末端給水事業
公共下水道
特定環境保全公共下水道
農業集落排水
信楽中央病院
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財政力指数の分析欄財政力指数（３ヶ年平均）は、直近３ヶ年は横ばいで推移しており類似団体平均値を下回っている。単年度財政力指数は、景気回復や企業業績の伸びによる個人・法人市民税の増、棚卸資産などの増による固定資産税の増により前年度より０．０１ポイント改善した。合併特例期間の終了を見据え、今後「歳入に見合った歳出」の徹底による歳出削減と市税徴収強化によって、引き続き持続可能な財政運営に努める。 | 経常収支比率の分析欄経常一般財源において、地方税（＋２２８百万円）や県税交付金（＋２３百万円）等の増加があったものの臨時財政対策債が４７１百万円（－８２．６％）減等の影響により３５６百万円減少し、経常経費において、人件費が２２２百万円の増等の影響により６５百万円増加した結果、経常収支比率は１．５ポイント悪化した。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄人件費は、主に地域手当、勤勉手当の引き上げにより増加し、物件費においては、新型コロナウイルスワクチン接種事業の縮小のほか、小規模事業者事業維持・支援金交付に係る業務委託、キャッシュレスポイント還元事業委託の減により減少し、前年度比６，９３０円減少した。類似団体平均を上回っていることから、引き続き施設の維持管理の見直し、統廃合等を含めた行財政改革の実践などにより経費の削減に努める。 | ラスパイレス指数の分析欄ラスパイレス指数は、前年度比０．５ポイント増加となった。類似団体平均と同程度の水準となるよう、引き続き社会情勢の変化や国の公務員制度改革の動向等も踏まえ、給与制度の適正化を進めるとともに、人件費の抑制に努める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄平成１６年１０月１日の５町合併以来、定員適正化計画（平成１７～平成２２）、定員適正化計画【２次計画】（平成２２～平成２７）、定員適正化計画【３次計画】（平成２７～令和２）、定員適正化計画【４次計画】（令和２～令和７）に基づき、勧奨退職の推進や採用の抑制により計画以上のペースで縮減してきた。近年はマンパワーの維持のため雇用の抑制を控えており、前年度比０．１８人増加したが、類似団体平均を下回っている状況にある。今後も民間委託等の推進を図るなど事務事業の見直しと適正人員の配置及び会計年度任用職員の活用を行い、より適切な定員管理に努める。 | 実質公債費比率の分析欄実質公債費比率は、新規借入の際には交付税措置率の高い事業債（旧合併特例事業債（特例分）、臨時財政対策債）に厳選していることに加え、公営企業会計での起債償還が進んでいることに伴う繰入金の大幅な減少により、３ヶ年平均で６．１％（３年度６．６％、４年度５．８％、５年度６．１％）となり、０．２ポイント改善した。類似団体平均をやや上回ったものの、引き続き交付税措置率の高い有利な起債を発行するなど、財務体質の改善に努める。 | 将来負担比率の分析欄将来負担比率は、公営企業等繰入見込額や地方債現在高の減少が寄与し、前年度から０．７ポイント改善した。地方債残高と基金残高の動向は将来負担比率に大きな影響を及ぼすものであることから、可能な限り基金などの確保を図るとともに、引き続き定員管理の適正化や事務事業の見直しなどの実践に努める。 |
人件費の分析欄人件費については、主に地域手当、勤勉手当の引き上げにより増加したため、経常収支比率は前年度と比較して１．２ポイント上回った。今後も定員適正化計画に基づく職員数の削減を進めるとともに、時間外勤務手当等の削減により一層努める。 | 物件費の分析欄物件費の経常収支比率は、前年度比で０．３ポイントの減となり、類似団体平均より１．２ポイント下回った。広い面積を有するためごみ収集運搬業務の負担や、５町合併による複数施設の運営などが依然として大きな割合を占めていることから、今後も民間委託等による事務事業の見直しや施設の統廃合を含めた行財政改革を実践し、歳出削減に努める。 | 扶助費の分析欄扶助費は、障害福祉サービス給付事業費の増などにより増加したことに加えて、経常一般財源総額が臨時財政対策債の減などにより減少したことにより、経常収支比率は前年度と比較して０．７ポイント上回った。今後、少子化が進み、児童福祉費等に係る扶助費の減少は見込まれるが、一方で高齢化による老人福祉費等による扶助費の増加が見込まれることから、事業見直しにより適度なサービス水準と経費のバランスに留意していく必要がある。 | その他の分析欄特別会計への繰出金は、介護サービス等の需要増などにより介護保険事業や後期高齢者医療事業への繰出金が増加したことが影響し、前年度と比較して０．２ポイント上回った。今後も特別会計、企業会計においては独立採算制を念頭においた健全化に努め、赤字補填のための繰出金の削減に努める。 | 補助費等の分析欄補助費等その他に係る経常収支比率が類似団体よりも上回るのは、一部事務組合の公立病院への補助金が多額になっているためである。今後も効果の薄れてきた事業や補助金適正化計画に基づき補助金等を見直し、さらなる削減に努める。 | 公債費の分析欄庁舎整備事業等の大規模建設事業にかかる償還が進んだことなどから地方債現在高が約１８億円減少し、前年度比０．２ポイント下回った。今後も臨時財政対策債や合併特例事業債など交付税措置率が高い有利な起債を厳選し、悪化につながらないよう、財務体質の改善に努める。 | 公債費以外の分析欄人件費や繰出金等の増加や、経常一般財源、特に地方交付税が減少したことにより、前年度比で１．７ポイント上回った。類似団体平均からは１．５ポイント下回っているものの、今後も継続した行財政改革を進めることにより、一層の改善に努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄歳出全体の構成比が最も高い民生費が住民一人当たり１９６，２８４円となっている。低所得世帯等臨時特別給付金支給事業のほか、認定こども園整備事業の実施により前年度より増加し、類似団体と比較しても高い水準となっている。衛生費は、妊婦特別給付金や新型コロナウイルスワクチン接種事業の減により、住民一人当たり４３，０２０円と前年度より減少している。また、商工費は地域経済好循環創出事業や観光事業等継続支援事業の減により、一人当たり８，４０５円と前年度と比べ大幅に減少している。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額は、住民一人当たり５０２，５６３円となっている。主な構成項目である人件費は、地域手当や勤勉手当の引き上げにより増加しており、類似団体と比較してもコストが高い状況となっている。普通建設事業費は認定こども園整備事業や公民館整備事業に取り組んだことにより、住民一人当たり５８，６３４円と前年度と比較すると３０．９％増となっている。扶助費は、低所得世帯等臨時特別給付金追加支給事業の実施等により、増加となっている。また、補助費等は子育て世帯臨時特別給付金支給事業の実施等により、前年度に引き続き増加している。 |
基金全体（増減理由）前年度決算剰余金から財政調整基金や鉄道施設基金などへ積み立てた一方、文化施設維持補修事業や学校給食センター厨房機器等更新事業等に公共施設等整備基金を８億円取り崩したこと等により、基金全体としては１２．６億円の減となった。（今後の方針）今後は、総合計画の実現に向け更なる事業の推進のために「住みよさと活気あふれるまちづくり基金」からの取り崩しが見込まれる。また、物価高騰等の影響による社会情勢の変化等により先が見通せない中、臨時的支出への備えが必要であるものの、扶助費や公債費等の義務的経費が増加しており、「財政調整基金」を取り崩して財政運営せざるを得ない状況である。 | 財政調整基金（増減理由）前年度決算剰余金（実質収支額）の２分の１をくだらない額（１２．１億円）を積み立てた一方で、８．３億円の取り崩しを行ったことから、財政調整基金全体としては３８７百万円の増となった。（今後の方針）決算状況を踏まえて、可能な範囲で積み立てを行っているが、社会保障関係経費の増大や災害などの臨時的支出に備えるためにも、財政調整基金に頼らない予算編成とし、標準財政規模の１割を目安とした残高の維持を目指す。 | 減債基金（増減理由）近年は「減債基金」への積立及び取り崩しを行っていないため、同額で推移している。（今後の方針）地方債償還のピークを迎えていることから、今後も必要に応じて償還財源として取り崩しを行う。 | その他特定目的基金（基金の使途）公共施設等整備基金：公共施設等の整備を円滑に行うため住みよさと活気あふれるまちづくり基金：市民の連携強化及び地域振興を図るため（合併特例事業債による基金造成）教育振興基金：教育事業の円滑な執行のためあい甲賀ふるさと応援基金：個人又は団体等から広く寄附を募り、個性と魅力あるまちづくりを図るため鉄道施設基金：信楽高原鐵道の施設の保守及び管理等のため（増減理由）あい甲賀ふるさと応援基金：前年度のふるさと応援寄附金３億円を積み立てた一方で、ＩＣＴ教育環境整備事業や学校給食事業などへ３．２億円充当したことによる減少。住みよさと活気あふれるまちづくり基金：コミュニティバス運行事業、福祉医療給付事業などの総合計画の実現に向けた事業の財源として３．７億円充当したことによる減少。（今後の方針）住みよさと活気あふれるまちづくり基金：総合計画の実現に向けた事業（ソフト事業）の財源として、毎年数億円程度を取り崩し予定。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄当市では、平成２９年度に策定した公共施設等総合管理計画（令和３年３月改定）において、公共施設等の延床面積を４０年間で３０％削減するという目標を掲げ、公共施設の集約化・複合化や除却を進めている。有形固定資産減価償却率については類似団体平均を下回っているものの上昇傾向にあり、今後の取組の中で改善を図る。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率は類似団体平均を上回っている。これは、近年の公共投資にかかる地方債残高の増加が主な要因であるが、前年度に引き続き、地方債償還による残高の減少や充当可能基金の増加によって債務償還比率は低下傾向にある。前年度と比較すると、基準財政需要額算入見込額および充当可能特定財源の減少により、債務償還比率は上昇した。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率は類似団体と比較して高い水準にある一方で、有形固定資産減価償却率は類似団体よりも低い水準である。近年、合併特例事業債を活用し、老朽化した庁舎や学校施設等の改修整備事業を進めてきたことにより地方債残高が増加した一方で、老朽化した施設の除却が進んだことが要因であると考えられる。将来負担比率は高い水準であるものの、償還による地方債残高の減少や公営企業債の償還が進んだことによる繰出金の減少、充当可能基金の増加等により、前年度と比較すると改善した。なお、公共施設等の維持管理に要する経費については今後減少していくことが見込まれる。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率は類似団体と比較して高い水準にある一方で、実質公債費比率は類似団体平均を下回っている。その要因として、財政の健全化に向けた取組（新規借入の際には交付税措置率の高い起債に厳選するなど）の継続、公営企業債の償還が進んだことに伴う繰出金の減少が挙げられる。将来負担比率は、償還による地方債残高の減少や公営企業債償還に対する繰出金の減少、組合負担金等見込額の減少等により改善したが、今後も合併特例事業債等を活用した事業の実施を見込んでおり、公債費の適正化に引き続き取り組んでいく必要がある。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄公営住宅にかかる有形固定資産減価償却率は、市営住宅等の老朽化による影響で前年度に続いて上昇傾向にある。また、認定こども園・幼稚園・保育所にかかる有形固定資産減価償却率は類似団体と比較してわずかに上回っているものの、認定こども園の整備事業に取り組むことで近年は数値が改善した。その他、学校施設および公民館にかかる有形固定資産減価償却率についても、施設の老朽化により高い水準で推移している。今後公共施設等総合管理計画に基づき、施設の老朽化対策に加えて施設の集約化や除却を計画的に進めていき、適切な維持管理に取り組んでいく。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄庁舎にかかる有形固定資産減価償却率は、近年庁舎整備事業（建替え）を実施したことにより類似団体と比較して低い水準にある。地域市民センターにおいても築３０年以上経過した施設が多く順次改修や建替えを行っているところであり、今後も低い水準での推移が見込まれる。保健センター・保健所においても老朽化が著しく、築３０年以上を経過した施設が複数あるため類似団体内平均値を上回っているが、今後も順次改修や建替え時期を迎えるため、数値の改善が見込まれる。公共施設等総合管理計画に基づき、除却や必要に応じて複合化など機能の見直しに取り組んでいくこととしている。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては、資産総額が前年度末から3,965百万円の減少となった(▲2.2%)。金額の変動が大きいものはインフラ資産、基金である。インフラ資産については、前年度同様に、減価償却による減少額がインフラ資産の取得額を上回ったため1,829百万円の減となった。基金については公共施設等整備基金等による取崩額が、積立金を上回ったため1,650百万円の減となった。負債総額については、地方債の償還等により1,657百万円の減となった(▲3.1%)。水道事業会計、下水道事業会計等を加えた全体では、資産総額は上下水道管等のインフラ資産を計上していること等により、一般会計等に比べて90,800百万円多くなるが、負債総額についても、地方債を活用していることや、地方債の償還年限が一般会計よりも長いことから62,809百万円多くなっている。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては、経常費用は40,958百万円となり、前年度比102百万円の減少となったものの、経常収益も減少したため純行政コストは前年度比349百万円の増加となった。経常費用のうち、人件費等の業務費用は22,770百万円、補助金や社会保障給付費等の移転費用は18,188百万円であり、前年度同様、業務費用が移転費用を上回った。業務費用の中で最も金額が大きいものは、減価償却費や維持補修費を含む物件費等(14,184百万円)であり、今年度は減少となったが、今後、公共施設等の老朽化に伴い増加が見込まれることから、公共施設等総合管理計画に基づく施設等の適正配置や管理運営のあり方を検討していく必要がある。連結では、連結対象である病院組合の事業収支が含まれるため、一般会計と比較して経常収益が17,653百万円経常費用が44,881百万円多くなり、純行政コストは27,540百万円多くなっている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、税収等の財源(37,612百万円)が純行政コスト(39,957百万円)を下回っており、本年度差額は2,345百万円(対前年度比▲823百万円)となり、純資産残高は2,308百万円の減少となった。全体では、国民健康保険特別会計、介護保険特別会計等の国民健康保険税や介護保険料が税収等に含まれることで一般会計等と比較して税収等の財源が16,673百万円多くなっているが、純行政コスト(55,908百万円)を下回っていることから、本年度差額は1,623百万円となり、純資産残高は前年度から1,408百万円の減少となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計においては、業務活動収支は2,631百万円であったが、投資活動収支については公共施設の老朽化対策や認定こども園整備事業等に集中的な投資を行ったことにより▲925百万円となった。財務活動収支については地方債の償還額が発行額を上回ったことから1,802百万円となった。また連結では、連結対象である病院組合の入院・外来収益の収入等が事務収入に含まれることから、業務活動収支は一般会計等より2,724百万円多い5,355百万円となっている。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額は、近年の合併特例事業の増加に伴う資産の増加により類似団体平均を上回っている。また、有形固定資産減価償却率が類似団体平均を下回っているが、近年、庁舎整備事業や小中学校施設整備事業をはじめとする合併特例事業債を活用した事業を実施していることから、新規資産が比較的多いことによるものである。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純行政コストが税収等の財源を上回り純資産が減少したが、減価償却が進み資産合計も減少したため純資産比率は前年度から0.3%増加した。一方、将来世代負担比率は、地方債償還により地方債残高が減少したことよりも、固定資産の減価償却が進んだ影響が大きいことにより、前年度から0.2%増加した。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは、経常費用の減少以上に使用料等の経常収益の減少が進んだことにより、類似団体平均を上回っており、また前年度と比較しても0.7万円増加している。純行政コストが増加傾向にある中で、今後、さらに施設の維持修繕の需要が集中することが予想される。このことから、施設の効率的な管理運営によるコスト削減に努めると共に、公共施設等総合管理計画に基づく施設総量の縮減をめざす必要がある。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は、近年の積極的な公共投資のための地方債発行により類似団体平均を上回っているが、前年度と比較すると、地方債の償還が進んだことにより1.5万円減少している。基礎的財政収支は、類似団体平均値を上回っているものの、前年度と比較すると、施設の使用料などの業務収入が減少したことにより、1,840百万円の減となった。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は、類似団体平均を下回っている状況にある。一昨年度から減少しており、特に経常収益が昨年度から237百万円減少している。今後は、受益者負担の原則に基づき、公共施設の使用料の見直し等を行い、さらなる税負担の公平性・公正性や透明性の確保に努めていく。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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