簡易水道事業
末端給水事業
公共下水道
特定環境保全公共下水道
農業集落排水
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財政力指数の分析欄地場産業の一部には景気回復の兆しがあるものの、全体として民間企業の立地が少ない。また、町面積の大部分を森林や農地が占めているため、法人町民税や固定資産税等の町税収入が少ないことから、財政基盤が弱く、類似団体平均をかなり下回っている。税の賦課客体の完全補足や徴収強化を継続するとともに、企業誘致など税収の増加につながる事業を展開し、歳入改革にも努めていく。 | 経常収支比率の分析欄一般財源経常経費は、ほぼ横ばいとなった。経常経費充当一般財源については、税収、普通交付税が増加したことに伴い下がっている。しかしながら、支出の増減を要因としておらず、予想されたことであることから、問題の提起とはならない。今後は、公債費が徐々に増加していく見込みであり、類似団体の数値とのさらなる乖離が注視されるところである。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄令和５年度については新型コロナウイルス感染症の影響もなくなり、減少している。一方、物価高騰による悪化も考えられる中、さらに、ＤＸに伴う電子化による物件費の経常的な増額は注意が必要となる。令和８年度に開校を予定している統合中学校により、旧３中学校体制からどのような影響があるかは、確認と対応が必要となる。今後は、多可町公共施設等総合管理計画に基づき、有効活用を含めた経費削減を図っていく。 | ラスパイレス指数の分析欄昨年度に引き続き、類似団体より高い数値を示している。職員の年齢層が４０歳以上に偏っていることも、一つの要因と考えられる。今後は、給与水準、定員管理の適正化、人事評価制度の導入など給与構造の改革に取り組み、より一層の給与管理の適正化を図る。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄令和２年度より会計年度任用職員の制度が始まったことに伴い、類似団体より数字が改善したことが考えられる。しかし、逆に正職員の割合が多いことの証明にもなったことから、正職員と会計年度任用職員のバランスを考えていく必要がある。診療所２箇所、地域局２箇所、ＣＡＴＶ事業の運営等の特殊要因もあり、人員の整理の推進を図っていく。今後も、『民で出来るものは民で』のもと、業務のアウトソーシングを図っていくことにより適正な定員管理に努める。 | 実質公債費比率の分析欄合併特例事業債等の交付税算入率の高い起債を活用して基盤整備を行ってきたが、類似団体の中でも依然と最下位層にある。類似団体比較よりも３．９％高く、公債費が非常に高い水準にあることが分かる。同数値の改善のため、新発行の起債を抑制することで対応していくが、合併特例事業債や過疎対策事業債など有利な起債に期限があることから、借りすぎに注意しながら、投資経費を増額することになる。また、公債費は徐々に償還額を減らすことから、実質公債費比率が急激に悪化しないよう努める。 | 将来負担比率の分析欄昨年度に引き続き数値が認識できなかったのは、基金等の増額に伴い数値測定ができなかったためである。一部事務組合の大型投資により少しずつ数値は上昇するものと思われるが、過度に上昇しないよう注視が必要となる。今後も、計画的な起債の償還により将来負担額の縮小に努めるていくものの、合併特例債を始めとする財政措置がある起債を活用し地域基盤を整備する期間内では新発債により、同数値の上昇が予測される。 |
人件費の分析欄昨年度に引き続き、類似団体より低い水準で推移している。令和５年度については、制度による人件費増や、会計年度任用職員の増員などで数値が上がっている。今後は、業務の抜本的な見直しに基づく定員適正化計画の策定、人事評価制度の運用等により、人件費の抑制に努める。 | 物件費の分析欄令和５年度に変動はないが、今後、物価高騰により経費が増額することに加え、事務の電子化等により増額することが見込まれる。行政内部の実務執行にかかる各種システムのリース料や委託料が増額傾向にある。今後は、民で出来ることは民で実施していく基本姿勢のもと、全事務事業の見直しとともに、公共施設の整理統廃合等により物件費の抑制に努める。 | 扶助費の分析欄類似団体より上回っているが、物価高騰が続く中、給付事業等により扶助費の上昇につながったことが予想される。また、今後少子高齢化が進む中、社会保障関連経費が増加するものと見込んでいる。国や県の動向を注視しつつ必要なサービスの供給に努める。 | その他の分析欄前年度と横ばいとなっている。繰出金について、介護保険特別会計は今後も増加傾向が見込まれている。会計ごとの運営を基準としつつも一般会計からの適正な繰出金を確保することで各会計の安定運営を目指す。また、高齢化の進む本町では、今後後期高齢者医療特別会計への繰出金にも注視が必要となる。 | 補助費等の分析欄旧町から引き継いでいる補助制度を継続交付しているため抜本的な改革には至っていない。補助の目的が一定水準に達したものや補助基準に沿わなくなっているものについては、抜本的に見直しを進め、補助費の削減に努める。また、上下水道事業についても国の繰出基準に従い適正な補助をしていく。今後は、過疎対策に特化した補助など、ある程度の増額が見込まれる。 | 公債費の分析欄これまで実施してきた事業の償還が本格化する令和１１年頃までは、元金償還は徐々に減少していくが、利息により増加すると予測している。しかし、合併特例債や過疎対策事業債など有利な起債があることから、新規発行債が増額することも見込まれ、しっかりと事業精査を行い、償還期間についても再考し、公債費の縮減並びに平準化を図っていく。今後は、利息の上昇幅に注意し、投資計画を見込む必要がある。 | 公債費以外の分析欄公債費以外では、人件費が最も多く２０．９％となっており、続いて補助費等２０．５％、物件費１３．０％となっている。公債費を除く経常経費は、類似団体平均を若干下回っており、全国平均、兵庫県平均と比較すると低く推移している。このことから、当町において公債費の支出割合がいかに高く、弾力性がないかが分かる。また、扶助費の支出割合が高くなってきているので注意が必要である。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄令和５年度については、新型コロナウイルス感染症の影響もなくなり、類似団体との比較もできやすくなっている。・総務費が前年度比較で増加となっているのは、まちづくりプラザの建設等による建設改良費の増額によるものである。・民生費が昨年度と比較し増加しているのは、障害者給付や介護給付など社会保障に係る給付の増額によるものが原因と考えられる。・農林水産業費の類似団体比較では差が縮小しているが、依然として高い水準にある。中山間地域である本町は、農林業が主要産業であり、各種農林業への補助制度を充実し荒廃農地の防止や水源涵養、災害の防止を図っているためである。・土木費は、類似団体と比較すると数値が低いが、大型投資がある中で、経常的な工事を控えたことにより減少している。・消防費は昨年度比較で若干の増加となった。ただし、経常的に行う投資部分に限られており、変動は限定的である。・公債費については、今後増加する見込みとはなっているが、依然、類似団体を大きく上回っている。税政基盤が弱い本町においては、事業実施に伴う地方債の発行は不可欠であるが、過疎対策事業債など有利な起債による過剰な投資を行わないよう事業実施の精査をし、新規発行債の抑制を行い、公債費の縮減に努める。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄全体的に、経常経費のコスト削減をしても、人口減少が早いため１人当たりのコストが悪化しているもしくは改善が鈍い傾向がある。・人件費では類似団体より低くなっており、昨年度と比較して、差が広がっている。適正な人員を配置しながらも、行政サービスに穴が空かないよう継続性を含み考慮していく。・物件費については、新型コロナウイルス感染症の影響がなったことにより減少している。・扶助費は、国からの補助事業などを活用し、生活支援等の給付事業により髙い数値となっている。・補助費等については、水道事業特別会計や下水道事業特別会計といった事業への補助が減少している。・普通建設費（更新整備）では、現状類似団体比較よりも低く推移しているものの今後大型投資を控えており増額が見込まれる。・公債費は、建設投資事業の抑制により減少している。今後は増加する見込みである。なお、依然として類似団体比較と比較して高い数値であることから、償還期間の見直し等により金額の抑制と平準化に努める。 |
基金全体（増減理由）財政の調整として、財政調整基金は利息額のみの増額となる。減債基金はグリーンボンドを活用した起債により６百万円が増加。（今後の方針）財政調整基金の取崩が起こらないよう、その他特定目的基金と調整を図りつつ、歳出削減を中心に収支の健全化を図る。 | 財政調整基金（増減理由）単年度収支における調整として、利息額に伴う２百万円の増加となる。（今後の方針）歳出削減を中心に単年度収支を黒字化し、財政調整基金の取崩なしとなった。今後も健全な経営を目指す。大型の投資事業が控える中、一時的に取崩が必要となる年が懸念される。（令和６年度から令和７年度） | 減債基金（増減理由）グリーンボンドを活用した起債により６百万円が増加。（今後の方針）今後は、グリーンボンドの償還までは取崩をする予定はない。起債の新規発行抑制により実質公債費比率の数値の上昇を抑えつつ、単年度収支へ影響の軽減を図る。 | その他特定目的基金（基金の使途）地域活性化基金・・・住民が主役のまちづくりの推進及び均衡ある地域振興を図るため施設等整備基金・・・公共施設等の整備資金に充てるため多可町応援基金・・・ふるさと納税を一時基金として積立、寄附目的により翌年度事業の財源に充てるため余暇村公園管理基金・・・余暇村公園の運営管理及び施設整備事業に要する経費の財源に充てるため農業振興基金・・・農業振興基板の活性化を図るため（増減理由）施設等整備基金は、今後の大型投資に対する経費及び除却などの資産整理のため増額している。（今後の方針）施設等整備基金については、大型投資に係る一時的な取り崩しが予定されている。その他の基金は、特に大きな変動はない予定。今後は、目的に即した事業、工事に関しては積極的に使用していく。特に、地域活性化基金など、各事業が目的に即しているか不明なものは、使用可能な事業の割当が必要となる。財政調整基金の残高と比較、調整をとりながら、継続的で健全な町財政を目指す。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄有形固定資産減価償却率が、５０％を超えており、施設更新の時期が近いと思われる。数値は７０％を超えており、新設更新率を引き上げ、数値の改善につなげる必要がある。また、耐用年数を超えて使用している施設や工作物がある可能性が高いことが窺える。今後、計画的な施設等の更新に努めつつ、新規施設等の建設の抑制など償却率の減少を図る必要がある。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率は、類似団体より高く、借入金残高が多いことが分かる。借入金残高は今後大型投資を行う事により増加を見込んではいるが、その他の投資的事業の抑制することで、借入金の抑制につなげたい。令和３年度以降対象となる過疎対策事業債については、過剰な投資をすることで借入残高が上昇することが懸念材料となる。投資額と借入残高のバランスを図りながら、計画性をもって健全化に努める。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率は近年数値なしであるが、有形固定資産減価償却率は増加している。借入による将来的な負担は減ってはいるが、施設全体の更新が進んでいないことになる。今後は、投資を計画的に進め、起債の額を調整するが、将来負担比率については大型投資により悪化が見込まれる。有形固定産償却率を抑えるためにも、各施設の有効性等を考慮しながら精査し、施設数を減らした上で、効率的に再建築していくことが重要となる。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析・将来負担比率は、起債残高の減少や充当可能基金の増加のため、減少傾向にあるが、公営企業会計への繰り出しの見直し等により改善を図っている。・実質公債費比率については、元利償還金及び準元利償還金ともに、単年では若干上昇し、３カ年平均でも増加している。次年度以降は、減少を見込んでいるが、過疎対策事業債による公債費の下げどまりも考えられ注意が必要。・両方の数値とも今後減少を見込んでいるが、事業の重要性、緊急性を考慮し適正な事業実施を行い、新規発行債の抑制を行いながら公債費比率の平準化を図り、財政の健全化に努める。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄・道路は、町の環境面から１人当たりの延長が長く、有形固定資産減価償却率は類似団体より高くなっている。更新が追いついていない。・認定こども園・幼稚園・保育所は、幼保施設の私立化により数値を認識していない。・橋りょう・トンネルは、人口減少もあり一人あたりの固定資産額は高い。有形固定資産減価償却率は類似団体と差がなくなっており、順調な更新ができていると言える。・学校施設は、生徒数の減少から一人あたりの面積は広い。有形固定資産減価償却率は類似団体より低い。・公営住宅は、町の環境面から１人当たりの面積が広く、有形固定資産減価償却率は類似団体と大きな差はないが老朽化が進んでいる。・児童館は、こどもの人数の減少から１人当たりの面積が広く、有形固定資産減価償却率は類似団体類似団体より髙い。・公民館は、１人当たりの面積が広く、有形固定資産減価償却率は類似団体よりも高く、上昇傾向にある。一部建替ることにより減少を図る。・子どもに関する施設は、比較的新しいが、道路等公共施設は概ね６０％を超えている。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄・図書館は、一人あたりの面積は狭い。有形固定資産減価償却率も高く上昇傾向にある。建替により改善を図る。・保健センター・保健所は、一人あたりの面積は広い。有形固定資産減価償却率は低いが上昇傾向にある。・体育館・プールは、一人あたりの面積は広い。有形固定資産減価償却率は高く上昇傾向にある。・消防施設は、一人あたりの面積は狭い。新規建設により有形固定資産減価償却率は低い。・福祉施設は、一人あたりの面積は広い。有形固定資産減価償却率は類似団体と大きな差があり、償却率も上昇している。・庁舎は、一人当たりの面積は広い。本庁舎建設に伴い、有形固定資産減価償却率は低い。・市民会館は、一人あたりの面積が狭い。有形固定資産減価償却率は類似団体と差が広がってきている。・教育関連施設、社会福祉施設ともに老朽化が進んでいる。保健センター等は比較的新しく、庁舎も建て替えによる減少がみられる。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況令和5年度一般会計等の資産の内訳として、固定資産が42,334百万円、流動資産が4,057百万円であり、うち有形固定資産が36,961円、現金預金が498百万円、基金が8,015百万円となっている。負債の内訳として、固定負債が12,629百万円、流動負債が1,457百万円であり、うち地方債は12,324百万円である。流動比率は278.5%であり、ベンチマークとなる200%を超えている。今後、地方債の減少など流動負債の減少は見込まれるなか、現金預金及び流動資産に含まれる財政調整基金残高を維持し、流動比率を200%を維持することに努める。また、有形固定資産が過多であることも考慮し、効率的、合理的に資産整理していくことも課題とされる。前年度比較として、資産・負債共に減少しているが、主な要因としては有形資産の老朽化によることと、地方債残高及び償還額の減少が考えられる。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況純経常行政コストは11,059百万円であり、経常費用11,610百万円と経常収益551百万円の差額に臨時損益を加えたものとなる。経常費用の内訳として、業務費用6,099百万円、移転費用5,512百万円となっている。業務費用のうち大きいものは物件費で4,041百万円となっている。また、人件費についても1,824百万円となっている。移転費用で大きいものは補助費等で2,658百万円となっている。今後としては社会保障給付が増えることが見込まれるなか、人件費、物件費、補助費等を抑制できるかが課題となる。前年度と比べると、物価高騰による影響が見込まれる。今後人口減少等により慢性的な税収の減少などが見込まれるなか、収入にあった経常費用の抑制を考えていく必要がある。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、税収等の財源(10,534百万円)が純行政コスト(11,128百万円)を下回ったことから、本年度差額は△594百万円となり、純資産残高は32,305百万円となった。行政コストには減価償却費(2,113百万円)が含まれるため、資産の過多がコストの増加を招き、経常的な純資産変動の赤字を計上するものと考えられる。資産整理を進め、減価償却費を抑制することで、財政改善を図りたい。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、業務活動収支は1,536百万円であったが、投資活動収支については、▲1,223百万円となった。財務活動収支については、地方債発行収入が地方債の償還額を下回ったことから、▲49百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から263百万円増額し、419百万円となった。今後、過疎対策事業債による地方債の新規発行が多くなることから、財務活動収支が増加しないよう注意が必要となる。各財務諸表の業務活動収支はほぼ横ばいとなっている。投資活動は、大型投資や基金への積立があったためマイナスとなっている。今後、大型投資があるため、基金を取り崩しつつマイナスの拡大に対応する。償還額が将来に大きな影響を残さないよう注視していく必要がある。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額(歳入額対資産比率)は、合併前に旧市町毎に整備した公共施設があるため、保有する施設数が非合併団体よりも多く、類似団体平均を上回っていると考えられる。しかし、老朽化した施設が多く、将来の公共施設等の修繕や更新等に係る財政負担を軽減するため、平成27年度に策定した公共施設等総合管理計画に基づき、今後30年間の取組として公共施設等の集約化・複合化を進めるなどにより、施設保有量の適正化に取り組んでおり、その差は縮まっている。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は類似団体平均を下回っているが、合併後施設整備に使用した合併特例事業債を発行しているためである。また、今後は過疎対策事業債を活用した投資が増えることにより、さらに減少する見込みである。社会資本等形成に係る将来世代の負担の程度を示す将来世代負担比率は、類似団体平均を上回る22.4%となっている。今後、施設保有量の適正化に取り組むことにより、施設整備に関する起債を減らし、将来世代負担比率の抑制に取り組む。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは類似団体平均を上回っており、類似団体と比べて住民一人当たり行政コストが高くなる要因の分析とそれに対する抑制が今後の課題となっていると考えられる。また、施設保有量の適正化をすすめ、減価償却費の抑制を図ることで行政コストの削減に努める。令和5年度については、前年度に引き続き、物価高騰等の影響も多少あったが、増加とはならなかった。一方、電気代など一部国の補助金が考慮されていた部分もあるので、今後の変動には注視が必要である。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は類似団体平均を上回っているが、合併後発行した合併特例事業債については、本格的な償還を開始しており、起債残高も減少している。来年度以降は、大型投資による投資的経費が増大し、起債の新規発行を増えるなど、地方債残高も増額することが見込まれる。基礎的財政収支は、基金の取崩収入及び基金積立支出を除いた投資活動収支の赤字分が業務活動収支の黒字分を下回ったため、563百万円となっている。類似団体平均を上回っており、投資活動収支が赤字が拡大したのは、大型投資や基金積立が増加したためである。なお、合併特例事業債など有利な起債の期限が迫っており、投資額を増やすことも考えられ、今後投資活動収支の赤字が増加しないよう基金を取り崩しつつ対応する。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は類似団体平均を上回っているが、ベンチマークとなる5%を下回っていることから、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合は妥当な範囲といえる。令和3年度において令和2年度にあった新型コロナウィルス感染症による施設の使用控えからの反発もあったが、平準的な数値に落ち着いたと見込める。今後も、公共施設等の使用料の見直しの考察や、公共施設等の利用回数を上げるための取組を行うなどにより、受益者負担の適正化に努める。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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