簡易水道事業
末端給水事業
公共下水道
特定環境保全公共下水道
農業集落排水
工業用水道事業
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財政力指数の分析欄市税が微増となったほか、地方消費税交付金等の増などもあり、基準財政収入額は増加傾向にあるが、少子高齢化の進行等に伴い社会保障関係費が伸びていることなどから、基準財政需要額も増加傾向にある。このため、財政力指数は横ばい状態が続いており、全国・岡山県平均は上回っているが、令和３年度は類団平均を大きく下回る結果となっている。今後も、地場産業の振興、企業誘致、移住・定住促進施策、少子化対策等を強力に推進し、市税等自主財源の増加を図るなどして財政基盤の強化に努める。 | 経常収支比率の分析欄扶助費、公債費等の増により経常経費充当一般財源が増加したが、社会福祉費、公債費等の増や臨時財政対策債償還基金費等の追加に伴う普通交付税の増により経常一般財源が更に大きく増加し、前年度から４．２ポイントと大幅に低下した結果、全国平均は下回ることとなった。今後も、当面の間は扶助費や公債費、大型建設事業の起債償還に係る一部事務合負担金の高止まり状態が継続する見込みであり、事業の徹底した見直しや自主財源の確保、民間活力の導入などの行財政改革を更に積極的に推進していく。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄平成２７年度までは類似団体よりも高い水準となっていたが、平成２８年度以降は、職員の新陳代謝が進んだことなどによる人件費の削減や、市直営でのごみ処理業務を一部事務組合に移管したことなどによって経常経費が減少し、類似団体、全国及び県の平均をいずれも下回って推移している。今後も、職員数及び給与の適正化、事務事業の徹底した見直しなどに取り組み、歳出の削減に努めていく。 | ラスパイレス指数の分析欄職員の新陳代謝のほか平成２６年１月から平成３０年１月まで実施した定期昇給の１号抑制等により指数は前年度に引き続き９９．５となっているものの、高校卒区分における経験年数や階層の高さが影響し、類似団体及び全国市の平均を上回っている。今後、管理職員数の削減や国家公務員に準拠した給与体系の整備に努め、効率的な組織運営を進めていく。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄令和４年４月１日現在の職員数は８１９人で、前年度（８１４人）から５人の増加となっているが、類似団体等のいずれの平均よりも下回っている。今後の社会情勢や行政需要の急速な変化に対応しながら、定年引き上げに係る職員の動向を注視しながら、適正な定員管理を実行していく。 | 実質公債費比率の分析欄市町村合併以降の学校施設の耐震化等の大規模事業に係る起債や、土地開発公社清算に伴う第三セクター等改革推進債の発行により、類似団体等のいずれの平均よりも大幅に高い水準で推移している。令和３年度は、合併特例債等に係る元利・準元利償還金が伸びた一方、普通交付税の大幅増により分母の標準財政規模の伸び率が上回り、単年度では改善したものの、３年平均では前年度と同値となった。今後も、起債対象事業の実施内容や時期の精査を行うなどして起債発行額の抑制に努め、公債費負担の軽減を図る。 | 将来負担比率の分析欄長期的な視点で行財政運営の改善を図るため、多額の負債を有していた土地開発公社を平成２５年度に清算しており、その際発行した第三セクター等改革推進債の影響により、比率は高い水準で推移している。令和３年度は、合併特例債などのほか、下水道事業や一部事務組合の起債償還が進んだことで将来負担額が大幅に減少するとともに、普通交付税の増などもあり、前年度から１９．３ポイント減と大きく改善した。今後も、将来世代の負担軽減を図るため、起債発行額の抑制などにより財政の健全化に努めていく。 |
人件費の分析欄類似団体、全国及び県の平均をいずれも下回っている。令和３年度は、退職手当者数の減により、前年度から２．２ポイントの減となった。 | 物件費の分析欄類似団体内、全国及び県の平均をいずれも下回って推移しており、その主な要因として、一般廃棄物（ごみ、し尿）処理や消防業務を一部事務組合に移行していることが挙げられる。令和３年度は、屋内プール施設の指定管理の廃止に伴う委託料の皆減などにより、前年度から０．４ポイント減となった。今後は、公共施設の集約化等の取組や施設運営費の見直し、事務事業の効率化などを進め、経常経費の圧縮に努める。 | 扶助費の分析欄全国及び県平均は下回ったが、類似団体平均は上回っている。令和３年度は、子ども医療費や公立保育所・認定こども園の利用児童の増、生活保護費の医療扶助費の増などにより、前年度から１．１ポイントの増となった。今後も、社会保障関係費の高止まりが見込まれるが、単独事業の見直しや高齢者の健診の推進、医療機関受診の適正化等による医療費軽減の取組などにより財政負担の圧縮に努める。 | その他の分析欄類似団体平均等とほぼ同水準となっている。ここでは、介護保険特別会計及び後期高齢者医療特別会計への繰出金が大きな割合を占めており、総額としては前年度と同程度であったが、今後も、高齢化の更なる進行により高齢者の介護・医療に要する経費の高止まりが見込まれるため、介護予防や健康寿命延伸に資する活動を推進するなどして一般会計の負担軽減を図る。 | 補助費等の分析欄令和３年度は、一部事務組合の新し尿処理施設の建設等に伴う公債費負担金が増となった一方、消防組合の負担金や農業集落排水事業への繰出金の減などで前年度からは１．０ポイント減となったが、類似団体等の平均をいずれも上回っている。当面の間、一部事務組合負担金の高止まりが見込まれるため、特に多額の補助金を支出している下水道事業の経営改善のほか、各種補助金の見直しなどにも取り組んでいく。 | 公債費の分析欄小中学校施設の耐震補強整備などに充てた合併特例債や、平成２５年度に発行した第三セクター等改革推進債の影響により、類似団体等のいずれの平均よりも高い水準で推移している。第三セクター等改革推進債については、平成３０年度に繰上償還を行っており、今後も５年ごとに予定しているが、このほかにも、公債費の削減に向けて普通建設事業の見直しや進度調整によって新規発行を抑制し、後年度負担の軽減に努める。 | 公債費以外の分析欄昨年度から３．２ポイントの減となり、類似団体、全国及び県の平均をいずれも下回っているが、新クリーンセンターや新し尿処理施設の建設などに伴う一部事務組合負担金、下水道事業に対する繰出金などが財政を大きく圧迫しており、いずれも早期かつ大幅な改善は難しい状況である。今後も、引き続き行財政改革の取組を着実に実行し、経常的経費全般の抑制に努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄総務費は、特別定額給付金給付事業の皆減によって大幅減となっており、類似団体等の平均をいずれも下回っている一方、民生費は、非課税世帯等及び子育て世帯への臨時特別給付金給付事業の皆増などにより、また、衛生費は、新型コロナウイルスワクチン接種事業の大幅増などにより、類似団体等の平均をいずれも上回っている。労働費は、新型コロナウイルス感染症対策雇用創出・確保事業の皆増などで増となっており、類似団体等の平均をいずれも上回っている。商工費は、令和３年度に一定の代替え事業は行ったものの、小規模事業者緊急支援事業や飲食店利用促進支援ｊ事業、観光需要喚起事業の皆減により減となっている。教育費は、平成２９・３０年度に類似団体平均を大きく上回っていたが、これは小中学校の老朽化に伴う施設整備事業や幼稚園再構築施設整備事業を集中的に実施していたことによるもので、これらの事業が順次完了していることから令和元年度以降は事業費が大きく減少している。災害復旧費については、令和元年度にピークとなっていた平成３０年７月豪雨災害関連事業が減少しており、類似団体等の平均をいずれも下回っている状況である。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額は、住民一人当たり５１９，４４３円で、前年度から６４，１００円の減となっている。人件費は、定年退職者の減などで減少しているほか、補助費等は、特別定額給付金給付事業や小規模事業者緊急支援事業の皆減により大幅減となっている。物件費は、学校ＩＣＴ環境整備事業の大幅減や市営プールの指定管理委託料の皆減があったが、新型コロナウイルスワクチン接種事業により増加している。公債費は、第三セクター等改革推進債の繰上償還を行った平成３０年度を除いておおむね同水準で推移しているが、類似団体等の平均をいずれも上回っており、今後、起債発行額の抑制などに努めていく。繰出金は、平成３０年度から下水道事業及び農業集落排水事業が法適用公営企業会計へ移行し、補助費等に振り替わったことで大幅減となり、以降は同程度で推移しているが、国民健康保険、介護保険及び後期高齢者医療の各特別会計においては、健診の受診率向上や介護予防事業の推進による医療費や介護給付の抑制に取り組むなどして、普通会計の負担額の軽減を図る。普通建設事業のうち、大きな割合を占める更新整備については、津山城跡保存整備事業の減や学校ＩＣＴ環境整備事業の皆減により減少しており、新規整備も低水準であることから、令和３年度は前年度に引き続き類似団体等の平均を下回っている状況であるが、今後も、公共施設等総合管理計画等に基づき公共施設の統廃合や複合化を進めるとともに、維持管理コストの圧縮や予防的修繕などの適切な実施による施設の長寿命化を図り、施設更新コストの削減に努めていく。 |
基金全体（増減理由）津山産業・流通センター宅盤売払収入を第三セクター等改革推進債償還基金に9.8億円積み立て、普通交付税の臨時財政対策債償還基金費を減債基金に4.5億円を積み立てた。また、財政調整基金は、歳計剰余金処分として7.0億円を積み立てた一方、収支不足の補填や総合計画主要事業の推進を図るため、1.0億円を取り崩した。これらの影響により、基金全体では18.8億円の増となった。（今後の方針）本市財政計画上の見通しでは、第三セクター等改革推進債に係る財政負担などの影響により、当面の間収支不足が見込まれているところであり、行財政改革の取組の強化を図るとともに、特定目的基金を有効に活用することで健全な財政運営に努める。 | 財政調整基金（増減理由）当初予算編成における収支不足の補填や総合計画主要事業の推進を図るため、年度末に1.0億円を取り崩したが、令和２年度の歳計剰余金処分により7.0億円を積み立てるなどしたため、年度末残高としては6.0億円の増となった。（今後の方針）財政計画に基づき、本基金を活用して今後の収支不足に対応していくこととしているため、中期的には減少していく見込みである。 | 減債基金（増減理由）防災無線デジタル化事業に係る起債償還に充てるために0.2億円を取り崩したが、普通交付税の臨時財政対策債償還基金費4.5億円を積み立てたため、4.3億円の増となった。（今後の方針）財政計画に基づき、本基金を活用して収支不足に対応することとしているため、中長期的に減少していく見込みである。 | その他特定目的基金（基金の使途）・第三セクター等改革推進債償還基金：第三セクター等改革推進債の償還に必要な財源の確保による，将来にわたる健全な財政運営の推進・公共施設長寿命化等推進基金：公共施設の修繕、改修等による長寿命化及び除却に関する事業の推進を図る・ふるさと津山サポート基金：寄付金を財源として各種事業を実施し、暮らしやすく、個性豊かで魅力に満ちたまちづくりに資する（増減理由）・第三セクター等改革推進債償還基金：津山産業・流通センター宅盤売払収入9.8億円を積み立てたことによる増加。・公共施設長寿命化等推進基金：スポーツ施設等の修繕や市営住宅の解体撤去費用の財源として1.0億円を取り崩したことによる減少。・ふるさと津山サポート基金：令和３年分のふるさと納税による収入1.9億円を積み立てた一方、令和2年分の収入1.7億円を取り崩したことによる増加。（今後の方針）・第三セクター等改革推進債償還基金：今後の津山産業・流通センター用地の分譲により、その都度分譲収入を積立てることとし、令和5年度の利率見直しに合わせ、積立額を繰上償還の財源として取り崩す予定。・公共施設長寿命化等推進基金：公共施設の修繕、改修等による長寿命化及び除却に関する事業の財源として適宜取り崩す予定。・ふるさと津山サポート基金：毎年度、ふるさと納税収入の全額を一度本基金に積み立てた上、翌年度に各種事業の財源として全額を取り崩す形で活用する予定。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄本指標は、類似団体平均及び岡山県平均を下回っているが、全国平均を若干上回っている状況である。今後、中長期的には維持管理・更新費用が大きく増加し、財政をより圧迫していくものと見込まれるため、津山市公共施設等総合管理計画、津山市公共施設再編基本計画等に基づき、各種インフラの統合、廃止、更新、長寿命化等のファシリティマネジメントにより一層取り組んでいく必要がある。 | 債務償還比率の分析欄本指標は、類似団体、全国平均及び岡山県平均をいずれも大きく上回っている状況である。令和３年度は、地方債残高の減少や下水道事業会計への元利償還金繰出見込額の減少などにより、将来負担額は減少した。また、経常経費の扶助費や公債費が増加した一方で、普通交付税や地方消費税交付金、臨時財政対策債などの経常一般財源等が大幅に増加した結果、債務償還比率は昨年度よりも１６４．２ポイント改善することとなった。しかし、上記のとおり類似団体等と比較した場合は未だ高い水準であるため、行財政改革や事務事業の見直しなどを推進し、更なる改善に繋げるよう取り組んでいく。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率については、減少傾向であり、昨年度より19.3ポイント改善したものの、平成25年度に実施した第三セクター等改革推進債（三セク債）の発行等の要因により、100％を超え、類似団体平均よりも極めて高い水準で推移している。有形固定資産減価償却率については、昨年度より1.8ポイント増加したが、類似団体と比較するとやや低い水準になっている。施設やインフラ等の長寿命化や更新については、それぞれの必要性や優先度を適切に判断しつつ、ファシリティマネジメントの取組を推進し、将来的な公共施設維持管理コストの削減に取り組んでいく。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析上記のとおり、将来負担比率は減少傾向にあるものの、100％を超える高い水準で推移している。実質公債費比率については、元利償還金及び準元利償還金が増となったものの、標準財政規模が増加した結果、単年度の実質公債費比率は0.4ポイント下がり、３ヵ年平均では昨年度と同じ数値となった。両指標とも、類似団体との比較では極めて高い水準であるが、令和３年３月に策定した行財政改革運営指針に基づき、事務事業の見直しなどを行い、改善を図ることとしている。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄道路及び橋りょう・トンネルは、本市の総資産の約半分を占めているインフラ資産であるが、一人当たりの道路延長、一人当たりの橋りょう・トンネル資産額ともに、全国、岡山県及び類似団体のいずれと比較しても高い水準にある。また、これらの償却率については、道路が５５．９％で、全国、岡山県及び類似団体平均を下回っているのに対し、橋りょう・トンネルは７０．０％と全ての平均を上回っている。老朽化が進行しており、年次的な更新や長寿命化への取組が急務となっている。学校施設については、大規模改修等に年次的に取り組んでいるため整備量が多くなっているが、その半面では急速な少子化により生徒・児童数が年々減少しており、将来的には学区再編による統廃合の検討が必要になると見込まれる。認定こども園・幼稚園・保育所の償却率は３０．４％で、近年、公立保育所の改築、公立幼稚園の統廃合を行ったため、全国、岡山県及び類似団体平均を大きく下回っている。市営住宅については、全国及び県平均をはるかに上回っており、類似団体内順位が極めて低く、老朽化の進行が顕著である。これまで進めてきている既存住宅の長寿命化や除却に加え、建替えの是非等も含め、更に検討を進める必要がある。公民館については、近年、支所庁舎との複合化、幼稚園との複合化を実施し、老朽施設の建替えを順次行っているため、償却率は全国、岡山県及び類似団体平均を下回っている。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄上記資産の有形固定資産減価償却率については、更新時期が比較的新しい一般廃棄物処理施設と福祉施設を除き、いずれも類似団体平均、全国平均及び県平均を超えており、老朽化が進行していると言える。特に、体育館・プール、防火水槽等の消防施設及び有形固定資産の１割以上を占める庁舎は、償却率がいずれも７０％を超えていることから、津山市公共施設等総合管理計画、津山市公共施設再編基本計画等に基づき、施設の統廃合、更新、長寿命化等をより一層進めていく必要がある。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては、資産総額が前年度末から3,777百万円の減少(▲2.0%)となった。主な要因は、財政調整基金及び減債基金の増により流動資産(基金)が1,326百万円の増加となった一方、事業用資産(建物)が3,042百万円の減少、インフラ資産(道路等)が2,316百万円の減少となったことである。負債については、総額が2,683百万円減少(△3.4%)しており、主な要因としては地方債の3,073百万円の減少が挙げられる。水道事業会計等を含めた全体では、資産総額が前年度末から1,830百万円減少(△0.6%)し、負債総額については前年度末から1,814百万円減少(△1.2%)となった。主な要因としては、資産の減少については事業用資産(工作物)の減価償却額が取得額を上回ったことによるもので、負債の減少については固定負債(地方債)償還の進展によるものである。加入一部事務組合等を含めた連結においても、事業用資産やインフラ資産の減価償却額が取得額を上回ったこと等により資産総額が前年度末から2,526百万円減少(△0.8%)となっており、負債総額については固定負債(地方債)償還の進展等により2,613百万円の減少(△1.5%)となっている。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては、経常費用が49,103百万円経常収益が1,937百万円で、純経常行政コストは47,167百万円となり、前年度と比べて8,790百万円の減少(△15.7%)となった。主な要因は、特別定額給付金事業の終了等により移転費用(補助金等)が7,915百万円の減少となったことである。純行政コストについては、臨時損失のうち災害復旧事業費が260百万円の減少となっており、当年度額は47,367百万円。前年度と比べて8,992百万円の減少(△16.0%)となっている。全体では、一般会計等と比べて、経常費用のうち、業務費用(物件費等)6,049百万円、移転費用(補助金等)が18,044百万円経常収益が3,959百万円多くなっている。純行政コストについては一般会計等と比べて18,240百万円多くなっており、前年度と比べて8,887百万円少なくなっている。また、連結については、一般会計等と比べて、経常費用のうち、業務費用(物件費等)が8,820百万円、移転費用(補助金等)26,136百万円経常収益が5,252百万円多くなっており、純経常行政コストとしては30,111百万円多くなっている。純行政コストについても、一般会計等と比べて30,232百万円多くなっており、前年度と比べて8,890百万円少なくなっている |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、純行政コスト(47,367百万円)が税収等の財源(46,529百万円)を上回ったことにより、本年度差額としては△838百万円となった。純行政コスト、財源ともに前年度より減少となっているが、純行政コストの減少幅が大きいことにより、前年度より改善している。純資産残高は、前年度から1,094百万円減少し、108,725百万円となっている。全体においては、純行政コスト(65,607百万円)と、税収等の財源(65,783百万円)との本年度差額が+176百万円となり、財源が純行政コストを上回る結果となった。純資産残高については142,129百万円で、前年度と比べて16百万円の減少となっている。連結については、純行政コスト(77,599百万円)と、税収等の財源(77,889百万円)との本年度差額が+290百万円となり、全体と同様に財源が純行政コストを上回った。純資産残高については149,770百万円で、前年度と比べて87百万円の増加となっている一般会計等、全体及び連結の全てにおいて、前年度と比べて差額が改善しているが、その主な要因は、一般会計等の財源のうち税収等が前年度よりも1,810百万円増加したことである。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、業務活動収支が6,482百万円で、税収等収入1,944百万円の増加などにより、前年度から3,198百万円の増加となった。投資活動収支は、基金積立金支出1,719百万円の増加などにより、前年比3,012百万円減少の△3,508百万円となった。財務活動収支は、前年度と比べて地方債等償還支出が82百万円減少したものの、地方債等発行収入が640百万円減少したことにより、前年比558百万円減少の△2,953百万円となった。この結果、本年度末資金残高は前年度から21百万円増加し、1,108百万円となった。全体では、業務活動収支が9,981百万円で、税収等収入2,041百万円の増加などにより、前年度から3,326百万円の増加となった。投資活動収支は、公共施設等整備費支出389百万円の増加、基金積立金支出1,774百万円の増加などから、前年比2,459百万円減少の△5,098百万円となった。財務活動収支は、地方債等償還支出の減少幅が地方債等発行収入の減少幅を上回り、前年比337百万円増加の△3,642百万円となった。この結果、全体の本年度末資金残高は前年度から1,240百万円増加し、7,277百万円となった。連結では、業務活動収支が11,138百万円で、税収等収入1,998百万円の増加などにより前年度から2,844百万円の増加となった。投資活動収支は、基金積立金支出1,565百万円の増加などにより、前年度と比べて2,512百万円減少し、△5,565百万円となっている。財務活動収支は、地方債等償還支出の減少幅が地方債等発行収入の減少幅を上回り、前年比657百万円増加の△4,357百万円となった。この結果、連結の本年度末資金残高は前年度から1,202百万円増加し、8,469百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額については類似団体平均値をやや上回っており、歳入額対資産比率は類似団体平均値とおおむね同等となっている。有形固定資産減価償却率は類似団体平均値よりもやや低い水準で推移しているものの、資産の老朽化の進行に伴い数値が増加する傾向となっていることから、公共施設等総合管理計画等に基づき、統廃合、更新、長寿命化等のファシリティマネジメントに引き続き取り組む。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は、類似団体を9~13%程度下回る水準で推移しているものの、前年度と比べ0.6%改善し、58.9%となった。また、将来世代負担比率は類似団体平均値を大きく上回っており、減少傾向であるものの依然として地方債残高が多い状況である。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは、類似団体平均値を上回る水準で推移しており、令和3年度決算では類似団体平均値を6.7万円上回る結果となった。純行政コストのうち、物件費や社会保障経費が増加傾向にあることから、令和3年3月に策定した行財政改革運営指針に基づき、事務事業の見直しなど歳出の抑制に取り組む。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は、地方債償還の進展などにより前年度に比べて1.9万円減少したものの、類似団体平均値を大きく上回っている状況である。基礎的財政収支については、税収等収入の増加などに伴う業務活動収支の大幅な黒字により、前年度と同様に黒字となった。今後一層の歳入増や支出の削減等を図ることで、安定的な収支状況を継続しつつ、更なる改善に取り組む必要がある。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は類似団体を下回る水準で推移しているが、経常収益の増加と経常費用の減少に伴い、前年度から2.1%の増加となっている。さらなる改善を図るべく、行財政改革として、経常収益の増額や経費の抑制に努め、適正な受益者負担比率に繋げていく。 |
出典：
財政状況資料集
,
統一的な基準による財務書類に関する情報
,