簡易水道事業
簡易水道事業
特定環境保全公共下水道
農業集落排水
小規模集合排水処理
特定地域生活排水処理
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財政力指数の分析欄歳出削減や徴収業務の強化など一定の行政改革は行っているが、人口減少や全国平均を上回る高齢化率等による税収の低迷により、類似団体平均程度の財政力指数となっている。 | 経常収支比率の分析欄本年度は昨年度から増加しているが、類似団体平均を下回っている。この数値は物価高騰対策等の臨時的なものの影響が大きいため、今後も財政改革の取組みを通じて、更なる義務的経費の削減・財政健全化を図り、組織の見直し、民間委託の積極的利用などを含めた行政の効率化を引き続き進めていく。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄職員数の削減による人件費の縮小、旅費規程の見直し、需用費・役務費等の節減を実施しており、類似団体平均と比較すると若干下回っている。今後も事業の精査等を行い、さらなる経費削減を図っていく。 | ラスパイレス指数の分析欄推移をみると類似団体平均を上回る状態が続いている。現行は旧来からの給与体系により年功的な体系となっているが、職務・職責に応じた構造への転換を図る観点から、職務の級間の給料表水準の重複廃止や昇格抑制措置を講じることにより、人件費抑制を図っている。市町村の職員構成等に違いがあるため、ラスパイレス指数のみの比較は難しいが、今後においても適正化を図っていく。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄退職不補充により人員を削減してきた経緯があり、本年度においても類似団体平均より低くなっている。今後においても住民サービスを低下させることなく、定員適正化計画に基づく定年退職者の不補充や民間委託の推進等により、少人数でも対応できる体制づくりを行っていく。 | 実質公債費比率の分析欄一般会計における起債償還額の減少により平成１８年度から平成２９年度にかけて減少傾向にあったが、令和元年度以降はほぼ横ばいであり、類似団体平均値は下回っていたが、令和５年度に類似団体平均値を上回った。また、簡易水道事業及び下水道事業の起債償還額に対する繰出金も増加傾向にあり、今後も上下水道事業の維持補修の増大等が予測されることから、今後の事業実施にあたっては普通会計だけでなく他会計との更なる調整を一層行い、比率を上昇させない取り組みを行っていく。 | 将来負担比率の分析欄一般会計等に係る地方債現在高は、大規模な普通建設事業の実施に影響を受けており、近年実施した観光宿泊施設整備・清掃センター改良・スポーツ拠点施設整備・住宅整備・畜産基地整備・橋梁整備の実施等に伴い地方債現在高が年々増加している。 |
人件費の分析欄退職不補充により人員を削減してきた経緯があり、歳出削減を実施しているが、数値としてはほぼ横ばいで推移している。また、職員の平均年齢が高くなっているが、今後定年による退職が増加することから数年後には減少する見込みである。 | 物件費の分析欄本年度は、前年度に比較して０．９ポイントの増加となった。今後も、事業の精査等を行い、今後においても引き続き削減努力を継続していく。 | 扶助費の分析欄前年度からポイント数は横ばいとなり、類似団体平均値と比較すると０．５ポイント下回っている。近年高齢化が進む中で増加傾向にならざるをえない状況であり、また調整や削減が非常に難しい現状がある。 | その他の分析欄前年度数値からは４．０ポイントの減少となっており、上下水道事業法適用移行に伴い繰出金から補助金へ移行したことが主な要因となっている。国保・介護保険事業等への繰出金についての削減は非常に難しく、今後は大きな増減はない見込みである。 | 補助費等の分析欄前年度から７．１ポイント増加し、類似団体平均も上回った。上下水道事業法適用移行に伴い繰出金から補助金へ移行したことが主な要因となっている。今後も公営企業会計における補助金（下水道特別会計・簡易水道事業特別会計）が大きく影響し類似団体平均を大きく上回る見込みであるが、一部事務組合が起こした起債の償還額が今後減少していくため、数値は減少する見込みである。 | 公債費の分析欄償還額は新たな発行に伴いピーク時期がずれ込んでいるが、令和４年度をピークにいったん減少に転じる見込みである。令和５年度においては前年度に比べ１．０ポイント減少し、類似団体平均も下回っているが、この数値は一般会計のみの数値であるため、公債費を考える場合には増加傾向にある水道事業に係る起債償還も一定加味していく必要があると考える。今後も更なる事業の精選に努め、繰上償還も含め、起債の計画的な発行、償還に努めていく。 | 公債費以外の分析欄公債費以外については、類似団体平均を上回っており、数値が高い状況である。大きな要因としては特別会計への繰出金や、人件費、一部事務組合への補助金等が大きいことによる。今後は特別会計に対する繰出金については、水道・下水道会計については、公営企業会計移行業務に伴う起債額が増加していくことから繰出金を大きく減少させることは困難であると考えているが、人件費、補助費については減少が見込まれていることなどから一定減少していくと考える。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄総務費は住民一人当たり３９９，８１０円と、前年度と比較して、大幅な増加となった。地域振興事業補助金の増が主な要因となっている。衛生費は住民一人当たり９１，７２５円と、前年度と比較して、大幅な減少となった。簡易水道会計出資金と食肉センター施設整備負担金の減が主な要因となっている。土木費は住民一人当たり９６，８９６円と、前年度と比較して、大幅な減少となった。下水道会計出資金と社会資本整備総合交付金事業の減が主な要因となっている。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額は、住民一人当たり１，３１７千円となっている。主な構成項目である人件費は、住民一人当たり２２５，２０５千円となっており、地域おこし協力隊等の増加により前年度と比較し増加している。物件費は、住民一人当たり２１７，２８３円となっており、ＳＤＧｓ推進事業の委託料が主な要因となっている。補助費等は、住民一人当たり２７８，９１９円と前年度から大きく増加しており、上下水道法適用移行に伴い繰出金が補助金へ変更したことが主な要因となっている。繰出金も上下水道法適用移行に伴い繰出金が補助金へ変更したことが主な要因となり、住民一人当たり５９，９０９千円の大幅な減額となっている。 |
基金全体（増減理由）令和５年度は、財政調整基金を２０千万円取崩し、２０千万円の積み立てを行い残高に変更ないが、減債基金は今後の起債対策として、令和５年度起債発行予定額のうち、普通交付税措置のない町負担償還額見込額と運用益を積み立てたことにより、１億円の積み増しとなった。基金全体としては７４百万円の増加となっている。（今後の方針）財政調整基金について、地方交付税に大きく依存している財政基盤の弱い本町としては、今後の地方交付税の行方が不透明である現状において、一定基金を確保しておくことも必要であると考えるが、基金の使途の明確化を図るために、財政調整基金を取り崩して個々の特定目的基金に積み立てていくことも予定している。 | 財政調整基金（増減理由）財政調整基金は、資金繰りのため、２億円の取り崩しを行ったが、前年度実質収支の１／２の額と運用益を含め２億円の積み立てを行い、結果的に、前年度と同じ残高になった。（今後の方針）災害への備え等のため、各会計年度において歳入歳出の決算に生じた剰余金のうち２分の１の額を積立てることとしている。 | 減債基金（増減理由）減債基金は、今後の起債対策として、令和５年度起債発行予定額のうち、普通交付税措置のない町負担償還額見込額と運用益を積み立てたことにより、１億円の積み増しとなった。（今後の方針）地方債現在高の状況及び公債費負担の今後の見通しに応じて計画的に積立てるとともに、必要に応じて地方債の償還の財源に充当予定。 | その他特定目的基金（基金の使途）・まちづくり応援基金：土佐町のまちづくりを応援する人々による寄附金を財源として、寄附者の社会的投資を具体化することにより、多様な人びとの参加による個性豊かな町づくりに資するための基金。・地域福祉基金：地域のすべての人々が健康で生きがいをもち、心豊かに過ごせるような明るく活力のある長寿、福祉社会づくりを推進するための基金。・公共施設等整備基金：町の公共施設等の計画的な保全及び更新に必要な経費の財源に充てるための基金。・森林環境譲与税基金：森林整備及びその促進に要する財源に充てるための基金。・森と水のふるさとづくり基金：産業、経済、教育文化、福祉等町の進展と活性化をはかる財源とするための基金。（増減理由）・まちづくり応援基金：ふるさと納税収入と運用益を３９，８５５千円を積立てた一方で、産業振興・地域活性化・子育て支援等に対し５０，０００千円を充当したことにより減少。・地域福祉基金：運用益８千円を積立てた一方で、計画改訂支援に対し７，０００千円を充当したことにより減少。・公共施設等整備基金：運用益２０千円を積立てた一方で、公共施設屋根修繕工事に９，０００千円を充当したことにより減少。・森林環境譲与税基金：森林整備及びその促進に要する事業に対し６７，５８９千円を充当した一方で、森林環境譲与税６６，７２９千円を積立てたことにより増加。・森と水のふるさとづくり基金：運用益９千円を積み立てたことにより増加。（今後の方針）・まちづくり応援基金：引き続きふるさと納税収入を積立てるとともに、産業振興・地域活性化・子育て支援等に対する財源として繰り入れ予定。・地域福祉基金：心豊かに過ごせるような明るく活力のある長寿、福祉社会づくりを推進するための臨時的経費の財源として繰り入れ予定。・公共施設等整備基金：施設老朽化対策のため、毎年３０，０００千円程度を積立て予定。・森林環境譲与税基金：森林整備及びその促進に要する事業に積極的に活用していく。・森と水のふるさとづくり基金：産業、経済、教育文化、福祉等町の進展と活性化をはかる財源とするための事業に積極的に活用していく。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄有形固定資産減価償却率は類似団体より高い水準にあるが、それぞれの公共施設等について個別施設計画を策定済みであり、今後当該計画に基づいた施設の維持管理を適切に進めていく。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率は、令和３年度から類似団体平均を下回っており、主な原因については、大規模事業の完了に伴い、維持管理に移行したため、将来負担額が増加することがないことと、財政調整基金等の積立金の増加によるものと考えられる。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析有形固定資産減価償却率は類似団体と比較して高い水準にある。主な要因としては、昭和55年に建設された保育所の有形固定資産減価償却率が92.4％であること、図書館の有形固定資産減価償却率が100.0％であることなどがあげられる。今後は個別施設計画に基づき老朽化対策に積極的に取り組んでいく。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析R1・2年度は、実質公債費比率が類似団体と比較して高い水準となっていたが、R3年度以降は下回っている。その要因は、普通交付税が増加したためである。今後想定される実施事業の年度間調整等による借入額の調整も含め公債費の適正化に取り組んでいく。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、保育所、公民館、橋りょうである。橋りょうについては８５．０％、保育所９４．６％となっており、今後個別施設計画に基づき、取壊しも含めた老朽化対策に取り組んでいくこととしている。公民館は１００％と最も高く、今後は改修等を検討していく。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、図書館、体育館・プールであり、庁舎については、平成２４年度に新庁舎を建設したため、有形固定資産減価償却率が低くなっている。今後個別施設計画に基づいて老朽化対策に取り組んでいくこととしている。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計の資産合計において、令和3年度以降は主に償却等により、微減傾向であり、令和4度末から207百万円の減少(▲1.2%)となった。全体会計、連結会計においては、主に簡易水道事業及び下水道事業の法適用化に伴い固定資産の計上金額が変動したことにより、資産合計が前年度比972百万円の増加(+4.9%)となった。負債に関しても、一般会計等においては令和3年度以降は主に地方債残高の減少により毎年微減しており、全体会計、連結会計においては主に簡易水道事業及び下水道事業の法適用化に伴い長期前受金の計上により令和5年度は増加している。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況令和2年度は特別定額給付金をはじめ、新型コロナウイルス感染症対策事業に係る臨時損失が計上されているため、純経常行政コストと純行政コストの乖離が大きくなった。令和3年度以降においては新型コロナウィルス感染症対策事業に係る臨時損失は計上しているものの減少していているため、純経常行政コストと純行政コストの乖離が縮小した。一般会計等において、純行政コストは前年度比で208百万円増加して4,072百万円となり、維持補修費及び社会保障給付の増加が主な要因。全体の純行政コストは前年度比で261百万円増加し、5,144百万円となった。特別会計の行政コストの変動は小さく、増加幅のほとんどを一般会計等が占めている。連結の純行政コストは前年度比で354百万円増加し、5,950百万円となった。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等について、令和5年度は純行政コスト4,072百万円に対して3,996百万円の財源があり、本年度差額は△76百万円、本年度純資産変動額は△80百万円となりました。今後も税収等の財源の増加及び行政コストの物件費等や移転費用の減少に努める。全体会計は、純行政コスト5,144百万円に対し財源が5,041百万円であり、本年度差額は△103百万円、本年度純資産変動額は△107百万円となった。連結会計は、純行政コスト5,950百万円に対し財源が5,800百万円であり、本年度差額は△151百万円、本年度純資産変動額は△173百万円となった。一般会計等、全体、連結ともに、純資産残高は前年度比で減少している。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等において、業務活動収支は238百万円のプラスであり、令和4年度と比較し399百万円減少している。投資活動収支は4百万円のマイナスであり、令和4年度と比較しマイナス幅が525百万円縮小している。財務活動収支は地方債の返済額が借入額を上回り、令和5年度においては169百万円のマイナスとなっている特別会計は令和4年度と比較して大きな変動は無く、全体会計の前年度からの変動要因は主に一般会計等によるものとなっている。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民1人当たり資産額は、類似団体平均を大きく下回っている。その要因は、本町では固定資産については償還進捗が相対的に進んでいることによる影響と思われる。また、インフラ資産の償却進捗により有形工程資産減価償却率について上昇傾向にあり、71%を超えていることから、保有する資産が老朽化している兆候がある。今後も地方債の状況、老朽化、物件管理コスト等を勘案した設備投資計画の立案及び実施に引き続き努める。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率将来世代負担比率は、令和5年度においても地方債発行に伴う地方債残高の増加により、類似団体平均を上回っている。新規に発行する地方債の抑制を行うとともに、繰上償還などを行うなど、地方債残高を圧縮し、将来世代の負担の減少に努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況令和2年度は新型コロナウイルス感染症対策事業に係る臨時損失が多額に計上されているため、一時的に値が上昇していたが、令和3年度以降は同水準まで低下した。住民一人当たり行政コストは類似団体平均を下回っている。相対的に純行政コストの構成割合が高い物件費等や減価償却費などの設備関連コスト及び移転費用の管理が重要であり、施設の集約化等、引き続き公共施設等の適正管理、負担金補助金の適正管理に努めることにより経費の削減に努める。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は類似団体平均を下回っているが、地方債残高の増加及び人口減少により、平成28年度以降、上昇している。人口動向を考慮しつつ、地方債残高の圧縮を考慮し、将来世代の負担の減少に努める。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は、令和元年度は一時的な経常収益の増加(廃止基金残高受入)により上昇し、類似団体平均を上回ったが、その後は例年並みに下がっている。相対的に純行政コストの構成割合が高い物件費等や減価償却費などの設備関連コストの管理が重要であり、老朽化した施設の集約化や長寿命化を行うことにより、経常経費の削減に努める。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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