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財政力指数の分析欄税収の増加により指数は僅かだが増加傾向となっており、類似団体平均を上回っている。今後も活力あるまちづくりを展開しつつ、行政の効率化に努めることにより財政の健全化を図る。 | 経常収支比率の分析欄前年度と比較し、１．６ポイント上昇している。これは人件費、公債費の性質において充当一般財源が増加しているためである。職員数の増加に伴う経費とともに、過去に借入を行った地方債の元利償還金の額が増加傾向であることが原因である。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄類似団体平均と比較し、３４４，０９１円と大幅に上回っている。これはふるさと納税制度における寄付の増加を背景とした経費の増加が要因となっている。ふるさと納税の返礼品については、地場産品としていることから地元業者への好影響や雇用者数の増加へとつながっている。 | ラスパイレス指数の分析欄前年度と比較し０．３ポイント上昇したが、この要因は職員数が少なく階層変動の影響が顕著であることと、職種区分間の移動があった為である。なお、類似団体平均を大きく上回っているが、主な要因は対象である一般行政職の年齢構成における若年層の割合が低いためである。今後とも給与と職員数及び年齢構成の適正化に務める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄類似団体を今年度上回ることとなったが、認定こども園の園児の増加に伴い職員数が増員されていることが主な要因となっている。 | 実質公債費比率の分析欄類似団体平均を１．３ポイント下回っているが、現在の推計では令和８年度に実質公債費比率のピークを迎えることを想定している。今後とも地方債の新規発行は有利なものに限定し最小限とすることで、更なる上昇を極力抑制することとする。 | 将来負担比率の分析欄地方債借入れにおける将来負担比率は発生していない。その主たる要因は充当可能基金の残額が増加しているためである。今後も地方債の新規発行は必要最低限にとどめ、行財政運営の効率化を図り財政の健全化に努める。 |
人件費の分析欄類似団体と比較し１．５ポイント低くなっている。これはスタッフ制の活用や行政組織の見直し等、組織のスリム化を図ってきた結果である。今後も業務に支障をきたさない範囲で適正な定数管理に努める。 | 物件費の分析欄類似団体平均と比較し大幅な増となっている。主な要因は増加するふるさと納税寄付金に伴い多額の経費が発生しているためである。 | 扶助費の分析欄類似団体平均と比較し０．５ポイント高い数値となっている。主な要因は町独自の施策を類似団体と比較し実施しているためである。 | その他の分析欄類似団体平均を上回っている主な要因は繰出金の一般財源等の充当額が増加していることなどである。 | 補助費等の分析欄類似団体平均と比較し低い数値となっているが、総体的に他の経費が増加しているためであり、町独自の補助事業等の施策は充実させている。 | 公債費の分析欄類似団体平均と比較し、０．８ポイント高い数値となっている。これまで必要な事業の財源として交付税措置のある有利な地方債を選択して来たためである。今後も地方債の新規発行は必要最低限に抑制し、将来の健全な財政運営を図るため計画的に行っていく。 | 公債費以外の分析欄類似団体平均を上回ることとなった。物件費の高い割合が要因となっている。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄総務費について、類似団体平均を上回った要因は、ふるさと納税の寄付に伴う返礼品発送経費等が増加したためである。また、労働費についても、町内労働者に教育・生活資金の貸付を行うため労働金庫へ１０，０００千円を預託する勤労者生活福祉資金貸付事業を実施しているため、類似団体平均を上回っている。商工費については、ナイタイ高原牧場レストハウス整備事業や道の駅整備事業などの大型事業を実施したため、類似団体平均を大幅に上回っている。教育費は、生涯学習センターの駐車場整備やスクールバスの更新などにより類似団体平均を上回る結果となっている。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額は、住民基本台帳人口一人当たり１，８７２千円となっている。主な構成項目である物件費は、ふるさと納税の寄付に伴う返礼品発送経費等の増により、類似団体平均から大幅なかい離が生じている。また、普通建設事業費（うち新規整備）は、ナイタイ高原牧場レストハウス整備工事に約３億９千万円、令和２年度開業の道の駅整備事業に係る実施設計や用地造成工事に約７千万円など、大型公共施設の新規整備が重なったため、類似団体平均を上回る結果となっている。積立金は、ふるさと納税制度による寄付金を地域包括ケアの醸成と生涯活躍できるまちの実現に向けた施策に充てるために上士幌町ふるさと納税生涯活躍いきがい基金へ５千万円、子育て・少子化対策に充てるために上士幌町ふるさと納税子育て少子化対策夢基金へ４億５千万円などを積み立てたため増加している。 |
基金全体（増減理由）財政調整基金及び減債基金については、前年度からほぼ横ばいで推移している。その他特定目的基金については、ふるさと納税が堅調なことにより増加しており、結果として、基金全体では前年度から２００百万円程度増加となっている。（今後の方針）必要とされる事務事業を実施するため、適正管理をしつつ必要に応じ充当していくこととする。 | 財政調整基金（増減理由）平成３０年度は財源調整のため５５７百万円を一般会計に繰り入れたものの、決算後積立や新規積立などにより、結果として３１百万円の増加となった。（今後の方針）必要とされる事務事業を実施するため、適正管理をしつつ必要に応じ充当していくこととする。 | 減債基金（増減理由）利子分の増加となっている。（今後の方針）大型公共事業の実施に伴い、将来公債費が増加することが見込まれており、その際の充当財源とすることが計画されている。 | その他特定目的基金（基金の使途）公共施設整備基金は、総合計画で予定されている普通建設事業の財源として計画的に積み立ててきている。ふるさと納税・子育て少子化対策夢基金は、ふるさと納税を原資に、子どもが健やかに生まれ育つ環境づくり及び少子化対策の推進を図るために平成２６年度から関連施策の財源として活用している。旧国鉄士幌線コンクリートアーチ橋保存基金は、観光資源であるアーチ橋及び関連構造物の保存に充てるための財源としている。ふるさと納税・生涯活躍いきがい基金は、ふるさと納税を原資に地域包括ケアの醸成と生涯活躍できる町の実現に向けた施策の財源としている。（増減理由）ふるさと納税を活用するための基金については、ふるさと納税寄付金の受領に伴い増加している。（今後の方針）将来必要とされる施策を実施するための財源とするため、計画的に積立を行っていく。また取崩しについては、それぞれの基金の使途に応じた関連施策に適正に活用していく。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄類似団体の平均値と同水準であるが、一部の公共施設では老朽化が進み大規模改修や修繕が必要となってきている。少子高齢化の進行により今後厳しい財政運営が予想されることから、公共施設総合管理計画に基づき適正な維持管理と、長寿命化や除却等の検討を進めていく。 | 債務償還比率の分析欄充当可能基金の残高が多いため、類似団体の平均値を下回っている。今後、公共施設の大規模改修や修繕等により、充当可能基金が減少していくことが予想されるため、将来負担額の抑制を図り財政の健全化に努めていく必要がある。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析現在、将来負担比率は発生しておらず有形固定資産減価償却率も類似団体と同水準となっているが、一部の公共施設では老朽化が進み大規模改修や修繕が必要となってきている。個別施設計画の策定を進め、財政負担の軽減を図っていく必要がある。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析現在、将来負担比率は発生しておらず実質公債費比率も類似団体と比べ低水準を維持しているが、公共施設の新設や改修などにより地方債残高が増加傾向にあり、実質公債費比率も上昇していくことが見込まれる。新規事業の実施にあたっては適切な財源確保に努めるとともに、起債発行については地方財政措置のある有利な起債を活用して健全な財政運営を図っていく。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して「認定こども園・幼稚園・保育所」と「橋梁・トンネル」の有形固定資産減価償却率の数値が低くなっている。これは、へき地保育所の集約化と老朽化した市街地保育所のリニューアルのため認定こども園を建設したことと、平成２８年度の台風被害により被災した橋梁の災害復旧工事を行ったためである。学校施設や公営住宅の老朽化が進んでいるため、公共施設総合管理計画に基づき改修・修繕・集約化に取り組む必要がある。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が高いのは、図書館、体育館・プール、消防施設、庁舎などである。このうち、消防施設については、令和２年度に市街地の消防庁舎を移転新築予定であり、その後令和５年度頃を目途に役場本庁舎を改築予定である。それ以外の施設については、現在のところ更新予定等はないが、今後個別施設計画の策定を進め、適切な施設管理を実施し財政負担の軽減を図っていく必要がある。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては、資産総額が前年度末から258百万円の増加(+0.5%)となった。主な要因は、事業用資産やインフラ資産であり、事業用資産ではナイタイ高原牧場レストハウスの整備工事、インフラ資産では萩ヶ岡橋の災害復旧工事等を行ったことにより増加した。また、負債総額が前年度末から93百万円の増加(+1.0%)となった。これは、地方債の償還額(負債の減少)に比べ、公共施設等の整備に伴う地方債の新規借入額(負債の増加)が多かったためである。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては、経常費用は7,097百万円となり、前年度とほぼ同額であった。そのうち、人件費等の業務費用は5,112百万円、補助金や社会保障給付費等の移転費用は1,985百万円であり、業務費用の方が移転費用よりも多い。最も金額が大きいのは物件費等(2,324百万円)であり、純行政コストの33.6%を占めている。次いで減価償却費(1,798百万円)であり、こちらは純行政コストの26.0%を占めている。公共施設等の老朽化により、今後も減価償却費が多くかかることが予想されることから、施設の統廃合や長寿命化に着手するなど、公共施設等の適正管理に努め、経費の縮減を図る。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、税収等の財源(6,988百万円)が純行政コスト(6,914百万円)を上回ったことから、本年度差額は74百万円(前年度比+759百万円)となり、純資産残高は165百万円の増加となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、業務活動収支は1,746百万円であったが、投資活動収支については、ナイタイ高原牧場レストハウスの整備などにより1,997百万円となった。財務活動収支については、地方債償還支出よりも地方債発行収入の方が多かったため、186百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から65百万円減少し、212百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額が類似団体平均を大きく上回っているが、これは、ふるさと納税寄付金(歳入)の増により基金残高が増加していることや、ここ数年、老朽化した公共施設の再整備を進めていることから、新たに整備した施設の固定資産評価額が高くなっているためである。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は類似団体平均をやや上回っており、資産額に対して負債である地方債の残高は比較的低く抑えられている。また、将来世代負担比率においても類似団体平均を下回っている状況となっている。今後も、地方債の新規発行については適正な範囲内で行い、将来世代の負担の減少に努めていく。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは類似団体平均を大きく上回っている。これは、ふるさと納税制度における寄付額が他団体よりも多いため、返礼品発送経費などのコストもその分多くかかっていることが影響していると考える。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は類似団体平均を上回っているが、地方債の借入に関しては後年度、国からの交付税措置がある町財政にとって有利な地方債を選択している。このため、当該数値は高めとなるが、実質的な負担額は大きく下回ることとなる。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率については、類似団体平均を下回る数値となっており、行政サービス提供に対する直接的な町民の負担は低くなっている。今後も経常費用の適切な範囲での抑制に努めていく。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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