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公共下水道農業集落排水施設簡易水道事業（法適用）

収集されたデータの年度

2022年度 2021年度 2020年度 2019年度 2018年度 2017年度 2016年度 2015年度 2014年度 2013年度 2012年度 2011年度

指定団体等の指定状況

~~財政健全化等財源超過~~首都近畿中部過疎山振~~低開発~~指数表選定

人口の推移

産業構造

財政比較分析表（2020年度）

財政力

財政力指数の分析欄

白馬村の主要な税目は固定資産税であり、景気等左右されない安定した税収のため財政力指数も安定している。

類似団体内順位：17/68

財政構造の弾力性

経常収支比率の分析欄

ふるさと白馬村を応援する寄附金の条例改正により、その一部をふるさと納税事業の返礼業務委託料の特定財源とすることが可能となったため、経常的経費の一般財源が減額となり、経常収支比率も大きく類似団体平均を下回った。ただし、震災による災害復旧事業、広域ごみ処理施設建設の負担金、給食センター建設など、ここ数年先送りしていた投資的事業により起債残高は増加しており、現在の水準を維持するよう努める必要がある。

類似団体内順位：2/68

人件費・物件費等の状況

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

会計年度任用職員制度の導入などにより人件費は増加し、寄附金額の増加に伴うふるさと納税事業の返礼業務委託料などにより物件費も増加した。類似団体平均をわずかに下回ってはいるが今後も楽観視はできない。

類似団体内順位：40/68

給与水準（国との比較）

ラスパイレス指数の分析欄

計画的な若手職員の採用増加により類似団体平均とほぼ同水準を維持している。今後も適正な数値の維持を図っていく。

類似団体内順位：38/68

定員管理の状況

人口1,000人当たり職員数の分析欄

ここ数年の業務量の増加により、計画的に職員採用を進めているが、類似団体より低い水準となっている。今後も適正かつ計画的な職員採用を進めていく。

類似団体内順位：13/68

公債費負担の状況

実質公債費比率の分析欄

公債費負担適正化計画から計画的に公債費負担の軽減を図ったことにより、公債費は順調に減少していた。しかし平成２６年の震災による災害復旧事業債、広域ごみ処理施設建設の負担金、給食センター建設、ここ数年先送りしていた投資的事業などによる新規発行債の元金償還開始により近年、公債費は増加傾向となり、今後も実質公債費比率は上昇する見込みである。

類似団体内順位：57/68

将来負担の状況

将来負担比率の分析欄

平成２６年の震災による災害復旧事業、そのあとに続いた広域ごみ処理施設建設の負担金、学校給食センター建設など、ここ数年先送りしていた投資的事業等の大規模事業により新規発行債が増加し、村債残高も増加したことにより全体的に高い数値となっている。ただ令和２年度は控除する充当可能基金の増などにより将来負担比率は減少した。今後は新規発行債を元金償還額以下にして健全財政に努めたい。

類似団体内順位：55/68

経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2020年度）

人件費

人件費の分析欄

適正な定員管理などにより、類似団体平均を下回る数値となっている。今後は、会計年度任用職員制度や地域おこし協力隊員、集落支援員の活用、退職職員の再任用などにより数値の増加が予測されるが、適正かつ計画的な職員採用などに努める。

類似団体内順位：4/68

物件費

物件費の分析欄

ふるさと白馬村を応援する寄附金の条例改正により、その一部をふるさと納税事業の返礼業務委託料の特定財源とすることが可能となったため、物件費は大きく減少した。今後も削減努力を続けていく。

類似団体内順位：2/68

扶助費

扶助費の分析欄

村単独事業では、福祉医療費の支給範囲を小中学生の通院、高校生の通院・入院、身障４級の入院、療育Ｂ２の通院・入院、精神３級通院・入院まで拡大しているが、当村では生活保護費の支出がないため、類似団体平均を下回っている。

類似団体内順位：3/68

その他

その他の分析欄

令和元年度からの下水道事業会計の地方公営企業法適用により、その性質がその他（繰出金）から補助費等に変わったため、類似団体平均より低い水準を維持している。引き続き適正な数値の維持を図っていく。

類似団体内順位：6/68

補助費等

補助費等の分析欄

もともと観光立村であるため観光団体への補助費が多く、また当村の特色として各種スキー大会への補助費も多いところへ、令和元年度からの下水道事業会計の地方公営企業法適用により、その性質がその他（繰出金）から補助費等に変わって、類似団体平均を大きく上回っている。今後は補助金の交付算定の明確な基準を設けたり、経費の削減に努めていく。

類似団体内順位：63/68

公債費

公債費の分析欄

事業の抑制によりしばらくは公債費の減少が続いていたが、平成２６年の震災復旧関連事業や広域ごみ処理施設建設負担金、給食センター建設、抑制していた投資的事業などにより、新規発行債が増加した影響で、今後も地方債の元金償還額が膨らみ、公債費は増加見込みである。

類似団体内順位：51/68

公債費以外

公債費以外の分析欄

ふるさと白馬村を応援する寄附金の条例改正による物件費の減少、下水道事業会計への補助費の減少、適正な定員管理などによる人件費の減少により、全体的に数値も減少し、類似団体も大きく下回っている。

類似団体内順位：2/68

目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2020年度）

議会費

労働費

消防費

諸支出金

総務費

農林水産業費

教育費

前年度繰上充用金

民生費

商工費

災害復旧費

衛生費

土木費

公債費

目的別歳出の分析欄

類似団体平均と比較して商工費、土木費が著しく高い数値を示している。商工費は、観光立村として観光事業に力を入れているためであり、また土木費は、雪国であることから除雪費、冬期間での道路施設の破損などによる維持管理費、道路改良等に多額の費用が掛かっているためである。それ以外については、全体的にほぼ類似団体以下の水準である。

性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2020年度）

人件費

補助費等

災害復旧事業費

投資及び出資金

物件費

普通建設事業費

失業対策事業費

貸付金

維持補修費

普通建設事業費（うち新規整備）

公債費

繰出金

普通建設事業費（うち更新整備）

積立金

前年度繰上充用金

性質別歳出の分析欄

類似団体平均と比較して維持補修費、補助費等が著しく高い数値を示している。維持補修費は、降雪地であるがゆえの除雪経費と寒冷地における村道等の損傷が激しく、その補修経費が大きくなっており、類似団体より高い数値となっている。補助費等は、地方創生推進交付金事業の補助金・交付金と下水道事業会計への補助費により、類似団体より高い数値となっている。それ以外については、全体的にほぼ類似団体以下の水準である。

実質収支比率等に係る経年分析（2020年度）

分析欄

財政調整基金残高は、適切な財源の確保と新型コロナウイルス感染症による歳出の精査から取崩しを回避して、積み立てを行い増加している。また、実質収支額も実質単年度収支も黒字を確保しており、今後も健全財政を堅持していきたい。

連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2020年度）

分析欄

連結対象会計で赤字を計上している会計はない。ただ、水道事業会計以外で大きな黒字も出ていない状況である。

実質公債費比率（分子）の構造（2020年度）

分析欄

財政の健全化に努めていたため元利償還金は順調に減少していた。しかし平成２６年度震災による災害復旧事業債、広域ごみ処理施設建設負担金、給食センター建設、ここ数年先送りしていた投資的事業などの新規発行債の元金償還が次々に始まったことにより元利償還金は増加傾向にある。だが、下水道事業会計への補助金を削減したため、公営企業債の元利償還金に対する繰入金が減少し、実質公債費比率の分子の著しい増加を回避した。

分析欄：減債基金

満期一括償還地方債なし

将来負担比率（分子）の構造（2020年度）

分析欄

地方債の新規発行債を、元金償還額以下に抑制したため一般会計における地方債の現在高が若干減少し、下水道事業会計への補助金を削減したため公営企業債等繰入見込額が大きく減少し、また、充当可能基金も大きく増加したため、将来負担比率の分子は減少している。

基金残高に係る経年分析（2020年度）

基金残高合計

基金全体

（増減理由）財政調整基金は、適切な財源の確保と新型コロナウイルス感染症による歳出の精査から取崩しを回避して、１９５百万円積み立て、義務教育施設整備基も小中学校長寿命化計画に基づく施設改修の財源として４０百万円積み立てたことなどにより、基金全体としては２５２百万円増加した。（今後の方針）今後は公債費増加などにより基金の取り崩しは否めず、残高は減少しそうである。

財政調整基金

（増減理由）財政調整基金は、適切な財源の確保と新型コロナウイルス感染症による歳出の精査から取崩しを回避して、余剰金処分で６５百万円、決算で１３０百万円積み立てたことにより増加した。（今後の方針）災害への備え等のため、平成２６年の震災の実績も踏まえ、標準財政規模の５～１０％超（２００～４００百万円）は残高を維持したい。

減債基金

（増減理由）利子の積み立てのみにより増減なし。（今後の方針）今後の公債費増加に備え、現状の基金残高は保持したい。

その他特定目的基金

（基金の使途）ふるさと白馬村を応援する基金：白馬村のまちづくりに賛同する寄附金を財源として、様々な人々の参加による、個性豊かで活力あるまちづくりの推進とふるさとづくりに資する。（増減理由）義務教育施設整備基金：小中学校長寿命化計画に基づく施設改修の財源として４０百万円積み立てたことにより増加した。中小企業融資利子補給基金：新型コロナウイルス感染症の拡大の影響を受けた中小企業融資の利子補給に要する経費の財源として２４百万円を積み立てたことにより増加した。（今後の方針）ふるさと白馬村を応援する基金：今後も白馬村を応援していただいた皆様の期待に沿えるよう有効に取り崩して活用していく予定。

公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2020年度）

有形固定資産減価償却率

有形固定資産減価償却率の分析欄

それぞれの公共施設等について個別施設計画を策定済みであり、２０４５年度までの公共施設保有総量の縮減率を１５％と定め、当該計画に基づいた施設の維持管理を適切に進めている。有形固定資産減価償却率については、一部事務組合を加味しているため減少しているが、村の一般会計等財務書類だと上昇傾向にある。引き続き、老朽化した施設の集約化・複合化や除却を進めたい。

類似団体内順位：31/66

（参考）債務償還比率

債務償還比率の分析欄

債務償還比率は類似団体平均を下回っており、主な要因としては、地方債残高をこれ以上増やさないようにするため新規発行債の元金償還額以下を徹底したからである。引き続き、新規発行債の抑制に取り組んでいく。

類似団体内順位：25/68

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

神城断層地震による災害復旧事業、広域ごみ処理施設建設事業、学校給食センター新築工事など次々に大型事業を実施したことにより新規発行債が増え続け、将来負担比率が類似団体より極めて高い値を示している。引き続き新規発行債を抑制し、将来負担比率の低下に取り組んでいく。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

実質公債費比率も将来負担比率も類似団体内平均値よりかなり高い水準となっている。平成26年度神城断層地震以降、次々と大型事業を実施したことにより、将来負担比率も実質公債費比率も高い値となっている。将来負担比率は、地方債の新規発行額の元金償還額以下を徹底し、基金積立額を増やしたため当該団体値は減少したが、元利償還金は増え続け、実質公債費比率はまだ上昇することが考えられる。これまで以上に公債費の適正化に取り組んでいく必要がある。

施設類型別ストック情報分析表①（2020年度）

道路

橋りょう・トンネル

公営住宅

港湾・漁港

認定こども園・幼稚園・保育所

学校施設

児童館

公民館

施設情報の分析欄

「公営住宅」と「認定こども園・幼稚園・保育所」と「学校施設」の有形固定資産減価償却率は、「公営住宅」は平成２８年度に「認定こども園・幼稚園・保育所」は平成１９年度に「学校施設」は平成３０年度に学校給食センターを新築したため平均値より低い値となっており、類似団体と比べてまだ老朽化は進んでいないと考えられる。「橋りょう・トンネル」の有形固定資産減価償却率も、橋りょう長寿命化修繕計画に基づく計画的な橋りょう改修を行っているため類似団体の中では低い値を示しており、効果的な維持改修が出来ていると考えられる。「道路」の有形固定資産減価償却率は平均値を上回っており、舗装の個別施設計画に基づき道路の舗装補修工等の更新投資を計画的に行うこととしている。「道路」以外の有形固定資産の一人当たり面積や額は類似団体に比べると低いので、有形固定資産は類似団体に比べて不足していると考えられる。

施設類型別ストック情報分析表②（2020年度）

図書館

体育館・プール

福祉施設

市民会館

一般廃棄物処理施設

保健センター・保健所

消防施設

庁舎

施設情報の分析欄

「体育館・プール」と「市民会館」は長野五輪に合わせて平成９年度にウイング２１という施設を建築し、令和元年度にはその屋根を、令和２年度にはＢ＆Ｇ体育館を大規模改修したため、有形固定資産減価償却率が類似団体で比べると低い値を示し、比較するとさほど老朽化が進んでいないと考えられる。「体育館・プール」以外の有形固定資産の一人当たり面積は類似団体に比べると低いので、まだ有形固定資産は類似団体に比べて不足していると考えられる。

財務書類に関する情報①（2020年度）

資産合計

負債合計

1.資産・負債の状況

一般会計等においては、資産総額が前年度末から569百万円の減少(-1.7%)となった。金額の変動が大きいものは有形固定資産であり、主にB&G海洋センター体育館改修工事に伴う増加や防災情報配信システム整備工事増加と減価償却による減少により総額として減少した。それ以外では、流動資産は主に財政調整基金残高の増加により、総額として増加した。負債総額が前年度末から114百万円の減少(-1.5%)となった。金額の変動が大きいものは固定負債であり、地方債償還が進んだ結果、地方債残高が減少したことによるものである。引き続き新規発行する地方債の抑制を行い、負債の増加を喰い止めたい。全体においては、一般会計等財務書類の増減理由と同様の理由に追加して、資産は下水道事業会計の固定資産にかかる減価償却等により総額として減少しており、負債も一般会計等財務書類の増減理由と同様の理由に追加して、下水道事業会計の地方債償還が進んだことや下水道事業会計の長期前受金の戻入に伴う減少等により減少した。連結においては、一般会計等財務書類および全体財務書類の増減理由と同様である。

純経常行政コスト

純行政コスト

2.行政コストの状況

一般会計等においては、経常費用は7,015百万円となり、前年度比1,227百万円の増加(+21.2%)となった。最も金額の変動が大きいのは移転費用(3,325百万円、前年度比+983百万円、+42.0%)である。移転費用が増えた原因は、主に新型コロナウイルス感染症対策の特別定額給付金が発生したこと等によるものである。経常収益は212百万円となり、前年度比159百万円の減少(-43.0%)となった。主に、その他経常収益で前年度に発生していた損害保険料が皆減していること等によるものである。全体においては、経常費用(8,314百万円、前年度比+1,181百万円、+16.6%)は、一般会計等財務書類の増減理由と同様の理由である。経常収益(634百万円、前年度比-206百万円、24.5%)は、使用料・手数料で主に水道事業会計の給水収益減少や、下水道事業会計の下水道使用料減少等により、総額として減少した。連結においては、一般会計等財務書類および全体財務書類の増減理由と同様である。

本年度差額

本年度末純資産残高

本年度純資産変動額

3.純資産変動の状況

一般会計等においては、税収や国県補助金などの財源(6,503百万円)は、主に特別定額給付金給付事業費にかかる国庫補助金や地方創生臨時交付金の増加等により増加したのであるが、純行政コスト(6,860百万円)を下回っており、本年度差額は-357百万円、純資産変動額も455百万円の減少となった。自主財源である地方税の債権確保策の強化等によりさらに税収等の増加に努める。全体においては、期末純資産残高が前年度末より179百万円の減少(-0.6%)となった。一般会計等財務諸表の増減理由と同様の理由に追加して、主に無償所管換等、資産評価差額などによるその他で、前年度に発生していた下水道事業会計の期首純資産残高取込に伴うその他純資産増加額が、当期で皆減したこと等により、総額として減少した。連結においては、一般会計等財務書類および全体財務書類の増減理由と同様である。

業務活動収支

投資活動収支

財務活動収支

4.資金収支の状況

一般会計等においては、業務活動収支は、主に地方創生臨時交付金収入の増加や、除雪委託料の増加等の結果、総額として前年度と比較して大きな増減はなかった。投資活動収支は、主に前年度発生していた小中学校設備更新に伴う工事支出が皆減したことや、B&G海洋センター体育館改修工事支出や防災情報配信システム整備工事支出が増加したこと等により、前年度と比べて45百万円増加した。財務活動収支は、主に地方債発行額が減少したことによって174百万円減少した。全体においては、一般会計等財務諸表の増減理由と同様の理由に追加して、特に業務活動収支は水道事業会計の給水収益収入減少や、下水道事業会計の下水道使用料収入減少等により、総額として減少した。

財務書類に関する情報②（2020年度）

①住民一人当たり資産額（万円）

②歳入額対資産比率（年）

③有形固定資産減価償却率（％）

1.資産の状況

住民一人当たり資産額は、類似団体平均を上回っている。しかし、有形固定資産減価償却率が示しているように老朽化した施設が多く、将来の公共施設等の修繕や更新等に係る財政負担を軽減するため、平成28年度に策定した公共施設等総合管理計画、令和元年度に策定した白馬村個別施設計画や白馬村公共施設再編整備計画に基づき、公共施設等の集約化・複合化、解体、改修等を進め、公共施設等の適正管理に努める。

④純資産比率（％）

⑤将来世代負担比率（％）

2.資産と負債の比率

将来世代負担比率は、類似団体平均を下回っているが、これは、神城断層地震が発生する平成26年度までは新規に発行する地方債の抑制を行うとともに、高利率の地方債の繰上償還を行うなど、地方債残高を圧縮し、将来世代の負担の減少に努めたためである。ただし震災以降、地方債の新規発行が増大しているため今後注視が必要である。

⑥住民一人当たり行政コスト（万円）

3.行政コストの状況

住民一人当たり行政コストは類似団体平均を上回り、また、前年度に比べて大きく増加している。例年、純行政コストのうち物件費等と補助金を含む移転費用が高くなる要因となっているが、当期は降雪量が例年並みに戻ったため除雪委託料が増加したことと新型コロナウイルス感染症対策の特別定額給付金が、その要因と考えられる。今後も引き続き行財政改革への取り組みを通じて経費の抑制に努める。

⑦住民一人当たり負債額（万円）

⑧基礎的財政収支（百万円）

4.負債の状況

住民一人当たりの負債額は、ついに類似団体平均を上回った。平成26年度の神城断層地震以降、立て続けに行った大型事業のために発行した地方債の元金償還開始に伴い、1年内償還予定地方債を含む流動負債が増加したことによるものである。来年度以降も新規に発行する地方債の抑制を行うとともに、高利率の地方債の繰上償還を行うなど、公債費の縮小に努める。

⑨受益者負担比率（％）

5.受益者負担の状況

受益者負担比率は、類似団体平均を大きく下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合は比較的低くなっている。また前年度から大幅に減少しており、特に経常費用が1,227百万円増加しており、なかでも経常費用のうち維持補修費を含む物件費等の増加が顕著であることから、公共施設等総合管理計画等に基づき、老朽化した施設の長寿命化を計画的に行うことにより、経常費用の削減に勤め、今後は未利用地の公売など自主財源の確保にも努める。

類似団体【Ⅱ－２】

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