熊本市辛島公園地下駐車場
末端給水事業
公共下水道
農業集落排水
熊本市民病院
植木病院
工業用水道事業
熊本市辛島公園地下駐車場
末端給水事業
公共下水道
農業集落排水
熊本市民病院
植木病院
工業用水道事業
📅2023年度📅2022年度📅2021年度📅2020年度📅2019年度📅2018年度📅2017年度📅2016年度📅2015年度📅2014年度📅2013年度📅2012年度📅2011年度📅2010年度
財政力指数の分析欄類似団体と比較し、第１次産業人口の割合は高いものの第２次産業人口の割合は高くはなく、製造品出荷額や事業所数が少ないこと等の産業構造上の税収基盤が強くはない状況にあり、財政力指数は下位にある。令和５年度は、市民税や固定資産税等の基幹税収が増加する一方で、社会保障関係経費や熊本地震分等の公債費も増加していることから、昨年度から０．０１ポイント減少した。引き続き、企業誘致や地場産業の育成に努めるとともに、将来への投資と本市の魅力向上につながる事業を着実に進めることで、税源の涵養を図り、財政力の向上に努める。 | 経常収支比率の分析欄令和５年度は、物件費や自立支援給付費等の扶助費の増加により経常充当一般財源が増加した一方で、税収等の増加により経常一般財源が増加したため、前年度比±０ポイントの横ばいとなった。類似団体と比較すると、本市は地下鉄等の大規模な公営企業を持っておらず、企業会計への繰出金の規模が比較的小さいこと等により、上位にある。将来に渡って扶助費等の増加が見込まれることから、引き続き税源の涵養や行財政改革の推進等による適正な財政運営に努める。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄令和２年度の学校給食費の公会計化に伴う材料費等の増加や、令和３年度の新型コロナウイルスワクチン接種経費等の増加、令和４年度の個人番号カード普及促進のための社会保障・税番号制度推進経費等の物件費の増加により、近年増加して推移した。令和５年度は、新型コロナウイルスワクチン接種経費やＰＣＲ検査費などの物件費が減少したことや、道路・学校等の維持補修費が事業進捗に伴い減少したことなどにより、前年度比５，６１８円減少した。今後とも、行財政改革の推進や適切な定数管理等により、適正な財政運営に努める。 | ラスパイレス指数の分析欄平成３０年度から給与制度の総合的見直しの実施に伴い、国と同水準で推移した。令和３年度は、職員の平均年齢の低下に伴う平均給料月額の減等により、前年度比０．１ポイント減少し、令和４年度も横ばい、令和５年度は採用者のうち年齢が高いものが多く、経験年数の割に役職が低い者が増加したため、０．２ポイント減少した。引き続き人事委員会の勧告等を踏まえながら、給与制度を継続的に点検し、必要に応じて見直しを行う。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄平成２８年熊本地震発生後は、定員抑制を見合わせて復旧復興業務に必要な人員確保に努めてきたものの、令和元年度は、熊本地震の復旧復興業務の進捗等に伴い、やや減少に転じた。令和２年度は、臨時的任用職員の任用の適正化等により前年度比０．５６人増加した。令和４年度は、新型コロナウイルス感染症対応のための任期付職員の雇用等により前年度比０．０９人微増した。令和５年度は新たに策定された第７次定員管理計画に基づく正職員の増加等により前年度比０．０９人微増した。引き続き定員管理計画に基づき必要な人員を確保しつつ、民間活力の活用や事務の効率化等による職員数の適正化に努める。 | 実質公債費比率の分析欄投資的経費の抑制や繰上償還の推進に取り組んできたこと等により、近年低下傾向にあったが、平成２８年熊本地震関連経費や臨時財政対策債の元金償還金等が増加したことにより、前年度比で０．１ポイント増加した。平成２８年熊本地震関連経費の元金及び利子の償還が順次開始していることから、引き続き事業の選択と集中を図り、公債費の抑制に努める。 | 将来負担比率の分析欄令和２年度以降は、基準財政需要額算入見込額や市税収入等の増収に伴う標準財政規模の増加等により、改善して推移した。令和５年度は、地方債現在高の減や充当可能基金の増加等により、前年度比９．３ポイント改善した。今後も引き続き持続可能な財政運営を行うため、計画的な市債発行等により、財政の健全化に努める。 |
人件費の分析欄類似団体と比較し、人口当たりの職員数が多いこと等の要因により、依然として高い水準で推移している。令和５年度は、人事委員会の給与勧告等に伴う給料や期末・勤勉手当等が増加したものの、定年引上げに伴う年度末退職者の減による退職手当の減少により、前年度比１．９ポイントの減となった。 | 物件費の分析欄類似団体と比較し、当初予算編成時における事業のスクラップや見直し等の要因により、低い水準で推移している。令和５年度は、家庭ごみ再資源化推進経費や庁内ネットワーク整備経費の増により、前年度比０．９ポイント増加した。引き続き必要性や効果等を検証し、継続的な見直しに努める。 | 扶助費の分析欄令和５年度は、放課後等デイサービスの利用者増に伴う障がい者自立支援給付費の増、人事院勧告による公定価格上昇の影響による施設型・地域型保育給付費の増等により、令和４年度から０．７ポイントの増加となった。今後も単独事業の見直し等に努める。 | その他の分析欄類似団体と比較し、ほぼ同水準で推移している。令和５年度は、後期高齢者医療保険会計繰出金等が増加したものの、市税や普通交付税等の増加が上回ったため、令和４年度から０．１ポイントの減少となった。引き続き保険料収納率の向上や医療費の適正化等に取り組み繰出金の抑制を図ること等により、税収を主な財源とする普通会計の負担額を減らしていくよう努める。 | 補助費等の分析欄類似団体と比較し、各種団体等への補助金や事業負担金の精査等の要因により、低い水準で推移している。令和５年度は、病院事業会計繰出金や熊本市おでかけＩＣカード関係経費の増等により、前年度比０．１ポイント増加した。引き続き必要性や効果等を検証し、継続的な見直しに努める。 | 公債費の分析欄熊本地震関連地方債や市場公募債の据置期間終了に伴い、前年度比で０．３ポイント増加した。今後も熊本地震関連の地方債の償還が継続することから、公債費の高止まりが見込まれるため、引き続き計画的な市債発行により公債費負担の抑制に努める。 | 公債費以外の分析欄類似団体と比較し、令和３年度を除き低い水準で推移している。令和５年度は、人件費の定年引上げに伴う年度末退職者の減による退職手当の減少等により前年度比０．３ポイント減少した。引き続き税源の涵養や行財政改革の推進等に取り組むことで、当該比率の改善に努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄・総務費は、住民一人当たり４８，７８４円となっている。決算全体でみると、前年度と比べて約４１億円増の約３５７億円となっており、財政調整基金積立金や熊本地震復興基金積立金が増加したことが主な要因となっている。・民生費は、住民一人当たり２２３，５１３円となっている。決算全体でみると、前年度と比べ約１０６億円増の約１，６３５億円となっており、電力・ガス・食料品等価格高騰緊急支援給付金給付事業が皆増したことが主な要因となっている。・衛生費は、住民一人当たり３４，９７４円となっている。決算全体でみると、前年度と比べ約６４億円減の約２５６億円となっており、新型コロナウイルスワクチン接種経費や感染症対策経費が減少したことが主な要因となっている。・土木費は、住民一人当たり６２，７４１円となっている。決算全体でみると、前年度と比べ約１０億円減の約４５９億円となっており、全国都市緑化フェア開催推進経費が皆減したことが主な要因となっている。・教育費は、住民一人当たり９６，７６６円となっている。決算全体でみると、前年度と比べ約２６億円減の約７０８億円となっており、定年延長に伴う退職手当の減により教職員人件費が減少したことが主な要因となっている。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄・歳出決算総額は、住民一人当たり５５４，２１３円となっている。・主な構成要素について人件費は、住民一人当たり１１１，６７２円となっている。決算全体でみると、前年度と比べて約４１億円減の約８１７億円となっており、人事委員会の給与勧告等に伴う期末・勤勉手当が増加したものの、定年延長に伴い退職手当が減少したことが主な要因となっている。物件費は、住民一人当たり６４，９５７円となっている。決算全体でみると、前年度と比べて約４２億円減の約４７５億円となっており、新型コロナウイルスワクチン接種経費や感染症対策経費が減少したことが主な要因となっている。補助費等は、住民一人当たり２９，４８０円となっている。決算全体でみると、前年度と比べて約２７億円減の約２１６億円となっており、全国都市緑化フェア開催推進経費や営業時間短縮要請に伴う事業者支援経費が皆減したことが主な要因となっている。普通建設事業費は、住民一人当たり５８，４５８円となっている。決算全体でみると、前年度と比べて約７億円増の約４２８億円となっており、東部環境工場機能維持経費等が増加したことが主な要因となっている。扶助費は、住民一人当たり１６９，５６７円となっている。決算全体でみると、前年度と比べて約８５億円増の約１，２４１億円となっており、非課税世帯等への電力・ガス・食料品等価格高騰緊急支援給付金や障害者自立支援給付費が増加したことが主な要因となっている。 |
基金全体（増減理由）将来の公共施設の更新に備えるため「熊本市公共施設長寿命化等基金」へ20.0億円を積み立てたことや、熊本市職員の退職手当の支払の財源に充てるため「熊本市職員退職手当基金」へ19.5億円を積み立てたこと、熊本地震からの復旧・復興の総仕上げとして、残された課題を解決するため「平成28年熊本地震復興基金交付金」へ15.0億円を積み立てたこと等により、基金全体の残高は、前年度比64.2億円増加した。（今後の方針）財政調整基金は、年度間の財源の不均衡を調整するための基金との性格を有しており、現時点においては、少なくとも現在の水準を維持する見通しであるが、今後も収支の状況を見極めながら、財政調整基金への積立を検討していく。減債基金は、事業への活用により減少傾向で見込んでいる。 | 財政調整基金（増減理由）令和元年度及び令和2年度に新型コロナウイルス感染症対策関連の取崩しによりやや減少したものの、近年の実質収支の状況（R1～R5までの5か年平均で約61.8億円）が比較的良好であることから、令和5年度においては、災害等への備えなどの年度間の財源不足の調整に備えるため、財政調整基金への7億円の積立てを行った。（今後の方針）財政調整基金は、年度間の財源の不均衡を調整するための基金との性格を有しており、少なくとも現在の水準を維持する見通しであるが、今後も収支の状況を見極めながら、財政調整基金への積立を検討していく。 | 減債基金（増減理由）平成28年熊本地震に係る災害復旧事業債等の償還のための取崩しにより3.7億円減少したものの、臨時財政対策債の元利償還金の一部を償還するための経費として9.5億円の積立てを行ったことから、残高は前年度比5.8億円増加した。（今後の方針）基金残高のうち49.1億円は、平成28年熊本地震に係る災害復旧事業債等の償還のために積み立てたものであり、今後、償還期の到来に合わせて取り崩していく。また、臨時財政対策債の元利償還金の一部を償還するための経費として積み立てた分については、令和6年度及び令和7年度に2分の1ずつ取り崩していく。そのほか、財政状況に応じ、積立て及び取崩しを実施する予定である。 | その他特定目的基金（基金の使途）・熊本市公共施設長寿命化等基金：本市の公共施設の計画的な長寿命化及び更新を推進すること・熊本市職員退職手当基金：熊本市職員の退職手当の支払の財源に充てること・熊本市平成28年熊本地震復興基金：平成28年熊本地震による災害からの早期の復興を図ること（被災者への直接的な支援や防災対策等）・熊本城復元整備基金：本市の貴重な歴史的文化遺産である熊本城の復元整備及び災害復旧並びにその過程の公開その他これらに関連する事業を実施すること（文化振興、災害対応）（増減理由）・熊本市公共施設長寿命化等基金：公共施設の更新に備えるための積立てによる増加（＋20.0億円）・熊本市職員退職手当基金：定年退職者が生じる翌年度に備えるための積立てによる増加（＋19.5億円）・熊本市平成28年熊本地震復興基金：熊本地震からの復旧・復興の総仕上げとして、残された課題を解決するための積立てによる増加（＋15.0億円）、平成28年熊本地震に関連する事業に充てるための取崩し（-1.7億円）・熊本城復元整備基金：寄附金等の積立てによる増加（＋3.4億円）、熊本城の復元事業に充てるための取崩し（-0.9億円）（今後の方針）・熊本市公共施設長寿命化等基金：今後の公共施設の整備を計画的に進めるため、今後、計画的に取崩しを行う予定・熊本市職員退職手当基金：定年退職者生じる年度に備えるため、今後も2年に1回交互に積立て及び取崩しを行う予定・熊本市平成28年熊本地震復興基金：平成28年熊本地震による災害からの早期の復興を図るため、今後も計画的に取崩しを行う予定・熊本城復元整備基金：平成28年熊本地震により被災した熊本城の早期復旧及び復元を図るため、今後も計画的に取崩しを行う予定 |
有形固定資産減価償却率の分析欄本市の有形固定資産減価償却率は、熊本地震により被災した施設の除却や、災害公営住宅、熊本城ホール等の供用開始により一時的に減少しているが、庁舎、学校、市営住宅等、建築から３０年以上経過した建物が多く、公共施設の老朽化が進んでいる。今後も、「熊本市公共施設総合管理計画」に定めた資産総量の適正化などの３つの基本方針に基づき、公共施設マネジメントの推進に取り組んでいく。 | 債務償還比率の分析欄本市の債務償還比率は、熊本地震の被災施設の復旧、災害公営住宅、熊本城ホールの整備等に伴う市債残高により、将来負担額が高い水準にあることから、類似団体の平均を上回っている。今後も、投資的経費（インフラ整備、施設建設など）の総額管理等により、計画的な市債の発行を行うことで、債務償還比率の改善を図っていく。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析熊本地震により被災した施設の復旧や、災害公営住宅、熊本城ホールの供用開始等の影響により、将来負担比率については、減少が続く類似団体と比較して概ね横ばいの状況が続く一方、有形固定資産減価償却率は、類似団体に比べて低い水準となっており、ここ数年は乖離が大きくなっている。今後も、既存資産の有効活用の観点から、各施設において策定を行う個別施設計画に基づき計画的な維持修繕に取り組むことで、財政負担の軽減や施設の長寿命化を図っていく。 |
|
分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率については、交付税措置のない地方道路整備事業債の抑制などによる地方債残高の減少や充当可能基金の増加などにより、前年度から9.3ポイント改善しており、近年は改善傾向が続いている。実質公債費比率については、前年度比較で微増したことから、決算値（3ヶ年平均）も前年度より0.1ポイント増加した。類似団体を継続して下回っているものの、熊本地震に関する事業の起債の償還が令和3年度より本格化したことから、今後も引き続き、財政の中期見通しに基づく投資的経費の総額管理等による計画的な市債発行を行い、指標の著しい悪化を招かないよう図っていく。 |
|
道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄本市では、高度経済成長期及び人口増加が著しかった昭和５０年代を中心に、庁舎、学校、公営住宅等を集中的に整備してきた。これらの公共施設のうち、公営住宅及び学校施設については、本市で保有する有形固定資産の大きな割合を占める状況にあり、また、有形固定資産減価償却率が６０％を超えていることからも施設の老朽化が進んでいることが分かる。このため、学校、市営住宅においては、平成３０年度（２０１８年度）に個別長寿命化計画を策定し、その他の施設についても、「熊本市公共建築物長寿命化指針」に基づき、令和元年度（２０１９年度）までに対象施設の個別長寿命化計画を策定した。これらの計画等に基づき計画的な維持修繕に取り組むことで、財政負担の軽減や施設の長寿命化を図る。なお、公営住宅については、災害公営住宅の供用開始により令和元年度（２０１９年度）の有形固定資産減価償却率が下がっている。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄本市では、高度経済成長期及び人口増加が著しかった昭和５０年代を中心に、多くの公共施設を集中的に整備してきた。そのため、これらの時期に整備された施設を多く含む施設分類においては、有形固定資産減価償却率が類似団体の中でも高い水準にあり、特に市民会館は築後５０年を越えているため最も高い水準となっている。一方で、体育館・プール及び消防施設については、新規スポーツ施設及び消防施設の供用開始により令和元年度（２０１９年度）の有形固定資産減価償却率が下がっている。また、福祉施設については、福祉施設を含む複合施設の供用開始により令和２年度（２０２０年度）の有形固定資産減価償却率が下がっている。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況・一般会計等においては、資産総額が7,864億円となり、前年度から9億円の減少となった。また、資産総額のうち有形固定資産の割合が90.2%となっており、これらの資産は将来の(維持管理・更新等の)支出を伴うものであることから、平成29年3月に策定した「熊本市公共施設等総合管理計画」に基づき、公共施設の更新等にあたり施設の複合化や類似施設の統廃合を図るとともに、施設の計画的な保全に取り組む。・水道事業会計等を加えた全体では、上下水道管等のインフラ資産を計上していること等により、一般会計等に比べて資産額が4,985億円多くなるが、負債についても、水道施設整備事業等に係る地方債を発行しているため、一般会計等に比べ3,514億円多くなっている。全体に熊本県後期高齢者医療広域連合等を加えた連結では、連結団体が保有している現金預金等の資産を計上したことにより、全体に比べて118億円多くなるが、負債についても、連結団体の未払金等の負債額を計上したことにより、全体と比べて17億円多くなっている。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況・一般会計等において、純経常行政コストは、社会保障給付の増などにより、前年度から56億円の増加。また、純行政コストは、平成28年熊本地震からの復旧事業の進捗に伴い、災害復旧事業費が39億円と前年度と比べて27億円減少した結果、37億円の増加。災害復旧事業費は年々減少しているものの、今後も引き続き支出が見込まれることから、事業の効率化など経費の抑制に努める必要がある。・全体では、水道料金等を計上しているため、一般会計等に比べて、経常収益が532億円多くなっている一方、国民健康保険や介護保険の社会保険給付費等を計上しているため、経常費用が1,867億円多くなり、純経常行政コストは1,335億円、純行政コストは1,344億円多くなっている。・連結では、全体に加え、学校給食会等の連結団体の収益等を計上しているため、全体と比べて、経常収益が59億円多くなっている一方、熊本県後期高齢者医療広域連合の社会保障給付等を計上しているため、全体と比べて経常費用が1,009億円多くなり、純経常行政コストは950億円、純行政コストは951億円多くなっている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況・一般会計等においては、前年度と比較し、税収や国県等補助金の増加等により財源が92億円増加した。純行政コストが37億円の増加となったため、本年度差額は55億円のプラスとなった。これらに固定資産等の変動(前年度比+21億円)を加えた本年度純資産変動額は、76億円のプラスとなっている。・全体では、国民健康保険や介護保険の社会保険給付費や、保険料等を計上した結果、一般会計等と比べて純行政コストが1,344億円増加した。本年度差額は37億円、純資産変動額は44億円増加している。・連結では、熊本県後期高齢者医療広域連合の社会保障給付等を計上したことにより、全体と比べて、純行政コストが951億円増加し、本年度差額は6億円マイナスとなった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況・一般会計等について、業務活動収支では、人件費や災害復旧費の支出減少、税収や国県等補助金の収入増加等により、前年度より99億円の増加となった。投資活動収支は28億円の減少、財務活動収支が46億円の減少となった。本年度資金収支額は、前年度から24億円増加、本年度末資金残高は114億円となった。今後も社会保障給付費の増加が見込まれることから、事業の効率化など経費の抑制に努める必要がある。・全体では、上下水道料金等の業務収入等が、物件費等の業務支出を上回り、業務活動収支は一般会計等と比べると190億円増加している。投資活動収支は、上下水道会計の公共施設等整備支出等により、一般会計等と比べると121億円減少している。また、財務活動収支は、上下水道会計の地方債等償還支出等により、一般会計等と比べると13億円減少し、これらの結果、本年度末資金残高は439億円となった。・連結と全体CFを比較したところ、業務活動収支は、補助金等の支出が増加した一方で、税収や国県等補助金の収入が増加しており全体との大きな差はなかった。投資活動収支、及び財務活動収支に関しても、全体との大きな差はなかった。前年度末資金残高は、全体と比べると55億円増加しており、これらの結果、本年度末資金残高は488億円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況・住民一人当たり資産額は、類似団体平均を大きく下回っている。資産の多寡は減価償却率(資産の老朽化)(※)にも影響するため、今後も計画的な資産形成を進めていく必要がある。※ただし、本市の場合、有形固定資産減価償却率も低い水準になっており、資産の老朽化が大きく進んでいるわけではない状況)・歳入額対資産比率については、依然として、低い水準となっているが、前述のとおり、引き続き計画的な資産形成を考えていく必要がある。有形固定資産減価償却率についても、低い水準であるが、減価償却は毎年度進んでいくため、今後も計画的な施設の維持管理が必要である。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率・純資産比率が低いのに加え、将来世代負担比率は類似団体と比較すると高いため、今後将来世代負担比率が過度に増加しないよう、財政運営の中で留意する必要がある。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況・住民一人当たり行政コストは、前年から横ばいで、類似団体と同程度であった。経常的なコストの見直しにより経常収益の増加等を図っていく必要がある。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は、類似団体平均を下回っているが、今後も負債の大幅な増加を招かないよう努める必要がある。基礎的財政収支は、業務活動収支が、社会保障給付費の増加等により、前年度と比べ98億円のプラス、投資活動収支については、8億円のプラスとなった。結果、基礎的財政収支は前年度と比べ106億円のプラスとなった。前年度に比べ基礎的財政収支は改善しているものの、依然として熊本地震に伴う災害復旧事業費支出(39億円)の影響は大きく、類似団体平均値を下回る状況が続いている。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は、依然として類似団体平均を下回っており、経常的なコストの見直しを図っていく必要がある。 |
出典：
財政状況資料集
,
統一的な基準による財務書類に関する情報
,