基金が増加したことにより増加した。全体としては増加している状況である。（今後の方針）主要基金（財政調整基金及び減債基金）においては、５０億円を確保できるよう、歳入歳出両面から収支改善に取り組む。 | 財政調整基金（増減理由）地方財政法７条に基づく前年度余剰金やPCR検査センター運営費のための財源として競輪事業収入を積み立てたことによる増額。（今後の方針）今後も人口減少対策や社会保障費の増加など、財政負担は大きくなることが見込まれるが、減債基金残高と合わせて標準財政規模の２０％相当の５０億円以上を維持できるよう、行政改革や定員適正化計画に取り組む。 | 減債基金（増減理由）臨時財政対策債の償還財源として交付された普通交付税を積み立てたことによる増加。（今後の方針）財政調整基金と合わせて標準財政規模の２０％相当の基金残高５０億円を確保する。 | その他特定目的基金（基金の使途）べっぷ未来共創基金：べっぷ未来共創戦略における「まち・ひと・しごと創生」に関する施策公共施設再編整備基金：公共施設の再編及び大規模な修繕、改築、改修その他整備湯のまち別府ふるさと応援基金：別府市を応援する方からの寄附金を活用し、活力あるまちづくりに資する施策コンベンション振興基金：本市におけるコンベンションの振興共生社会実現推進基金：市民一人ひとりがお互いを尊重し、人々の能力や特性等で分け隔てすることなく安心して安全に暮らせる社会の実現に寄与する施策（増減理由）湯のまち別府ふるさと応援基金は、ふるさと納税の寄附金増に伴い、積立金も増加している。共生社会実現推進基金は、令和３年４月１日付けで新設し、福祉振興基金を編入した。公共施設再編整備基金は、公共施設の売却等により積立金が増加している。その他の基金は、運用収入を積み立てたのみで、前年度と比較して大きな増減はない。（今後の方針）公共施設の再編や総合戦略の推進に向けて、計画的に積立処分を行うことにより健全な財政運営に努める。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄有形固定資産減価償却率は、数値が高いほど資産の老朽化が進んでいるとされ、本市は類似団体とほぼ同じ水準にあるが、公共施設再編計画、さらには平成３０年度に策定した公共施設保全実行計画において、施設の再編・長寿命化に取り組んでいる。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率は、比率が小さいほど債務償還能力が高いとされ、本市は類似団体とほぼ同じ水準であるが、令和３年度については、地方交付税、地方特例交付金等が増加し、経常一般財源等が増加したことで、本市、類似団体とも改善されている。今後は大型事業で借り入れた地方債の償還が始まるため、第４次行政改革推進計画に基づき、業務活動の収支改善に更に努める。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率はなく、有形固定資産減価償却率については類似団体より高い水準にある。今後も公共施設再編計画に基づき、施設の再編に取り組む。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率はなく、実質公債費比率は類似団体より低い水準にある。今後は別府西中学校の統合事業や亀川地区の市営住宅建替事業など、近年の大型事業の実施に伴い借り入れた地方債の償還が始まり、公債費は令和４年度に一時的にピークを迎えるが、その後は公債費の減少とともに実質公債費比率も減少に転じることが考えられる。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、橋りょう、公営住宅、公民館であり、その他の施設は、類似団体と同程度か低い状況にある。橋りょうについては、長寿命化計画（令和２年１２月策定）により、年に２基程度補修している。公営住宅については、令和３年度に亀川地区市営住宅集約建替事業が完了したこと等により８．９ポイントの改善となった。今後も公共施設再編計画（平成２９年３月策定）に基づき、老朽化した市営住宅については廃止を進めていく予定である。公民館については、公共施設再編計画により、北部地区公民館本館の整備または移転・複合化の方向性を探っているが、なでしこ分館については令和３年度に解体した。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は図書館である。図書館については、新図書館の建設に向けて取組みを進めている。市民会館については、令和３年度に椅子や舞台照明等を改修したため、比率の改善が図れた。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況・一般会計等における資産総額は、亀川地区の市営住宅を集約建替したこと等により前年度末から2,405百万円(1.7%)増加となった。負債総額は前述の住宅建設に伴う地方債が増加したこと等により前年度から219百万円(0.5%)増加となった。・水道事業会計などの公営企業会計、国民健康保険事業特別会計などの公営事業会計を加えた全体では、資産総額は前年度末から3,339百万円(1.7%)増加し、負債総額は前年度末から442百万円(-0.6%)減少した。資産総額の増加は競輪事業の固定資産整備及び基金の増加によるものである。負債の減少は、下水道事業会計の翌年度償還地方債と繰延収益が減少したことによるものである。別杵速見広域圏市町村事務組合や、一般社団法人別府市綜合振興センターなどの第三セクターを加えた連結では、資産総額は前年度比2,836百万円(1.4%)増加し、負債総額は591百万円(-0.8%)減少している。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況・一般会計等においては、純経常行政コストは50,350百万円となり、前年度と比較して7,345百万円(-12.7%)減少した。これは、退職手当引当金繰入をはじめとした人件費が減少したことに加え、特別定額給付金事業が終了したことによる移転費用等の減少によるものである。純行政コストは50,653百万円となり、7,098百万円(-12.3%)減少した。・全体では、純経常行政コストは73,388百万円となり、前年度と比較して7,345百万円(-9.1%)減少した。純行政コストは73,747百万円となり、7,095百万円(-8.8%)減少した。一般会計等に比べて、特別会計にかかる使用料及び手数料等を計上しているため、経常収益が増となる一方、国民健康保険や介護保険の保険給付費を補助金等に計上しているため、移転費用が増加している。・連結では、純経常行政コストは89,135百万円となり、前年度と比較して7,180百万円(-7.5%)減少した。純行政コストは89,487百万円となり、6,937百万円(-7.2%)減少した。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況・一般会計等においては、定額給付金事業の終了により純行政コストが減少し、純資産残高は前年度比2,186百万円の増加となった。・全体では、令和2年度から公営企業化した下水道会計、国民健康保険特別会計、介護保険特別会計等の国民健康保険税や介護保険料が税収等に含まれることから、一般会計等と比べて財源が24,652百万円多くなっており、本年度差額は4,748百万円となり、純資産残高は3,780百万円の増加となった。・連結では、別杵速見地域広域市町村圏事務組合、一般財団法人別府市綜合振興センターなどの第三セクター等に係る純行政コストや財源が含まれることから、本年度差額は4,370百万円となり、純資産残高は3,428百万円の増加となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況・一般会計等においては、業務活動収支は4,656百万円であったが、投資活動収支については、基金の積立等を行ったことから、-4,548百万円となった。財務活動収支については、地方債の償還額が地方債発行収入を下回ったことから、449百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から557百万円減少し、1,696百万円となった。・全体では、国民健康保険税や介護保険料といった税収等収入等が特別会計の収入に含まれる一方、特別会計としての支出も含まれることから、業務活動収支は一般会計等より3,076百万円多い7,732百万円となっている。投資活動収支では、特別会計における基金積立等を実施したため、-7,741百万円となっている。財務活動収支は、地方債の償還額が地方債発行収入を下回ったことから、178百万円となり、本年度末資金残高は前年度から169百万円増加し、4,527百万円となった。・連結では、一部事務組合の収入の一部が業務収入に含まれる一方、人件費や物件費等も含まれることから、業務活動収支は一般会計等より2,936百万円多い7,592百万円となっている。投資活動収支では、組合としての基金積立が行われているため、-8,027百万円となっている。財務活動収支は、地方債の償還額が地方債発行収入を下回ったことから、69百万円となり、本年度末資金残高は前年度から366百万円減少し、6,017百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況・住民一人当たり資産額及び歳入額対資産比率は、類似団体平均を下回っている。建物の7割が建設後30年以上を経過しており、資産の償却額が大きく、その分、資産額が少なくなっている。令和2年度に中学校の統廃合に伴う建替、令和3年度に市営住宅の集約建替を行ったことにより資産合計が増加し、類似団体平均との差は減少傾向にある。歳入額対資産比率については、当市及び類似団体平均ともに増加している。これは、令和2年度に実施した特別定額給付金事業が終了し、令和3年度は歳入が減少したためである。有形固定資産減価償却率については、令和2年度を除いて類似団体平均値を上回っている。これは、建設後30年以上を経過した建物が多く、償却が進んでいるためである。今後も公共施設再編計画に基づき、集約化・複合化を進めながら、施設の老朽化対策に取り組む。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率・純資産比率は、類似団体平均を下回り、昨年度から0.3ポイント増加している。・将来世代負担比率は、類似団体平均を上回っており、また、昨年度から0.4ポイント増加(負債が増加している。これは、市営住宅の更新によるものであり、今後も図書館等一体整備事業等を控え、比率が上昇すると見込まれているが、国県支出金などの特定財源を最大限に活用するとともに、地方債の発行抑制に努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況・住民一人当たり行政コストは類似団体平均を上回っている。有形固定資産減価償却率が類似団体平均と比べて高くなっていることから、純行政コストの5.0%を占める減価償却費が、類似団体と比べて住民一人当たり行政コストが高くなる要因の一つと考えられる。公共施設再編計画に基づき、今後は公共施設等の集約化・複合化を進めるなど、施設保有量の適正化に取り組む。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は類似団体平均を上回っている。これは、市営住宅建替事業による地方債発行収入が増額となったためである。今後も計画的な起債及び償還によって、地方債残高の縮小に努める。基礎的財政収支は、基金の取崩収入及び基金積立支出を除いた投資活動収支の赤字分が業務活動収支の黒字分を下回ったため、2,334百万円となっている。業務活動収支の黒字は、定額給付金事業の終了に伴い業務支出が減少したためである。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は、類似団体を上回っている。令和元年度に使用料の見直しを行い、令和2年10月から公共施設の使用料及び温泉入浴料の改定、さらには公平性・公正性の確保のため、減免制度の見直しを行った。引き続き効率的な施設の管理運営などにより経費節減にも努める。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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