簡易水道事業
末端給水事業
公共下水道
特定環境保全公共下水道
農業集落排水
小規模集合排水処理
特定地域生活排水処理
個別排水処理
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財政力指数の分析欄人口の減少や全国平均を上回る高齢化率（令和５年３月末３５．０％）に加え、基幹産業である農林業所得の低迷や中心街の衰退等により財政基盤が弱く、近年は類似団体平均とほぼ同じ水準で横ばい状態となっている。引き続き、特産品のブランド化推進や農業の担い手育成等による基幹産業の活性化をはじめ、創業支援や定住化促進等による活力ある地域経済を目指す施策を推進するとともに、市税徴収率向上や債権管理の強化、公共施設の適正管理をはじめとした行政の効率化に取り組み、自主財源の確保に努める。 | 経常収支比率の分析欄おおむね類似団体と同様の推移をしており、前年度と比較すると１．１ポイント上昇した。比率上昇の要因としては、普通交付税及び地方特例交付金が減となったこと、後期高齢医療に係る繰出経費が増となったこと等が挙げられる。全国平均を上回る高齢化率（令和５年３月末３５．０％）等による扶助費の負担や、庁舎関連の大規模事業及び熊本地震関連の災害復旧事業に係る地方債発行等による公債費の負担、また、普通交付税の特例措置が令和元年度をもって終了したこと等の状況から、今後も厳しい財政状況が続く見込みである。引き続き、事業の見直し等により経常経費を削減するとともに、市税の収納や債権管理の強化、使用料・手数料の見直しなどを行い、経常収入の確保に努める。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄類似団体平均を下回る水準で推移しているものの、事務効率化や職員総数の管理と併せ、民間でも実施可能な部分においての指定管理者制度導入を検討するなど、引き続き人件費抑制に努める。また、公共施設等総合管理計画及び各個別施設計画に基づく公共施設等の適正管理を推進し、維持管理に係る経費の削減に努める。 | ラスパイレス指数の分析欄類似団体平均を下回る水準でほぼ横ばい状態である。任期付職員が影響しているものと考えられ、引き続き適正な給与水準を保つよう努める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄定員管理計画に基づき職員数の適正管理に努めてきたことから、類似団体平均を下回っている。今後は、会計年度任用職員を含めた職員総数による管理等により、更なる適正化に努める。 | 実質公債費比率の分析欄類似団体を上回る水準となっているものの、前年度と比較して１．２ポイント低下している。庁舎関連の大規模事業及び熊本地震関連の災害復旧事業に係る地方債を発行してきたことに加え、学校施設の長寿命化事業等を予定しており、今後も実質公債費比率は高止まりで推移する見込みである。緊急性や効果等を検証した上で事業の選定を行い、地方債の新規発行と償還を適正なバランスに調整すること等により、公債費の抑制と平準化に努める。 | 将来負担比率の分析欄類似団体平均とほぼ同じ水準であり、前年度と比較すると７．２ポイント低下している。主な要因としては、これまでに発行した地方債の償還が進んだことに加え、地方債の新規発行を抑えたことにより将来負担額が減少したこと。また、財政調整基金の積立てによる充当可能基金の増加などが挙げられる。今後も後世への負担を少しでも軽減するよう、事業実施の適正化を図り、財政の健全化に努める。 |
人件費の分析欄定員管理計画に基づき職員数の適正管理に努めてきたことから、類似団体平均を下回っており、前年度と比較すると０．４ポイント低下している。類似団体平均を下回って推移しているものの、引き続き事務効率化や定員管理計画に基づいた職員数の管理と併せ、民間でも実施可能な部分においての指定管理者制度導入を検討するなど、人件費抑制に努める。 | 物件費の分析欄前年度と比較すると０．５ポイント上昇したが、令和３年度からは類似団体を下回る水準で推移している。比率上昇の要因としては、市営住宅の指定管理制度を導入したことによる委託料の増等が挙げられる。本市は保有する施設数が類似団体と比較して多い状況であることに加え、今後ＩＣＴやＤＸの推進に対応した備品及び設備等に係る負担の増加が懸念されることから、公共施設等総合管理計画及び個別施設計画に基づく公共施設等の適正管理を一層推進し、維持管理に係る経常経費の削減に努める。 | 扶助費の分析欄全国平均を上回る高齢化率（令和５年３月末３５．０％）をはじめ、独自に行う子ども医療費助成制度、増加傾向にある自立支援給付事業に係る経費等により、類似団体平均を上回る水準で推移している。令和５年度からは、独自に行う子ども医療費助成制度の対象年齢を引き上げることとしており、子育て支援や地域福祉の推進と併せ、資格審査等の適正化や自立促進、自立支援等にも取り組むことで、比率の上昇に歯止めをかけるよう努める。 | その他の分析欄類似団体平均を下回る水準で推移しており、前年度から０．５ポイント上昇している。高齢化率の上昇により、今後も介護保険事業特別会計や後期高齢者医療特別会計への繰出金は増加が見込まれているため、医療費の適正化や予防事業等に取り組み、繰出金の抑制を図っていく。 | 補助費等の分析欄前年度と比較すると０．１ポイント低下し、類似団体とほぼ同じ水準で推移している。常備消防に係る負担金が減となっている一方、交通コミュニティ対策事業に係る経費は増となっている。引き続き行財政改革により整理合理化を図るとともに、補助金については、必要性や効果の検証を行い、廃止や縮減も含めた見直しを行う。 | 公債費の分析欄類似団体を上回る水準で推移しているものの、前年度と比較して０．３ポイント上昇している。庁舎関連の大規模事業及び熊本地震関連の災害復旧事業に係る地方債を発行してきたことに加え、学校施設の長寿命化事業等を予定しており、今後も実質公債費比率は高止まりで推移する見込みである。緊急性や効果等を検証した上で事業の選定を行い、地方債の新規発行と償還を適正なバランスに調整すること等により、公債費の抑制と平準化に努める。 | 公債費以外の分析欄近年類似団体平均とほぼ同水準で推移していたが、人件費や扶助費、補助費等の比率が低下したことから、類似団体を下回る水準となった。引き続き、扶助費の適正給付や公共施設等総合管理計画等に基づく公共施設の適正管理、全庁的な補助金の見直し等により、経常経費の抑制に努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄・主な構成項目である民生費は、住民一人あたり２２６，０９１円となっている。全国平均を上回る高齢化率（令和５年３月末３５．０％）をはじめ、独自に行う子ども医療費助成制度、増加傾向にある自立支援給付事業に係る経費等により、類似団体を上回る水準で推移している。・総務費については、庁舎施設等整備事業を実施した前年度と比較し、３１．８％の減となった。・衛生費については、菊池環境保全組合負担金が減となったことにより、前年度と比較して６．８％の減となった。・農林水産業費については、畜産競争力強化対策緊急整備事業などの大型事業を実施したため、前年度と比較すると１２．５％の増となった。引き続き、事業の必要性や効果の検証を行い、費用対効果の高い事業の実施に努める。・教育費については、小中学校における学校ＩＣＴ教育推進事業や中学校長寿命化事業等の完了により１２．５％の減となった。今後も学校施設等長寿命化計画に基づく学校施設の長寿命化事業を予定していることや、学校ＩＣＴ教育推進事業により整備したタブレット等の維持管理及び更新に係る経費等による増加が懸念される。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄・歳出決算総額は、住民一人当たり６１５，２８９円となっている。主な構成項目である扶助費は、住民一人当たり１４２，４４１円となっており、類似団体平均を上回る水準で推移している。・普通建設事業費については、住民一人あたり６５，９８７円となっており、新型コロナウイルス感染症対策事業（防災備蓄倉庫建設）や庁舎施設等整備事業の完了等により、前年度と比較して４．６％の減となった。・積立金については、土地開発基金の取り崩しを財源とした積み立て（財政調整基金：７９３百万円、公共施設等総合管理基金へ１，０００百万円）を行った前年度と比較すると６５．２％の減となったものの、前年度繰越金による積み立てや決算状況を踏まえた積み立てを行い積立金総額は増加した。 |
基金全体（増減理由）・地域振興基金を245百万円取り崩した一方、前年度繰越金等による財政調整基金への積み立てや、ふるさと納税を財源とした積み立て（「がんばるふるさと菊池応援基金：124百万円）を行ったこと等により、基金全体として205百万円の増加となった。（今後の方針）・財政調整基金については、将来の財政不安に備え毎年度の歳計剰余金を積み立てるとともに、財源不足への対応等を目的として、必要に応じて取り崩しを行う予定である。・減債基金については、令和5～6年度にかけて迎える地方債償還ピークまでは取り崩しが続く見込みであるが、発行額を償還額以内に抑制する等地方債残高の圧縮を図っており、基金の取り崩しを抑えるような財政運営に努める。・その他特定目的基金は、それぞれの目的使途に合わせ、必要に応じて取り崩しを行う予定である。 | 財政調整基金（増減理由）・運用利息や前年度繰越金を基金へ積み立てたことによる増加。・決算状況を踏まえた積み立てを行ったことによる増加。（今後の方針）・令和4年度は財政状況が改善したものの、普通交付税の合併算定替特例措置適用の終了に加え、庁舎関連の大型事業や熊本地震関連の災害復旧事業に係る公債費の負担により厳しい財政状況が続く見込みであることから、現在の水準を極力維持しつつ、財源不足が生じた際には必要に応じて取崩しを行う予定である。 | 減債基金（増減理由）・地方債償還のために取り崩しを行ったことによる減少。（今後の方針）・令和5～6年度にかけて迎える地方債償還のピークまでは、毎年度取り崩しを行う予定である。 | その他特定目的基金（基金の使途）・地域振興基金：市民の連帯の強化及び地域振興等のための事業の推進。・公共施設等総合管理基金：公共施設の維持補修、改修及び更新。・教育振興小川基金：本市教育振興のため最も効率的な事業の実施。・奨学基金：向学心に富み、有能な素質を有する生徒であって、経済的理由により修学が困難な者に対する奨学資金の貸付。・がんばるふるさと菊池応援基金：ふるさと菊池市を応援したい、貢献したいとの想いの下に寄せられたふるさと納税制度の寄附金によるまちづくり事業の推進。（増減理由）・地域振興基金：市民の連帯の強化及び地域振興等のための事業を推進するため、取り崩しを行ったことによる減少。・教育振興小川基金：教育振興事業を実施するため、取り崩しを行ったことによる減少。・奨学基金：奨学金償還金の積み立て等による増加。・がんばるふるさと菊池応援基金：ふるさと納税制度の寄附金によるまちづくり事業の推進を目的に積み立てを行ったことによる増加。・新型コロナウイルス感染症関係融資利子補給基金積立金：新型コロナウイルス感染症関係融資利子補給のため、取り崩しを行ったことによる減少。・平成28年熊本地震復興基金：平成28年熊本地震からの復興を図る事業を実施するため、取り崩しを行ったことによる減少。・森林環境譲与税基金：間伐や人材育成、担い手の確保、木材利用の促進や普及啓発等の森林整備及びその促進を目的に積み立てを行ったことによる増加。（今後の方針）・地域振興基金：基金造成のために活用した合併特例事業債の前年度償還額の範囲内で取り崩しを行う予定。・公共施設等総合管理基金：公共施設の維持補修、改修及び更新のため、計画的に取り崩しを行う予定。・教育振興小川基金：給付型奨学金制度等のため、今後も計画的に取り崩しを行う予定。・奨学基金：奨学資金の貸付や償還に伴い、積み立てや取り崩しを行う予定。・がんばるふるさと菊池応援基金：ふるさと納税制度による寄附金によるまちづくり事業の推進のため、今後も計画的に取り崩しを行う予定。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄有形固定資産減価償却率は、類似団体平均よりもやや低い水準となっている。しかしながら、本市は他都市と比べて過大な公共施設を保有しており、そのうち約４割の公共施設が築３０年を超えている。今後１０年間で全体の約５割以上が築３０年を超える見込みであることから、比率の悪化が懸念される。このような状況から、公共施設等の総量の見直しをはじめ、公共施設等の効率的な機能維持と安全の確保、維持管理費用の見直しに向けた取り組みが必要であり、公共施設等総合管理計画により適正化に努める。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率は、類似団体平均を下回っているものの、前年度と比較すると上昇している。これまでに発行した地方債の償還が進んだこと、地方債の新規発行を抑えたことにより将来負担額が減少し、比率を算定する際の分子にあたる数値は減少しているが、分母にあたる数値も減少している。分子の減よりも分母の減の幅が大きくなったことにより、比率が上昇している。引き続き、地方債の新規発行額を償還額以内に抑制するなど、残高を圧縮し、将来世代の負担の縮小に努める。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析有形固定資産減価償却率は類似団体平均と同程度の水準となっており、将来負担比率については類似団体と比べて高い水準となっているが、昨年度より比率は低下している。将来負担比率低下の主な要因は、これまでに発行した地方債の償還が進んだことに加え、地方債の新規発行を抑えたことにより、地方債残高が減少し、将来負担額が減ったことによる。合併後積極的に活用してきた合併特例事業債の発行期限・限度額も迫っており、今後はより有利な地方債の活用を検討するとともに、公共施設等総合管理計画により公共施設等の適正管理に努める。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率は、類似団体と比べて高い水準となっているが、昨年度より比率は低下している。実質公債費比率は、減少したものの、類似団体平均と比べると高い水準である。このような状況から、より有利な地方債の活用等による公債費の適正化に取り組むとともに、緊急性や事業効果等を検証したうえで事業の優先順位付けを行うなど、引き続き公債費の適正化に努める。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄「学校施設」においては、有形固定資産原価償却率が類似団体平均を上回っており、老朽化が進んでいる。現在、菊池南中学校において長寿命化改修等を実施しており、今後も優先順位の高い学校から順に長寿命化事業を実施していく予定である。「児童館」においては、減価償却率が９０％以上の高水準で老朽化が進んでいるため、令和４年度に改修を実施している。「公民館」においては、平成２９年度から図書館と公民館の機能を併せもつ生涯学習センターを整備したことにより、大幅に減価償却率が改善されている。今後は、各個別施設計画に基づき計画的な施設の管理を行いつつ、規模の適正化についても検討し、将来の人口動向や財政状況等を見据え、耐用年数経過時には縮小建替えによる面積削減を検討す必要がある。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄「図書館」においては、平成２９年度から図書館と公民館の機能を併せもつ生涯学習センターを整備したことで、大幅に減価償却率が改善されている。「福祉施設」においては、減価償却率が上昇しており、施設の老朽化が進んでいる。令和４年度に、泗水地域福祉センターにおいて長寿命化改修を実施している。「体育館・プール」及び「市民会館」においては、減価償却率が７０％を超えており、類似団体平均と比較して高い水準で老朽化が進んでいる。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況・一般会計等においては、資産総額が前年度末から863百万円の減少となった。主な減少要因は有形固定資産であり、減価償却による資産の減少によるものである。資産総額のうち有形固定資産の割合は82.2%となっており、これらの資産は将来の支出(維持管理・更新等)を伴うものである。有形固定資産は毎年減少していることからも、公共施設等総合管理計画等に基づいた適正管理に努める。・全体においては、資産総額は、水道事業会計及び下水道事業会計のインフラ資産を計上していること等により、一般会計等と比べて25,240百万円多くなっている。ただし、前記のインフラ資産に係る整備、改修等の事業に地方債(固定負債)を充当していること等により、負債総額も23,707百万円多くなっている。・連結においては、資産総額は、菊池広域連合や菊池環境保全組合の事業用資産を計上していること等により、一般会計等と比べて37,190百万円多くなっている。ただし、熊本県市町村総合事務組合(退職手当事業)や菊池環境保全組合の固定負債を計上していること等から、負債総額も28,220百万円多くなっている。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況・一般会計等においては、経常費用は25,201百万円となり、前年度から257百万円の減少となった。そのうち補助金や社会保障給付等の移転費用は、子育て世帯給付金・非課税世帯等給付金の減少により、前年から851百万円減少している。・全体においては、使用料及び手数料に水道・下水道料金等を計上していること等により、一般会計等と比べて経常収益が1,278百万円多くなっている。ただし、国民健康保険や介護保険の負担金を移転費用に計上していること等により、経常費用も13,118百万円多くなり、純行政コストは11,861百万円多くなっている。・連結においては、連結対象企業等の事業収益を計上していること等により、一般会計等と比べて経常収益が4,211百万円多くなっている。ただし、一部事務組合等の移転費用を計上していること等により、経常費用も22,708百万円多くなり、純行政コストは18,555百万円多くなっている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況・一般会計等においては、税収等の財源(25,347百万円)が純行政コスト(24,343百万円)を上回ったことから、本年度差額は1,003百万円となり、純資産残高は前年度から998百万円の増加となった。今後も地方税の徴収業務の強化等により税収の増加を図ることに加え、事業に係る経費の見直しに努める。・全体においては、国民健康保険税や介護保険料の税収等が含まれていることから、財源は一般会計等と比べて11,404百万円多くなっている。また、財源(36,645百万円)が純行政コスト(35,957百万円)を上回っていることから、本年度差額は688百万円となり、純資産残高は前年度から1,233百万円の増加となった。・連結においては、熊本県後期高齢者医療広域連合の税収等が含まれていること等により、財源は一般会計等と比べて18,000百万円多くなっている。また、財源(44,347百万円)が純行政コスト(42,899百万円)を上回っていることから、本年度差額は488百万円となり、純資産残高は669百万円の増加となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況・一般会計等においては、業務活動収支は前年度から473百万円の減少となった。投資活動収支は、基金取り崩しの抑制等により▲2,172百万円となったこと、また、財務活動収支は、地方債の償還額が発行額を上回ったことにより1,863百万円となったことから、本年度末資金残高は779百万円となった。・全体においては、国民健康保険税や介護保険料が税収等に含まれること、水道・下水道料金等の使用料及び手数料収入があること等により、業務活動収支は一般会計と比べて924百万円多くなっている。投資活動収支及び財務活動収支は、水道事業会計及び下水道事業会計のインフラ資産に係る事業や、同事業に係る地方債の償還額を計上していること等により、一般会計と比べてそれぞれ▲124百万円、▲505百万円となった。・連結においては、後期高齢者医療広域連合における国県等補助金収入を計上していること等により、業務活動収支は一般会計等と比べて1,327百万円多くなっている。投資活動収支は、前年度から支出の減が収入の減を上回ったため、前年度から+965百万円、一般会計と比べて▲398百万円となった。財務活動収支は、前年度から収入の減が支出の減を上回ったため、前年度から▲1,317百万円となっている。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況・住民一人当たり資産額は、前年度より0.5万円減少し、類似団体平均を下回っている。本市は将来に亘る支出(維持管理、更新等)を伴う資産も多く保有するため、計画的に適正規模の資産形成を進めていく必要がある。・歳入額対資産比率については、前年度より0.21年増加することになったが、類似団体平均値は下回っている。その要因としては、歳入総額に新型コロナウイルス感染症対策関連事業に係る国県等交付金収入や地方債等発行収入が計上されていることが挙げられる。・有形固定資産減価償却率は、類似団体平均と同程度であるが、公共施設等の老朽化に伴い、前年度より0.7%上昇しており、今後も公共施設等総合管理計画等に基づき、公共施設等の適正管理に努める。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率・純資産比率は、類似団体平均を下回っているものの、前年度より1.4%上昇している。引き続き各事業の見直しを行い、行政コストの削減に努める。・将来世代負担比率は、前年度から1.1%減少しているが、合併後、新市建設計画に基づく合併特例事業債を積極的に活用してきたことや、熊本地震災害関連事業のために多額の地方債を発行してきたこと等が影響し、依然として類似団体平均を上回っている。今後も引き続き、地方債の新規発行額を償還額以内に抑制するなど、残高を圧縮し、将来世代の負担の縮小に努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況・住民一人当たり行政コストは、前年度と比較しほぼ横ばいであり、類似団体平均値を下回っている。ただし、経常収益が前年度と比較して減少しているため、今後は経常的なコストの見直しを行うとともに、使用料手数料の見直しや国県補助金の活用などにより経常収益の増加に努める。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況・住民一人当たり負債額は、前年度から3.5万円減少し、類似団体平均を下回っている。負債合計の大部分を占める地方債については、新規発行額を償還額以内に抑制するなど、引き続き残高の圧縮に努める。・前年度から業務活動収支における黒字額は減少したが、投資活動収支における赤字額は改善し、基礎的財政収支は黒字を維持している。今後も引き続き各事業の見直しを行い、行政コストの削減に努める。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は、経常収益、経常費用ともに前年度から減少し、0.7%減少しているが、類似団体平均値との差は縮減している。今後は近隣市町の状況等をふまえ、使用料・手数料等の見直しを進めるとともに、施設の利用促進等により経常収益の増加に努める。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
,