公共下水道
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財政力指数の分析欄当町の財政力指数は、令和３年度と同値であり、類似団体の平均と比較すると０．１５ポイント低くなっています。町の総合振興計画にあたる「第３期ましこ未来計画」のもと税収増に努めてまいりますが、長引く景気低迷と人口減少の中、期待しづらい状況にあります。今後の少子高齢化社会に対応するため、町税の徴収率向上対策やふるさと納税等による歳入の確保、事業の取捨選択等歳出の削減に努めながら、財政基盤の強化を図っていきます。 | 経常収支比率の分析欄当町の経常収支比率は、地方特例交付金や普通交付税の減少により、対前年比１．６ポイント増の８６．９％となっており、類似団体より０．４ポイント低くなっています。今後も福祉関係経費等の増加が見込まれるため、引き続き事務事業の整理・合理化や行財政改革による事務的経費の削減に努めるとともに、町税などの自主財源の確保を図ります。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄当町の人件費物件費等の状況は、人件費、物件費ともに増加したため、令和３年度から３，８７５円の増加となりました。類似団体の平均と比較すると２９，８８７円低く、同団体内第７位の低さとなっています。今後も事務事業の整理・合理化を進めるとともに、職員の定員管理による人件費の抑制や物件費等の削減に努めていきます。 | ラスパイレス指数の分析欄町の給与水準は対前年比１．１ポイントの減であり、類似団体の平均よりも１．６ポイント下回っています。引き続き職務給の原則を遵守し、給与水準の適正化に努めていきます。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄当町の定員管理の状況は、対前年比０．３２人の増ですが、類似団体平均を１．４１人下回る６．４０人となり、類似団体で７番目に少ない職員数となっています。事務事業の合理化や民間委託の推進等により、引き続き定員管理の適正化に努めていきます。 | 実質公債費比率の分析欄当町の実質公債費比率は、臨時財政対策債発行可能額が減少したこと等により、令和３年度と比較して０．３ポイント増の７．０％となりました。今後も大型事業が予定されているため、特定財源の確保により新規発行債の抑制に努めていきます。 | 将来負担比率の分析欄当町の将来負担比率は、対前年比１６．１ポイント減、類似団体の平均を５．０ポイント上回る５．０％となっています。財政調整基金を始めとする充当可能財源等の増等により、将来負担比率が減少となりました。今後も普通建設事業等の実施にあたっては、補助金等特定財源の確保や基金管理等を十分に行い、将来負担の減少に向けた行財政改革を進めていきます。 |
人件費の分析欄人件費に係る経常収支比率は、対前年比０．５ポイント増の２３．０％で類似団体より１．９ポイント低い割合となっています。定員管理の状況でも、職員数は低い値で推移しており、今後も給与の適正化等により人件費の削減を図っていきます。 | 物件費の分析欄物件費に係る経常収支比率は、対前年比１．０ポイント増の１３．７％であり、類似団体内で１２位と低い数値になっています。物件費の削減については、継続的に取り組んでいるところであり、今後も同レベルの水準を保てるよう努めていきます。 | 扶助費の分析欄扶助費に係る経常収支比率は、対前年比１．０ポイント増の９．８％で、類似団体内で８番目に高い割合となっています。障がい者自立支援や保育所及び認定こども園運営費等の子育て支援関係の経費が主なものとなっています。 | その他の分析欄その他の経費に係る経常収支比率は、対前年比１．０ポイント減の１０．９％であり、類似団体の平均を１．３ポイント下回ってます。前年から減少した要因としては、繰出金の減が考えられます。 | 補助費等の分析欄補助費等に係る経常収支比率は、対前年比０．２ポイント減の１６．７％であり、類似団体内の平均を２．８ポイント超えています。これは、当町ではごみ処理、し尿処理、常備消防、水道事業等を一部事務組合で行っており、その負担金等によるものと推測されます。今後は、一部事務組合負担金以外の各種負担金・補助金等の費用対効果を見極めながら、経費の削減に努めていきます。 | 公債費の分析欄公債費に係る経常収支比率は、対前年比０．３ポイント増の１２．８％で、類似団体の平均と同値となっています。令和２年度までは小学校建設等により元金の償還額が増加しましたが、令和３年度で償還の一部が終了したため減少しました。今後も大型整備事業が集中する見込みがあるため、財政上有利な起債の活用に努めるとともに、特定財源の確保による借入額の抑制を図っていきます。 | 公債費以外の分析欄公債費以外の経常収支比率は、対前年比１．３ポイント増の７４．１％と増加しましたが、類似団体の平均を０．４ポイント下回っています。増加の要因は、物件費の増加によるものです。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄類似団体の平均に比べ、議会費、農林水産業費、商工費は高く、それ以外の総務費、衛生費、土木費、教育費等は低くなっています。民生費は、子育て世帯への臨時特別給付金等が減額となったことにより、前年対比９，８１５円の減となりましたが、類似団体平均に比べ５，６００円低くなっています。衛生費は、芳賀中部上水道企業団水道事業減免補助金が増加したことにより、前年対比１，９１５円増となりました。総務費においては、同団体３７の内第２８位で、住民一人当たり６４，４９８円は同団体の平均より２３，７１６円低くなっており、事務事業の合理化による適正な職員管理によるものと考えられます。土木費においては、同団体３７の内第３７位で、住民一人当たり２３，７７８円は同団体の平均より１８，４００円低くなっておりますが、令和４年度から道路整備事業費や役場周辺土地区画整理事業費が増加したことにより、前年比５，１１３円の増となっています。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出総額は、前年対比住民一人当たり６千円増の４０万３千円となっております。主な構成項目の中で、扶助費や補助費等は類似団体平均を上回っていますが、それ以外の人件費、物件費、普通建設事業費等の項目では低い水準にあります。扶助費については、類似団体内で第７位であり、住民一人当たり８８，５１７円は類似団体平均より１１，１４７円高く、障害福祉サービスに係る給付費等が増加傾向となっています。主な内訳としては、障害者自立支援給付費や保育所及び認定こども園運営費等の子育て関連経費になります。補助費等については、芳賀中部上水道企業団水道事業減免補助金やいちご一会とちぎ国体実行委員会交付金等の臨時分の増加によるところが大きいです。その他については、ごみ処理、し尿処理、常備消防、水道事業等を一部事務組合で行っており、その負担金等によるところが大きいです。 |
基金全体（増減理由）基金全体としては前年度比6億2千8百万円増の22億5千万円で、主な原因は財政調整基金残高の増加であり、令和3年度決算剰余金のうち3億3千万円を積み立てし、取り崩しを行わなかったため、財政調整基金残高が3億3千万円増加しました。さらに、公共施設整備基金についても3億円を積み立てしました。（今後の方針）引き続き、前年度決算剰余金の1/2以上の積み立てを行い、徹底した経費の削減等により取崩し額の圧縮を図っていくとともに、今後の大型事業に備えて、公共施設整備基金への積み立てを行っていきます。 | 財政調整基金（増減理由）財政調整基金については、国の臨時給付金を財源とする新型コロナウイルスの感染防止、原油価格・物価高騰等の経済支援対策を優先したため、当初予定していた事業の縮小や中止の影響により、取り崩しを行わなかったため、残高が前年度末より3億3千万円増加しました。（今後の方針）引き続き、前年度決算剰余金の1/2以上の積み立てを行い、徹底した経費の削減等により取崩し額の圧縮を図っていきます。 | 減債基金（増減理由）地方債については計画通りに償還できているため、減債基金については、前年度と同額です。（今後の方針）引き続き同基金の設置目的に合うよう、適正な管理を行っていきます。 | その他特定目的基金（基金の使途）地域福祉基金：高齢者の保健福祉の増進等地域福祉の向上に資する事業の財源に充てることを目的とする。ふるさとづくり基金：地域福祉の向上や次世代に引き継ぐべき地域資源の保全、活用等を図るために寄付金を募り、住民参加による個性あふれるふるさとづくりに資することを目的とする。学校整備基金：町立小中学校の校舎、プール及び体育館の新築、増築並びに改築費に充てることを目的とする。教育振興基金：益子町の教育の振興を図ることを目的とする。森林環境整備促進基金：益子町における間伐や人材育成、担い手の確保、木材利用の促進や普及啓発等の森林整備及びその促進に必要な事業に要する経費に充てることを目的とする。公共施設整備基金：益子町における公共施設の新築、増改築、設備整備及び除却等に充てることを目的とする。（増減理由）今後の大型事業を見込み、公共施設整備基金に3億円の財源を積み立てました。（今後の方針）必要に応じて既存や新たな特定目的基金に積み立てを行い、基金の使途の明確化を図っていきます。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄有形固定資産減価償却率は、前年度に比べて２．０ポイント高くなっていますが、類似団体と比較すると９．９ポイント低くなっています。今後も計画的に施設の整備・更新を行っていきます。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率は、前年度に比べて１０．１ポイント低くなっており、類似団体と比較すると３５．５ポイント低くなっています。今後も適切な地方債の管理を行っていきます。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率は類似団体と比較して高くなっていますが、有形固定資産減価償却率は低くなっています。これは有形固定資産の整備を起債や基金を用いて行っていることが要因と考えられます。今後についても、地方債や基金残高のバランスをみながら施設等有形固定資産の整備を行っていきます。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率及び実質公債費比率は類似団体と比較して高くなっています。令和4年度は前年度と比較して、将来負担比率は大幅に下がり、実質公債費比率については単年度でも3ヵ年平均でも微増傾向で推移しています。今後、図書館整備や役場周辺土地区画整理事業などの大型事業が予定されていることから、令和7年度に予定している令和8年度からの10年間を計画期間とした財政計画及び町総合計画の策定に併せて、健全で計画的な財政運営に努めてまいります。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄有形固定資産減価償却のうち道路や学校施設については、類似団体と比較して低くなっています。学校施設については平成２４年に建て替えを行っており、道路については毎年改良を行っていることが要因と考えられます。一人当たりの面積のうち公民館については、類似団体と比較して低くなっていますが、当町では１箇所のみとなっており増減はしていません。今後も一人当たりの額（面積）や減価償却率を参考指標の一つとして施設等有形固定資産の整備・更新等を行っていきます。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄有形固定資産減価償却のうち一般廃棄物処理施設や福祉施設については、類似団体と比較して低くなっています。一般廃棄物処理施設は平成２８年度に新設しており、福祉施設は当町では１箇所のみとなっており増減はしていません。庁舎については、適宜機能向上のための改修工事を実施しており減価償却率も改善傾向にありますが、全体的に老朽化が進んでおり、長寿命化を見据えた大規模改修の必要性も見込んでいかなければならない状況です。その他の指標については概ね類似団体平均と近似していますが、状況に応じて施設等の整備・更新等を行っていきます。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況資産額では、一般会計等において前年度末から484百万円の減少(△1.6%)となった。資産額のうち有形固定資産では、事業用資産の工作物が82百万円増加するなど385百万円増加したが、減価償却で1,014百万円減少したこと等により、有形固定資産額は714百万円減少した。また、投資その他の資産においては、その他基金の増加等により300百万円の増加、流動資産では、現金預金の減少等により69百万円の減少となっている。全体においては、資産額が前年度末より20百万円増加(0.1%)している。負債額では、一般会計等において前年度末から584百万円の減少(△8.2%)となった。負債額のうち固定負債では、地方債償還額が発行額を上回る等により491百万円減少し、流動負債では、1年内償還予定地方債の減少等により92百万円減少した。同様に、全体においても、負債額が前年度末より467百万円減少(△4.9%)している。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては、純経常行政コストは8,244百万円となり、前年度比67百万円の減少(△0.8%)となった。そのうち、人件費等の業務費用は3,927百万円、補助金や社会保障給付等の移転費用は4,553百万円であり、移転費用の方が業務費用よりも多く、最も金額が大きいのは物件費等(2,381百万円、前年度比56百万円増加)、次いで社会保障給付(2,064百万円、前年度比26百万円増加)であり、この二つの費目で経常費用の52.4%を占めている。今後も少子高齢化の進展などによりこの傾向が続くことが見込まれるため経費の抑制に努める。同様に全体においては、純経常行政コストは12,119百万円となり、前年度比249百万円の減少(2.0%)となっている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、純行政コスト(8,246百万円)が税収等の財源(8,304百万円)を下回ったことから、本年度差額は58百万円(前年度比320百万円減少)となり、純資産変動額は100百万円となった。本年度差額が320百万円減少したのは、純行政コストの減少(△63百万円)以上に、純行政コストに係る財源の減少(△383百万円)が大きかったためである。全体においても同様に、財源(12,565百万円)が純行政コスト(12,121百万円)を上回ったことから、本年度差額は445百万円(前年度比174百万円減少)となり、純資産残高は25,946百万円となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、業務活動収支は978百万円であったが、投資活動収支については△847百万円となった。財務活動収支については、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから△530百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から399百万円減少し270百万円となった。地方債の償還は進んでおり、経常的な活動に係る経費は税収等の収入で賄えている状況である。同様に全体では、本年度末資金残高は491百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額が類似団体平均を大きく下回っているが、当団体では、道路等の敷地のうち、取得価額が不明であるため、備忘価額1円で評価しているものが大半を占めていることが考えられる。歳入額対資産比率については、類似団体平均を少し下回る結果となった。令和2年度は新型コロナに係る特別定額給付金給付事業交付金等の資産形成につながらない歳出のための財源が歳入総額の大きな割合を占めていたため当該値が大きく減少したが、令和3年度以降は増加傾向であり、令和4年度は令和3年度に比べ0.06年増加することとなった。有形固定資産減価償却率については、役場庁舎屋上防水改修工事などの比較的大きな事業により有形固定資産は増加したが、それ以上に減価償却費が増加したため前年度よりも増加することとなった。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は類似団体平均と同程度であるが、純行政コストが税収等の財源を下回ったことから純資産が増加したが、それ以上に資産額が減少したため、昨年度から1.6ポイント増加している。純資産の減少は、将来世代が利用可能な資源を過去及び現世代が費消して便益を享受したことを意味するため、事務の見直しによる歳出削減などにより、行政コストの削減に努める。将来世代負担比率は、類似団体平均より少ない割合であり、令和2年度以降減少して推移している。新規に発行する地方債の抑制を行い、将来世代の負担の減少に努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは、昨年度に比べ0.3万円とやや増加したが、令和2年度と比べると大きく減少している。原因は、新型コロナウイルスに係る給付等の減少であるが、過去5年間を通じ類似団体平均を下回っている。引き続き、住民サービスの低下をまねくことの無いよう留意しながらコスト削減に努める。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は、過去5年間を通じ減少傾向であり、類似団体平均も下回っている。引き続き、現世代と将来世代の負担の偏りのないよう適正な管理に努める。基礎的財政収支は、業務活動収支の黒字分が基金の取崩収入及び基金積立支出を除いた投資活動収支の赤字分を上回ったため、776百万円の黒字となっている。類似団体平均を上回っており、今後も当該値の改善に努める。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は類似団体平均を下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合は比較的低くなっている。令和2年度と比べて令和34年度が大きく増加している要因については、令和2年度は、分母である経常費用として新型コロナに係る特別定額給付金給付事業費(2,281百万円)が1年度限りで皆増となっていたことが大きな要因であり、類似団体も同様な傾向であった。令和3年度以降もコロナ対策費用による嵩増しはあるもののおおむね横ばいで推移しており、アフターコロナを見据え、近隣の市町の状況も鑑みながら適正な受益者負担となるよう努める。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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