簡易水道事業
末端給水事業
公共下水道
特定環境保全公共下水道
農業集落排水
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財政力指数の分析欄須坂市の市民一人当たりの市税収入は県内１９市中１８位であり、他市に比べて一般財源の中心である市税が少ない状況である。また、総面積のうち約７割を山林が占めており、最も安定的な税目である固定資産税が少ないことなどから、従来から財政基盤が弱い傾向がある。令和５年度は基準財政収入額の増加に比べ基準財政需要額の増加が大きく、財政力指数は前年度－０．０１の０．５５となった。今後は税収を増やすために移住・定住支援や結婚支援などの人口増対策、産業振興や企業立地の促進などの施策を引き続き進めていく。 | 経常収支比率の分析欄経常的支出に充当した一般財源は、補助費の増加などにより対前年度比０．９％増加した。経常的収入（一般財源）については、臨時財政対策債が前年度より５４．２％減となったものの，地方交付税や地方税が増となり、対前年度比０．９％増加したため、経常収支比率は前年度同様となった。令和５年度の比率は全国・類似団体平均は上回ったものの、長野県平均は下回っている。今後も行財政改革を行い、事務事業の見直しなどによる経常経費の削減や歳入の増に取り組む。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄退職手当の減があるものの、ふるさと応援寄附金の増に伴う手数料の増により物件費等が増加したため、人口１人当たりの決算額は増加となった。人件費と物件費が比較的高い傾向にあるのは、近隣市町村の消防業務を受託しているなどの特殊要因によるところも大きい。 | ラスパイレス指数の分析欄「須坂市行財政改革プラン２０２５」に基づき、人件費の削減や、職員年齢構成の改善を行い、給与水準の適正化を図っていく。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄これまで定員適正化計画や市の総合基本計画に基づき職員の削減を実施してきた。当市においては、近隣町村の消防業務を受託しているなどの特殊要因があるため、全国・県平均を上回っている。２０２０年以降は他自治体同様、行政サービスの充実・業務増への対応のため増加に転じている。 | 実質公債費比率の分析欄分子は、中学校費の平成３１許可債の償還開始や長野広域連合への負担金（地方債充当分）が増加した。分母は、基準財政収入額の増以上に個別算定経費や包括算定経費が増となったことにより、単年度で前年度対比０．０７％増となり、３ヶ年平均では０．２％減となった。今後も、公共施設の更新・統廃合などに起債を活用する予定であり、また、元利償還のピークを迎えることから、引き続き慎重な財政運営に努める。 | 将来負担比率の分析欄分母は、標準財政規模が増額となったが、差し引かれる算入公債費等の額も増額となったことから、増加した。分子は、一般会計及び下水道事業の企業債残高の大幅減で将来負担額が減少したことに加え、ふるさと応援基金等の増加により充当可能基金が将来負担額を上回り比率は算定されなかった。今後は老朽化した公共施設の更新・統廃合など地方債残高の増加や、充当可能基金の減少を見込んでおり、将来負担比率は上昇すると見込んでいる。 |
人件費の分析欄給料の引上げによる増はあったものの、退職手当の減により、比率は０．５％減少した。今後は市の総合計画に沿った職員数の適正化や個別計画である行財政プラン２０２５に基づき、人件費の削減や、職員年齢構成の改善を行い、給与水準の適正化を図っていく。 | 物件費の分析欄新型コロナウイルスワクチン接種に係る委託料等の減により、比率は０．５％減少した。全国平均・県・類似団体平均を下回っているが、物件費の縮減については、引き続き大きな課題となっているため、事務事業の見直しを徹底して行い、さらなる経常経費の削減に努めていく。 | 扶助費の分析欄福祉医療費給付金の対象の拡大などにより、比率は０．３％増加した。今後も障害福祉サービスなどの障害福祉費や保育所の運営などの児童福祉費が増加見込みであり、扶助費の比率は上昇していく見込みである。 | その他の分析欄その他については、施設の老朽化に伴う維持補修費の増や高齢化に伴う介護保険特別会計などへの繰出金の増などにより、前年度比では０．７％増加した。今後は介護保険特別会計への繰出金が増加傾向にあるため、保険料の適正化等を図り、普通会計の負担を減らしていくよう努める。 | 補助費等の分析欄信州須坂ふるさと応援寄附金の増加に伴う返礼品等の増加により、比率は０．２％増となった。経常経費としては今後も横ばいで推移していくと考えられるが、各種団体への負担金などさらなる見直しを図っていく。 | 公債費の分析欄現状は全国・県・類似団体平均を下回っているが、令和２から令和３年度にかけて多額の借り入れを行っており、今後大幅な上昇が見込まれるため、引き続き健全財政を堅持していく必要がある。 | 公債費以外の分析欄公債費ではすべて平均を下回っているが、公債費以外については、県・類似団体平均を上回っており、数値については前年度同様となったものの、依然高い状態が続いている。今後も引き続き事務事業の見直し等、経常経費の削減に取り組んでいく。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄目的別では、総務費、衛生費が大きく増加した。総務費は、ふるさと応援寄附金が引き続き好調であることから、寄附サイトへの手数料や寄附者への返礼品の増、信州須坂ふるさと応援基金への積立が増えたことが主な要因である。衛生費は、清掃センター焼却施設の跡地に防災備蓄倉庫等を併設した指定緊急避難場所を整備するために解体工事を行ったことによる普通建設事業費の増加によるものである。一方で、土木費は大幅な減となっており、インター周辺開発に伴う道路整備の減が主な要因となっている。労働費、商工費で類似団体平均を上回っているが、労働費についてはカーローンや教育ローンなどの勤労者生活資金融資預託金が１億２千万円あるためであり、勤労者生活資金融資預託金を除いた令和５年度の一人当たりコストは１，１２１円となる。勤労者生活資金融資預託金は歳入でも同額の１億２千万円であり、一般財源には影響を与えていない。商工費についても同様に、市制度資金預託金が１０億円あるためであり、市制度資金預託金を除いた令和５年度の一人当たりコストは１１，８５３円となり、全国・県・類似団体平均を下回っている。市制度資金預託金は歳入でも同額の１０億円であり一般財源には影響を与えていない。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄性質別では、令和５年度は前年度と比較して物件費・維持補修費・扶助費・繰出金等が大きく増加した。物件費は信州須坂ふるさと応援寄附金の増加に伴い、手数料など諸費用の増加によるものとなる。維持補修費は老朽化した施設の維持修繕にかかる経費が増加したことにより増加した。扶助費は国の「電力・ガス・食料品等価格高騰重点支援地方交付金」による住民税均等割非課税世帯等への給付金や、福祉医療費給付金の対象を１８歳の年度末まで拡大したこと等により増加した。繰出金は団塊の世代の後期高齢者入りが進み後期高齢者医療療養給付費負担金等が増加したことによるものとなる。また、他団体と比較して突出して一人当たりコストが多いのは貸付金である。これは市制度資金預託金が１０億円あるためであり、市制度資金預託金を除いた令和５年度の一人当たりコストは２，６０１円となり、全国・県・類似団体平均を下回っている。市制度資金預託金は歳入でも同額の１０億円であり、一般財源には影響を与えていない。 |
基金全体（増減理由）減債基金は後年度の公債費負担に備え、臨時財政対策債償還基金費を積み立てたため346百万円の増、信州須坂ふるさと応援寄附金が好調なことから信州須坂ふるさと応援基金が382百万円の増、職員退職手当基金は後年度の一般職員の退職手当の支給に備えて積み立てたため100百万円の増となり、基金全体で1,222百万円の大幅増となった。（今後の方針）現在は信州須坂ふるさと応援寄附金が好調なことから基金が一時的に増加しているが、今後は老朽化した施設の改修や長寿命化に多額の基金の活用が見込まれ、ふるさと寄附金がなかった場合、現状の基金残高を維持することが非常に困難になることから、将来を見据えた財政運営をしていく。 | 財政調整基金（増減理由）信州ふるさと応援基金の増により、財調の繰り入れが抑えられたため、基金を187百万円増やすことができた。（今後の方針）現在好調な信州須坂ふるさと応援寄附金は安定財源でないこと、また、今後は公共施設の老朽化による維持補修費や扶助費等の増により、基金を繰り入れなければならない状況が続く見込みのため、自然災害等の不足の事態にも対応できるよう、前年度を大幅に下回らない程度に基金残高を維持していく。 | 減債基金（増減理由）後年度の公債費負担に備え、臨時財政対策債償還基金費の積み立てを行った。（今後の方針）地方債の償還計画を踏まえてさらに基金の積み立てを行い、償還額の多い年度に繰り入れを行う予定。 | その他特定目的基金（基金の使途）信州須坂ふるさと応援基金…ふるさと寄附金を積み立てて、次年度に寄附目的に応じて事業費に充てる。公共施設等整備基金…公共施設等の整備に充てる。ふれあい地域福祉基金…基金の運用から生ずる収益を、ふれあい地域福祉事業の費用に充てる。（果実運用）職員退職手当基金…一般職の職員の退職手当の支給に要する費用の財源に充てる。庁舎建設基金…庁舎建設に要する費用に充てる。（増減理由）信州須坂ふるさと応援基金は、ふるさと寄附金が好調なことから、経費等を除いた寄附金を基金へ積み立て382百万円の増となった。公共施設等整備基金は、R2年度に学校給食センターの建設などの大型事業に充当したため大幅減となっていたが、ふるさと寄附金の好調による信州須坂ふるさと応援基金の増などにより、基金を積み立てることができたため108百万円の増となった。今後は老朽化した公共施設の長寿命化等に活用していく予定。（今後の方針）公共施設等整備基金は老朽化した施設の整備等に活用するため、今後は減少を見込んでいる。ふるさと寄附金の現状がいつまで続くか不透明であるため、信州須坂ふるさと応援基金に依存しない財政運営が必要である。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄比率は前年度より上昇し、類似団体より高い水準にあるが、各公共施設において個別施設計画を策定し、施設の維持管理を進めているほか、老朽化している施設については、計画的に長寿命化等の改修を予定している。 | 債務償還比率の分析欄前年度と比較して地方債の借入額が減少したことに加え、引き続き信州須坂ふるさと応援寄附金が好調なことによる基金の増加により充当可能財源が増加したことで、債務償還比率は減少した。今後も老朽化した施設の長寿命化等により将来負担額は増加する見込みであるため、経常経費の削減に努め、比率が大幅に上昇しないよう取り組んでいく。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率は充当可能財源が減となったものの、それを上回る地方債の現在高の減による将来負担額が減少したため、前年度に引き続き算定なしとなった。今後は充当可能基金の減少も見込んでいることから、長期的には上昇していく見込みである。一方、有形固定資産減価償却率は、類似団体平均を上回っており、老朽化した施設も多いことから、将来の公共施設等の修繕や更新等に係る財政負担を軽減・平準化するため、公共施設等総合管理計画等に基づき施設の長寿命化を計画的に進めていく。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率、実質公債費比率ともに年々改善しており、将来負担比率については前年度に引き続き算定なしとなった。しかし、実質公債費比率については、令和２年度、令和３年度に多くの地方債を活用したことから、今後公債費の負担が大きくなり、比率は上昇していく見込みである。今後も老朽化した施設の長寿命化等へ地方債を活用していく見込みであるが、各比率が大幅に上昇しないよう長期的な事業計画を策定していく。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄有形固定資産減価償却率は、児童館、道路で高い比率となっている。児童館は、老朽化が進んでおり、建て替えや移転等を視野に入れつつ計画的な対策が必要となっている。道路は大規模な更新は見送り、維持修繕を中心に行っている。保育所については、平成１１年から平成２７年の間にすべての園を建て替えたため、全国・類似団体平均を下回っている。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄有形固定資産減価償却率は、すべての施設で類似団体内平均より高い比率となっているが、一人当たり面積でみると、すべての施設で類似団体平均を下回っている。経年による劣化等は避けられないため、計画的な施設の更新や長寿命化対策を進めていく必要がある。図書館は長寿命化のための大規模改修を実施したことにより有形固定資産減価償却率が下がっている。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況・一般会計等においては、負債総額が前年度末から147百万円増となった。負債の増加額のうち金額が大きいものは、退職手当引当金の増(173百万円)や1年以内償還予定地方債の増(688百万円)である。・特別会計及び企業会計を加えた全体では、水道事業会計及び下水道事業会計において上・下水道管の布設が一段落し、地方債償還額が発行額を上回っている状態が続いていることなどから例年減少傾向にあったものの、令和2年度、令和3年度は一般会計の負債増の影響が大きく増加していたが、令和4年度に一般会計の負債が減少したことに伴い、再び減少傾向となり、706百万円減少した。・一部事務組合、第三セクター等を加えた連結においても、令和4年度の一般会計の負債減の影響により876百万円減少した。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況・一般会計等においては経常費用は26,425百万円となり、前年度から828百万円増加した。そのうち、業務費用が移転費用よりも多く、最も金額が大きいのは減価償却費や維持補修費を含む物件費等(11,850百万円、前年度比+601百万円)であり、純行政コストの46.7%を占めている。今後も物価高騰等により、施設の維持管理費が増加傾向にあるため、極力、新たな施設を作らず公共施設等の適正管理に努め、施設の在り方の見直しや民間でも実施可能な部分について指定管理者制度を導入するなどにより、コストの削減に努める。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況・一般会計等においては、財源(23,576百万円)が純行政コスト(25,361百万円)を下回ったことから、本年度差額は1,909百万円(前年度比308百万円減)となり、純資産残高は1,909百万円の減少となった。引き続き地方税の徴収業務の強化や企業立地の促進強化等により税収等の増加に努めていく。・全体においては、水道事業会計で206百万円、下水道事業会計で270百万円それぞれ純資産残高が増となったものの、純資産残高は前年度から1,249百万円減額となった。・連結においては、長野県市町村自治振興組合で19百万円純資産が増となったが、一般会計等及び全体会計の減額もあり、純資産残高は前年度から1,346百万円の減額となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況・一般会計等においては、業務活動収支は2,464百万円であったが、投資活動収支については公共施設等整備費に1,560百万円支出があったことなどから、△2,039百万円となっている。財務活動収支については、地方債償還支出が地方債発行収入を上回っていることから、△487百万円となり、本年度末資金残高は61百万円減少した。・全体においては、水道料金等の使用料及び手数料収入があることなどから、業務活動収支は一般会計等より1,842百万円多い4,306百万円となっている。財務活動収支は、地方債償還支出が地方債発行収入を上回っていることから、△1,098百万円となり、本年度末資金残高は5,180百万円となった。・連結においては、本年度末資金残高は前年度より3百万円増の5,802百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額は、新たな施設を作らず今ある施設を有効利用しているため、類似団体平均を下回っている。しかし、有形固定資産減価償却率は類似団体平均を上回っており、老朽化した施設も多いことから、将来の公共施設等の修繕や更新等に係る財政負担を軽減・平準化するため、公共施設等総合管理計画等に基づき施設の長寿命化を計画的に進めている。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率これまで交付税措置のない起債をあまり借りてこなかったことから、純資産比率は類似団体平均を上回り、将来世代負担比率は類似団体平均を下回っている。今後は老朽化した公共施設の長寿命化に伴う改修工事等が想定されるため、資産負債ともに増加していく見込みである。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況純行政コストは、信州須坂ふるさと応援寄附金の増加による寄附者への謝礼や手数料等の経費の増加などにより、前年度と比較すると14億9千万円増加しており、市民一人当たり行政コストも増加した。住民一人当たり行政コストは類似団体平均より少ないが、高齢化等による社会保障給付が年々上昇しているため、行財政改革の取組みを進め、行政コストの削減を図る。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況これまで交付税措置のない起債をあまり借りてこなかったことから、住民一人当たり負債額は類似団体平均よりも少ない。前年度と比較すると地方債の活用は落ち着いたものの、退職引当金の増により負債合計は増加した。今後も老朽化した公共施設の長寿命化に伴う改修工事等が想定されるため、住民一人当たり負債は増加していく見込みである。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況前年度と比較すると、信州須坂ふるさと応援寄附金の増加による寄附者への謝礼や手数料等の増加などにより経常費用は増加し、重点支援地方交付金を活用し学校給食費納入金の一部を公費負担としたことやインター周辺開発に係る開発事業者負担金の減などにより経常収益が減少したことで、2.4ポイント減少した。公共施設使用料の見直しを行うなど、受益者負担の適正化に努める。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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