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財政力指数の分析欄本区の歳入構造は特別区税収入などの自主財源比率が低く、国・都支出金の依存財源の割合が高いため、財政力指数は例年０．４０前後で推移し、類似団体内平均値を下回っているのが本区の特徴である。令和５年度の単年度ベースでは分子である基準財政収入額が増加したが、当該増加以上に基準財政需要額が増加した結果、単年度０．３８（前年同値）となり、令和５年度の３年平均の指数は０．３９となった | 経常収支比率の分析欄分子の経常経費充当一般財源等は、物件費の増などにより２，３３２百万円（＋１．７％）の増。分母の歳入経常一般財源等は、財政調整交付金の増などにより６，７３５百万円（＋３．６％）の増。分母の伸び率が分子の伸び率を上回ったため経常収支比率は前年度比－１．２ポイントとなった。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄人件費は定年延長に伴う退職金支給額の減少などにより減、物件費は庁内端末の入れ替えに伴う端末リース料の増により増となっている。一人あたりの決算額が令和４年度と比べ６，５７４円増加したが、全国平均及び東京都平均に比べて低い水準となっている。これは、これまで培ってきた健全財政への取組や施策の見直しなどによる不断の行財政改革の成果による影響が大きいと分析している。 | ラスパイレス指数の分析欄２３区の中で低い水準にある。これまで組織の効率化を進め、組織の合理的な運営に努めてきた成果である。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄２３区の中で低い水準にある。健全育成を推進するため、現業職員の退職不補充や指定管理への移行をはじめ、庁舎管理等の内部事務や学校給食調理業務の民間委託を進め、職員数抑制に努めてきた成果である。健全育成の取組前（平成１２年度）の職員数５，０５７人に比べ、令和５年度は３，６６１人となり、１，３９６人（２７．６％）の減となった。昨年度と比較して職員数は８７人減少したが、主な減員理由は学校技能職の対象不補充、共育プラザの委託化などである。 | 実質公債費比率の分析欄実質公債費比率は、令和元年度に区債を繰上償還したことと令和４年度以降に新規起債を行っていないため、地方債残高が類似団体と比較し、少額である。３か年平均の実質公債費比率では、類似団体内順位でトップの数値となっているとともに、全国的でもトップレベルとなっている。今後の区債の発行については将来世代への負担となるため、必要性を十分検討したうえで判断していく。 | 将来負担比率の分析欄将来負担額は区債残高と退職手当負担見込額等を合わせ２７，９２７百万円であったのに対し、充当可能財源等は充当可能基金額などを合わせて３２９，９９０百万円となった。充当可能財源等が将来負担額を上回ったため、計算結果がマイナス値となり、将来負担比率は算定されなかった。これは積立基金を一定額保有していることと、令和元年度に区債を繰上償還したことにより、区債残高が少なくなっているためである。今後も区債と基金の管理を適切に行い、将来世代に負担を先送りしない効率的な財政運営を行っていく。 |
人件費の分析欄令和５年度は前年度比１．６ポイントの増となった。定年延長に伴い退職金の支給額が減少したこと等に伴って分子の人件費に対する経常経費充当一般財源が減少した。また、分母である経常経費充当経常一般財源は財政調整交付金の増等により増加した。指定管理の導入、各種民間委託を進め、職員数抑制に努めたことが大きな要因である。今後も区民サービスの向上を図るべく、不断の努力を継続する。 | 物件費の分析欄令和５年度は前年度比０．２ポイントの増となった。庁内端末の入れ替え等に伴って分子の物件費に対する経常経費充当一般財源が増加した。また、分母である経常経費充当経常一般財源は財政調整交付金の増等により増加した。特定財源の活用等歳入確保の結果で類似団体や全国・都平均より低い水準にあると考えられる。今後も適正な委託のあり方を常に検討し、コスト効率化の努力を続けていく。 | 扶助費の分析欄令和５年度は前年度比０．９ポイントの減となった。公定価格の改訂に伴い私立保育園等委託費の増加したこと等に伴って分子の扶助費に対する経常経費充当一般財源が増加した。また、分母である経常経費充当経常一般財源は財政調整交付金の増等により増加した。本区の経常収支比率が高い理由は、０歳児に対する手当や子ども医療費補助など独自の事業を展開していることが要因と考えられる。 | その他の分析欄令和５年度は前年度と同値となった。国保特別会計への法定外繰出金の圧縮進めている一方、今後は施設の老朽化に伴う維持補修費の増や高齢化の進展に伴う介護・後期特別会計への繰出金の増が見込まれるため、将来を見据えた予算管理に努めていく。（内訳は、維持補修費、貸付金、繰出金） | 補助費等の分析欄令和５年度は前年度比０．５ポイントの増となった。清掃一部事務組合等負担金の増等に伴って分子の補助費等に対する経常経費充当一般財源が増加した。また、分母である経常経費充当経常一般財源は財政調整交付金の増等により増加した。本区は保育ママ助成、中小企業への利子補給・信用保証料補助等の独自事業を多く展開しているが、特定財源の活用等歳入確保の結果で類似団体や全国・都平均より低い水準となっているものと考えられる。 | 公債費の分析欄指標は類似団体と比較して最も低くなっている。令和元年度に区債を繰上償還して以降、新規の起債を行っていないため、公債費の償還額が抑制されていることが要因である。区債の発行については将来世代への負担となるため、発行の必要性を十分検討したうえで判断していく。 | 公債費以外の分析欄令和５年度は前年度比１．２ポイントの減となった。経常経費充当一般財源は物件費、扶助費を中心に増加した。一方で、分母である経常経費充当経常一般財源も財政調整交付金の増等により増加した。類似団体平均よりも低い水準を維持しているが、今後は、扶助費や特別会計への繰出金の増加が見込まれる。歳入確保に努めつつ、最少経費で最大の効果を挙げられるよう、健全財政を堅持する。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄本区の歳出の最も大きい割合（４９．９％）を占める民生費は２３８，７０９円（令和４年度：２２９，９８５円）で対前年度比８，７２４円の増となった。主な要因は電力・ガス・食料品等価格高騰緊急支援給付金給付事業費などの増である。総務費は５８，３０９円で対前年度比２，３２２円の増（＋４．１％）となっているが、主な要因は大型区民施設及び庁舎等整備基金への積立金の増などである。衛生費は３２，６７２円で対前年度比１１，３３５円の減（－２５．８％）となっているが、主な要因は新型コロナウイルスワクチン接種対策費などの減によるものである。土木費は４１，５６９円で対前年度比９，８７３円の増（＋３１．１％）となっているが、主な要因は再開発事業の事業進捗による増などによるものである。消防費は２，１５３円で対前年度比５６０円の減（－２０．６％）となっているが、主な要因は災害対策基金への積立金の減などによるものである。また、災害復旧費、諸支出金、前年度繰上充用金の実績はない。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額は住民一人当たり４６９，０６０円で（令和４年度：４６０，７４１円）で対前年度比８，３１９円の増（＋１．８％）となっている。扶助費は、住民一人当たり１６７，１１１円（令和４年度：１５８，２０３円）で対前年度比８，９０８円の増（＋５．６％）となっている。物価高対策として実施した電力・ガス・食料品等価格高騰緊急支援給付金給付事業費が４，７７１百万円の増が主な増要因である。また、扶助費は歳出のうち最も大きい割合で歳出構成比の３５．６％を占めている。令和５年度も依然として類似団体平均を超える水準にある。公債費は１８円で前年度比７円の増（＋６３．６％）となった。令和４年度に引き続き類似団体ではトップレベルの水準となった。積立金は４５，５２５円（令和４年度：４６，３９２円）で対前年度比８６７円の減（－１．９％）で、教育施設整備基金積立金への積立が減少したことなどが主な要因である。また、本区は学校や公園、道路などが数多くあるため、維持補修費が類似団体と比較しても一人あたりのコストが高い状況が続いている。 |
基金全体（増減理由）公共施設の老朽化に伴う今後の改築需要への対応のために大型区民施設及び庁舎等整備基金に１６５億円積立てた。教育施設整備基金は、学校改築の計画に沿って１４７億円を積み立てた。（今後の方針）財政調整基金はリーマンショック級の経済危機に耐えられるよう現行の残高規模を維持していく。減債基金は区債の元利償還金相当額の規模を維持していく。その他の特定目的基金については、大型のスポーツ・文化施設や本庁舎、小中学校など、建設から４０年あるいは５０年を経過する施設が多数存在している。老朽化する大型区民施設の整備・再編、新庁舎の整備、学校改築の推進等に係る「公共施設再編・整備計画」を策定中であり、当該計画に沿った積み立てを実施していく。また、将来の大規模災害等に備えた積み立ても行うとともに適切なタイミングで各基金を活用していく。 | 財政調整基金（増減理由）基金利子相当分を０．３憶円積み立てを行った。（今後の方針）リーマンショックの影響を受けた当時、３年で４００億円の基金取り崩しを行ったことから、再度リーマンショック級の経済危機に耐えられるよう現行の残高規模を維持していく。 | 減債基金（増減理由）区債償還の財源として０．１億円取り崩し、償還に備えて．１億円を積み立てた。（今後の方針）区債の元利償還金相当額の規模を維持していく。 | その他特定目的基金（基金の使途）大型区民施設及び庁舎等整備基金：大型区民施設及び庁舎等整備資金教育施設整備基金：学校の整備資金ＪＲ小岩駅周辺地区等街づくり基金：ＪＲ小岩駅周辺地区等の総合的な街づくりの資金災害対策基金：災害の予防及び応急対策並びに復旧等に要する資金（増減理由）公共施設の老朽化に伴う今後の改築需要への対応のために大型区民施設及び庁舎等整備基金に１６５億円積立てた。教育施設整備基金は、学校改築の計画に沿って１４７億円を積み立てた。（今後の方針）大型のスポーツ・文化施設や本庁舎、小中学校など、建設から４０年あるいは５０年を経過する施設が多数存在している。老朽化する大型区民施設の整備・再編、新庁舎の整備、学校改築の推進等に係る「公共施設再編・整備計画」を策定し、当該計画に沿った積み立てを実施していく。また、将来の大規模災害等に備えた積み立ても行うとともに適切なタイミングで各基金を活用していく。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄本区の有形固定資産減価償却率は類似団体より低い傾向にある。しかし、本区の公共建築物の多くは、昭和３０年代から昭和５０年代に集中して建設され、多くの施設は建設後３０年以上が経過している。今後、更新または大規模改修が必要となる施設が多数存在し、公共施設の老朽化への対応が喫緊の課題となっている。こうした状況を踏まえ、平成２９年３月に公共施設等総合管理計画を策定した。今後は、将来人口の、年齢構成の変化、施設需要の変化等を注視しながら、施設の維持管理、更新、長寿命化や統合・廃止を検討していく。 | 債務償還比率の分析欄本区では、平成１３年度以降継続して行財政改革を取り組んできたことにより、債務償還可能年数の算定式において、分子である充当可能財源等が将来負担額を上回っているとともに、分母である経常経費充当財源等も経常一般財源等を上回っている。そのため、債務償還可能年数が「－」となっており、類似団体でもトップの水準を維持している。今後も過度な将来負担をしないためにも、健全財政の維持と計画的な資金の活用に努める。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析本区では、平成13年度以降継続して行財政改革を取り組んできたことにより、将来負担比率は算定式において、充当可能財源等が将来負担額を上回っているため、将来負担比率の指数がマイナス（グラフ上は0）となり、将来負担は生じていない。有形固定資産減価償却率は類似団体より低い傾向にある。しかし、本区の公共建築物の多くは、昭和30年代から昭和50年代に集中して建設され、多くの施設は建設後30年以上が経過している。今後、更新または大規模改修が必要となる施設が多数存在し、将来負担費用の増加が見込まれる。今後、将来世代へ過度に負担を先送りしないために、適切な基金の積み立てと活用により、財政負担の平準化に努める。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率は算定式において、充当可能財源等が将来負担額を上回るため、将来負担比率の指数はマイナス（グラフ上は0）となり、将来負担は生じていない。実質公債費比率についても算定式において、算入公債費等が公債の元金償還金を上回りマイナスとなっており、適正な水準となっている。今後、学校改築や老朽化する公共施設の更新に伴い、基金の取り崩しが生じることが見込まれる。加えて、税制改正による法人住民税の一部国税化等は、依存財源の割合が高い本区への影響が大きいことから、長期的視点に立った財政運営を行っていく。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄本区の公共建築物の多くは、昭和３０年代から昭和５０年代に集中して建設され、大部分の施設は建設後３０年以上が経過し、老朽化が進んでいる。類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、公営住宅、児童館、体育館・プール、保健センター・保健所、庁舎である。有形固定資産減価償却率の類似団体順位に着目すると下位のものが散見され、他団体と比較しても施設の老朽化の進行具合が伺える。今後は、将来人口の推移、年齢構成の変化、施設需要の変化等を注視しながら、施設の維持管理、更新、長寿命化や統合・廃止を検討していく。また、学校施設については、他の類似団体と比較して低い有形固定資産減価償却率となっているが、２０２６年までに本区の有する小中学校の約３分の２が建築から５０年が経過する状況にあり、改築時期を一斉に迎えている。本区は既に学校改築事業に着手しており、令和５年４月時点で１４校の改築が終了し、１６校の改築計画を進めている状況にある。年少人口の減少が見込まれることから学校の統合を含めた適正配置を検討していく。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄本庁舎については、全棟が建設から３０年以上が経過しており、特に本庁舎南棟にあっては建設から５５年以上が経過し老朽化が深刻である。また、機能面からみても課題があり、行政需要の拡大に伴い、執務スペースが不足し、近隣民間建築物の借受をして執務スペースを確保している状況である。庁舎の一人あたり面積が全国平均、東京都平均を大きく下回り、類似団体の中で最下位の水準である。こうした状況を踏まえ、令和元年度より新庁舎建設基本構想・基本計画策定委員会を発足し、令和３年３月に新庁舎建設基本構想・基本計画を策定した。今後は、令和１０年度の供用開始を目指し更なる検討を進めていく。類似団体と比較して一人当たり面積が大きい施設は、市民会館であり、施設数が類似団体より多いからと考えられる。また、類似団体と比較して一人当たり面積が少ないのは、公営住宅、認定こども園・幼稚園・保育所、児童館、福祉施設等であり、公営住宅については、平成１４年度より東京都から施設が移管されて以降建設されていないこと、認定こども園・幼稚園・保育所及び福祉施設については、対象施設が少ないこと、児童館は区の施策として児童館機能を学校で担っている部分があり、施設数が少ないことなどが考えられる。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況・一般会計等においては、資産合計が前年度末から42,538百万円増加となった。資産合計のうち約98%が固定資産であり、固定資産のうち約82%をインフラ資産が占めている。負債合計は、前年度末から1,940百万円増加となった。資産規模に対して負債は非常に小さく、これまで健全財政を維持し、将来世代に負担を先送りしない財政運営に取り組んできた結果が表れている。資産規模の大きさから、今後固定資産の維持経費の増大などが発生する可能性があるため、公共施設総合管理計画に基づく適切かつ計画的な施設管理を行っていく必要がある。国民健康保険事業等の特別会計を加えた全体では、資産合計は前年度末から42,828百万円増加となった。また、負債合計は前年度末から2,025百万円増加となった。特別会計の長期延滞債権と未収金は資産合計の約27%を占めており、保険料の収納率向上や滞納整理の取り組みを推進していくことが必要である。・東京二十三区清掃一部事務組合等を加えた連結では、資産合計は前年度末から41,261百万円増加となった。また、負債合計は前年度末から1,908百万円増加となった。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況・一般会計等においては、経常費用は277,295百万円となり、前年度比10,207百万円増加(+3.8%)となった。そのうち、人件費等の業務費用は118,183百万円(前年度比+1,580百万円)、補助金や社会保障給付等の移転費用は159,112百万円(前年度比+8,627百万円)となっており、移転費用の増加は、新型コロナウイルス感染症及び原油価格・物価高騰対策緊急支援給付金、小中学校及び幼稚園給食費無償化事業補助金の増加等が主な要因である。経常費用に占める移転費用の割合は約57%と大きくなっており、社会保障給付が移転費用の約63%を占める。今後も高齢化の進展などにより社会保障給付の増加が見込まれるため、事業の見直しや介護予防の推進等により費用の抑制に努める。また、資産規模が大きいため維持補修費や物件費等施設管理に係る経費が極端に増加しないよう、資産のコスト管理を計画的・効果的に運用していく必要がある。・全体においては、国民健康保険事業、介護保険事業、後期高齢者医療事業の特別会計が含まれ、特別会計の費用のほとんどを移転費用が占めるため、経常費用のうち移転費用の割合が約67%と大幅に上昇する。長期的には移転費用は増加していく見込みであるので、充分注意が必要である。・連結においては、連結対象団体の事業収入(主に特別区競馬組合の事業収入)が計上されるため、全体に比べ経常収益が12,000百万円増加し、経常収益は全体と比べほぼ倍になっている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況・一般会計等における本年度差額は、財源が純行政コストを上回り、これに伴い純資産も40,598百万円増加となった。財源の主な内訳として、財政調整交付金、特別区民税などの税収と国・都等の補助金となっている。都市計画道路等のインフラ資産の整備、学校改築のため有形固定資産が増加したことが純資産の増加に寄与した。・全体においても、本年度差額は財源が純行政コストを上回り、これに伴い純資産も40,804百万円増加した。国民健康保険事業、介護保険事業、後期高齢者医療事業における保険料収入が税収等に含まれるため、税収等は一般会計等に比べて20,309百万円増加した。・連結においては、東京二十三区清掃一部事務組合等において本年度差額が赤字となったことが影響し、全体と比べて本年度差額は823百万円減少した。連結純資産残高は、連結団体の本年度純資産変動額が△1,459百万円であったため、全体の本年度純資産変動額より増額幅は小さいものの39,353百万円増加した。※令和5年度の全体及び連結について本年度差額が急減したのは、特別会計の税収等計算時に計上漏れがあったためである。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況・一般会計等においては、業務支出の主な内訳は、社会保障給付支出が101,032百万円、物件費等支出が71,290百万円、人件費が36,945百万円などとなっており、一方、業務収入は財政調整交付金及び区民税等の税収等収入が200,683百万円、国都等の補助金が98,889百万円などで、業務活動収支は42,361百万円の黒字となった。また、業務活動収支と投資活動収支をあわせると933百万円と黒字であり、財政の均衡が図られている状況である。財務活動収支については、地方債等発行を行っておらず着実に償還を進めているため、資金収支上の問題はないといえる。・全体においては、本年度資金収支差額は611百万円の黒字となった。一般会計等に加わる後期高齢者医療特別会計においては、資産形成や地方債の借り入れがなかったため、投資活動収支及び財務活動収支はない。また、国民健康保険事業特別会計においては、公共施設等整備費の支出により△0.1百万円、介護保険事業特別会計においては、介護準備基金積立及び取崩しにより△417百万円の投資活動収支が発生している。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況・住民一人当たり資産額及び歳入額対資産比率は、類似団体平均値に比べて非常に高い水準となっている。これは、昭和59年度以前に取得した道路、河川等の敷地についても取得価格を推計して計上していることが大きな要因である。ただし、インフラ資産が固定資産の約82%を占めていることから、公共用施設に関しては資産全体に占める割合はそれほど大きくはない。有形固定資産減価償却率は、類似団体平均値に比べて低い水準となっているが、道路資産について取替法を採用していることが大きく影響している。これを加味すると約47%となる。・資産規模が大きく、保有している施設数も多いことから、個別の施設では施設更新の検討を要するものも多い。施設の再編・統廃合を含めて検討を始めており、将来の施設需要を見据えた適正な規模の資産構成を検討していく必要がある。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率・純資産比率は非常に高く、一方で将来世代負担比率は非常に低い状況となっている。このことから、資産規模は大きいが将来世代への負担は低くなっていると言える。今後は老朽化した施設の更新費等が大きくなるリスクが存在するので、将来の施設需要を見据えた適正な規模の資産構成を検討していくことが必要である。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況・住民一人当たり行政コストは、類似団体平均値と比べて低い水準となっている。社会保障給付をはじめとした移転費用が今後も増加する見込みなので、引き続き健全財政を堅持し、計画性、持続性のある行財政運営が必要である。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況・住民一人当たり負債額は、類似団体平均値に比べて低い水準となっている。将来世代負担比率も低く、負債の規模は非常に低い状況となっている。基礎的財政収支は22,810百万円の黒字となっており、類似団体平均値に比べても非常に高い水準となっている。・基礎的財政収支の黒字の要因である業務収入は、財政調整交付金や特別区税の影響が大きい。それらの収入は景気に左右されやすい構造のため、景気の動向を注視していく必要がある。今後も将来世代へ負担を先送りすることのない安定した財政基盤の構築を進めていく必要がある。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は、類似団体平均値に比べて低い状況となっている。住民一人当たりコストや、基礎的財政収支の数値を踏まえると、現段階において受益者負担の見直しする状況ではないと考える。今後、税収の減少や施設の維持管理コストの上昇など状況の変化があれば、受益者負担の在り方の変更を検討することが求められることになる。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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