東松島市

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収集されたデータの年度

2023年度 2022年度 2021年度 2020年度 2019年度 2018年度 2017年度 2016年度 2015年度 2014年度 2013年度 2012年度 2011年度 2010年度

指定団体等の指定状況

財政健全化等財源超過首都近畿中部過疎山振低開発指数表選定

人口の推移

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202338,000人38,500人39,000人39,500人40,000人40,500人41,000人41,500人42,000人42,500人43,000人43,500人住民基本台帳人口住民基本台帳人口　うち日本人国勢調査人口

産業構造

7.8%26.2%66.0%010002000300040005000600070008000900010000110001200013000第１次産業第２次産業第３次産業

財政比較分析表（2023年度）

財政力

財政力指数の分析欄

・基準財政収入額が税収増の影響で増となり、基準財政需要額の増加率を上回ったことで、単年度財政力指数としては０．１ポイント上昇しているが、３か年平均では０．１ポイントの減となっている。これは単年度財政力指数が高かった令和２年度が算定から抜けたためである。・近年の状況としてはほぼ横ばいの傾向ではあるものの、依然として全国、県平均を下回っていることから、税収をはじめとした歳入の確保に努めるとともに、歳入に見合った歳出規模となるよう、行政改革による事務事業の見直しに基づく効率的な管理運営等、歳出の削減に努め、財政基盤の強化を図っていく。

類似団体内順位：21/52
2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230.40.410.420.430.440.450.46当該団体値類似団体内平均値

財政構造の弾力性

経常収支比率の分析欄

・前年度より１．１ポイント増となり悪化した。主に公債費の増によるもので、「東松島市第２次総合計画後期基本計画」に基づき、令和２年度以降、大規模ハード事業が集中したことにより地方債の発行が増えたためである。・次期計画ではハード事業が落ち着くと思われるが、一方で社会保障経費の増や公共施設の老朽化に伴う修繕費の増が見込まれることから、経常的経費の抑制に努めながら、限られた財源の有効かつ効率的な執行に努め、財政構造の弾力化を図っていく。

類似団体内順位：24/52
20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202382％84％86％88％90％92％94％96％当該団体値類似団体内平均値

人件費・物件費等の状況

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

・昨年度の増要因であった令和４年福島県沖地震による災害廃棄物処理業務委託による物件費の皆減などにより、今年度は減となった。・今後は、燃油高騰による光熱費の増や施設の老朽化による修繕費の増が見込まれ、また人件費も社会情勢に適応した給与を確保するための給与改定や会計年度任用職員の処遇改善等による増が見込まれている。引き続き行財政改革の一環として事務事業の見直しに努め、適切な定員管理のほか、「東松島市公共施設等総合管理計画」に基づき公共施設の適正管理を考慮しながら、管理経費の抑制に努める。

類似団体内順位：27/52
200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020202120222023100,000円150,000円200,000円250,000円300,000円350,000円400,000円450,000円500,000円550,000円600,000円650,000円当該団体値類似団体内平均値

給与水準（国との比較）

ラスパイレス指数の分析欄

・令和２年度に導入した課長補佐・係長制度により職員分布が変わったことで、中堅層の昇格が早まり、断続的にラスパイレス指数を押し上げているが、類似団体・全国市平均をともに下回っている状況にある。引き続き、給与体系については、国の人事院勧告等に準拠し、人件費、定員管理の状況を踏まえながら適正な水準を維持するよう努めていく。

類似団体内順位：22/52
2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220239092949698100102104106当該団体値類似団体内平均値

定員管理の状況

人口1,000人当たり職員数の分析欄

・昨年度から減となっており、これは前年度の退職者数が例年に比べ多かったことによるためである。・なお令和２年度までは、東日本大震災における復旧・復興事業における人的支援などの影響で職員数が多い傾向ではあったが、それ以降も、当該数値はほぼ横ばいの状況で推移している。今後は、会計年度任用職員も含めた適正かつ効率的な管理に努め、状況に応じ住民サービスに支障をきたすことがない範囲での合理的な定員管理を図っていく。

類似団体内順位：21/52
2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220237.2人7.4人7.6人7.8人8人8.2人8.4人8.6人8.8人9人9.2人9.4人9.6人9.8人当該団体値類似団体内平均値

公債費負担の状況

実質公債費比率の分析欄

・実質公債費比率では、単年度比率で令和３年度借入債の償還開始等による公債費の増で前年度比増となり、３カ年平均では、０．１％の増となった。・現状としては、類似団体平均、全国・宮城県平均を上回っている状況であり、今後も大規模建設事業を控え公債費の増加は見込まれるものの、できる限り交付税算入率の高い地方債発行に努めて上昇は抑えながら、公債費の平準化にも努め、適正な水準となるよう配慮していく。

類似団体内順位：39/52
2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220236％7％8％9％10％11％12％13％14％15％16％17％18％当該団体値類似団体内平均値

将来負担の状況

将来負担比率の分析欄

・将来負担比率は、充当可能財源（充当可能基金や基準財政需要額算入見込額等）が将来負担額（地方債現在高等）を上回っていることから、昨年同様に算定されなかった。・今後は、施設の老朽化による改修などで、以前にも増して地方債の発行や基金を取り崩さざるを得ない状況が想定されることから、当該比率の適正化継続のため、起債対象事業の優先度、緊急性を考慮し、出来る限り新たな地方債の発行を抑制し、発行の際は交付税措置の高いものを優先し、将来世代への負担が増えないよう適正な地方債管理に努める。

類似団体内順位：1/52
2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230％20％40％60％80％100％120％140％160％当該団体値類似団体内平均値

経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2023年度）

人件費

人件費の分析欄

・人件費に係る経常収支比率は前年度から増となった。主な要因としては給与改定による職員給等の増である。・全国・県平均を下回っているのは、各種業務の外部委託や一部事務組合制度、公共施設指定管理により人件費から他の費用にシフトしていることが要因として考えられる。今後とも定員の適正管理に努めながら数値の抑制に努める。

類似団体内順位：21/52
20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202319％20％21％22％23％24％25％26％27％28％29％当該団体値類似団体内平均値

物件費

物件費の分析欄

・物件費に係る経常収支比率は昨年度より増加したものの、依然として類似団体・全国・県平均を下回っている。今後は物価・燃油高騰等により、公共施設の光熱費や業務委託費の増が想定されることから、行財政改革のもと、費用対効果の高い効率的な運営に努める。

類似団体内順位：22/52
2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220236％7％8％9％10％11％12％13％14％当該団体値類似団体内平均値

扶助費

扶助費の分析欄

・扶助費に係る経常収支比率は前年度から減少しており、依然として類似団体・全国・宮城県平均を下回っている。要因としては、少子化等による対象者の減が考えられる。・今後は、高齢化により老人福祉に係る扶助費の増加が想定され、生活保護費においても、医療扶助費や介護扶助費が増加傾向にあることから国の政策の動向を注視しながら、各種制度の適切な運用に努める。

類似団体内順位：11/52
2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220235％5.5％6％6.5％7％7.5％8％8.5％9％9.5％10％10.5％11％11.5％当該団体値類似団体内平均値

その他

その他の分析欄

・その他に係る経常収支比率は、昨年度より増となった。主な要因は繰出金のうち介護保険特別会計への繰出金の増加が要因である。高齢化により介護サービス利用給付費が増加傾向にあることから、扶助費同様に国の政策の動向を注視しながら、各種制度の適切な運用に努める。

類似団体内順位：47/52
20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202311％12％13％14％15％16％17％18％19％20％21％22％23％24％当該団体値類似団体内平均値

補助費等

補助費等の分析欄

・補助費等に係る経常収支比率は昨年度より減少したものの、類似団体・全国・県平均を上回っている状況が続いている。要因として消防やごみ処理などに係る費用を、広域行政事務組合への負担金として支出していることが挙げられるが、この負担金は広域的業務であるスケールメリットを生かしての費用減効果も見込まれる。・さらに、例年交付している各種団体等への補助金についても、必要・公平・有効性の観点を常に持ちながら執行するよう努める。

類似団体内順位：46/52
20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202310％11％12％13％14％15％16％17％18％19％20％21％22％当該団体値類似団体内平均値

公債費

公債費の分析欄

・公債費に係る経常収支比率は、昨年度より増加しており、主な要因は、令和２年度発行の合併特例債の償還開始によるものである。依然として類似団体平均を下回る状況だが、「東松島市第２次総合計画後期基本計画」に基づくハード整備の集中期間であり、今後起債借入が増え、公債費の増が見込まれる。そのような中でもより交付税算入率の高い地方債発行に努め、実質的な一般財源負担額をできる限り抑えるよう配慮していく。

類似団体内順位：9/52
20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202312％14％16％18％20％22％24％当該団体値類似団体内平均値

公債費以外

公債費以外の分析欄

・公債費以外に係る経常収支比率は、昨年度比で減となり、これは、上記で説明してきた扶助費や補助費等などの経常収支比率が減したことによるものである。・今後は、少子高齢化や施設の老朽化、物価高騰等により比率の増加が懸念される。限られた財源の中で、歳出の抑制を図りながら、より効果的な健全な財政運営に努める。

類似団体内順位：35/52
20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202364％66％68％70％72％74％76％78％80％82％当該団体値類似団体内平均値

目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2023年度）

議会費

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220234,000円4,200円4,400円4,600円4,800円5,000円5,200円5,400円5,600円5,800円6,000円6,200円当該団体値類似団体内平均値

労働費

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円1,000円2,000円3,000円4,000円5,000円6,000円7,000円8,000円9,000円10,000円11,000円当該団体値類似団体内平均値

消防費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202320,000円25,000円30,000円35,000円40,000円45,000円50,000円55,000円当該団体値類似団体内平均値

諸支出金

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円100円200円300円400円500円600円700円当該団体値類似団体内平均値

総務費

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円200,000円400,000円600,000円800,000円1,000,000円1,200,000円1,400,000円1,600,000円1,800,000円当該団体値類似団体内平均値

農林水産業費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202310,000円20,000円30,000円40,000円50,000円60,000円70,000円80,000円90,000円100,000円110,000円当該団体値類似団体内平均値

教育費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202340,000円50,000円60,000円70,000円80,000円90,000円100,000円110,000円当該団体値類似団体内平均値

前年度繰上充用金

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円5円10円15円20円25円30円35円40円45円当該団体値類似団体内平均値

民生費

200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020202120222023100,000円200,000円300,000円400,000円500,000円600,000円700,000円800,000円当該団体値類似団体内平均値

商工費

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220235,000円10,000円15,000円20,000円25,000円30,000円35,000円当該団体値類似団体内平均値

災害復旧費

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円10,000円20,000円30,000円40,000円50,000円60,000円70,000円80,000円90,000円100,000円110,000円120,000円当該団体値類似団体内平均値

衛生費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202320,000円30,000円40,000円50,000円60,000円70,000円80,000円90,000円100,000円110,000円当該団体値類似団体内平均値

土木費

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円100,000円200,000円300,000円400,000円500,000円600,000円700,000円800,000円900,000円1,000,000円1,100,000円当該団体値類似団体内平均値

公債費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202335,000円40,000円45,000円50,000円55,000円60,000円65,000円70,000円75,000円80,000円85,000円90,000円当該団体値類似団体内平均値

目的別歳出の分析欄

類似団体平均を大きく上回っている費目の要因については以下のとおりである。「農林水産費」は、道の駅整備事業の本格化によるものである。「土木費」は、緊急自然災害防止対策事業や防衛施設周辺整備補助金を活用した道路整備事業によるものである。「教育費」は、大曲小学校改築事業の本格化や、矢本運動公園体育館の新築によるものである。「公債費」は、災害公営住宅建設に係る地方債の繰上償還を行ったことによるものである。「東松島市第２次総合計画後期基本計画」に係るハード整備事業が集中していることが歳出増の要因であり、計画期間中の令和７年度まで同様の状況が見込まれる。次期計画以降はハード整備に落ち着きがみられることにより各費目が減になると見込まれる。

性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2023年度）

人件費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202365,000円70,000円75,000円80,000円85,000円90,000円95,000円当該団体値類似団体内平均値

補助費等

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202340,000円60,000円80,000円100,000円120,000円140,000円160,000円180,000円200,000円220,000円240,000円260,000円280,000円300,000円320,000円当該団体値類似団体内平均値

災害復旧事業費

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円10,000円20,000円30,000円40,000円50,000円60,000円70,000円80,000円90,000円100,000円110,000円120,000円当該団体値類似団体内平均値

投資及び出資金

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円500円1,000円1,500円2,000円2,500円3,000円3,500円4,000円4,500円当該団体値類似団体内平均値

物件費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202350,000円100,000円150,000円200,000円250,000円300,000円350,000円400,000円450,000円500,000円550,000円600,000円当該団体値類似団体内平均値

普通建設事業費

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円100,000円200,000円300,000円400,000円500,000円600,000円700,000円800,000円900,000円当該団体値類似団体内平均値

失業対策事業費

200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020202120222023-2円0円2円4円6円8円10円12円14円16円18円20円22円24円26円28円当該団体値類似団体内平均値

貸付金

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220232,000円4,000円6,000円8,000円10,000円12,000円14,000円16,000円18,000円20,000円22,000円当該団体値類似団体内平均値

維持補修費

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220236,000円8,000円10,000円12,000円14,000円16,000円18,000円20,000円22,000円当該団体値類似団体内平均値

普通建設事業費（うち新規整備）

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円50,000円100,000円150,000円200,000円250,000円300,000円350,000円400,000円450,000円当該団体値類似団体内平均値

公債費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202335,000円40,000円45,000円50,000円55,000円60,000円65,000円70,000円75,000円80,000円85,000円90,000円当該団体値類似団体内平均値

繰出金

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202320,000円40,000円60,000円80,000円100,000円120,000円140,000円160,000円180,000円200,000円220,000円240,000円260,000円当該団体値類似団体内平均値

普通建設事業費（うち更新整備）

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202320,000円40,000円60,000円80,000円100,000円120,000円140,000円160,000円当該団体値類似団体内平均値

積立金

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円200,000円400,000円600,000円800,000円1,000,000円1,200,000円1,400,000円1,600,000円1,800,000円当該団体値類似団体内平均値

前年度繰上充用金

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円5円10円15円20円25円30円35円40円45円当該団体値類似団体内平均値

性質別歳出の分析欄

・「普通建設事業費」の増は道の駅整備事業の本格化や、道路橋りょう施設の新規・更新整備によるものである。・「公債費」の増加は、災害公営住宅建設に係る地方債について住宅基金を活用し繰上償還を行ったためである。・「積立金」の増加は、財源調整に伴う財政調整基金の積立や、ふるさと納税寄付金に増加に伴い、ふるさと基金の積立を行ったためである。

実質収支比率等に係る経年分析（2023年度）

200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020202120222023-80％-60％-40％-20％0％20％40％60％80％100％財政調整基金残高実質収支額実質単年度収支

分析欄

・財政調整基金残高は、財源調整のために多くの取り崩しが必要となり、減少傾向となっている。・実質収支が減少した主な要因は、復興交付金事業等の完結によりこれまで実質収支に影響してきた多額の次年度返還金がなくなり、歳入歳出の収支がより均衡してきたことによるものと考えられる。・一方で実質単年度収支はマイナスからプラスに転じたが、これは災害公営住宅に係る地方債の繰上償還金を計上したことによるもので、この計上がなかった場合は昨年度以上の実質単年度収支のマイナスとなったことから、歳入増加、歳出抑制策の早急な実施に努めたい。

連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2023年度）

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230％5％10％15％20％25％30％35％40％その他会計（赤字）その他会計（黒字）一般会計下水道事業会計下水道事業特別会計介護予防サービス事業特別会計介護保険特別会計国民健康保険特別会計土地区画整理事業特別会計大曲浜地区土地区画整理事業特別会計後期高齢者医療特別会計東矢本駅北地区土地区画整理事業特別会計柳の目地区産業用地造成事業特別会計漁業集落排水事業特別会計老人保健特別会計農業集落排水事業特別会計野蒜北部丘陵地区土地区画整理事業特別会計

分析欄

・本市の連結実質赤字比率について、各年度を通して全会計とも赤字は発生していない。・一般会計の実質収支が減となった主な要因としては、復興交付金事業等の完結によりにこれまで実質収支に影響してきた多額の次年度返還金がなくなり、歳入歳出の収支がより均衡してきたことによるものと考えられる。・下水道事業会計は令和２年度より法適用化となったが、決算時点において赤字は発生していない状況である。・国民健康保険、介護保険特別会計及び後期高齢者医療特別会計においては、各々の保険料及び給付額によって毎年度増減はしているものの、全て赤字は発生していない状況である。・今後は物価高騰などの社会情勢の変化から社会福祉関連経費や公共施設の維持管理経費といった経常経費の増加が予想される一方で、人口減により、市税や普通交付税といった経常一般財源の減少が見込まれることから一般会計を含むすべての会計において、健全な財政運営に務めていくものとする。

実質公債費比率（分子）の構造（2023年度）

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230百万円500百万円1,000百万円1,500百万円2,000百万円2,500百万円3,000百万円一時借入金利子債務負担行為に基づく支出額元利償還金公営企業債の元利償還金に対する繰入金実質公債費比率の分子減債基金積立不足算定額減債基金積立不足算定額※2満期一括償還地方債に係る年度割相当額積立不足額考慮算定額算入公債費等組合等が起こした地方債の元利償還金に対する負担金等

分析欄

・昨年度借換予定債を一括償還したことで一時的に元利償還金は減少したものの、新たな借入等により今年度は元利償還金が増加している。・算入公債費等は減少しており、これは過年度に発行した交付税措置のある地方債の償還終了によるもの。・現総合計画の期間内はハード事業が集中しており、それに伴い地方債の借入が増えているが、できる限り交付税算入率の高い地方債発行に努めることで適正な水準となるよう配慮していく。

分析欄：減債基金

将来負担比率（分子）の構造（2023年度）

200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020202120222023-5,000百万円0百万円5,000百万円10,000百万円15,000百万円20,000百万円25,000百万円30,000百万円うち、健全化法施行規則附則第三条に係る負担見込額一般会計等に係る地方債の現在高債務負担行為に基づく支出予定額充当可能基金充当可能特定歳入公営企業債等繰入見込額基準財政需要額算入見込額将来負担比率の分子組合等負担等見込額組合等連結実質赤字額負担見込額設立法人等の負債額等負担見込額退職手当負担見込額連結実質赤字額

分析欄

・住宅基金を活用し、災害公営住宅建設に係る地方債の繰上償還を行ったことで、一般会計等に係る地方債の現在高及び充当可能基金は減少している。・充当可能特定歳入として計上していた公営住宅使用料も上記の理由により対象地方債の残高の減少に伴い減少している。・次年度以降将来負担比率の発生が見込まれるが、過度な地方債発行や基金取崩を行わないことで必要以上の将来負担が発生しないよう健全な財政運営に努める。

基金残高に係る経年分析（2023年度）

基金残高合計

基金全体

（増減理由）・基金全体としては減となった。財政調整基金と住宅基金の減が特に大きい。各種基金の増減要因は以下項目の増減理由のとおり。（今後の方針）・「東松島市第２次総合計画後期基本計画」は、後半に事業が集中しており、計画最終年度の令和７年度までは基金の減少が見込まれる。次期総合計画では、行政改革などによる事務事業の見直しに基づく効率的な管理運営等、義務的経費の削減に努め、各種基金の適正な管理に努める。

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202310,000百万円15,000百万円20,000百万円25,000百万円30,000百万円35,000百万円40,000百万円45,000百万円50,000百万円55,000百万円60,000百万円65,000百万円当該団体値

財政調整基金

財政調整基金

（増減理由）・土地開発基金が所有する防災集団移転用地等の残余地を一般会計にて買受したことや、ふるさと納税寄付金の増加に伴う返礼品等の経費増による。（今後の方針）・歳入歳出の乖離分に対して取り崩しを行ってはいるが、今後は少子高齢化に伴う社会保障関連経費の増などにより更なる取り崩しも想定される。災害等の突発的な支出に対応できるよう、一定額の残高を保持し、財政調整機能が果たされるよう、残高の確保に努めていく。

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220231,000百万円1,200百万円1,400百万円1,600百万円1,800百万円2,000百万円2,200百万円2,400百万円2,600百万円2,800百万円3,000百万円3,200百万円3,400百万円3,600百万円当該団体値

減債基金

減債基金

（増減理由）・交付税措置のある地方債の償還費のうち交付税措置相当分を除く一般財源対応部分に対し繰入を行ったため。（今後の方針）・各種公共施設のうち地方債を活用し整備したものに係る使用料等を積立原資として残高の回復に努める。

200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020202120222023150百万円200百万円250百万円300百万円350百万円400百万円450百万円500百万円550百万円600百万円当該団体値

その他特定目的基金

その他特定目的基金

（基金の使途）・市営住宅基金：市営住宅及び共同施設の整備、修繕、改良等に要する費用並びに地方債の償還に要する費用に充てる・公共施設整備及び大規模改修基金：東松島市公共施設の整備及び大規模な改修に要する経費の財源に充てる・まちづくり基金：市内の各地域自治組織が協働のまちづくりを推進するために行う事業に交付する交付金等の財源に充てる（果実運用型）・ふるさと基金：寄付者が「ふるさと東松島まちづくり寄附条例」第２条で指定した経費の財源に充てる・防災基金：災害に強い安全なまちづくりを推進し、かつ、大規模災害発生時の避難、復旧及び復興経費等に充てる（増減理由）・市営住宅基金は、災害公営住宅に係る地方債の繰上償還に活用したことで大きく減少した。・公共施設整備及び大規模改修基金は、各種ハード整備に係る地方債充当残等の工面に多額の繰入を行ったため減少している。・ふるさと基金は、ふるさと納税寄付金を原資とするが、寄付額が昨年度より増加したため。（今後の方針）・その他特定目的基金全体として減少傾向にある。要因としては、「東松島市第２次総合計画後期基本計画」の事業を実施するため、多額の財源が必要となり基金の取崩を余儀なくされているためである。それぞれの基金の効果的な活用を図っていくとともに、積立も検討しながら健全な財政運営に努める。

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220235,000百万円10,000百万円15,000百万円20,000百万円25,000百万円30,000百万円35,000百万円40,000百万円45,000百万円50,000百万円55,000百万円60,000百万円当該団体値

公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2022年度）

有形固定資産減価償却率

有形固定資産減価償却率の分析欄

ここ数年、当市の数値はほぼ横ばいに推移しているが、類似団体内平均値に比べ６．８ポイント高い数値となっている。建設事業等で施設を一部更新してはいるものの、それ以上に施設の老朽化が進行していることが要因と考えらる。

類似団体内順位：42/50
20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202356％58％60％62％64％66％68％70％72％当該団体値類似団体内平均値

（参考）債務償還比率

債務償還比率の分析欄

分子の要因となる市債発行を控えることで、ここ数年は数値上でも抑制した結果を示してきた。しかし、施設の老朽化に伴う大規模改修事業等による市債発行が増加してきたことにより令和３年度に比べ、４５．８ポイント上昇した。今後も数値は増加する傾向にあるが、交付税措置のある地方債の活用により債務償還比率の抑制に努める。

類似団体内順位：7/52
200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020202120222023300％350％400％450％500％550％600％650％700％750％当該団体値類似団体内平均値

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

有形固定資産減価償却率については、類似団体内平均値より高い数値となっているが、昨年度に引き続き将来負担比率は発生していない。しかし、今後は施設の老朽化による大規模改修事業等によって新たな地方債の発行や充当可能基金の取崩しも想定され、将来負担比率の発生も想定される。

61.3％62％67.6％68.3％68.7％69％70.7％0％有形固定資産減価償却率

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

実質公債費比率については、類似団体内平均値より1.5ポイント上回っているが、将来負担比率は発生していない。しかし、有形固定資産の老朽化は進行しており、大規模改修事業等による地方債の発行を予定していることから、今後も実質公債費比率が上昇することや将来負担比率の発生が想定される。

6.4％6.6％7.5％8.5％9.5％11.4％13.5％0％公債費負担の状況

施設類型別ストック情報分析表①（2022年度）

道路

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202355％60％65％70％75％80％85％90％当該団体値類似団体内平均値

橋りょう・トンネル

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202335％40％45％50％55％60％当該団体値類似団体内平均値

公営住宅

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202310％20％30％40％50％60％70％当該団体値類似団体内平均値

港湾・漁港

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202335％40％45％50％55％60％65％70％75％80％85％90％95％100％当該団体値類似団体内平均値

認定こども園・幼稚園・保育所

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202338％40％42％44％46％48％50％52％54％56％58％60％当該団体値類似団体内平均値

学校施設

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202342％44％46％48％50％52％54％56％58％60％62％64％66％当該団体値類似団体内平均値

児童館

0％当該団体値類似団体内平均値

公民館

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202325％30％35％40％45％50％55％60％65％70％75％80％85％90％当該団体値類似団体内平均値

施設情報の分析欄

当市の有形固定資産減価償却率を施設類型別に分析すると、道路、港湾・漁港、公民館において減価償却率が類似団体内平均値を大きく上回っている。一方で、橋りょう・トンネル、学校施設、公営住宅の減価償却率は類似団体内平均値を下回っているものの、当数値はあくまで平均値であり、中には老朽化した施設も含んでいるため、修繕費用が嵩んでいることに変わりはない。今後は大規模改修や更新が必要となる施設が増加するため、類似団体内平均値を下回っている施設でも数値が上昇していくことが考えられる。

施設類型別ストック情報分析表②（2022年度）

図書館

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202344％46％48％50％52％54％56％58％60％62％64％66％68％70％72％当該団体値類似団体内平均値

体育館・プール

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202355％60％65％70％75％80％当該団体値類似団体内平均値

福祉施設

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202320％25％30％35％40％45％50％55％60％65％当該団体値類似団体内平均値

市民会館

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202325％30％35％40％45％50％55％60％65％当該団体値類似団体内平均値

一般廃棄物処理施設

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202355％60％65％70％75％80％当該団体値類似団体内平均値

保健センター・保健所

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202340％42％44％46％48％50％52％54％56％58％60％62％64％66％68％当該団体値類似団体内平均値

消防施設

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220235％10％15％20％25％30％35％40％45％50％55％60％65％70％当該団体値類似団体内平均値

庁舎

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202340％45％50％55％60％65％70％75％80％当該団体値類似団体内平均値

施設情報の分析欄

当市の有形固定資産減価償却率を施設類型別に分析すると、消防施設の減価償却率は類似団体内平均値を下回っており、比較的近年の建築年次であることがわかる。一方で、一般廃棄物処理施設、保健センター・保健所、庁舎においては類似団体内平均値を大きく上回っており、老朽化が顕著である。また図書館、福祉施設、市民会館においては、類似団体内平均値と近い数値となっているものの、あくまで平均値であり、中には老朽化した施設も含んでいるため、修繕費用が嵩んでいることに変わりはない。

財務書類に関する情報①（2021年度）

資産合計

201620172018201920202021120,000百万円140,000百万円160,000百万円180,000百万円200,000百万円220,000百万円240,000百万円260,000百万円一般会計等連結全体

負債合計

20162017201820192020202115,000百万円20,000百万円25,000百万円30,000百万円35,000百万円40,000百万円45,000百万円50,000百万円55,000百万円60,000百万円65,000百万円70,000百万円75,000百万円一般会計等連結全体

1.資産・負債の状況

一般会計等においては、資産総額が前年度から7,100百万円減となっておりますが、これは固定資産台帳の見直しによる事業用資産の土地の減少が要因の1つにあげられます。一般会計等での資産合計が127,588百万円、負債が17,315百万円となり、資産と負債の差額である純資産は110,273百万円となっております。これは、これまで蓄積した財産合計のうち86.4%は返済の必要のない税収や国・県などの支出金で蓄積しており、13.6%は将来世代の負担(公債など)をもとに蓄積したものです。また、インフラ資産を除いた実質的な資産総額は、87,716百万円となりますが、こちらも負債総額17,315百万円を上回っており、健全性があると見ることができます。今後、公共施設等の整備が進むにつれて資産の増加が見込まれるものの、通常事業の増加による地方債借入の増加も懸念されます。また、施設の老朽化が進むことで維持管理経費の増加が見込まれるため、公共施設等総合管理計画に基づく公共施設の集約化や長寿命化を図り、公共施設の適正管理に努めていきます。全体、連結ともに令和2年度に負債が約350億円増加しております。これは下水道事業特別会計等の法適用化に伴い、繰延収益を固定負債に計上したためです。

純経常行政コスト

20162017201820192020202115,000百万円20,000百万円25,000百万円30,000百万円35,000百万円40,000百万円45,000百万円50,000百万円55,000百万円60,000百万円65,000百万円70,000百万円一般会計等連結全体

純行政コスト

20162017201820192020202120,000百万円25,000百万円30,000百万円35,000百万円40,000百万円45,000百万円50,000百万円55,000百万円60,000百万円65,000百万円70,000百万円75,000百万円一般会計等連結全体

2.行政コストの状況

一般会計等においては、経常費用は20,559百万円となり、前年度と比較し3,916百万円の減少となりました。要因として、東日本大震災復興交付金基金残余見込額の返還が令和2年度は3,095百万円ありましたが、令和3年度は367百万円と、2,728百万円減少したことが主な要因と考えられます。しかし、住民一人あたり行政コストを類似団体平均値と比較すると2.8万円高い状態となっています。これは補助金交付が他団体と比べ多いこと、本市の規模に対し公共施設が多いことによる施設の維持管理経費が大きいことが要因にあげられます。また一般会計等、全体、連結の全てで純経常行政コストと純行政コストを比較した際に、純行政コストの方が21億円弱増加していますが、これは新型コロナウイルス関連の費用を臨時損失に計上しているためです。今後、公共施設等総合管理計画に基づいた公共施設の適正化に努めるとともに、人件費や健康増進による社会保障費などの抑制にも努めていきます。

本年度差額

201620172018201920202021-6,000百万円-4,000百万円-2,000百万円0百万円2,000百万円4,000百万円6,000百万円一般会計等連結全体

本年度末純資産残高

201620172018201920202021110,000百万円120,000百万円130,000百万円140,000百万円150,000百万円160,000百万円170,000百万円180,000百万円190,000百万円一般会計等連結全体

本年度純資産変動額

201620172018201920202021-35,000百万円-30,000百万円-25,000百万円-20,000百万円-15,000百万円-10,000百万円-5,000百万円0百万円5,000百万円一般会計等連結全体

3.純資産変動の状況

一般会計等においては、純行政コストは増加しているものの、それに対応する財源も減少しているため、本年度差額は2,686百万円のマイナスとなりました。市民税については震災前を上回る水準となっていますが、復興事業の終結により、震災復興特別交付税などの復興財源が減少することから、純資産残高も減少していくことが考えられます。全体、連結については、税収等の財源が純行政コストを下回ったため、純資産残高も減少しました。なお、令和2年度の全体と連結において、本年度純資産変動額が320億円減少していますが、これは下水道事業特別会計等の法適用化に伴い、もともと純資産に計上されていた繰延収益を固定負債に振り替えたためです。

業務活動収支

201620172018201920202021-6,000百万円-4,000百万円-2,000百万円0百万円2,000百万円4,000百万円6,000百万円8,000百万円10,000百万円12,000百万円一般会計等連結全体

投資活動収支

201620172018201920202021-10,000百万円-8,000百万円-6,000百万円-4,000百万円-2,000百万円0百万円2,000百万円4,000百万円一般会計等連結全体

財務活動収支

201620172018201920202021-1,400百万円-1,200百万円-1,000百万円-800百万円-600百万円-400百万円-200百万円0百万円200百万円400百万円600百万円800百万円一般会計等連結全体

4.資金収支の状況

一般会計等においては、業務活動収支は1,052百万円となりました。投資活動収支では、公共施設等整備費支出が4,200百万円であるのに対し、国県等補助金収入が1,797百万円であることなどから、2,063百万円のマイナスとなりました。財務活動収支では、地方債の借入額が償還額を上回っているため150百万円となっています。全体、連結の業務活動収支はについては、一般会計から他会計への繰出金等が相殺されるため、大きなプラスとなっていますが、公共施設等整備費支出の影響で、投資活動収支はマイナスとなっています。今後は、各事業の財源確保をしつつ事業費の抑制も図り、収支バランスを見据えた事業展開を行っていきます。

財務書類に関する情報②（2021年度）

①住民一人当たり資産額（万円）

201620172018201920202021220万円240万円260万円280万円300万円320万円340万円360万円当該団体値類似団体内平均値

②歳入額対資産比率（年）

2016201720182019202020212.8年3年3.2年3.4年3.6年3.8年4年4.2年4.4年4.6年4.8年当該団体値類似団体内平均値

③有形固定資産減価償却率（％）

20162017201820192020202160％61％62％63％64％65％66％67％68％69％当該団体値類似団体内平均値

1.資産の状況

住民一人当たり資産額は324.6万円と、前年度と比較すると減少したものの類似団体平均値と比較し、117.7万円上回っています。これは、震災復旧により比較的新しい資産が多い状況にあることから類似団体平均値を上回っているものと思います。また新たに取得した有形固定資産よりも返還した基金や減価償却費の方が多かったため、前年度よりも減少という結果になっています。歳入額対資産比率は前年度より1.56ポイント増加しましたが、これは基金取崩収入が令和2年度と比較して8,599百万円減少したことや、新型コロナウイルス対策に伴う歳入が令和2年度と比較して2,714百万円減少したことが、主な要因と考えます。有形固定資産減価償却率は、前年度と比較し1.4ポイント増加しました。また、類似団体平均値を5.3ポイント上回っており、インフラ資産(建物、工作物)の減価償却率が高いことが要因となっています。

④純資産比率（％）

20162017201820192020202164％66％68％70％72％74％76％78％80％82％84％86％88％90％当該団体値類似団体内平均値

⑤将来世代負担比率（％）

2016201720182019202020216％8％10％12％14％16％18％20％22％24％当該団体値類似団体内平均値

2.資産と負債の比率

純資産比率は86.4%と前年度を0.8ポイント下回ったものの、類似団体平均と比較し、17.4ポイント上回っています。復興に伴う固定資産の更新費用の多くを税収等収入や補助金等収入などの財源で賄ったことが、他団体と比較して多い要因の1つに挙げられます。今後、補助金等の収入が減少することを想定し、施設の更新についても交付税措置のある地方債を活用するなど財源を確保しつつ計画的な更新に努めていきます。将来世代負担比率は、8.1ポイントで前年度より0.8ポイント増加しています。類似団体平均値と比較すると12.8ポイント下回っていますが、今後、通常事業が増加し、地方債の発行も増加していくことが予想されるため、他の財源も確保しつつ計画的な施設の維持管理に努めていきます。

⑥住民一人当たり行政コスト（万円）

20162017201820192020202152万円54万円56万円58万円60万円62万円64万円66万円68万円70万円72万円当該団体値類似団体内平均値

3.行政コストの状況

住民一人あたりの行政コストは55.7万円となり、前年度と比較し16.3万円下回りました。これは、新型コロナウイルス対策に伴う歳入が令和2年度と比較して2,714百万円減少したことが、主な要因と考えます。また、類似団体平均値との差も縮小しています。公共施設等総合管理計画に基づき公共施設の適正化に努めるとともに、人件費や健康増進による社会保障費の抑制にも努めていきます。

⑦住民一人当たり負債額（万円）

20162017201820192020202140万円45万円50万円55万円60万円65万円70万円75万円80万円当該団体値類似団体内平均値

⑧基礎的財政収支（百万円）

201620172018201920202021-16,000百万円-14,000百万円-12,000百万円-10,000百万円-8,000百万円-6,000百万円-4,000百万円-2,000百万円0百万円2,000百万円当該団体値類似団体内平均値

4.負債の状況

一人あたり負債額は44.1万円となり、令和2年度を0.6万円増加しています。「地方債」及び「1年内償還予定地方債」が178百万円増加したことが主な要因の一つになっています。また、類似団体平均値と比較すると20万円下回っていますが、今後は通常事業が増加し、地方債の借入も増加する見込みとなり、一人あたり負債額も増加するものと見込まれます。基礎的財政収支のうち、業務活動収支はプラスに転じました。投資活動収支につきましてもマイナス幅が減少しています。基礎的財政収支がマイナスの場合、その分を地方債発行収入や基金取崩収入や前年度末資金残高で補填していることを指し示します。

⑨受益者負担比率（％）

2016201720182019202020213％3.5％4％4.5％5％5.5％6％当該団体値類似団体内平均値

5.受益者負担の状況

令和2年度から令和3年度にかけて、本市は0.9ポイント増加しています。これは、「その他の経常収益」が令和2年度と比較して、77百万円増加したことが要因の一つと考えます。類似団体平均値と比較すると、0.5ポイント下回っています。公共施設等の更なる利用回数の増加のための取り組みを行い、受益者負担比率の向上を図りつつ、税負担の公平性、公正性や透明性を高めていくよう努めてまいります。

類似団体【042145_17_1_000】