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財政力指数の分析欄○人口の減少や全国平均を上回る高齢化率に加え、町内に中心となる産業がないこと等により、町税等の自主財源に乏しく脆弱な財政基盤となっており、類似団体平均を大きく下回っている。このため、令和３年２月に「行財政改革推進プラン」を定め、歳入・歳出の見直しを行い、行政の効率化に努めることにより財政の健全化を図っている。 | 経常収支比率の分析欄○類似団体平均を下回っているのは、平成１７年２月に「財政健全化計画」を策定し、徹底した歳出削減と歳入の見直しを実施したことが主な要因となっており、その後も平成２３年３月策定、平成２７年１１月に見直しを行った「財政運営適正化計画」及び令和元年度策定の「第２次財政運営適正化計画」に基づき、継続的に内部管理経費及び職員数の削減、投資的経費の抑制など、歳入規模に見合った歳出構造への転換を行っている。また、将来の公債費負担抑制のための繰上償還を実施しており、今後も効率的な財政運営に努める。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄○人件費・物件費等の合計額の人口１人あたりの金額が類似団体を大きく上回っているのは人件費が主な要因となっており、これは平成１６年８月に５町の合併による職員数の増加に伴うもので、令和５年４月１日現在で３４０人と類似団体に比べ、かなり多い。このことを踏まえ、人件費を削減・抑制するため、第２次町財政運営適正化計画に基づき、採用数の抑制だけでなく、同時に効率的で質の高い行政サービスを提供できるよう組織の見直しも行いながら、適正化を図る。 | ラスパイレス指数の分析欄○平成１７年から平成２１年度までの５年間は特別職及び職員の給与カット（一般職１０％）の実施を行っていたため、類似団体平均を大きく下回っていたが、平成２２年以降は給与の復元を行ったため、類似団体平均に近い数値で推移している。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄○「第２次行財政改革大綱（平成２３～平成２７）」において、６０人（普通会計）の削減を行ってきたものの、人口千人あたりの職員数は類似団体を比較しても突出して多く、これは、平成１６年８月に５町の合併による職員の増、離島という地理的要因から広域圏等で消防事務を行うことができず、単独消防をとらざるを得なくなったことによる職員数の増、また、本町の多くの生徒が高校卒業時に進学・就職により島外へ転出しており、過疎化による人口減も挙げられる。さらなる削減が必要であるため、令和３年２月に策定した「行財政改革推進プラン」を推進し、適正化を図る。 | 実質公債費比率の分析欄○平成２３年３月に策定し、平成２７年１１月に見直しを行った「財政運営適正化計画」及び令和元年１２月に策定した「第２次財政運営適正化計画」に基づく地方債の発行上限の設定により新規発行額を抑制するとともに、計画的な繰上償還を実施してきたことで、類似団体平均を下回った。 | 将来負担比率の分析欄○平成２３年３月に策定し、平成２７年１１月に見直しを行った「財政運営適正化計画及び令和元年１２月に策定した「第２次財政運営適正化計画」に基づく地方債の発行上限の設定により新規発行額を抑制するとともに、計画的な繰上償還を実施してきたことで、類似団体平均を下回った。今後も「第２次財政運営適正化計画」に基づき、これまで同様、新規発行の抑制及び繰上償還を実施し、将来負担をさらに軽減できるような財政運営を行う。 |
人件費の分析欄○平成１６年８月に５町が合併したことで職員数が過大となり、類似団体と比較すると高水準になっていたが、平成１７年に策定した「定員適正化計画」の実施により、令和５年４月１日現在で３４０人（普通会計）となり、類似団体平均と同程度となった。今後は平成２８年３月に策定した「第３次定員適正化計画」に基づき、人件費の抑制に努める。 | 物件費の分析欄○物件費にかかる経常収支比率が類似団体平均と同水準となっているのは、平成１７年２月に策定した「行財政改革大綱」等により施設の維持管理等経費の見直しを行った結果である。今後は令和３年２月に策定した「財政改革推進プラン」及び平成２９年３月策定の「公共施設等総合管理計画」における「個別施設計画」に基づき、公共施設の統廃合や民営化、民間委託の推進など、更なるコスト削減に努める。 | 扶助費の分析欄○扶助費にかかる経常収支比率が類似団体平均を下回っているのは、自主財源が乏しい財政状況の中、独自に事業の抑制をしていることが要因である。早期に財政の健全化を図り、福祉の充実に努める。 | その他の分析欄○その他にかかる経常収支比率が類似団体平均を下回っているのは、公営企業会計の使用料・手数料等の見直しやコスト削減により繰出金を抑制したことが主な要因であり、今後も令和３年２月に策定した「行財政改革推進プラン」を推進し、更なるコスト削減等に努める。 | 補助費等の分析欄○補助費等にかかる経常収支比率が類似団体平均を下回っているのは、平成１７年１２月に策定した「行財政改革大綱」等により補助金等の見直しを実施してきた結果であり、今後も補助金交付基準の定期的な見直しを行い、補助の「必要性」・「有効性」・「公平性」・「透明性」を確保するなど、適正な運用に努める。 | 公債費の分析欄○合併前の大型事業の実施によって地方債残高が増加した影響で、類似団体との差が大きく開いていたが、「財政運営適正化計画」に基づき地方債の新規発行抑制、計画的な繰上償還の実施により、年々縮小されていたが、老朽化した施設の建替えや大規模改修等により、令和５年度決算では３．５ポイント類似団体平均を上回った。今後も継続して、新規発行債の制限や繰上償還を実施する。 | 公債費以外の分析欄○公債費以外にかかる経常収支比率については、各種行財政改革による経常経費の抑制・削減・見直しにより、類似団体平均を大きく上回っているが、今後も各種計画に基づき、人件費の抑制や公共施設の統廃合や民営化、民間委託の推進など、継続してコスト削減に努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄・総務費の住民一人当たりの決算額が１８１，６９４円と類似団体平均より高くなっているのは、人件費による影響が大きいためである。人件費については、「定員適正化計画」により職員数を減少させる計画にあるが、類似団体と比較しても依然として高い水準となっているため、今後も計画に基づき削減を行っていく。衛生費、農林水産業費及び消防費が類似団体を大きく上回っている要因は、離島という地理的条件から漁港施設を多く保有しており、衛生施設や消防施設等は他団体と広域的に管理することができず単独で運営しているためである。また、農林水産業費については、普通建設事業費や積立金等の多少の増減があったもの、平成２９年度から施行された有人国境離島法による補助制度の新規創設・拡充により施行前と比較して決算額は大幅増となっており、類似団体平均と比較しても高い水準となっている。民生費については、価格高騰緊急支援給付金や臨時特別給付金などの減により歳出決算額は減少した。商工費については、特定団体特別融資基金繰出金の減により決算額も減少している。教育費については、大型施設の大規模改修等普通建設事業費の増により歳出決算額は増加した。公債費の住民一人当たりの決算額が１６９，０７９円で類似団体１位となっているのは、合併前の大型事業の地方債残高が原因である。合併当初の地方債残高は約４００億円あったが、計画的な繰上償還により令和５年度末の地方債残高は約１７４億円まで減少した。しかし類似団体と比較すると依然として地方債残高は多額であることから、第２次財政運営適正化計画に基づき地方債の新規発行を抑制するとともに、計画的な繰上償還を実施し、償還額の圧縮に努める。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄・住民一人当たりの歳出決算額は、１，０６８，７０９円（対前年＋３８，３９６円）であり、補助費等、公債費、繰出金を除く各項目で前年度より増加している。大型施設の大規模改修等による普通建設事業費の増が主なものであり、歳出決算額は前年度より１６２，１５１千円の増となった。住民一人当たりの普通建設事業費は１９３，６８９円と類似団体と比較して高水準であるのは施設保有数が多いことからであり、引き続き大型施設の大規模改修等により高水準となるものと考えている。・各項目別に見ると、住民一人当たりの人件費は１５５，７２０円であり、保育士の採用や会計年度任用職員共済負担金などにより５，９２７円の増となった。また、類似団体と比較しても突出して多額の支出額となっており、平成１６年８月の５町の合併による職員数の増加によるもので、令和５年４月１日現在で３４０人と依然として高い水準であることから適正化計画を策定し、職員数の削減に努めていく。また、物件費についても、住民一人当たり１４０，４４０円と類似団体と比較して高水準にある。これは本町が離島という地理的条件から、他団体と広域的に管理することができない、ごみ焼却施設や汚泥再生処理センター等の管理費などがが大きく影響しており、衛生費の物件費が９８６，８０７千円と物件費全体の４１．０％を占めている。・公債費については、平成１６年度末の地方債残高が約４００億円あったものの行財政改革や繰上償還の実施により、令和５年度末残高では約１７４億円まで減少した。しかしながら、依然として高い水準にあるため第２次財政運営適正化計画に基づき地方債の新規発行を抑制するとともに、計画的な繰上償還を実施し、償還額の圧縮に努める。 |
基金全体（増減理由）・令和5年度末現在高は12,131百万円で前年比449百万円の増となっている。主な要因として、森林環境譲与税（-37百万円）、ふるさと応援寄附金により造成された、ふるさと応援基金の取崩し（-33百万円）があったものの、将来の地方債の元利償還のための減債基金への積立て（230百万円）、過疎対策事業債を財源とした過疎対策基金への積立て（43百万円）、ふるさと応援基金への積立て（100百万円）等を行ったことにより基金総額が増加した。（今後の方針）・人口減少対策等の優先すべき事業に取り組む必要があるものの施設の老朽化対策などの財政需要の増大にも適切に対応していけるよう、一定額を確保しつつ基金の活用を行っていく。基本的には、財政調整基金は現状維持に努め、減債基金や特定目的基金については、歳計剰余金の積立てを行っていくこととする。 | 財政調整基金（増減理由）・令和5年度末の基金残高は、1,953百万円となっており、財源不足額に対応するため取崩しを行ったものの、歳計剰余金による積立額が同額程度であったため、前年度と増減はない。（今後の方針）・人口減少による町税等の自主財源の減少や普通交付税の縮減等を見据え、自然災害や感染症等の不測の事態に備えるため、不要な取崩しは行わないよう財政運営を行っていく。また、自主財源に乏しく財政基盤は脆弱であるものの人口減少対策等の優先すべき事業には積極的に取り組む必要があり、基金残高の増加は見込めない状況であるため、行財政改革や財政運営適正化計画の順守に取組み現在高を維持していく方針である。 | 減債基金（増減理由）・令和5年度末の基金残高は、6,119百万円となっており、前年度から231百万円の増加となっている。・行財政改革大綱及び財政運営適正化計画に基づき徹底的な歳出の見直し、地方債の新規発行上限の設定、継続的な繰上償還を行った結果、61百万円を積立てることができた。（今後の方針）・年々地方債残高は着実に減少しているものの令和5年度末現在で約174億円と依然として類似団体平均を大きく上回っており、公債費支出額は毎年度25億円程度で推移している。今後、施設の老朽化対策などの財政需要の増大を考慮すると将来的に予算編成が厳しくなることが予想されるため将来負担を軽減させるため計画的に繰上償還を行いながら収支改善による額を積立てることとし、一定額確保する方針である。 | その他特定目的基金（基金の使途）・各基金の設置条例に定めるように、まちづくり基金であれば、まちづくりに資する全般的な事業、水産業振興基金であれば、水産業の振興に資する事業等に活用していく。また、ふるさと応援基金については、ふるさと納税により造成された基金であり、寄附者の意向に沿って活用していく。（増減理由）・合併市町村が発行できる「合併特例債」を財源としたまちづくり基金（-16百万円）や、ふるさと応援基金（-33百万円）、森林環境譲与税基金（-37百万円）などの取崩しを行ったものの、まちづくり基金（200百万円）やふるさと応援基金への積立てにより前年度比218百万円の増となった。（今後の方針）・今後も各基金の使い道にあった事業に活用し、人件費や単なる事務的経費への充当は避け、町の振興、地域活性化に資する事業の中で、国や県の補助対象とならない事業に対し優先的に活用する。一般財源不足分を補うために取崩しを行う場合もあるが、基金に頼りすぎることがないよう、バランスを取りながら財政運営を行い、一定額確保する方針である。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄平成２９年度に策定し令和４年３月に改訂した公共施設等総合管理計画において、公共施設等の延べ床面積を２７％以上削減するという目標を掲げ、施設の集約化・複合化・除却・更新を計画的に進めている。有形固定資産減価償却率については、上昇傾向にあるものの、その傾向は類似団体内平均の推移と同程度に緩やかであり、これまでの取組の効果が表れていると考えられる。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率は類似団体内平均値を下回っており、将来負担額は減少傾向にある。合併当初より実施してきた人員適正化計画により人件費においては類似団体と比較して同程度となったが、依然として人口１人あたりの職員数については多い状況であるため、今後も継続して人件費抑制に努める。また、例年計画的に実施している地方債の繰上償還についても、将来負担の抑制のため、「財政運営適正化計画」に基づき、今後も継続して実施していく。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析有形固定資産減価償却率については、上昇傾向にあるものの、将来負担額が充当可能財源等を下回るため、将来負担比率は0(-)となり、グラフ化されていない。交付税措置率の高い合併特例債を活用した施設の更新や長寿命化が将来負担額の減少に大きく影響しているが、合併特例債発行期間の終了後も将来負担額を抑制するため、「財政運営適正化計画」に基づき、計画的な地方債の発行及び繰上償還を実施する必要がある。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担額が充当可能財源等を下回るため、将来負担比率は0(-)となり、グラフ化されていない。実質公債費比率については、全体のおよそ90%が元利償還金であり、償還額は減少傾向にあるものの、引き続き将来負担比率を抑制するため、「財政運営適正化計画」に基づき、計画的な地方債の発行及び繰上償還の実施に努める。今後も上記計画に基づき財政の健全化を図り、同時に行財政改革により生じた効果額等を基金へ積立てし、充当可能基金の増額に努めていく必要がある。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄・【道路】【学校施設】【公民館】において、有形固定資産減価償却率が類似団体と比較し低い値となっているのは、計画的に改良や改修の更新を実施していることが要因である。・【公営住宅】については、計画的に建替えや改修等を行っており、有形固定資産減価償却率は類似団体と比較し同水準となっている。・【港湾・漁港】において、一人当たり有形固定資産（償却資産）額が類似団体と比較して突出して高い値となっているのは、当町が四方に囲まれた離島であり全般的に細長く急峻な山々が連なり平地に乏しいため、水産業を中心とした産業構成となっていること、また台風の常襲地域であるため、防災的観点からも積極的に整備されてきたことが大きな要因である。・【学校施設】【公民館】の一人当たり面積が類似団体と比較して突出して高い値となっているのは、前述のとおり細長く急峻な山々が連なる平地に乏しい地理的要因に起因しており、このため集落が点在し集中的に施設を整備することが困難なことが大きな要因となっている。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄・「一般廃棄物処理施設」において有形固定資産償却率が類似団体と比較し低い値となっているのは、平成１６年の合併直前に整備された比較的新しい施設が多く、また合併後においても更新整備等毎年実施していることに起因している。・「一般廃棄物処理施設」において一人当たり有形固定資産（償却資産）額が類似団体と比較し突出して高い値となっているのは、当町が離島であるため、広域事業ができず、町単独で維持管理を行っていることに起因している。・「体育館・プール」において一人当たり面積が類似団体と比較し突出して高い値となっているのは、市町村合併前の旧町単位で管理していた既存施設が現存するためである。今後は施設の集約・複合化を計画的に行っていく必要がある。・「消防施設」において、一人当たり面積が類似団体と比較し突出して高い値となっているのは、当町が細長い地形であり、集落が点在していることなどの地理的要因に起因しており、集落ごとに消防団詰所など多くの施設を有するためである。・「庁舎」において、一人当たり面積が減少し類似団体の値へ近づいてきているのは、支所として使用している市町村合併前の旧町庁舎施設の老朽化に伴う解体、集約化、ダウンサイジングを計画的に行っていることに起因している。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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