末端給水事業
公共下水道
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財政力指数の分析欄令和５年度は、普通交付税の算定の結果、分母である基準財政需要額は、臨時財政対策債への振替額の減（－４．７億円）に伴い当該減少見合いが普通交付税の算定対象として措置されたことや、介護サービス受給者数の増に伴う高齢者保健福祉費の増（＋３．４億円）などにより１３．５億円増となった。また、分子である基準財政収入額は、市税や交付金の増（＋７．３億円）などにより７．１億円の増となった。この結果、分母の増の割合が分子の増の割合を上回ったため、単年度での指数及び、３か年平均値が下降し、０．８５７となった。引き続き歳出の徹底した見直しを実施するとともに、市税の収納対策強化等により、財政基盤の強化に努めていく。 | 経常収支比率の分析欄令和５年度は、分子である経常的経費に充当した一般財源が、経常的経費に該当する人件費や扶助費の増などにより７．１億円増となり、分母は、市税及び地方交付税の増などにより８．７億円増となった。この結果、分母の増の割合が分子の増の割合を上回ったため、前年度から０．３ポイント改善し９４．８％となった。今後も人件費をはじめ、内部管理経費の抑制により、経常的経費の削減に努めていく。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄人件費・物件費及び維持補修費の合計額の人口一人当たりの金額は、他類似団体・全国平均ともに下回っている。引き続き、人件費等の抑制に努めていく。 | ラスパイレス指数の分析欄全国市平均、全国町村平均を上回っている。ラスパイレス指数が高い要因は、管理職への登用に関して、国においては採用時の職種によって限定されてくるが、本市の場合は本人の能力に応じた登用を行っているので、特に高卒で経験年数２５年以上の職員の給料水準が国より高くなっている。給与適正化を図るため平成３０年４月より高齢層職員の昇給停止、平成３１年４月より昇給延伸を行った。今後も人事院勧告等を踏まえながら給与適正化を図っていく。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄令和３年度から、本市の第９次行政改革大綱「上尾市行政改革プラン」に合わせ、国の定員モデル及び類似団体職員数の状況を踏まえた「上尾市定員管理計画」を策定している。令和５年４月１日から上尾市・伊奈町消防広域化に伴い、消防広域化時の消防職員定数が３６８名（＋６１名）となった。その結果、令和５年４月１日現在の普通会計ベースの実職員数は１，３６３人で、人口１，０００人当たり職員数は増加したが、類似団体平均以下を維持している。 | 実質公債費比率の分析欄令和５年度の算定値は４．９％となり、前年度を０．２ポイント上回った。なお、令和５年度単年度の指数は５．２％となり、前年度を０．１ポイント上回った。これは標準財政規模の増などにより分母が増加（＋１１．８億円）したものの、元利償還金等に充てられる特定財源の減などにより分子が増加（＋１．０億円）し、分子の増の割合が分母の増の割合を上回ったことによるものである。この結果は、早期健全化基準（２５．０％）や財政再生基準（３５．０％）、地方債の発行について協議・許可が必要となる基準（１８．０％）と照らして問題のない値となっている。本市においては、銀行等引受債の借入には入札制度を導入しており、引き続き低利での資金調達を図り、公債費の縮減に努めていく。 | 将来負担比率の分析欄令和５年度の算定値は地方債現在高の減少（－３２．４億円）などにより、前年度に引き続き将来負担額が充当可能財源等を下回っており、本比率は算出されない。今後も地方債発行額と元利償還金額とのバランスを注視しつつ、主要基金の残高を念頭に置いた財政運営を図り、引き続き市債残高の減少等により、過度な財政負担が生じないように努めていく。 |
人件費の分析欄消防広域化による増（＋４．１億円）などにより、前年度に比べ８．３億円増（＋６．８％）の１３０．４億円となった。人件費に係る経常収支比率は、前年度と同様に類似団体平均を上回っている。今後も事業及び政策に注視しつつ職員数の適正化等を行い、人件費抑制に努めていく。 | 物件費の分析欄小・中学校給食費の公会計化による賄材料費の皆増（＋９．６億円）などにより、前年度に比べ６．５億円増（＋５．３％）の１２８．８億円となった。物件費に係る経常収支比率は、前年度と同様に類似団体平均を上回っている。引き続き、委託料・備品購入費等の適正化を図っていく。 | 扶助費の分析欄令和５年度住民税非課税世帯に対する物価高騰支援給付金の皆増（＋１２．５億円）などにより、前年度に比べ１４．４億円増（＋６．１％）の２４８．５億円となった。今後は待機児童解消のための子育て支援施策に係る費用の増、高齢者人口増加に伴う介護関連費用の増により、増加が予想される。 | その他の分析欄積立金は一般廃棄物処理施設建設等基金積立金の減（－４．０億円）などにより、前年度に比べ４．９億円減（－２５．８％）の１４．１億円となった。今後も主要基金の残高を念頭に置きつつ、適切な財政運営に努めていく。 | 補助費等の分析欄中小・小規模事業者エネルギー価格高騰対策支援事業の皆増（＋３．９億円）などにより、前年度に比べ０．６億円増（＋１．０％）の５８．６億円となった。補助費等に係る経常収支比率は、類似団体を下回っている。引き続き、補助・負担金等の適正化を図っていく。 | 公債費の分析欄西消防署整備事業債の元利償還（０．６億円）が完了したことなどにより、前年度に比べ０．７億円減（－１．１％）の６５．８億円となった。公債費に係る経常収支比率は、前年度と同様に類似団体平均を上回っている。今後も市債の新規発行について精査を行い、適正化に努めていく。 | 公債費以外の分析欄公債費以外の経常収支比率は７９．７％となっており、類似団体平均を１．１％下回った。引き続き歳出の抑制に努めていく。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄総務費は、ふるさとあげお応援基金積立金の増（＋２．９億円）などにより、前年度に比べ５．０％増加し、住民一人当たり３２，４９３円となったが、類似団体平均に比べて低い水準で推移している。民生費は、子ども・子育て支援複合施設整備工事費の減（－１７．６億円）などにより、前年度に比べ１．４％減少し、住民一人当たり１６８，１４８円となった。類似団体平均に比べて低い水準で推移している。土木費は、ＵＤトラックス上尾スタジアム（上尾市民球場）スコアボードの改修工事費の皆増（＋２．３億円）などにより、前年度に比べ１０．２％増加し、住民一人当たり１９，８０９円となったが、類似団体平均より低い水準で推移している。消防費は、前年度までは類似団体平均に比べ低い水準で推移していたが、消防広域化による人件費の増（＋４．１億円）などにより、類似団体平均に比べて高い水準となった。労働費は、業務をシルバー人材センターに優先的に委託していることなどから、類似団体平均と比較し高い水準で推移している。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額は、住民一人当たり３３０，５９８円となっている。主な構成項目である人件費は、住民一人当たり５６，３５７円と前年度と比べて増となっているが、類似団体平均は下回っている。また、扶助費は住民一人当たり１０７，９７７円となっており、住民税非課税世帯に対する物価高騰支援給付金の増などにより、前年度に比べ増となった。普通建設事業費は住民一人当たり２２，１５９円となっている。令和５年度は子ども・子育て支援複合施設整備工事費の減などにより、前年度に比べ減となった。公共施設整備については、令和５年度新規整備が大きく減となり、類似団体平均と比較し低い水準におさまった。今後も上尾市公共施設等総合管理計画に基づき、計画的な施設整備を図っていく。 |
基金全体（増減理由）財政調整基金及びその他特定目的基金について、一部の基金の積立金が増となり、令和5年度末の基金全体の残高は10億9,089万円の増となった。（今後の方針）今後の社会変動や緊急課題等への的確な対応に加え、一般廃棄物処理施設整備や現処理施設の延命化工事等、今後の財政需要の増大にも適切に対応していけるように、一定額を確保していくことを予定している。 | 財政調整基金（増減理由）令和4年度末現在高53億580万円に対して、利子として201万円を積み立てるとともに、事業費の確定に伴う精算金等により生じた財源9億1,315万円を積み立てた結果、令和5年度（決算年度）末現在高は、62億2,096万円となった。（今後の方針）財政調整基金は、今後の社会変動や緊急課題に的確に対応するほか、将来の償還財源の計画的な確保、金融市場からの信認の一層の向上を図る観点から、年度末の当該基金残高について、標準財政規模の１割程度となるよう努める。なお、緊急課題に対応したこと等に伴い、当該基金の残高がこの水準を下回ることとなった場合においては、予算の編成及び執行に留意することなどにより、可能な限りこの水準まで基金残高を復元するよう努める。 | 減債基金（増減理由）増減なし。（今後の方針）市債管理基金は、満期一括償還地方債の元金償還に充てるために積立てを行うこととしているが、今後の積立ての予定はない。 | その他特定目的基金（基金の使途）公共施設整備基金：公共施設の整備費用に充てる。一般廃棄物処理施設建設等基金：一般廃棄物処理施設の建設に要する経費の財源に充てる。地球温暖化対策基金：地球温暖化対策に関する事業に要する経費の財源に充てる。ふるさとあげお応援基金：ふるさと寄附金（ふるさと納税）をそれぞれの寄附者の思いを実現するための事業に要する経費の財源に充てる。みどりの基金：緑化の推進及びみどりの保全を図り、快適で住みよい都市環境づくりに資するための経費の財源に充てる。（増減理由）ふるさとあげお応援基金について、令和4年度末現在高7,311万円に対して、3億6,288万円を積み立てた結果（7,311万円は取崩し）、令和5年度（決算年度）末現在高は3億6,284万円となり、前年度比で増となった。（今後の方針）公共施設整備基金・一般廃棄物処理施設建設基金：今後の公共施設の更新や一般廃棄物処理施設整備や現処理施設の延命化工事等、今後の財政需要の増大にも適切に対応していけるように、一定額を確保していくことを予定している。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄本市の保有する公共施設等の多くは、高度経済成長期の昭和４０年代から５０年代に集中的に整備されており、類似団体と比較し高い水準にある。平成２７年３月に上尾市公共施設等総合管理計画を策定（令和３年３月改訂）しており、当計画の方針に基づき、施設の維持管理を進めている。 | 債務償還比率の分析欄令和５年度も令和４年度に引き続き、類似団体平均値を上回っている状況だが、地方債元金の償還が進んだことにより将来負担額が減少したことから、令和４年度と比べ大きく改善し、類似団体平均値に近づいている。一方で公共施設の老朽化対策等により地方債発行などが増える見込みであることから、引き続き地方債発行額と元利償還額のバランスを注視し、安定した財政運営に努めていく。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析元金償還額が市債発行額を上回ったことによる地方債現在高の減などの影響により、将来負担比率が減少傾向にあり、充当可能基金現在高や標準財政規模の増などにより令和3年度決算から本比率は算出されていない。一方で、有形固定資産減価償却率は類似団体よりも高く、上昇傾向にある。今後も上尾市公共施設等総合管理計画に基づき、効率的で効果的なマネジメントの実現により質と量の適正化を図り、安心・安全で持続可能な公共施設等の維持を図っていく。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析実質公債費比率は、前年度と比較し元利償還金等に充てられる特定財源が減少したことなどにより、前年度を0.2ポイント上回った。将来負担比率は、近年類似団体内平均を上回る水準であったが、充当可能基金現在高が前年度充当可能基金現在高を上回ったことや標準財政規模の増などの影響により、充当可能財源等が将来負担額を上回ったため、令和3年度から本比率は算出されなくなった。一方で今後は大規模改修等の老朽化対策や一般廃棄物処理施設の基幹的改良等により地方債発行などが増える見込みであることから、引き続き地方債発行額と元利償還額のバランスを注視し、ストックとフローの両面から将来負担を捉えた財政運営に努めていく必要がある。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、橋りょう・トンネル、認定こども園・幼稚園・保育所、学校施設である。橋りょう・トンネルを含めた公共施設等については、平成２７年３月に上尾市公共施設等総合管理計画を策定（令和３年３月改訂）しており、当計画の方針に基づいて維持管理を進めている。また、認定子ども園・幼稚園・保育所については、令和４年度に子ども・子育て複合施設の整備を完了したが、令和５年度は大規模な改修工事等を行わなかったため、減価償却費の増が上回り、有形固定資産減価償却率が上昇した。学校施設については有形固定資産減価償却率が類似団体内で最も高い状態である。今後は令和６年３月に策定した学校施設更新計画実施計画に基づいて適正な学校規模となるよう学校施設の整備を進めていく。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、図書館、体育館・プール、市民会館、一般廃棄物処理施設、庁舎である。図書館については、令和６年８月に図書館本館更新方針を策定し、図書館本館の更新期間中、一時移転先となる仮本館の整備を進めているところである。体育館・プールについては学校施設更新計画と一体的に検討している。一般廃棄物処理施設については上尾・伊奈広域ごみ処理計画に基づき、新施設の整備に向けて一部事務組合を設立し、令和１５年の稼働を見込んでいる。他の施設については平成２７年３月に上尾市公共施設等総合管理計画を策定（令和３年３月改定）しており、当計画の方針に基づいて維持管理を進めている。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては、令和4年度と比較し資産総額が財政調整基金を含めた各基金の積立増等により15億54百万円増加(+0.25%)し、負債総額は地方債残高の減少及び未払金の計上誤りの修正等により、107億55百万円減少(▲15.90%)した。全体は、水道事業会計及び公共下水道事業会計を加え、一般会計等に比べて資産額が854億36百万円多くなるが、負債総額も地方債、長期前受金等を計上していることから、530億80百万円多くなっている。令和4年度と比較すると、資産総額は2億51百万円減少(▲0.04%)し、負債総額は105億79百万円減少(▲8.78%)した。連結は、全体会計に加えて、上尾、桶川、伊奈衛生組合等の一部事務組合、上尾都市開発株式会社等の第三セクター等に係る資産、負債を計上しており、全体に比べて資産総額が66億38百万円、負債総額が16億61百万円、それぞれ多くなっている。令和4年度と比較すると、資産総額は4億73百万円減少(▲0.06%)し、負債総額は105億54百万円減少(▲8.64%)した。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては、経常費用は700億45百万円となった。そのうち、業務費用は339億92百万円、補助金や社会保障給付等の移転費用は360億53百万円となっている。もっとも金額が大きいのは社会保障給付の167億96百万円であり、純行政コストの25.1%を占めている。今後も高齢化の進展などにより、社会保障給付の増加が見込まれる。全体では、一般会計等に比べて、水道料金等を使用料及び手数料に計上している等のため、経常収益が73億93百万円多くなっている一方、国民健康保険や介護保険の負担金を補助金等に計上している等のため、移転費用が354億6百万円多くなっていること等により、純行政コストは358億80百万円多い1,028億円となり、令和4年度と比較し14億96百万円増加(+1.48%)した。連結では、全体に比べて、連結対象企業等の事業収益を計上していること等により、経常収益が40億71百万円多くなっている一方、後期高齢者広域連合の社会保障給付等を計上していること等により経常費用が324億92百万円多くなり、純行政コストは284億22百万円多い1,312億22百万円となり、令和4年度と比較し24億25百万円増加(+1.88%)した。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、財源(696億12百万円)が純行政コスト(669億20百万円)を上回ったため26億92百万円の増があったほか、未払金の計上誤りの修正等により72億94百万円の増があり、純資産残高は令和4年度と比較して123億10百万円増(+2.20%)の5,700億79百万円となった。全体では、国民健康保険特別会計、介護保険特別会計等の国民健康保険税や介護保険料が税収等に含まれることから、一般会計等と比べて財源が359億72百万円多くなっていること等により、無償所管換等を含めた純資産残高は令和4年度と比較して103億28百万円の増(+1.74%)となった。連結では、後期高齢者医療広域連合への国県等補助金等が財源に含まれることから、全体と比べて財源が312億11百万円多くなっているが、純行政コスト等を加えた純資産残高は令和4年度と比較して100億81百万円の増(+1.69%)となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、業務活動収支は64億96百万円であったが、投資活動収支においては、公共施設等整備費支出が23億29百万円、基金積立金支出が14億15百万円となったことから、32億67百万円の減となった。財務活動収支は、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから、32億54百万円の減となっており、本年度末資金残高は前年度から25百万円減少し、34億28百万円となっている。しかし、地方債の償還も進んでおり、経常的な活動に係る経費は税収等の収入で賄えている状況である。全体では、国民健康保険税や介護保険料が税収等に含まれること、水道料金等の使用料及び手数料収入があることなどから、業務活動収支は一般会計等より16億58百万円多い81億54百万円となっている。投資活動収支では、水道事業会計の配水・上水施設整備費を計上しているため、一般会計等と比べて28億72百万円の減となっている。財務活動収支は、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったものの財務活動支出と比較して地方債発行収入等が相対的に多いことから、一般会計等と比べて1億38百万円の増となっている。連結では、後期高齢者医療保険などが含まれることなどにより、業務活動収支は全体より1億28百万円多い82億82百万円となっている。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額が類似団体平均を大きく上回っているが、これは、統一的な基準では、道路、河川及び水路の敷地のうち、取得原価が不明なものについては、原則として備忘価額1円で評価することとされているが、既に固定資産台帳が整備済または整備中であった場合においては、引き続き当該評価額によることが許容されているため、当団体は既に整備済みであった基準モデルによる固定資産台帳の評価額(固定資産概要調書の地目別平均単価により算定)を用いていることから、その分資産額が大きくなっていること等によるものである。歳入額対資産比率についても、同様の理由により資産額が大きくなっていることから、類似団体平均を大きく上回る結果となっている。有形固定資産減価償却率については、学校教育施設などが類似団体と比べ当該値が高く、更新時期を迎えていることなどから、類似団体より高い水準にある。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は、基準モデルによる資産評価額を用いていることから、資産に占める純資産の割合が高く算定されるため、類似団体平均を上回る結果となっている。将来世代負担比率は、基準モデルによる資産評価額を用いていることから、分母である資産額が類似団体を大きく上回っているため、類似団体の平均を下回る結果となっている。地方債現在高の減少とともに将来負担率も減少傾向にある。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは類似団体平均を下回っているが、社会保障給付費等の増により行政コストが増となっている。よりよい住民サービスを提供しつつ、適切な運営を維持継続するよう心がけていく。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は類似団体平均を下回っている。年度中の元金償還額が市債発行額を上回ったことにより、令和4年度と比較し地方債現在高が32億38百万円減少したことなどから、住民一人当たり負債額は4.7万円減少(▲15.99%)した。基礎的財政収支は、44億39百万円の黒字となった。これは、投資活動収支が21億76百万円の赤字となった一方、業務活動収支が66億15百万円の黒字となったためである。業務活動収支が黒字となっているのは、業務支出が増加しているものの、税収等収入の増により業務収入が業務支出を上回っていることによる。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況経常収益は学校給食費の公会計化などにより令和4年度と比べ大きく増加したものの、依然として受益者負担比率は類似団体を下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合は比較的低くなっている。受益者負担については上尾市手数料・使用料等の適正化に関する基本方針(平成31年2月策定、令和4年4月改定)に基づき適正化を図る。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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