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財政力指数の分析欄平成１６年９月の２町合併により財政基盤の強化が図られ、令和元年度では類似団体平均を０．１１上回っている。近年は、ほぼ横ばいの状況で推移しているが、今後は社会保障関連経費や学校施設などの公共施設の老朽化対策経費のさらなる増加が見込まれるため、実施事業における優先度の見極めやスクラップアンドビルドを徹底し、効果的かつ持続可能な行政運営を図る。あわせて、企業誘致の推進や中小企業振興施策の充実、また市税を中心とした債権管理の強化による徴収率の向上、債券（国債等）による効率的な基金運用の推進など、自主財源のさらなる適正確保に努める。 | 経常収支比率の分析欄扶助費の伸びにより、近年は経常収支比率が高くなる傾向にあり、令和元年度は、自立支援給付等の障害者福祉費の増加や中学生までの子どもを対象とした医療費助成の実施等により、類似団体平均を２．３％上回る結果となった。経常的な経費に充当した一般財源は全体で対前年度比１６５百万円増（＋１．８％）、性質別にみると、扶助費で対前年度比８３百万円増（＋８．４％）、物件費で対前年度比６５百万円（＋３．９％）、繰出金で対前年度比７７百万円（＋４．９％）となっている。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄類似団体平均を３０，７２４円下回っているが、全国平均を１２，１２４円上回っている。人件費・物件費ともに、類似団体平均は下回っているものの、全国平均は上回っている。これは、職員の定員管理などを行い人件費を削減してきた成果が出ている一方で、臨時職員や放課後児童クラブ、特別支援教育に係る賃金などの増加が理由として挙げられる。また、地域おこし協力隊の導入や移住定住施策等の地域振興施策に継続的に取り組んでおり、引き続き一定の費用が必要となるとともに、公共施設については、運営経費や維持補修経費に加え、今後は老朽化対策などの費用の増加が見込まれるため、事務事業の徹底した見直しを行い、一層の歳出削減に努める。 | ラスパイレス指数の分析欄平成２８年度以降はほぼ横ばいとなっていたが、令和元年度は初任給の改定の影響により増加に転じ、前年度から１．１上昇したものの、類似団体平均を１．１下回る結果となっている。なお、職員数や給与水準については以前から類似団体と比較しても低い水準で推移しており、今後も国や県の給与に準じた適正な給与制度の運用を継続する。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄職員数については、平成１６年の合併以前から一般行政職における新規採用の抑制を図ってきたところであり、令和元年度は類似団体を０．２９人下回る水準となっている。多様化・複雑化する住民ニーズに迅速に応え、かつ質の高いサービスを継続していくためには、恒常的な職員数の削減にも限界があるため、再任用職員や会計年度任用職員等も含めて適正な定員管理を継続することとし、あわせて職員の年齢構成等に歪みが生じないよう採用者の平準化を図る。 | 実質公債費比率の分析欄実質公債費比率については、平成２８年度まで低下傾向が続いていたが、平成２９年度から増加に転じ、令和元年度は、前年度に比べ０．２％比率が上昇し、類似団体平均を２．７％上回る結果となっている。主な原因としては、標準税収入額等の減少による標準財政規模の減少や一般会計からの繰出金を充てている公営企業債の償還額（準元利償還金）の増加が挙げられる。今後も、引き続き交付税措置のない地方債の発行の抑制や税収の確保に努め、比率の低下を図る。 | 将来負担比率の分析欄類似団体平均を２２．９％上回っており、前年度から＋２．９％となっている。比率増加の要因としては、総合保健福祉センター建設事業や学校施設等空調設備整備事業などに伴い、地方債現在高が増加（＋４６０百万円）したこと、充当可能基金が減少（－２３３百万円）したことなどが挙げられる。今後も、引き続き交付税措置のない地方債の発行抑制や公営企業への繰出しの縮小、事務事業の見直しによる充当可能基金の確保など比率の改善に努める。 |
人件費の分析欄類似団体平均を若干上回っている（＋０．２％）ものの、全国平均は１．１％下回っている。全国平均を下回っている理由としては、職員数や給与水準が類似団体と比較して低い水準となっていること、スポーツ施設などにおいて指定管理者制度を導入していることが影響していると考えられる。今後も国や県の給与に準じた適正な給与制度による運営を行い、人件費の抑制に努める。 | 物件費の分析欄類似団体平均を４．５％、全国平均を３．４％上回っている。主な理由としては、地域振興を目的に整備した公共施設の維持管理に係る経費や臨時職員の賃金等が挙げられ、物件費に充当した一般財源は対前年度比＋３．９％となっている。今後は、公共施設の老朽化対策費の増加が見込まれるため、事務事業の徹底した見直しを行い、一層の歳出削減に努める。 | 扶助費の分析欄類似団体平均を１．７％上回り、全国平均を１．９％下回っている。補助事業では、障害者福祉費（主に自立支援給付等）に要する費用、単独事業では、中学生までの子どもを対象とした医療費助成により、扶助費が年々増加傾向にある。扶助費に充当した一般財源は対前年度比８３百万円（＋８．４％）、経常収支比率も前年度を０．８％上回る結果となっている。 | その他の分析欄類似団体平均を４．３％、全国平均を６．１％上回っている。経常一般財源の増加により、前年度から０．８％増加し、依然として高い数値となっている。繰出金については、公共下水道特別会計及び介護保険特別会計への繰出金の増加に伴い、繰出金に充当した一般財源は対前年比７７百万円（＋４．９％）となっている。将来的に財政状況の悪化を招くことのないように、保険料や使用料の適正化を図り、特別会計への繰出金を抑えるなど一般会計の財政負担軽減に努める。 | 補助費等の分析欄類似団体平均を５．５％、全国平均を３．９％下回っている。補助費等に充当した一般財源は対前年度比１８百万円減（－２．８％）となっており、経常収支比率も前年度から０．３％減少した。 | 公債費の分析欄類似団体平均を２．９％、全国平均を０．２％下回り、公債費に充当された一般財源は対前年度比－７７百万円（－４．７％）、経常収支比率も１．０％減少している。比率等は一時的に減少したが、学校施設の大規模改修や総合保健福祉センターの建設等、合併特例債を活用した普通建設事業が続いてることから、令和２年度以降は、公債費の増加が見込まれる。引き続き、事業の必要性を精査し、交付税措置のない新規の地方債については発行抑制に努める。 | 公債費以外の分析欄公債費を除いた経常収支比率は、類似団体平均を５．２％上回り、全国平均を２．６％上回っている。近年は、障害者福祉費をはじめとする扶助費の増加が影響し、比率が高くなる傾向にあり、令和元年度も同様の傾向が続いている。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄前年度から増加した主な項目としては、教育費、衛生費及び民生費となっている。教育費は、学校施設等空調設備整備事業等の実施により、対前年度比２３．７％増の６５，０４３円となっている。衛生費は、総合保健福祉センター建設事業が最終年度となり、工事がピークを迎えたことにより、対前年度比２５．４％増の５６，９６６円となっている。民生費は、自立支援給付事業の増加や低所得者・子育て世帯向けプレミアム付商品券事業の実施により、対前年度比６．９％増の１７１，０６６円となっている。また、減少した主な項目としては、公債費及び災害復旧事業費となっている。公債費は、合併特例債の償還額が一時的に減少したことにより対前年度比４．３％減の４６，８２５円、災害復旧事業費は、令和元年度は災害が発生したものの、平成３０年度の西日本豪雨や台風２４号と比較すると被災箇所が少なかったことから、対前年度比２６．０％減の４，３４２円となっている。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額は住民一人当たり４８３，９２３円であり、前年度から増加した主な項目は、普通建設事業、扶助費、繰出金及び積立金となっている。普通建設事業は、学校施設等空調設備整備事業、総合保健福祉センター建設事業及び歴史民俗資料館収蔵庫整備事業の実施により、対前年度比３１．８％増の７４，１５２円、扶助費は対前年度比６．９％増の８８，５７０円、繰出金は、公共下水道特別会計及び介護保険特別会計への繰出金の増加により、対前年度比５．９％増の５９，０５１円、積立金は、財政調整基金への積立金の増加により、対前年度比２７．０％増の１５，３４７円となった。また、減少した項目は、公債費及び災害復旧事業費となっており、公債費は、合併特例債の償還額が一時的に減少したことにより対前年度比４．３％減の４６，８２５円、災害復旧事業費は、令和元年度は災害が発生したものの、平成３０年度の西日本豪雨や台風２４号と比較すると被災箇所が少なかったことから、対前年度比２６．０％減の４，３４２円となっている。 |
基金全体（増減理由）公債費の高止まりに伴い、「減債基金」を2億円取り崩したこと、「地域振興基金」からコミュニティ振興事業など地域振興に資する事業のため0.3億円を取り崩したこと等により、基金全体としては2.5億円（-4.3％）の減少となった。（今後の方針）平成27年度をピークに基金残高は減少しており、現状のまま推移すれば遠からず基金が底をつくことになる。そのため、事務事業の見直しによる歳出の抑制や、債券による効率的な運用等を行っていく。また、災害への備えなど基金の使途の明確化を図るため特定目的基金として積み立てることも検討していく。 | 財政調整基金（増減理由）自立支援給付費や中学生までの子どもを対象とした医療費助成などの扶助費、地方創生関連事業等による支出や学校施設等の老朽化対策事業の増加に対応するため5.3億円の取崩しを行ったが、決算剰余金を5.0億円積み立てたことにより、前年度からの減少額は、0.3億円（-1.0％）に抑えることができた。（今後の方針）事務事業の見直しによる歳出の抑制や、債券による効率的な運用等を行い、基金残高の減少傾向を抑制し、災害への備えなどを考慮し標準財政規模の2割程度は確保するよう努める。 | 減債基金（増減理由）合併特例事業債や臨時財政対策債などの償還費の増に対応するため平成29年度より取崩しを行った結果、対前年度比2.0億円（-32.5％）の減少となった。（今後の方針）地方債の償還は順調に進捗しているが、今後も合併特例事業債などの償還額の増加が見込まれるため、計画的な基金の活用に努める。 | その他特定目的基金（基金の使途）地域振興基金：市民の連帯の強化及び地域振興ふるさと基金：ふるさとの特性を活かした個性及び魅力あるふるさとづくり事業を推進する。都市環境整備基金：都市環境の整備充実奨学金基金：経済的理由により就学が困難な学生に対し、奨学金を付与し、有為の人材を育成する。森林環境譲与税基金：森林整備の促進（増減理由）地域振興基金：コミュニティ振興事業や分館活動事業など地域振興に資する事業に対して32.9百万円を充当したことにより減少。ふるさと基金：学校給食での地産地消の取組みに対して0.1百万円を充当したことにより減少。都市環境整備基金：区画整理関係事業に対して0.8百万円を充当したことにより減少。奨学基金：奨学金の財源として0.6百万円を充当した一方で、市民等からの寄附金1.5百万円を積立てたことにより増加。森林環境譲与税基金：国からの森林環境譲与税14.6百万円を新たに積み立てた。（令和元年度新設）（今後の方針）地域振興基金：合併特例事業債を活用して造成しているため、元金の償還の完了した範囲内において計画的に活用していく。ふるさと基金：地産地消の推進などに毎年活用しており、今後もふるさとづくりのために継続して活用していく。奨学金基金：奨学金制度を継続していくために、基金への寄付を積極的に呼びかけるとともに効率的に運用していく。森林環境譲与税基金：取組みが本格化する令和2年度以降の森林整備の促進に係る経費の財源として活用していく。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄当市では、合併を行った平成１６年度以降、新市建設計画に基づき、施設整備を進めたことにより、有形固定資産額が増加し、有形固定資産減価償却率が類似団体平均を下回る結果となったと考えられる。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率は、類似団体内平均及び愛媛県平均を上回る数値となっている。今後も、地方債の借入を行う事業が見込まれることから、債務償還比率の増加が見込まれる。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率が増加傾向にあり、類似団体と比べて高い水準にある一方、有形固定資産減価償却率は類似団体よりも低い水準となっている。これは、平成16年度以降、合併特例債を活用し、施設整備を進めていることが要因と考えられる。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析実質公債費比率及び将来負担比率は類似団体と比較して高くなっている。これは、小中学校の大規模改修や総合保健福祉センター等の整備に係る起債額が増加したためであると考えられる。施設の整備及び施設整備に活用した合併特例債の償還は今後も続き、令和7年度頃まで実質公債費比率が高い状況が続くと考えられる。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄幼稚園・保育所は、類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が高くなっていたが、２施設で大規模改修を行った結果、類似団体平均に近い数値となった。また、児童館については、有形固定資産減価償却率が類似団体平均を大きく下回っている。これは、子育て環境の充実を目的に、平成１６年度以降児童館を新たに３か所整備したためである。これに伴い、一人当たり面積も増加し、類似団体平均を上回ることとなった。今後も、維持管理にかかる経費の増加に留意しつつ、引き続き、子育て環境の整備に取り組んでいく。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄保健・福祉・子育て等の機能強化を図るため、総合保健福祉センターの建設を進め、令和元年度末に完成し、令和２年４月に開館となった。これにより、保健センターの有形固定資産額が増加し、有形固定資産減価償却率の値が大幅に減少した。消防施設及び庁舎については、平成１２年度以降に施設整備を進めたことから、有形固定資産減価償却率は類似団体内平均値を大きく下回る結果となった。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては、資産総額が前年度末から385百万円の増加(+0.6%)となった。事業用資産の金額の変動が大きく、総合保健福祉センター建設事業や学校施設大規模改修事業等の実施による資産の取得額が、減価償却による資産の減少を上回ったこと等から1,200百万円増加した。負債総額は前年度末から371百万円の増加(+2.3%)となった。金額の変動が最も大きいものは地方債(固定負債)であり、総合保健福祉センター建設事業や学校施設大規模改修事業などの普通建設事業での借入れが償還額を上回ったため、466百万円増加した。令和元年度は施設の新規整備が重なったため、資産・負債ともに増加となったが、今後は、地方債残高を増やすことがないよう普通建設事業の平準化に努めていきたい。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては、経常費用が13,075百万円経常収益が443百万円となり、この差となる純経常行政コストが前年度とほぼ同額の12,631百万円となった。経常費用のうち、人件費等の業務費用は6,948百万円、補助金や社会保障給付等の移転費用は6,126百万円であり、業務費用の方が移転費用よりも多い。社会保障給付の金額が最も大きく、経常費用の20.5%(2,677百万円、前年度比+149百万円)、次いで物件費が20.1%(2,625百万円、前年度比△12百万円)となっている。今後も、高齢化の進展などにより、社会保障給付や補助金等の増加が見込まれるため、事業の見直しや介護予防の推進等により、経費の抑制に努める。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、税収等の財源(12,758百万円)が純行政コスト(12,721百万円)を上回ったことから、本年度差額は37百万円(前年度比△47百万円)となり、無償所管換等を反映した最終的な純資産残高は15百万円の増加となった。市税の収納率は、市税全体で98.8%と前年度の98.6%と比べ0.2%増加していることから、引き続き債権管理の一元化など徴収業務の強化を図り、より一層の税収の確保に努めていく。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、業務活動収支は1,099百万円であり、投資活動収支は、総合保健福祉センター建設事業や学校施設大規模改修事業を行ったことから、△1,813百万円となった。財務活動収支については、普通建設事業の増加に伴い地方債発行収入が増加し、地方債償還支出を上回ったことから、428百万円となった。経常的な活動に係る経費は税収等の収入で賄えている状況であるが、行政活動に必要な資金を基金の取崩しと地方債の発行収入によって確保している状況であることから、事業内容の見直しや経費削減等に引き続き取り組んでいく。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額が類似団体平均を大きく下回っているが、当団体では、道路などの敷地において、取得価額が不明であることから備忘価額1円で評価しているものが大半を占めているためである。前年度と比べると、減価償却による減少及び減債基金の取崩しなどによる資産の減少を、総合保健福祉センターの建設等による資産の増加が上回り、1.8万円増加している。有形固定資産減価償却率は、類似団体平均を下回っているが、これは、新しい施設が比較的多いわけではなく取得日が不明なものについては合併年度の前年度末を取得日としているものがあるため、減価償却率が低くなっている。当団体の数値としては、これまで毎年度1%以上増加していたが、令和元年度は施設整備により有形固定資産が大きく増加したため、0.3%の増加にとどまった。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は、類似団体平均と同程度で推移している。当団体の数値としては、純資産は、純行政コストが税収等の財源を下回ったことで増加となったが、資産の増加が上回ったため、前年度から0.5%の減少となった。将来世代負担比率は、類似団体平均を下回っているが、地方債の借入れが償還額を上回り、地方債残高が増加したことにより前年度から0.9%増加した。交付税措置のない地方債の借入れは行わないなど、新規に発行する地方債の抑制を行い、地方債残高の削減に努めていく。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは類似団体平均を下回っているが、今後は高齢化の進展などにより、社会保障給付や補助金等の増加が見込まれるため、事業の見直しや介護予防の推進等により経費の抑制に努めていく。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は、類似団体平均を大きく下回っている。これは、これまで地方債の新規発行を抑制するとともに地方債の償還が順調に進んでいるためである。当団体の数値としては、令和元年度は施設整備が重なった影響で、前年度末から地方債(固定負債)は466百万円増加(+3.7%)となり、1.3万円の増加となった。基礎的財政収支は、業務活動収支の黒字分が基金積立金支出及び基金の取崩収入を除いた投資活動収支の赤字分を下回ったため、△891百万円となっている。公共施設等整備費支出の伸びにより、投資活動収支の赤字分が大きく増加しているため、普通建設事業の内容やスケジュール等の見直しを進めていく。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況平成30年度は勘定科目の誤りがあったため、その勘定科目誤り分(280百万円)を差し引くと、経常収益は404百万円、受益者負担比率3.2%となり、この数値と比較すると令和元年度は同程度の数値となっている。受益者負担比率は類似団体平均を下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合は比較的低くなっている。今後は、公共施設等の使用料などの見直しを適宜行うなど、受益者負担の適正化に努める。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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