伯耆町

地方公共団体

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地方公営企業の一覧

農業集落排水施設特定環境保全公共下水道簡易水道事業（法適用）小規模集合排水特定地域排水処理施設簡易水道事業（法適用）

収集されたデータの年度

2022年度 2021年度 2020年度 2019年度 2018年度 2017年度 2016年度 2015年度 2014年度 2013年度 2012年度 2011年度

指定団体等の指定状況

~~財政健全化等財源超過~~首都近畿中部過疎山振~~低開発~~指数表選定

人口の推移

産業構造

財政比較分析表（2022年度）

財政力

財政力指数の分析欄

財政力指数は０．２７となり、類似団体平均を大きく下回っている状況となっている。人口の減少や全国平均を上回る高齢化率（令和４年度末３９．８％）の影響により町民税は減少傾向にあるものの、大規模施設の新規取得等により固定資産税が増額となっており、財政力指数は前年度とほぼ同程度となっている。

類似団体内順位：58/68

財政構造の弾力性

経常収支比率の分析欄

経常経費充当一般財源（歳出）は前年度より増加、経常一般財源総額（歳入）は減額となり、経常収支比率が３．６％増となった。主な要因は歳出であり、大雪対応による除雪経費の増額、光熱費高騰による物件費増額、公債費が増額したため、経常経費充当一般財源が増となった。公債費は低利率で借入することを目的に償還期間を短縮したため、単年度当たりの元利償還金が増額した。単年度でみると昨年度より状況が悪化しているが、償還期間短縮は将来負担を軽減するために行っており、比率も９０％以下であるため影響は大きくないと考えている。

類似団体内順位：31/68

人件費・物件費等の状況

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

人件費は、令和２年度から会計年度任用職員制度が開始となり、保育所等で多くの会計年度任用職員を雇用している本町にとって、大きな影響があった。また、物件費においても、光熱費高騰による影響、１月下旬の大雪により除雪委託料が前年度比２３百万円増加したことが要因となり、大きく増額となった。上記要因に加え、算出の分母となる本町の人口が減少し続けていることもあり、当該決算額は増額傾向にある。

類似団体内順位：53/68

給与水準（国との比較）

ラスパイレス指数の分析欄

類似団体と比較すると、やや低い数値となっている。令和３年度末退職者と新規採用職員が同数であったことから、当該指数算定の基礎となる経験年数階層や職員構成はほぼ変動せず、その結果前年度と同程度となった。

類似団体内順位：13/68

定員管理の状況

人口1,000人当たり職員数の分析欄

令和３年度末退職者と令和４年度新規採用職員は同数だったため、前年度と比べ職員数は変動はなかった。しかし、人口１，０００人当たり職員数算出の分母となる本町の人口は減少し続けているため、結果的に当該数値は微増となった。

類似団体内順位：51/68

公債費負担の状況

実質公債費比率の分析欄

令和４年度の実質公債費比率は、元利償還金が増加したため、令和４年度単年度で８．４％となった（令和３年度単年度は５．９％）。元利償還金は増加しているが、標準財政規模も、普通交付税等の影響により増加しており、３年度平均では０．１％増となった。今後も新規発債の抑制や交付税措置のある有利な地方債の活用により適正な公債費管理を行っていく。

類似団体内順位：25/68

将来負担の状況

将来負担比率の分析欄

低利率で借入することを目的に借入期間を短縮したため、年度末元利償還金残高が減少し、将来負担比率が大きく減少している。単年度当たりの元利償還額は前年度比１０５百万円増加し、負担が大きく見えるが、その分将来負担比率は大きく下がっており、健全な状態を維持できていると考えている。

類似団体内順位：1/68

経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2022年度）

人件費

人件費の分析欄

令和２年度から会計年度任用職員制度が開始となり、直営で施設運営を行い保育所等で多くの会計年度任用職員を雇用している本町にとって、大きな影響があった。今後も行財政改革への取り組みを通じて、人件費の削減に努める。

類似団体内順位：45/68

物件費

物件費の分析欄

物件費は光熱費高騰による単価アップ、新型コロナウイルス感染拡大防止として換気の回数を増やし対策を実施していたため、電気代など各施設の管理に係る経常的な経費が増額した。また、１月下旬の大雪により除雪委託料が前年度比２３百万円増加したことも大きな要因となり、前年度比０．６％上昇となった。

類似団体内順位：32/68

扶助費

扶助費の分析欄

障害サービスなどの対象者が増加したことで経常的な支出が大きく増額しており、経常収支比率は前年度から０．４ポイント増となった。

類似団体内順位：29/68

その他

その他の分析欄

【繰出金】令和２年度以降、減額となった要因は、下水道事業の法的化による繰出金の性質変更（繰出金→補助金）が挙げられる。令和２年度以降は大きな変動はなく、同程度で推移している。

類似団体内順位：10/68

補助費等

補助費等の分析欄

令和２年度以降、新型コロナウイルス感染症の影響を受けた世帯や町内事業所などへの助成事業を引き続き実施した結果、経常的な支出のうち補助費等における一般財源等の占める割合が大きくなっている。また、令和２年度以降、増額となった要因は、下水道事業の法的化による繰出金の性質変更（繰出金→補助金）が挙げられる。

類似団体内順位：26/68

公債費

公債費の分析欄

元利償還金が前年度比１０５百万円増額となり、経常収支比率としては１．９％上昇した。これは低利率で借入することを目的に、借入期間を短縮したことが要因となっている。単年度でみると負担が大きく見えるが、その分将来負担比率は大きく下がっており、健全な状態を維持できていると考えている。

類似団体内順位：55/68

公債費以外

公債費以外の分析欄

公債費以外においては、前年度と比べて７６百万円の増額となった。光熱費高騰による物件費、大雪の除雪対応経費、障害サービス利用増などが主な要因となっている。今後も、事務事業見直しの実施により歳出削減に努め、健全な行財政運営に努めていく。

類似団体内順位：10/68

目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2022年度）

議会費

労働費

消防費

諸支出金

総務費

農林水産業費

教育費

前年度繰上充用金

民生費

商工費

災害復旧費

衛生費

土木費

公債費

目的別歳出の分析欄

【議会費】議会のデジタル化推進のためタブレット端末の整備等を実施したため、例年より大きく増額となった。【民生費】岸本保健福祉センター改修事業の実施、障害福祉サービス利用者が増加したこと等により増額となった。【公債費】低利率で借入することを目的に償還期間の短縮を行ったため、公債費は状況傾向にある。しかし、単年度当たりの償還額は上昇するが、将来負担率はその分大きく減少しており、健全な状況を維持できていると考える。

性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2022年度）

人件費

補助費等

災害復旧事業費

投資及び出資金

物件費

普通建設事業費

失業対策事業費

貸付金

維持補修費

普通建設事業費（うち新規整備）

公債費

繰出金

普通建設事業費（うち更新整備）

積立金

前年度繰上充用金

性質別歳出の分析欄

【補助費等】コロナ禍における生活支援事業として実施した、上下水道料金基本料金免除分の一般会計繰出金、ガソリン等購入費助成金配布事業により、令和２年度以降補助費等が大きく増額している。【扶助費】障害福祉サービス利用者が増加したこと、コロナ禍における生活支援として子育て世帯生活支援特別給付金給付事業等を実施したことにより、前年度より増額となった。【積立金】今後予定している大規模なごみ処理施設等建設費負担金分、デジタル化に備え、令和３年度以降公共施設等整備基金の積立額を増額している。

実質収支比率等に係る経年分析（2022年度）

分析欄

財政調整基金残高は、適切な財源の確保と歳出の精査により取崩を回避している。令和４年度は基金の運用から生じた収益のみ積み立てを行い、年度末残高は９９８百万円（前年度比１５０千円増加）となった。今後も、事務事業見直しなどを実施し、健全な行財政運営に努めていく。

連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2022年度）

分析欄

連結実質赤字比率は、公営企業会計を含む全会計を対象とした実質赤字額（または資金不足額）の、標準財政規模に対する比率であり、これが生じた場合には問題のある赤字会計が存在することとなり、赤字の早期解消を図る必要がある。赤字が生じている住宅新築資金等特別会計は、平成２１年度で起債償還が終わり、債権回収が残された事務となっている。令和４年度決算では実質収支が－２３百万円であり、標準財政規模比では－０．４３％となっているが、本会計は普通会計に属しているため、普通会計全体での実質収支額では赤字が生じていない。

実質公債費比率（分子）の構造（2022年度）

分析欄

元利償還金が前年度比１０５百万円増額となっているが、これは低利率で借入することを目的に、借入期間を短縮したことが要因となっている。単年度でみると負担が大きく見えるが、その分将来負担比率は大きく下がっており、健全な状態を維持できていると考えている。また、歳入においては、借入の際に過疎対策事業債や公共施設等適正管理事業債をはじめとする元利償還に対して交付税措置のある財政的に有利な地方債を積極的に活用したため、算入公債費等が６６百万円の増額となった。

分析欄：減債基金

該当なし

将来負担比率（分子）の構造（2022年度）

分析欄

【将来負担額】将来負担額のうち、一般会計等に係る地方債の現在高が前年度と比較して６１２百万円減少した。これは普通建設事業の減少に伴う地方債借入額が減少したこと、低利率で借入することを目的に、借入期間を短縮したため現在高が早いスピートで減少していることが主な要因となっている。【結果】将来負担額の減少により、将来負担比率は－６８．９％（比率なし・対前年度比－５．４ポイント）となった。

基金残高に係る経年分析（2022年度）

基金残高合計

基金全体

（増減理由）普通会計に属する基金は１９あり、その全体の令和４年度末残高は前年度に比べ１３０百万円の増となった。１９基金のうち残高が増となったのは１５基金、残り４基金には増減がなかった。残高が増となった理由としては、決算状況を考慮して取り崩すのをやめたが、後年度負担に備えて積み立ては実施した（財政調整基金、減債基金、公共施設等整備基金）等が挙げられる。（今後の方針）今後も、本町の標準財政規模と照らし合わせて過不足のない残高を維持できるような財政運営に取り組む。

財政調整基金

（増減理由）基金の運用から生じた収益のみ積み立てをした。決算の状況を考慮して、取崩は行わなかった。（今後の方針）今後も、本町の標準財政規模と照らし合わせて過不足のない残高を維持できるような財政運営に取り組む。

減債基金

その他特定目的基金

（基金の使途）・公共施設等整備基金社会福祉施設、社会教育施設、学校教育施設及び下水道施設その他これらに類する施設で、町が設置するものの整備経費に充てる。・伯耆町豊かなふるさと創造基金伯耆町における豊かなふるさとづくりを推進する。（増減理由）・公共施設等整備基金基金利子を２百万円（２，２８０千円）積み立てたのに加え、今後予定しているごみ処理施設等建設費負担金分として１００百万円を積み立てた。決算状況を考慮して取り崩すのをやめたため、１０２百万円（１０，２２８千円）の増加となった。・農業集落排水事業推進基金基金利子を２百万円（２，０００千円）積み立てた一方で、農業集落排水施設の修繕に２百万円（２，０００千円）充当したため、基金残高は増減がなかった。（今後の方針）今後も、本町の標準財政規模と照らし合わせて過不足のない残高を維持できるような財政運営に取り組む。

公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2021年度）

有形固定資産減価償却率

有形固定資産減価償却率の分析欄

有形固定資産減価償却率は類似団体平均より下回る結果となった。令和３年度は社会教育施設である鬼の館、溝口公民館、岸本保健福祉センターの改修工事を行い、施設の長寿命化を図った。公共施設の長寿命化工事をはじめとする普通建設事業が平成３０年度にピークを迎えたため、今後は償却率は上昇することが見込まれる。今後は、施設の点検など予防保全により公共施設等の適正管理に努める。

類似団体内順位：12/67

（参考）債務償還比率

債務償還比率の分析欄

債務償還比率は類似団体平均を下回り、前年度と比較して１００．８％減となった。これは、公共施設の長寿命化工事をはじめとする普通建設事業がピークを過ぎ、その財源である地方債借入金・現在高が減少したことや、平成２０年頃に多く借入をした臨時財政対策債の償還が完了したことにより、将来負担額が大きく減少したことが要因となっている。また地方交付税は、地域デジタル社会推進費など算定項目が新設されたことにより増額し、経常一般財源が増加したことも要因となっている。

類似団体内順位：10/68

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

社会福祉施設、保育所、学校の長寿命化工事や、旧寄宿舎施設の複合化を実施したことにより、有形固定資産減価償却率の上昇は最小限に抑えることができた。また、財源となる地方債は、財政措置のある有利な地方債を発行することや、低利率で借入することを目的に償還期間の短縮を行うなど、将来負担比率が上昇しないよう対策を行った。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

将来負担比率、実質公債費比率とも前年度と比較して改善を図ることができた。公共施設の長寿命化工事をはじめとする普通建設事業がピークを過ぎ、その財源である地方債借入金・現在高が減少したことや、平成20年頃に多く借入をした臨時財政対策債の償還が完了したことにより、将来負担額が大きく減少したことが要因となっている。今後も交付税措置のある有利な地方債の活用等により、適正な公債費管理を行う。

施設類型別ストック情報分析表①（2021年度）

道路

橋りょう・トンネル

公営住宅

港湾・漁港

認定こども園・幼稚園・保育所

学校施設

児童館

公民館

施設情報の分析欄

本町では、平成２７年度に策定した公共施設等総合管理計画において、公共施設等の延べ面積を１０％削減するという目標を掲げ、それに基づき廃校した小学校に町立公民館を移転するなどの施設の有効活用や、使用を中止した施設の除却などを進めている。令和３年度は可燃ごみ焼却業務が終了した清掃センターを、機能停止のために必要となる不用部分の解体を行ったほか、岸本保健福祉センター、社会教育施設である鬼の館、溝口公民館の長寿命化改修を行った。これまでに多くの施設の長寿命化改修を実施したことにより、ほとんどの類型において有形固定資産減価償却率が類似団体よりも低い状態となった。学校、保育所、役場庁舎など町内公共施設等の長寿命化改修工事は平成３０年度にピークを迎えたこともあり、今後は公共施設等の統廃合も視野に入れつつ、計画的な施設管理に努める。

施設類型別ストック情報分析表②（2021年度）

図書館

体育館・プール

福祉施設

市民会館

一般廃棄物処理施設

保健センター・保健所

消防施設

庁舎

施設情報の分析欄

財務書類に関する情報①（2021年度）

資産合計

負債合計

1.資産・負債の状況

令和3年度末時点において、一般会計等の資産額は475億円、負債額は61.7億円であり、資産のうち約13%が将来世代への負担(借金)で形成されている。資産額は前年度よりも減少したが、その要因としては減価償却が進んだことが挙げられる。また、負債額も前年度に比べ減少したが、その要因としては、普通建設事業の減少に伴いその財源となる地方債の発行額も減少したことが挙げられる。全体会計の資産総額は前年度末から26.8億円減少し、負債総額は前年度末から8.6億円減少した。資産総額は、上水道管、下水道管等のインフラ資産を計上していることなどにより一般会計等に比べて116.5億円多くなるが、負債総額も上水道事業会計の企業誘致に係る配水池増設に地方債(固定負債)を充当したことなどから、108.5億円多くなっている。連結会計の資産総額は前年度末から27.1億円減少し、負債総額は前年度末から8.5億円減少した。資産総額は、日野病院組合の施設に係る資産を計上していることなどにより一般会計等に比べて131.6億円多くなるが、負債総額も借入金などがあることなどから115.3億円多くなっている。

純経常行政コスト

純行政コスト

2.行政コストの状況

令和3年度末時点において、一般会計等の経常費用は72.4億円となり、前年度より0.9億円の減少となった。構成としては業務費用の方が移転費用よりも多く、その中でも最も金額が大きいのは減価償却費や維持補修費を含む物件費等(30.5億円、前年度比1億円減)であり、純行政コストの約41%を占めている。次年度以降においても公共施設等の適正管理に努めることにより、経費の縮減に努める。全体会計では、水道料金などを使用料及び手数料に計上しているため、経常収益が一般会計等に比べて2.6億円多くなっている一方、国民健康保険などへの負担金を補助金等に計上しているため移転費用が7.9億円多くなり、純行政コストは14億円多くなっている。連結会計では、連結対象企業等の事業収益を計上し経常収益が一般会計等に比べて3.5億円多くなっている一方、人件費が2.4億円多くなっているなど経常費用が4.6億円多くなったことから、純行政コストは4.3億円多くなっている。

本年度差額

本年度末純資産残高

本年度純資産変動額

3.純資産変動の状況

一般会計等においては、税収等の財源(71.8億円)が純行政コスト(75億円)を下回ったことにより本年度差額は△3.2億円となり、純資産残高は413.3億円(前年度比18.2億円減)となった。今後は、地方税の徴収業務の強化等により税収等の増加に努める。全体会計では、国民健康保険税等が税収等に含まれることから一般会計等と比べて税収等が1.8億円多くなっており、本年度差額は△3.6億円、純資産残高は421.3億円(前年度比18.2億円減)となった。連結会計では、鳥取県後期高齢者医療広域連合への国県等補助金が財源に含まれることから、一般会計等と比べて国県等補助金が26.1億円多くなっており、本年度差額は3.8億円、純資産残高は429.7億円(前年度比18.6億円減)となった。

業務活動収支

投資活動収支

財務活動収支

4.資金収支の状況

一般会計等においては、業務活動収支は13.5億円であり、経常的な活動に係る経費は税収等の収入で賄えている状況である。投資活動収支については、社会教育施設である鬼の館、溝口公民館の長寿命化工事に加え、昨年度からの引き続きとなるごみ焼却施設の部分的解体撤去を行ったことから、△7.4億円となった。財務活動収支については、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから△4.5億円となっており、本年度末資金残高は前年度から1.6億円増加し、6億円となった。全体会計では、国民健康保険税等が税収等収入に含まれること、水道料金等の使用料及び手数料収入があることなどから、業務活動収支は一般会計等より4.3億円多い17.8億円となっている。投資活動収支では、上水道事業において企業誘致関連事業などにより△8.9億円となっている。財務活動収支は、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから△7.3億円となり、本年度末資金残高は7.8億円(前年度比1.7億円増)となった。連結会計では、日野病院組合における入院・外来収益等の収入が業務収入に含まれることなどから、業務活動収支は一般会計等より4.1億円多い17.6億円となっている。投資活動収支では、前年度よりも投資活動の減少が見られたことから△8.9億円となっている。財務活動収支は、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから△7.3億円となり、本年度末資金残高は9.3億円(前年度比1.4億円増)となった。

財務書類に関する情報②（2021年度）

①住民一人当たり資産額（万円）

②歳入額対資産比率（年）

③有形固定資産減価償却率（％）

1.資産の状況

住民一人当たりの資産額は、類似団体平均より185.8万円高くなっているが、これは老朽化した施設を計画的に長寿命化・耐震化改修を進めたためである。また、有形固定資産減価償却率においても、類似団体よりも8.9ポイント低く、施設の長寿命化改修が完了したことが要因となっている。長寿命化改修は平成30年度がピークだったこともあり、資産額は減少することが見込まれる。今後は、施設の点検など予防保全により公共施設等の適正管理に務める。

④純資産比率（％）

⑤将来世代負担比率（％）

2.資産と負債の比率

純資産比率は前年度より上昇し、87.0%である。当該比率を類似団体平均値と比較すると13.9ポイント高く、総資産に占める負債の割合が類似団体よりも低いことがわかる。また将来世代負担比率は11.5%であり、類似団体平均値よりも7.2ポイント低い。これらのことから、類似団体と比べると資産に係る将来世代の負担が小さいと言えるが、公共施設等の資産は将来世代も利用するものであることを考慮し、世代間で偏りのない公平な受益者負担とする必要がある。

⑥住民一人当たり行政コスト（万円）

3.行政コストの状況

住民一人当たり行政コストは70.6万円であり、類似団体平均値と比較すると13.3万円上回った。依然として類似団体より上回っているものの、昨年度に比べて平均との差は小さくなっている。本町は資産形成以外の行政サービスにも注力していると言えるが、この指標は人口や面積によって適正値が異なるため、あらためて類似団体と比較することで目指すべき適正値を把握する必要がある。

⑦住民一人当たり負債額（万円）

⑧基礎的財政収支（百万円）

4.負債の状況

住民一人当たり負債額は58.1万円であり、前年度と比較して3.6万円減少し、また類似団体平均値と比較すると12.3万円下回った。地方交付税の不足を補うために発行していた臨時財政対策債や、学校施設の耐震化・長寿命化改修など借入額が高額だったものの起債償還が終了し、また、新たな借入額は減少傾向にあるため大きく減少することとなった。

⑨受益者負担比率（％）

5.受益者負担の状況

受益者負担比率は3.5%、類似団体平均値と比較すると2.0ポイント下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担割合は比較的低くなっている。経営経費の主な減少要因としては、維持補修費が減少しており、経常収益は退職手当引当金戻入額が減少したことが影響している。少子高齢化、人口減少、資産老朽化という課題を総合的にとえ、世代間の公平性が保たれた受益者負担の検討に努める。

類似団体【Ⅲ－２】

岩内町東神楽町上富良野町野辺地町石巻市大崎市松島町山辺町猪苗代町古河市美浦村足利市佐野市桐生市榛東村加須市越生町鳩山町一宮町長生村白子町松田町箱根町田上町小松市白山市高浜町若狭町市川三郷町身延町富士川町木曽町各務原市安八町富士宮市焼津市掛川市藤枝市東伊豆町瀬戸市半田市小牧市稲沢市東海市桑名市朝日町紀北町紀宝町彦根市長浜市東近江市岬町太子町神河町上郡町新温泉町那智勝浦町串本町岩美町南部町伯耆町隠岐の島町早島町里庄町鏡野町尾道市坂町防府市周南市田布施町平生町松茂町板野町上板町東みよし町丸亀市土庄町小豆島町新居浜市西条市佐川町芦屋町桂川町大木町香春町川棚町波佐見町佐々町甲佐町玖珠町肝付町屋久島町徳之島町本部町恩納村金武町嘉手納町