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財政力指数の分析欄財政力指数は前年度と同じく０．５１となっている。全国平均及び類似団体平均を上回っているものの、交付税への依存度は依然として高く、ここ数年同水準で推移している。人口減少等の影響により、市税の大幅な増加は見込めないため、今後とも歳出削減に努めるとともに、ふるさと納税などの財源確保策を強化し、財政の健全化を図る。 | 経常収支比率の分析欄経常収支比率は前年度から０．６ポイントの増となり、財政の硬直化が進む結果となった。経常経費では、令和４年度から図書館や子ども・家庭支援センター、総合会館といった複数の施設で指定管理者制度を導入したこと、物価高騰の影響で委託料等の金額が全体的に底上げされたこと等により、物件費が増加している。財政の硬直化は今後も続くと見込まれるため、徹底した経常経費の削減に努める必要がある。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄前年度からは減少したものの、全国・県平均に比べると依然として高水準である。コロナ禍から脱却した後の賃上げの影響や、会計年度任用職員の勤勉手当の支給開始等により、今後も人件費は大きく増加が見込まれる。物価高騰も歯止めがかからず、物件費の増加も想定される。公共施設の更なる民営化や、施設そのものの統廃合を推進し、経常経費の削減策を講じていく必要がある。 | ラスパイレス指数の分析欄給与水準について令和５年度のラスパイレス指数は、職員構成の変動等により令和４年度から０．２ポイント上昇している。今後も個々の職員の職務遂行能力や勤務実績を的確に把握し、それらを反映した昇給制度の構築に向け取り組んでいく。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄本市では、平成７年度からの４次にわたる行政改革大綱に基づき、業務の外部委託や施設の民営化等に取り組んだ。結果として、平成７年度から平成２６年度の１９年間で１９６人、約４３％の職員を削減した。平成２７年度以降、増加・多様化する行政ニーズに応えるため職員数は増加に転じたが、平成３０年度以降は横ばいの状態が続く。今後も引き続き、最小限の人員で最大の効果を発揮できるよう適正な定員管理を行っていく。 | 実質公債費比率の分析欄実質公債費比率は前年度からほぼ横ばいの５．７で、類似団体の平均を下回る状況が続いている。前年度のような大型事業がなく、市債発行を抑制したほか、過去に借入れた建設事業債の償還が終了していくことから、令和７年度以降は公債費が大きく減少する見込みである。それまでは実質公債費比率の改善は見込めないものの、交付税措置のある市債の活用に努め、当該比率の改善を図っていく。 | 将来負担比率の分析欄新庁舎整備や総合会館の改修といった大型建設事業が前年度で完了し、令和５年度では市債発行を抑制したことから、将来負担比率が前年度から８．４ポイント減少した。しかしながら、類似団体平均に比べると依然として高水準にあることから、プライマリーバランスを黒字化させることで、将来世代への負担を軽減させるよう努める。 |
人件費の分析欄人件費に係る経常収支比率は、類似団体と比較して高水準にある状態が続いている。これは、会計年度任用職員である小中学校の生活支援員等の配置を他団体より手厚くしていることによるものが大きい。常勤職員のみに着目すると、事務総量に比して不足している状況であり、抜本的に人件費を改善するには、学校施設も含めた直営の公共施設の統廃合を早期に進める必要がある。 | 物件費の分析欄物価高騰の影響で委託料等の金額が全体的に底上げされたこと等により、物件費が前年度から１．４ポイント増加した。類似団体平均に比べ高い水準となっており、改善の為には事務手続きのデジタル化を推進し、経常経費の圧縮に努めるほか、公共施設総量の削減を促進していく必要がある。 | 扶助費の分析欄生活保護に係る扶助費は減少傾向にある一方、障害福祉に係る扶助費、特に障害児への支援費が増加傾向にあることから、扶助費に係る経常収支比率は全国平均を下回っている一方で、類似団体平均を下回る水準には至っていない。今度も各種福祉制度の適正な執行に努める。 | その他の分析欄維持補修費や繰出金の減少により、その他の経常収支比率は前年度から０．２ポイント減少し、類似団体平均を下回っている。今後も老朽化した施設の維持補修費については、緊急度や優先度を勘案してその抑制に努めつつ、個別施設計画に基づく施設の適正管理を図る。 | 補助費等の分析欄ふるさと納税に係る返礼品費の増加等により、補助費等に係る経常収支比率は前年度に引き続き増加している。類似団体平均と比べて低い水準を維持しており、今後も適正な補助金等の執行に努める。 | 公債費の分析欄令和元年度に借り入れた学校給食センターに係る市債の償還が前年度より本格化したことから、公債費比率は前年度とほぼ同水準で推移している。公債費は令和５年度にピークを迎え、令和６年度以降減少すると見込んでおり、類似団体と比べて低い水準を維持できると見込んでいる。老朽化している公共施設対策は今後も予定されているが、基金の活用などにより市債の発行抑制に努めていく。 | 公債費以外の分析欄人件費に係る経常収支比率の高止まりや、物価高騰の影響を受け物件費が増加したこと等により、公債費以外の経常収支比率は過去５年間で最も高い状態となっている。人員配置については市民サービスの低下を招かないよう慎重に考慮しつつ、事務のデジタル化などにより人件費の抑制に努めるほか、公共施設の民間委託や、施設そのものの統廃合を推し進める必要がある。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄労働費は、ごみ収集業務を雇用促進等のためシルバー人材センターに委託していることから、類似団体平均を上回っている。令和７年度よりごみ収集業務を民間委託する予定であり、その後は減少する見込みである。総務費の住民一人当たりコストは、前年度は新庁舎整備の影響により類似団体平均を大きく上回っていたが、令和５年度は事業完了に伴い減少し、類似団体平均を下回った。新庁舎と複合的に整備した図書館整備事業の影響により、教育費も同様の推移となっている。商工費は、前年度に市営駐車場用地の買収や市内事業者への臨時給付金事業が完了したことに伴い減少している。公債費は、近年の大型事業に係る起債の元利償還に伴い増加傾向にあるものの、令和５年度をピークに減少に転じる見込みである。類似団体と比べても、低い水準を維持している。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額は、住民一人当たり４９５，４３７円となっている。人件費は類似団体平均を上回っているものの、その他の経費については積立金を除き類似団体平均を下回っている。積立金は、土地開発公社の解散に伴い土地開発基金や剰余金を財政調整基金に繰入れたこと等から増加している。普通建設事業費は、前年度に新庁舎等の整備工事や総合会館改修といった大規模事業が完了したことに伴い、令和５年度は減少に転じた。令和６年度では市民体育館改修事業があり、増加の見込みである。扶助費は、国の子育て支援給付金や非課税世帯等重点支援給付金の実施などから増加している。 |
基金全体（増減理由）老朽化した公共施設への対応に要する経費の財源として公共施設整備基金を98百万円、寄附金の使途に応じた事業に活用するためずっと元気なふるさと善通寺応援基金を356百万円、財源不足見込額により財政調整基金を351百万円それぞれ取崩した。そして、土地開発基金からの繰出金を含む前年度決算剰余金を財政調整基金に763百万円、職員退職手当基金に65百万円、減債基金に37百万円、子育て支援基金に14百万円それぞれ積立てたほか、ふるさと納税による寄附金385百万円をずっと元気なふるさと善通寺応援基金に積立てたことなどにより、基金全体は457百万円の増となった。（今後の方針）今後は不足する財源を補うため、財政調整基金に優先的に積立てを行い、緊急時の財政需要にも対応できる財政基盤の確立を図る。 | 財政調整基金（増減理由）土地開発基金からの繰出金を含む前年度決算剰余金を763百万円積立てた一方、財源不足見込額により351百万円取り崩したことなどから、412百万円の増となった。（今後の方針）現在、当初予算編成においては、一般財源額が大幅に不足していることから、財政調整基金などを取崩すことで収支の均衡を図っているため、一定程度の残高が必要である。残高水準の目安として、これまでは標準財政規模の15％（12億円程度）～20％（16億円）程度と考えていたが、物価高騰の影響による行政運営経費は高止まりをしており、これまで以上の財源不足額が生じていることから、25%（20億円）程度の確保を目指している。そのためには、財政調整基金への優先的な積立てを行うとともに、行政事務のデジタル化や公共施設の適正管理といった抜本的改革を推し進める必要がある。 | 減債基金（増減理由）令和5年度は普通交付税により措置された臨時財政対策債償還基金費相当額として、減債基金を37百万円積立てた一方、取崩しは行っていない。（今後の方針）令和5年度末の地方債現在高は約115億円で、前年度に比べると減少したものの、今後も引き続きプライマリーバランスの黒字化を図り、地方債残高を減少させていく予定である。令和3年度に普通交付税により措置された臨時財政対策債償還基金費相当額を積み立てていることから、同年度に借入れた臨時財政対策債の元金償還が開始となる令和6年度以降、計画的に取崩しを行っていく予定である。 | その他特定目的基金（基金の使途）①公共施設の整備に資するための「公共施設整備基金」②ふるさと納税制度による寄附金収入を、翌年度以降の事業に活用するための「ずっと元気なふるさと善通寺応援基金」③退職手当の負担の平準化を図ることを目指す「職員退職手当基金」（増減理由）①公共施設整備基金：積立ては行わなかった一方で、老朽化した公共施設への対応に要する経費の財源として98百万円を取崩した。②ずっと元気なふるさと善通寺応援基金：前年度に積立てたふるさと納税による寄附金を356百万円取崩して、使途に応じた事業の財源とした一方、令和5年度に収入した同寄附金から385百万円を積立てたことから、29百万円の増加となった。③職員退職手当基金：令和5年度は定年退職者が発生しない年度であったことから、65百万円を積立てた。（今後の方針）財政調整基金への積立てを優先することから、特定目的基金への積立てはふるさと納税による寄附金の積立て以外は原則見送らざるを得ない。一方で、定年延長制度の導入により、退職手当が隔年で増減する見込みであることから、今後も定年退職者が発生しない年度に計画的に職員退職手当基金への積立てを行い、退職手当の負担の平準化を図ることを目指す。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄有形固定資産減価償却率は、前年度比で１．１ポイント増加し、依然として類似団体及び県と比較しても高い数値を示している。これは、老朽化した公共施設が多いことや、固定資産の中でも特に道路等のインフラ工作物の有形固定資産減価償却率が高いためである。公共施設等総合管理計画においては、公共施設の総延床面積を令和２７年度までに３５％以上削減することとしており、当該計画及び個別施設計画に基づき施設の集約化・複合化等を順次進めることとしている。 | 債務償還比率の分析欄令和４年度に新庁舎建設等整備が完了し、市債借入が一段落した一方、給食センターの元金償還が同年度より始まったことなどから、将来負担額が減少したため、債務償還費率は６１．９ポイント改善した。令和５年度以降は大型事業を極力抑制しているため市債残高は減少傾向が見込まれるものの、財源となる基金残高も同じく減少しており、債務償還比率の改善は厳しい状況にあるため、計画的に基金への積立てを行うなど、健全な財政基盤の構築に努める必要がある。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析令和4年度に新庁舎建設等整備事業が完了し、令和5年度には大型事業を抑制したことから、前年度に比べ将来負担比率は改善できたものの、有形固定資産減価償却率は依然高い数値を示している。特に、その他の公共施設における老朽化対策は未着手なものが多く、大幅な改善には至っていない。各施設の個別施設計画に基づき、集約化・複合化のほか、役割を終える施設の除却を推進し、適正な施設管理に努める必要がある。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析実質公債費比率は類似団体内平均値と比較して未だ低い水準を維持しているものの、将来負担比率は類似団体内平均値より11.2ポイント上回った。これは、令和4年度に新庁舎建設等整備事業が完了したためであり、市債の借入れ及び基金の取崩しは一段落するものの、同比率は今後数年間高止まりする見込みである。実質公債費比率については、当該事業に伴う市債の償還が令和7年度から本格化していく予定であるが、同時期に過去に借入れた大型事業に係る市債の償還が終了することに伴い、今後数年間は横ばい又は微増に留まる見込みである。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して全体的に有形固定資産減価償却率が高くなっているが、特に道路における減価償却率が９７．５と非常に高く、類似団体内の最大値となっている。これは、道路の耐用年数の算定が修繕年月からではなく、取得年月から起算した年月となっていることによるものである。工事に必要な予算確保が難しく、工事を実施してもなお道路の有形固定資産減価償却率を改善するまでに至っていないのが現状である。また、施設の有形固定資産減価償却率については児童館が９３．６％と高い水準にあり、類似団体平均を大きく上回っている。昭和５７年に設立した東原児童館の老朽化が主な要因であり、公共施設マネジメント実施計画に基づいて、今後必要箇所の長寿命化を図るほか、将来的に規模の縮小を図る予定としている。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄令和４年度において庁舎及び図書館の複合施設整備が完了したことにより、各施設の一人当たり面積はそれぞれ増加し、各有形固定資産減価償却率は大幅に減少した。令和５年度においても同水準で推移している。消防施設については、消防団本部分団屯所の建替工事を実施したことに加え、旧消防本部庁舎の除却を反映させたことにより、令和２年度において減価償却率が大きく改善されている。老朽化している屯所については、今後も計画的に長寿命化等を進めていく予定である。市民会館については、同会館内にあった旧図書館の空きスペースの利活用も含め、今後の在り方を検討し、長寿命化等の適切な措置を講じていく必要がある。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては、資産総額が前年度末から829百万円の減少(-2.8%)となった。この主な要因は、事業用資産のうち建物が前年度比312百万円減少したことや、建物・工作物の減価償却累計額がそれぞれ373百万円、215百万円減少したこと等によるものである。これは、令和4年度に新図書館を含む新庁舎の建設が完了したことに伴い、本年度に旧庁舎及び旧図書館部分を滅失したためであり、今後数年は横ばいになる見込みである。また、資産総額のうち79.7%が有形固定資産となっている。庁舎の更新は完了したものの、未だ老朽化した公共施設が数多く存在しており、公共施設等総合管理計画に基づき、施設の集約化・複合化を積極的に検討するとともに、役割を終える施設の除却を推進するなど、公共施設の適正管理に努める必要がある。なお、学校教育施設については、令和6年度から学校等再編整備検討委員会を設置し、市内の幼・小・中学校をどのように再編するのか検討が行われている。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては、経常費用は13,754百万円となり、前年度比369百万円の減少となった。業務費用で最も金額が大きいのは減価償却費や維持補修費を含む物件費等(3,743百万円、前年度比△0.8%)で、次いで人件費(3,339百万円、前年度比+0.6%)となっており、併せて純行政コストの53.6%を占めている。人件費については、学校等再編整備検討委員会での検討結果に基づき、生活支援員をはじめとする学校現場の会計年度任用職員の任用方針についても検討を行う予定である。連結では、一般会計等に比べて、連結対象団体等の事業収益を計上していることから、経常収益が1,012百万円多くなっている一方、人件費が294百万円、物件費等が1,385百万円多くなっているなど、経常費用が10,848百万円多くなっており、純行政コストは9,836百万円多くなっている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、税収等の財源(12,971百万円)が純行政コスト(13,083百万円)を下回っており、本年度差額は112百万円減額(前年度比△16百万円)となった。また、本年度に旧庁舎及び旧図書館部分を滅失したこと等による有形固定資産等の減少に伴い、純資産残高は110百万円の減額となった。本年度差額の減少幅が拡大した主な要因は、新型コロナウイルスワクチン接種にかかる交付金が104百万円の減額となったことである。また全体においては、本年度差額は77百万円(前年度比△64百万円)の減となり、一般会計等と同様の要因から純資産残高は74百万円の減少となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、前年度に新図書館を含む新庁舎の建設が完了したことに伴い、物件費等支出が578百万円減額になったこと等から業務支出が減少し、業務活動収支は1,223百万円(前年度比+637百万円)であった。投資活動収支についても、新庁舎建設等整備に伴う支出・収入双方の減により、前年度比+1,233百万円の増となっている。市債の借り入れも落ち着いたため、地方債の発行収入額が償還額を下回り、財務活動収支は-891百万円と5年ぶりの赤字となった。これらの収支に伴い、本年度末資金残高は前年度から10百万円減少し、857百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額及び歳入額対資産比率について、類似団体平均を大幅に下回っているが、これは道路用地のうち、取得価格が不明であることから、備忘価格1円で評価しているものが大半を占めているためである。さらに、公共施設には老朽化した施設が多いことから、今後は個別施設計画に基づき、公共施設等の廃止も含めた集約化・複合化の推進などにより、施設総量の適正化を図っていく。有形固定資産減価償却率については、昭和60年頃に整備された資産が多く、整備から30年以上経過して更新時期を迎えていること等から、類似団体より高い水準にある。公共施設等総合管理計画及び個別施設計画に基づき、学校教育施設をはじめとする老朽化した施設について、点検・診断や計画的な予防保全による長寿命化を進めていくなど、公共施設等の適正管理に努める。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は類似団体平均を下回っているが、負債の大半を占めているのは地方交付税の不足を補うために特例的に発行している臨時財政対策債である。臨時財政対策債等の特例的な地方債を除いた地方債残高を分子として、社会資本等形成に係る将来世代の負担の程度を示す将来世代負担比率は、前年度から0.7ポイント減の30.9%となっている。これは、前年度で新庁舎建設等整備が完了し、本年度は市債の発行を抑制したと等によるものである。しかし、類似団体平均値を大きく上回っていることから、今後も新規地方債発行を抑制することで地方債残高の縮減に努めていく必要がある。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは類似団体平均を下回っている。これまで積極的に行ってきた行財政改革により、職員数を大幅に減らしてきたことが要因と考えられるが、今後は老朽化する公共施設に対応する維持補修費や改修費の増加が見込まれる。直営で運営している施設についての指定管理者制度の導入を促進したり、学校教育施設をはじめとする公共施設の集約化・複合化を推進する等、経費の縮減に努める。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は前年度と比較して1.8万円の減少となり、依然として類似団体平均を大幅に下回っている。前年度に新庁舎建設等の大型事業が完了したため、来年度以降も減少傾向が続く見込みである。地方債の大半を占める臨時財政対策債については、本年度発行を見送ったため、残高は4,315百万円(地方債残高の37.5%)となっている。基礎的財政収支は、前年度と比べ2,828百万円増加し、5年ぶりに黒字となった。これは、前年度で完了した新庁舎建設に伴う投資活動収支が落ち着いたことによるものである。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は3.9%と類似団体平均を0.4%下回っている。経常費用は前年度と比べ369百万円減となった。これは、旧庁舎旧図書館の滅失等に伴い、維持補修費が前年度比318百万円減少したことが主な要因である。今後も経常費用の削減のため、公共施設等総合管理計画に基づき、学校教育施設をはじめとする老朽化した施設の集約化・複合化や長寿命化を行うことにより、維持コストの削減に努める。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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