末端給水事業
市立病院
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財政力指数の分析欄本市は、旧産炭地及び過疎地域であるため、人口の減少や少子高齢化の進展が著しく、基幹産業もないこと等から、財政基盤が極めて弱く、低い財政力指数が続いている。生活保護費の減少に伴う基準財政需要額の減などの要因により、財政力指数は若干増加したものの、依然、０．４程度となっており、今後も引き続き、ジェネリック医薬品の利用促進など、生活保護費の適正化に努めていくとともに、保護受給者の自立支援について、より一層の強化を図り、次世代への連鎖を防ぐための対策を講じていく予定である。 | 経常収支比率の分析欄生活保護費の減少、市税及び地方交付税の増加などの要因により、２９年度は前年度に比べ、３．０ポイント改善し、９６．９％となっているものの、類似団体と比べると依然、高い値となっている。上述のとおり、生活保護費は減少したものの依然高額であり、今後も引き続き、保護受給者の自立支援について、より一層の強化を図り、次世代への連鎖を防ぐための対策を講じていく必要がある。また、第６次行政改革大綱に掲げた「民間委託導入」などの取組みにより、経常的経費の削減を図る。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄前年度に比べ、約９千円増加しているが、これは職員数の増及び人事院勧告に伴う給与改定により、人件費が増加したことや、学校給食費の公会計化に伴い物件費が増加したことが主な要因である。なお、分母となる人口が若干減少（２９年１月１日時点４９，１９１人→３０年１月１日時点４８，６４３人）したことも増加要因となっている。 | ラスパイレス指数の分析欄２９年度の値は、２８年度数値を引用して表記している。なお、２９年度類似団体関係数値（平均値、最大値、最小値、順位）は、２９年度の選定団体（における上記の２８年度数値）によるものである。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄２９年度の値は、２８年度数値を引用して表記している。（職員数：２８年度数値、人口：３０年１月１日現在の人口）なお、２９年度類似団体関係数値（平均値、最大値、最小値、順位）は、２９年度の選定団体（における上記の２８年度数値）によるものである。 | 実質公債費比率の分析欄実質公債費比率は減少傾向が続いており、２９年度も類似団体平均を下回る値となっている。また、普通会計の公債費も、２８年度は増加に転じたものの、概ね減少が続いている。（２４年度３０．９億円→２７年度２４．６億円→２８年度２５．１億円→２９年度２４．０億円）しかしながら、今後は中学校再編や東京オリンピック・パラリンピックのキャンプ誘致のための施設整備など、多額の普通建設事業が予定されており、公債費負担の増加も予想されるため、投資的事業の縮減や見直しを行うほか、引き続き、過疎対策事業債などの財源確保に努める必要がある。 | 将来負担比率の分析欄２９年度は、２３年度以来７年続けて将来負担比率は算定されなかった。本市は、失業対策事業、改良住宅建設事業、地域改善対策事業、過疎対策事業など旧産炭・過疎地域特有の公共事業を実施してきたため、多くの地方債残高を抱えていたが、公債費負担適正化の取り組み等により年々減少し、２３年度以後は２５０億円程度を推移している。（１５年度末３４３億円→２３年度末２５１億円→２９年度末２５２億円）しかしながら、特定農業施設の維持管理のための基金など充当可能基金残高が多額（２９年度末１６８億円）であるため、将来負担比率の算定には至っていない。 |
人件費の分析欄類似団体平均と比較すると、人件費に係る経常収支比率は低くなっているが、その要因としてごみ処理業務や消防業務、介護保険業務など一部事務組合で行っていることが挙げられる。一部事務組合の人件費に充てる負担金や病院事業の公営企業会計の人件費に充てる繰出金といった人件費に準ずる費用を合計した場合の人口１人当たりの歳出決算額は類似団体平均と同程度であり、これらも含めた人件費関係経費全体について、抑制を図っていく必要がある。 | 物件費の分析欄２９年度は学校給食調理業務の一部を民間委託化したことなどにより、前年度に比べ０．７ポイント増加している。なお、第６次行政改革大綱に掲げた「民間委託導入」を進めると、（人件費などが減少し、）物件費は増加することとなるため、今後も増加することが予想される。 | 扶助費の分析欄前年度と比べると減少したものの、扶助費に係る経常収支比率は類似団体平均を大幅に上回っており、その主な要因として、多額にのぼる生活保護費が挙げられる。本市は、旧産炭地であることや地域経済の低迷などの要因により、低所得者及び失業者が多く、保護率が他団体に比べ非常に高いものとなっている。（保護率２９年度平均５９．０パーミル）今後も引き続き、生活困窮者への自立支援策などを通じ、生活保護費の削減を図る必要がある。 | その他の分析欄その他のうち、大半を占めるのは繰出金であるが、内容としては、国民健康保険、後期高齢者医療保険及び介護保険にかかるものとなっている。保険給付費の減少に伴い、介護保険事業に対する繰出金が減少しており、当該分の経常収支比率は前年度に比べ、７ポイント改善している。 | 補助費等の分析欄本市では、消防組合や清掃施設組合などの一部事務組合に加え、市立病院に対する補助金（繰出金）があることにより、類似団体平均を上回ることとなっている。なお、市立病院への繰出金のうち経常的なものは、繰出額の算出方法の見直しもあって、２４年度の７．０億円から２７年度は１０．４億円へと増加が続いていたが、経営状況が改善したため、２８年度以降は減少が続いている。（２９年度８．９億円） | 公債費の分析欄失業対策事業、改良住宅建設事業、地域改善対策事業、過疎対策事業など旧産炭・過疎地域特有の公共事業を実施し、多くの地方債残高を抱えることとなったため、公債費に係る経常収支比率が類似団体平均より高くなっていた。しかしながら、新規地方債の借入抑制を行ってきた結果、地方債残高は１８年度末で３２０億円であったものが２６年度末では２４７億円まで減少しており、それ以降は公債費に係る経常収支比率が類似団体平均を３ポイント程度下回る状況が続いている。 | 公債費以外の分析欄公債費以外については、概ね類似団体平均の割合で推移してきたが、物件費及び補助費等の増や類似団体平均を大幅に上回っている扶助費の影響により、２５年度以降悪化しており、２９年度も類似団体平均に比べ、８．０ポイント高い値となっている。経常収支比率の改善には、市税等の経常一般財源の増収に加え、特に扶助費の削減が重要であるが、現下の経済情勢を踏まえると、困難を伴うものとなっている。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄民生費については、類似団体平均の１．５倍と多額となっており、歳出全体の約５割を占めるに至っている。（民生費以外については、概ね類似団体平均と同水準あるいは低い値となっている。）本市は、旧産炭地であることや地域経済の低迷などにより、低所得者及び失業者が多く、生活保護費などの扶助費が多額となっていることが、この主な要因である。今後も引き続き、生活困窮者への自立支援策などを通じ、生活保護費の削減を図る必要がある。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄扶助費については、類似団体平均の概ね２倍となっている。（扶助費以外については、類似団体平均と概ね同水準あるいは低い値となっている。）本市は、旧産炭地であることや地域経済の低迷などの要因により、低所得者及び失業者が多く、保護率が他団体に比べ非常に高い（保護率２９年度平均５９．０パーミル）ものとなっており、生活保護費も多額となっている。今後も引き続き、生活困窮者への自立支援策などを通じ、生活保護費の削減を図る必要がある。 |
基金全体（増減理由）29年度末の基金残高（全体）は、前年度末と比べ約2.5億円の増となっている。この主な要因は、下記のとおり財政調整基金が約2.5億円増加したことである。（今後の方針）下記のとおり、財源調整可能基金（財政調整基金+減債基金）については、適正規模と考えている30億円から40億円程度の水準をキープするため、計画的な財政運営に努めていきたいと考えている。また、その他特定目的基金については、各基金の設置目的（基金の使途）に応じて積立てや取崩しを行っていくこととなるが、大部分を占める「特定農業施設管理基金」は、基金の運用益で各年度の施設維持管理経費を捻出することを目指しているため、今後も同程度の残高を維持する必要がある。 | 財政調整基金（増減理由）29年度末の基金残高は、前年度末と比べ約2.5億円の増となっている。この主な要因は、地方財政法などの規定に基づき、前年度決算剰余金の2分の1を下らない額（2.5億円）を積み立てたことである。（今後の方針）本市の人口規模や財政規模を考慮すると、財源調整可能基金（財政調整基金+減債基金）の適正規模は30億円から40億円程度と考えているが、29年度末の残高は約43億円と概ね適正水準であり、今後も同程度の水準を維持していきたい。しかしながら、中学校再編や東京オリンピック・パラリンピックのキャンプ誘致のための施設整備など多額の経費を要する事業も予定されており、計画的な財政運営を行わなければ、財源調整可能基金の過度な減少を招く恐れがある。 | 減債基金（増減理由）29年度末の基金残高は、前年度末と比べ約2千万円の増となっている。この主な要因は、県補助金を原資として約2千万円を積み立てたことである。（今後の方針）本市の人口規模や財政規模を考慮すると、財源調整可能基金（財政調整基金+減債基金）の適正規模は30億円から40億円程度と考えているが、29年度末の残高は約43億円と概ね適正水準であり、今後も同程度の水準を維持していきたい。しかしながら、中学校再編や東京オリンピック・パラリンピックのキャンプ誘致のための施設整備など多額の経費を要する事業も予定されており、計画的な財政運営を行わなければ、財源調整可能基金の過度な減少を招く恐れがある。 | その他特定目的基金（基金の使途）【特定農業施設管理基金】臨時石炭鉱害復旧法に基づく鉱害復旧事業等で設置し、市が管理する特定農業施設（可動井ぜきなど）の維持管理【下水道施設整備基金】下水道施設の整備※本市の汚水処理対策の方針転換に伴い、平成30年9月議会において基金条例の改正を行っており、平成31年4月から基金名称が「浄化槽整備基金」へ、設置目的（基金の使途）が「浄化槽の整備」へと変更となる。（増減理由）【特定農業施設管理基金】29年度末の基金残高は、前年度末と比べ約1千万円の増となっている。施設の維持管理経費の財源として約5千万円の取崩しを行ったが、基金の運用益約6千万円の積立てを行っている。【下水道施設整備基金】29年度は汚水処理対策の方向性について検討中であり、基金取崩しを要する具体的事業へは未着手であり、基金取崩しは行っていない。また、今後の事業計画も未確定であったため、本格的な基金運用も行っていなかったため、基金残高はほぼ前年度末と同額である。（今後の方針）【特定農業施設管理基金】当該基金は基金運用益で各年度の維持管理経費を捻出することを目的としているため、今後も同程度の残高を維持する必要がある。【下水道施設整備基金】単独浄化槽等から合併浄化槽への早期転換を促すため、平成31年度から平成40年度までの10年間に限り、浄化槽設置費補助制度を拡充することとしており、当該事業費の財源として取崩しを行う予定である。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄本市の有形固定資産減価償却率は、全国平均、県平均及び類似団体平均を上回っており、老朽化が進んでいる。今後は、早期に個別施設ごとの長寿命化計画（個別施設計画）を策定し、公共施設等の総合的適正管理の取組を進めていく。 | 債務償還可能年数の分析欄本市は、地方債残高が類似団体と比較して多額であるものの、充当可能基金も多額であるため、債務償還可能年数は全国平均、県平均及び類似団体平均よりも短くなっている。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析本市は、地方債残高が類似団体と比較して多額であるものの、充当可能基金も多額であるため、将来負担比率は算定されていないが、それまで減少傾向にあった地方債残高が27年度に増加へ転じて以降、ほぼ横ばいが続いており、今後の公債費の増大が懸念されるところである。また、有形固定資産減価償却率は、全国平均、県平均及び類似団体平均を上回っており、施設の老朽化が進んでいる。今後は、早期に個別施設ごとの長寿命化計画（個別施設計画）を策定し、公共施設等の総合的適正管理の取組を進めていく。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析本市は、地方債残高が類似団体と比較して多額であるものの、充当可能基金も多額であるため、将来負担比率は算定されていない。また、実質公債費比率も類似団体平均以下で推移しているところである。しかしながら、それまで減少傾向にあった地方債残高が27年度に増加へ転じて以降、ほぼ横ばいが続いており、今後の公債費の増大が懸念されるところである。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄【道路】及び【橋りょう・トンネル】の人口一人当たりの施設量は類似団体平均値を下回っているが、【道路】の有形固定資産減価償却率は類似団体平均値を上回っており、老朽化が進んでいる。【認定こども園・幼稚園・保育所】は、平成２５年度及び平成２６年度に幼稚園２園及び保育所１園を複合施設として建替えたため、有形固定資産減価償却率が大幅に減少し、類似団体平均値を１６．６ポイント下回る結果となっている。【道路】及び【橋りょう・トンネル】を除く、その他の１３施設類型のうち、前述の【認定こども園・幼稚園・保育所】、【公営住宅】及び【公民館】の３類型を除く、１０類型で有形固定資産減価償却率が類似団体平均値を上回っており、老朽化が進んでいる。【公営住宅】で本市と類似団体平均を比較すると、有形固定資産減価償却率は５．１ポイント下回っているが、一人当たり面積は２．９倍を超えている。今後は、早期に個別施設ごとの長寿命化計画（個別施設計画）を策定し、公共施設等の総合的適正管理の取組を進めていく。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄【道路】及び【橋りょう・トンネル】の人口一人当たりの施設量は類似団体平均値を下回っているが、【道路】の有形固定資産減価償却率は類似団体平均値を上回っており、老朽化が進んでいる。【認定こども園・幼稚園・保育所】は、平成２５年度及び平成２６年度に幼稚園２園及び保育所１園を複合施設として建替えたため、有形固定資産減価償却率が大幅に減少し、類似団体平均値を１６．６ポイント下回る結果となっている。【道路】及び【橋りょう・トンネル】を除く、その他の１３施設類型のうち、前述の【認定こども園・幼稚園・保育所】、【公営住宅】及び【公民館】の３類型を除く、１０類型で有形固定資産減価償却率が類似団体平均値を上回っており、老朽化が進んでいる。【公営住宅】で本市と類似団体平均を比較すると、有形固定資産減価償却率は５．１ポイント下回っているが、一人当たり面積は２．９倍を超えている。今後は、早期に個別施設ごとの長寿命化計画（個別施設計画）を策定し、公共施設等の総合的適正管理の取組を進めていく。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況現在までに本市では、一般会計等で1,036億円、全体で1,200億円、連結で1,310億円の資産を形成しています。資産の中で大きな割合を占めるの市営住宅、学校等の事業用資産で、558億円(全体)、次いで道路、公園などのインフラ資産で342億円(全体)となっています。これらは、総資産の約75%(全体)を占めています。資産として計上されていますが、維持管理費や将来的に発生が見込まれる建て替え費用など多くの問題を抱えています。今後は、施設ごとの個別施設計画を策定するなど、すでに策定している田川市公共施設等総合管理計画を充実させ、この計画に基づいて処分が可能な資産の売却や施設の統廃合等を行い資産のスリム化を進めるとともに、既存施設の長寿命化を図るなど、維持管理費用を可能な限り抑制する必要があります。一方、負債の中では、地方債(市債)が1年内償還予定地方債(翌年度償還分)を合わせると、329億円(全体)となっており、負債総額の約8割(全体、臨時財政対策債を含む)を占めており、大きな割合となっています。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況平成29年度の経常費用は、一般会計等で269億円、全体で391億円、連結で511億円です。行政サービスの利用に対する対価として、受益者が負担する使用料や手数料などの経常収益は一般会計等で22億円、全体で86億円、連結で93億円となっています。純行政コストは一般会計等で249億円、全体で306億円、連結で417億円です。この不足部分については、市税や地方交付税などの一般財源や国県等補助金で賄う必要があります。本市では、生活保護費や国民健康保険医療費などの移転費用の割合が非常に大きくなっており、全体財務書類では経常費用の約5割を占めています。また、社会資本の経年劣化等に伴う減少額を表す減価償却費は物件費の中に含まれ、その額は一般会計等で32億円、全体で39億円、連結で42億円となっています。一般会計等と全体の純行政コストを比較すると、全体は一般会計等に比べて約1.2倍に増加しています。この要因ですが、国民健康保険、後期高齢者医療の各特別会計においては、支出のほとんどを占める医療費、広域連合負担金が、経常費用として行政コスト計算書に計上されますが、収入のほとんどを占める保険税、国県補助金などは、行政コスト計算書の経常収益には計上されず、純資産変動計算書の財源として計上されているためです。また、一般会計等で22億円だった経常収益が、全体では86億円に増加していますが、これは、水道使用料収入及び病院の診療収入によるものです。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況形成された資産のうち、純資産の743億円(一般会計等)、797億円(全体)、814億円(連結)については、市税や国県補助金などの過去の世代に得た財源によって既に支払いが済んでいますが、負債の293億円(一般会計等)、404億円(全体)、495億円(連結)については、今後の将来世代が負担していくことになります。なお、平成29年度は、純資産が一般会計等で13億円、全体で8億円、連結で9億円減少しています。これらは、資産の増加よりも減価償却費による資産の減少額が大きかったことなどにより、純資産の減少という結果になりました。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況平成29年度の資金収支は、一般会計等で2億円、全体で0.3億円、連結で0.9億円増加しています。その結果、期末の資金残高はそれぞれ一般会計等で10億円、全体で28億円、連結で39億円になっています。一般会計等と全体の業務活動収支を比較すると、全体は一般会計等に比べて約1.4倍に増加しています。この要因ですが、国民健康保険税が税収等収入に含まれること、水道料金や市立病院の診療収入等が使用料及び手数料収入に含まれることにより、業務収入が大幅に増加するためです。なお、投資活動収入が一般会計等、全体、連結で全て負の値になっていますが、これは、投資活動支出の多くを占める公共施設等整備費支出の財源となる地方債等発行収入が財務活動収入に計上されることになっているため、支出とそれに対応する収入(財源)を計上する区分が異なることによるものです。また、財務活動収支は主にその年度の地方債の収支を表すものです。一般会計等、全体、連結で全て負の値になっていることから各々の区分で地方債残高が減少していることが分かります。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況平成29年度までに田川市では、1,036億円の資産を形成しています。資産の中で大きな割合を占めるのが、市営住宅、学校等の事業用資産で、511億円、次いで道路、公園などのインフラ資産で260億円となっています。これらは、総資産の約75%を占めています。これら施設の老朽化の状況を表す指標である有形固定資産の減価償却率が68.4%と高く施設の老朽化が進んでいるといえます。このため、資産として計上されていますが、維持管理費や将来的に発生が見込まれる建て替え費用など多くの問題を抱えています。今後は、施設ごとの個別施設計画を策定するなど、すでに策定している田川市公共施設等総合管理計画を充実させ、この計画に基づいて処分が可能な資産の売却や施設の統廃合等を行い資産のスリム化を進めるとともに、既存施設の長寿命化を図るなど、維持管理費用を可能な限り抑制する必要があります。なお、基金やその他債権等の金融資産を含む住民一人当たりの資産額は類似団体と比較しても概ね同水準となっております。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は、71.7%となっており、類似団体と比較しても良好な状況であるといえます。なお、形成された資産のうち、純資産の743億円については、市税や国県補助金などの過去の世代に得た財源によって既に支払いが済んでいますが、負債の293億円については、今後の将来世代が負担していくことになります。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況純行政コストは(経常費用+臨時損失)-(経常収益+臨時利益)で算出されます。平成29年度の経常費用は、一般会計等で269億円です。行政サービスの利用に対する対価として、受益者が負担する使用料や手数料などの経常収益は一般会計等で22億円となっています。経常費用の中では生活保護費などの移転費用(137億円)の割合(50.8%)が大きくなっています。また、社会資本の経年劣化等に伴う減少額を表す減価償却費は物件費の中に含まれ、その額は32億円となっています。なお、住民一人当たりの行政コストは概ね類似団体と同水準です。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況負債の多くは地方債(252億円、85.9%)が占めており、いかに地方債残高をコントロールするかが負債の増加を抑制する鍵となるといえます。平成29年度末においては、類似団体との比較においても住民一人あたりの負債額は低い状況にあります。しかし、本市においては、今後、再編に伴う新中学校建設事業、オリンピックパラリンピックに向けた関連施設の整備事業といった大規模事業の実施が見込まれています。加えて、既存施設の老朽化が進んでおり、これら施設の建て替えを含む再整備や長寿命化対策等が必要となり、その財源として地方債を活用することとなるため、今後は地方債残高の増加が見込まれるところです。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況経常収益には、歳入の大半を占める税収や国県支出金等を含まず、使用料、負担金、諸収入等の受益者が負担するような収入が主なものとなっています。一方で、経常費用には、社会保障給付費や人件費といった歳出の中で多くを占めるものが含まれるため、受益者負担比率は低い数値が算出されます。受益者負担比率の類似団体平均値との比較からもわかるように、経常費用に対する本市の受益者負担(使用料、負担金、諸収入等)の状況は若干高い状況にあるといえます。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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