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財政力指数の分析欄令和２年度以前は、平成３０年度の普通交付税算定の折に税収を過大に報告したため、実際よりも大きい数値が出てしまっていたが、令和３年度分からはその影響がなくなり、以降、本来の数値に戻り横ばいで推移している。 | 経常収支比率の分析欄学校建設計画（現在は白紙）や運動公園再整備計画などの大型事業が控えていることから、それに備えて地方債の据置期間なし及び償還期間短縮を計画的に行っているため、一時的に硬直化が進んでいる。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄物件費については、ふるさと納税における寄附額が前年度から倍増したことから、それに比例して経費相当分も増加した。また、人件費については増加傾向にあり、今後も物価高の影響によるベースアップも図られていくと考えられるので、定員管理・給与の適正化により、人件費の圧縮を図り、経常経費の削減に努めていく。 | ラスパイレス指数の分析欄類似団体との比較では、やや低い状態を保っているが、職員の新規採用に影響が出ていることから、改善が必要と思われる。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄全国平均、県平均よりも数値は高い状況であるが、団塊ジュニア世代の退職に備えた採用を見込んでいるため、さらに類似団体平均値に近づくと思われる。 | 実質公債費比率の分析欄計画的に、据置期間なし、償還期間の短縮を行っているため、一時的に増加の傾向にあるが、令和７年度ごろをピークに改善していく見込みである。 | 将来負担比率の分析欄将来負担比率は数値なしであるが、今後は公共施設の老朽化による改修や更新を予定しているため、数値が上昇するものと思われる。しかしながら、将来に負担を残さないように計画的な資金運用を行っていく。 |
人件費の分析欄人件費については、前年度と比較して緩やかに上昇している。物価高騰に対応したベースアップ等により、数値の上昇が見込まれ、特にベースアップ幅の大きい１，２級の給与表を採用する会計年度任用職員数が総職員数の４割を超えるため、数値の上昇は避けられないと思うが、計画的な採用と人員管理により上昇幅を抑制していきたい。 | 物件費の分析欄物件費については、ふるさと納税の倍増に伴い関連経費が増加したため、数値も増加している。 | 扶助費の分析欄扶助費については、前年度より数値が改善しているが、ふるさと納税返礼品の増加による分母の増大と少子化による対象者の減によるものと思われる。 | その他の分析欄その他については、積立金が増加し数値が増加している。ふるさと納税を原資に各種施策を行い、それにより押し出された一般財源を公共施設等整備基金等に積み増しし、今後直面する公共施設等インフラの改修や更新に備えるために、積立金を含むこの水準を維持していきたい。 | 補助費等の分析欄補助費等については、ふるさと納税を財源とした新規政策により数値が増加している。国費や県費補助等は致し方ないが、町単独事業補助金については厳しく審査していく考えである。 | 公債費の分析欄計画的に据置期間なしで償還期間を短縮していたため、一時的に増加傾向にある。まもなくピークを迎える見込みであるが、その時期に大型事業の起債をする見込みである。今後も計画的な起債と償還により、この水準を維持していきたい。 | 公債費以外の分析欄ふるさと納税の増加により、財政規模そのものが大きくなっている。計画的な公共施設等の改修、更新に備えて厳しく審査していく必要がある。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄目的別では、ふるさと納税が倍増したためその関連経費を含む総務費が突出しているが、それについては問題視していない。民生費については、総合福祉センター建設が完了し、減少している。商工費については、電子地域通貨を利用したポイント付与事業により増加している。それ以外については、類似団体の中でも低い傾向にある。今後も、公共施設等の改修、更新を計画的に行いつつ、費目ごと、目的ごとの予算配分を検討しながら健全な財政運営を行っていく。運動公園再整備等を含む公共施設等インフラの整備が控えていることから、類似団体の半分超である公債費について、類似団体の平均額を超えないよう、起債と基金取崩しのバランスを保ちながら財政運営を行っていきたい。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄ふるさと納税の寄附額の増加に伴って、物件費やふるさと振興基金を含む積立金が増加している。扶助費は国の給付金事業の皆減により、減少している。普通建設事業費（うち新規整備）では総合福祉センター建設が完了して減少傾向にある。近い将来直面する公共施設等を含むインフラの整備に備えるため、積立金の積み増しを行いながら計画的なインフラ等の改修、更新を行っていく必要がある。また、いたずらに財政規模を肥大させるのではなく、基金等の活用を図りながら、将来を見据えた財政健全化に努めていく。ふるさと納税関連経費において、いったん基金に積みそれを財源にして翌年度の返礼対応を行うことから、物件費と積立金が類似団体と比較して突出している。特に積立金においては、ふるさと納税関連経費財源と公共施設等インフラの更新・改修への備えから、類似団体の約４倍近い積立額となっている。 |
基金全体（増減理由）ふるさと振興基金については、ふるさと納税（寄附金）を原資に積立てているが、令和４年度の寄附額は前年度より倍増し、前年度比９億３３百万円の増となったことにより基金が増加した。また、公共施設等整備基金の積増しも行った。（今後の方針）人口減少対策等の事業を展開し、また老朽化してきている公共施設等の更新、改修のため財源確保が必要であり、今後も必要に応じた基金の積立を行っていく方針である。 | 財政調整基金（増減理由）増減なし（今後の方針）近年、予算総額が上昇してきているため、安定的な財政運営のためにも現状の基金残高は維持していく方針である。 | 減債基金（増減理由）前年度とほぼ同額で積立てを行っている。（今後の方針）現在低金利な状態であるが、今後金利が上昇することも考えられるため、その時に対応できるよう基金残高としては現状を維持していく方針である。 | その他特定目的基金（基金の使途）ふるさと振興基金は、個性的で魅力的な地域づくりの経費に、公共施設等整備基金は、公共施設等の新規及び更新整備費に、川南原地区国営施設応急対策事業基金は、川南原地区国営施設応急対策事業の円滑な推進を図るため、次代を担う人づくり基金は、地域の活性化の中核となる人材を育成するとともに、住民が主体となって行う活力あるまちづくりを促進するための経費に、長寿社会福祉基金は、高齢者や障害者の在宅福祉の充実及び生きがい、健康づくり事業を推進するための経費に活用することと条例で定められている。（増減理由）公共施設等整備基金については、主に財政調整基金からの積み替えを行ったため増加した。ふるさと振興基金については、ふるさと納税（寄附金）を原資に積立てているが、令和４年度の寄附額が前年度から倍増したことにより基金が増加した。（今後の方針）人口減少対策等の事業を展開し、また老朽化してきている公共施設等の更新や改修にも多額の財源が必要であり、今後も必要に応じた基金の積立を行っていく方針である。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄数値が減少した大きな要因として、総合福祉センターの供用開始やコミュニティーセンターの改修があげられるが、全体的な施設の老朽化は進んでいる。今後も、公共施設等総合管理計画に基づき、計画的な改修や統廃合等を行っていく。 | 債務償還比率の分析欄前年度からさらに債務償還費率が改善しており、ふるさと納税が好調で、基金残高が大きくなっていることが要因と考える。ただし、ふるさと納税関連の基金は、年度をまたいで行うふるさと納税の返礼品財源でもあり、相応の基金取崩しもあることから、目に見える数値に振り回されることなく注視していく必要がある。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率は、類似団体内平均値と同様に数値なしの状況である。有形固定資産減価償却率については、類似団体内平均値程度となったものの、施設の老朽化が進んでいる傾向が見られるため、老朽化が進んでいる公共施設に対して、計画的にその対策に取り組んでいく。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率は、類似団体内平均値と同様に数値なしの状況である。実質公債費比率は、地方債の償還について、償還や据置の期間を計画的に短縮していることから、しばらくは数値が微増する状況で推移するものと見込んでいる。有形固定資産減価償却率については、類似団体内平均値程度となったものの、施設の老朽化が進んでいる傾向が見られるため、老朽化が進んでいる公共施設に対して、計画的にその対策に取り組んでいく。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄公民館については、令和２年度中に取り壊し、その跡地に総合福祉センターが建設されている。児童館については、令和２年度中に廃止され、町民の交流施設として用途を変更している。保育所については、令和３年度に１園を民営化（新設）し、既存施設を取り壊したため、保育所に係る有形固定資産減価償却率は改善したものの、一人当たり面積は減少した。有形固定資産減価償却率について、道路及び橋りょうは類似団体に比べ数値が高く、保育所及び公営住宅については低い傾向にあるが、今後も計画に従い改善や修繕を行っていく。学校施設については、類似団体内で最下位であり、中学校の統合・新設により改善が見込まれていたが、計画が白紙となって改善が見込めなくなったったため、当分は高い傾向が続くものと思われる。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄有形固定資産減価償却率について、図書館、市民会館、一般廃棄物処理施設は、類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が低く、一方で体育館・プール、消防施設及び庁舎については、数値が高く老朽化が進んでいる。保健センターについては類似団体と同水準とである。福祉施設については、総合福祉センターが新設・供用開始されたことにより、有形固定資産減価償却率が大きく改善されるとともに一人当たり面積も類似団体内平均値をわずかに上回っている。図書館の一人当たり面積が突出しているうえ、今後は人口減少により一人当たりの面積の増加が見込まれるため、施設の老朽化が進んだ場合の施設の規模縮小等を検討していかなければならない。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等では、資産総額は前年度比1,355百万円増加し、負債総額は前年度比148百万円減少している。有形固定資産については、一年間の資産の目減り分となる減価償却費が932百万円に対して、公共施設等整備費支出など資産取得・更新に要した金額が1,058百万円と減価償却費以上に公共施設等整備支出が多かったため、有形固定資産は115百万円増加している。一方で、金融資産である基金残高は特定目的基金が1,335百万円増加している。また、負債に関しては地方債残高が210万円減少しており、将来世代の負担が減少したと考えられる。国民健康保険事業特別会計や下水道事業特別会計等を加えた全体では、資産総額は前年度比1,327百万円増加し、負債総額は前年度比227百万円減少となっている。一般会計等を除く公営企業会計・特別会計では、資産総額は前年度比28百万円減少し、負債総額は前年度比79百万円減少している。川南・都農衛生組合や公益社団法人尾鈴農業公社等を加えた連結では、資産総額が前年度比1,304百万円増加し、負債総額が前年度比283百万円減少となっている。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等では、経常費用は9,344百万円(前年度8,127百万円)となっている。業務費用が6,313百万円で費用全体の67.6%、移転費用が3,031百万円で全体の32.4%となっている。また、貸借対照表で計上している有形固定資産や無形固定資産の1年間の資産価値の目減り分である減価償却費は932百万円計上されている。一方で、サービスの対価として徴収する使用料や手数料、受取利息などが該当する経常収益は443百万円(前年度199百万円)となっている。当年度より電子通貨事業を含めた3つの特別会計の会計区分変更により、大きく増加している。臨時的に発生した損益を含めて、純行政コストは9,451百万円となっている。費用の主な増減要因として、総合福祉センター備品購入などによる物件費等の1,411百万円増加、補助金等の391百万円減少があげられる。全体では、純行政コストが一般会計等より3,409百万円増加している。国民健康保険事業特別会計の純行政コストが2,121百万円、介護保険特別会計の純行政コストが1,622百万円などが主な要因である。連結では、純行政コストが全体より1,842百万円増加している。後期高齢者医療広域連合の純行政コストが2,288百万円発生していることなどが主な要因である。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等において、純行政コスト9,451百万円に対し、財源が10,936百万円であったため、本年度差額は1,484百万円となっている。財源については、ふるさと納税寄附金額の増加により、税収等が大きく増加し、税収等が8,809百万円、国県等補助金が2,127百万円となっている。今後は人口減少による税収が減り、少子高齢化による各種コストが増加していくことが予想されるため、収納対策の強化や支出抑制等による財源の確保に努める。全体では、下水道事業特別会計の本年度差額が△33百万円となったが、水道事業会計の本年度差額が86百万円となり、最終的に一般会計等よりも本年度差額が66百万円増加している。連結については、西都児湯環境整備組合の本年度差額が17百万円、宮崎県東児湯消防組合の本年度差額が53百万円、後期高齢者広域連合の本年度差額が△28百万円となっており、最終的に全体よりも本年度差額が26百万円増加となっている。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等において、業務活動収支は2,357百万円、投資活動収支は総合福祉センターの工事などにより、△2,240百万円となっている。財務活動収支は地方債の償還額が地方債の発行収入を上回ったことから△228百万円となり、本年度末資金残高は前年度比95百万円減少し、475百万円となっている。全体では、国民健康保険税や介護保険料が税収等に含まれること、水道料金等の使用料及び手数料収入があることなどから、一般会計等と比べ業務活動収支は282百万円多い2,639百万円となっている。投資活動収支は△2,370百万円となっており、財務活動収支は地方債の償還額が地方債の発行収入を上回ったことから△326百万円となり、本年度末資金残高は前年度比57百万円減少し、1,411百万円となっている。連結では、業務活動収支は全体と比べ23百万円多い2,662百万円となっている。投資活動収支は△2,390百万円となっており、財務活動収支は地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから△365百万円となり、本年度末資金残高は前年度比92百万円減少し、1,511百万円となっている。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たりの資産額は前年度比11.2万円増加している。主な増加の要因としては、総合福祉センターの工事等により取得した有形固定資産等の増加である。類似団体平均と比較すると大きく下回っているが、これは合併を行っておらず、また他団体と比べ面積が狭く、インフラ資産等の規模が小さいことが主な原因と考えられる。歳入額対資産比率についても類似団体平均を下回っており、資産額が他団体よりも少ないことが考えられる。有形固定資産減価償却率については類似団体平均と同程度である。当年度は総合福祉センターの設立もあり、前年度比1.2%減少している。ただし、保有しているほかの施設等の老朽化が進んでいるため、今後も引き続き公共施設等総合管理計画を利活用しながら、更新時期を迎える際の財政状況にも注意していく。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は前年度比1.9%増加している。類似団体と比較すると、前年度は平均よりも2.0%低く、当年度も平均よりも1.6%低い状況となっている。当年度は大きく増加したふるさと納税寄付金収入を基金へ積み立てたことにより純資産比率が増加したと考えられる。今後についても、将来世代の負担が大きくならないように世代間のバランスに配慮しながら公共施設の維持管理等、経費の削減に努める。将来世代負担比率は、類似団体平均値と同程度であり、前年度比では0.1%増加している。今後についても新規に発行する地方債の抑制を行うなど地方債残高に注視し、資産と負債のバランスを一定に保つよう努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況当年度の住民一人当たりの行政コストは、純行政コストの増加により前年度比4.9万円増加している。また、類似団体平均より7.5万円下回っている。一方で経年比較でみると増加傾向が見られ、平成30年度と比較すると11.1万円増加している。また、補助金等については増加した補助金の財源が国庫補助金である点など、純資産変動計算書の財源と合わせて考える必要がある。他の類似団体よりも低いコストではあるが、今後は適正な費用であるか検討してくことが必要である。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額については、地方債の減少により、前年度比0.4万円減少している。類似団体平均よりは大きく下回っているが、下回っている理由については住民一人当たり資産額の時と同じことが考えられる。基礎的財政収支は、投資活動収支(基金積立金支出及び基金取崩収入を除く)の赤字分を業務活動収支(支払利息支出を除く)の黒字分で補うことができたため、1468百万円となっている。限られた財源の中で施設の更新を行えるよう、公共施設等総合管理計画に基づいて事業の平準化に努める。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は経常収益の増加などにより、前年度比2.3%増加している。類似団体との比較においても平均を上回っている状況である。ただし、会計区分の変更による増加が大きい部分であるため注意が必要である。財政面で考えると、適正な使用料であるかなどの見直しの検討も今後の課題として挙げられる。使用料及び手数料の対象となる費用を施設別コスト計算書などで算定するなどの活用に努める。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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