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財政力指数の分析欄令和５年度については類似団体平均を下回る結果となった。前年度と比較すると基準財政需要額、基準財政収入額ともに増加した。単年度の指数は０．００３ポイント増加し、３ヵ年の平均では０．０１５ポイント減少している。今後も、令和２年度に策定した「第５次結城市行政改革大綱」に基づき、自主財源の確保と経費節減合理化に取組む。 | 経常収支比率の分析欄令和４年度決算と比較し、歳入においては、地方交付税が増加した一方、臨時財政対策債は大きく減少した。歳出においては経常経費充当一般財源である物件費や扶助費、公債費が増加した結果、比率は４．４ポイント増加した。類似団体平均及び県平均を上回る値となっている。今後は「第５次結城市行政改革大綱」に基づき、組織・機構の見直しや使用料・手数料の見直し、公営企業の経営健全化を図り、財政健全化に努める。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄人件費・物件費等については、全国及び茨城県の平均値を下回っており、類似団体内でも低い水準である。その理由としては、人件費を要因とするところが大きく、少ない職員数で事務を効率的に行うことにより、人件費の抑制を図っている。物件費については、令和２年度に策定した「第５次結城市行政改革大綱」に基づき、継続して数値の抑制に努める。 | ラスパイレス指数の分析欄ラスパイレス指数については、近年ほぼ横ばい傾向であり、依然として全国平均及び類似団体平均を下回っている。今後も、人事評価制度及び評価結果の活用により、職員の評価実績を適切に給与に反映させるとともに、職務給の原則のもと、給与水準の適正化を進める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄年度末退職者に対し、採用人数を抑制してきた結果、全国及び茨城県平均と比較しても、職員数は少ない状況であり、類似団体でも平均を下回っている。今後は、令和２年度に策定した「第５次結城市行政改革大綱」、令和６年２月に策定した「第２次結城市定員管理計画【改訂版】」に基づき、限られた人員や財源の中で、地方自治体を取り巻く環境の変化への対応、簡素で効率的な行政運営を推進し、多種多様かつ高度な行政ニーズに応えられる体制づくりと定員管理に努めていく。 | 実質公債費比率の分析欄前年度と比べ０．７ポイント増加し、類似団体平均及び県平均を上回っている。要因としては、標準財政規模が約１３０百万円増となり分母となる額が増加した一方で、公債費の元利償還金が約１５２百万円増となり分子となる額も増加し、分子の増加幅が分母より大きかったことが挙げられる。地方債残高については、平成３０年度まで減少傾向にあったものの、平成３０年度から令和２年度にかけて実施した市庁舎建設事業に伴う地方債借入の影響で増加に転じている。今後も地方債償還シミュレーションの継続実施及び新規地方債の発行抑制を図る。 | 将来負担比率の分析欄令和５年度においては、地方債現在高の減により将来負担額が減少したため分子となる額が減少した。また、標準税収入額等の増により標準財政規模が増加し、分母となる額も増加した。比率は５．０ポイントの減少となったものの、当該値は類似団体平均及び県平均を上回っている。要因としては市庁舎建設事業に伴う地方債借入により将来負担額が増加していることが挙げられる。今後は大規模事業を必要最小限に抑え、歳出削減や地方債新規発行の抑制に努め、財政健全化を図る。 |
人件費の分析欄令和５年度においては、全国及び茨城県平均を下回り、類似団体平均においても下回った。職員数についても、人口千人当たりの職員数を類似団体と比較しても少ない状況である。今後も令和２年度に策定した「第５次結城市行政改革大綱」、令和６年２月に策定した「第２次結城市定員管理計画【改訂版】」に基づき、限られた人員や財源の中で、地方自治体を取り巻く環境への対応、簡素で効率的な行政運営を推進し、適正な定員管理を進め、人件費の抑制に努めていく。 | 物件費の分析欄物件費に係る経常収支比率においては、前年度と比較して１．７ポイント増加し、類似団体平均と同程度となっている。増加した要因としては、人件費や物価高騰の影響による庁舎管理委託料等の増加が挙げられる。今後も単独事業等の縮減や、行政改革の推進により委託事業等を見直し、比率の悪化を招かぬよう経費削減を図っていく。 | 扶助費の分析欄扶助費に係る経常収支比率においては、前年度と比較して０．５ポイント増加したものの、類似団体平均からは下回っている。増加した要因としては、障害者自立支援給付事業費及び障害児施設給付費が増加したことが挙げられる。社会福祉費や生活保護費は年々増加傾向にあるため、今後も国の制度改正等に的確に対応し、資格審査等の適正化を進め適切な執行に努めていく。 | その他の分析欄その他に係る経常収支比率においては、前年度と比較して０．４ポイント増加し、類似団体平均を上回っている。介護保険特別会計や公共下水道事業会計への繰出金が当該項目に大きく影響するため、介護保険料及び下水道使用料の適正化や起債発行額の抑制を図り、普通会計の負担軽減に努める。 | 補助費等の分析欄補助費等に係る経常収支比率においては、前年度と比較して０．２ポイント増加し、類似団体平均を上回っている。一部事務組合の元利償還金等に対する分賦金は補助費等の額に大きく影響するため、今後も一部事務組合の運営に注視していく。 | 公債費の分析欄公債費に係る経常収支比率においては、前年度と比較して１．１ポイント増加したものの、類似団体平均からは下回っている。増加した要因としては、市庁舎建設事業の元金償還が本格的に開始したことが挙げられる。今後予定している大型建設事業の実施により引き続き比率の上昇が見込まれることから、その他新規事業や既存事業への地方債発行額の抑制を図っていく。 | 公債費以外の分析欄公債費以外に係る経常収支比率においては、前年度と比較して３．３ポイント増加し、類似団体平均を上回っている。土地区画整理事業や農業集落排水事業への繰出金は実質公債費比率にも影響してくるため、今後も繰出しの抑制を図り、事業の見直しや適正化に努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄概ね、住民一人当たりのコストは類似団体内平均や茨城県平均を下回る数値となっているが、令和４年度との比較をすると下記のとおりである。総務費は、住民一人当たり４５，００７円となっており、財政調整基金や学校建設事業基金への積立額が減少した影響により、令和４年度と比較して１１．１％減少している。衛生費は、住民一人当たり２８，２６３円となっており、新型コロナウイルスワクチン接種事業費等の減により、令和４年度と比較して１４．１％減少している。商工費は、住民一人当たり５，９０６円となっており、中小事業者等持続化支援金等の減により、令和４年度と比較して３５．８％減少している。土木費は、住民一人当たり３３，３２６円となっており、友愛メルヘン橋エレベーター整備事業費等の減により、令和４年度と比較して１５．０％減少している。公債費は、住民一人当たり３３，６１６円となっており、市庁舎建設事業の元金償還が本格的に開始したことにより、令和４年度と比較して９．３％増加している。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額は、住民一人当たり３７０，３２６円となっている。主な構成項目である人件費は、住民一人当たり６１，５２４円となっており、全国・県・類似団体平均を大きく下回っている。これは、人口千人当たりの職員数やラスパイレス指数（給与水準）が全国・県・類似団体平均を下回っていることが主な要因である。扶助費は住民一人当たり１０１，４７５円となっており、前年度と比較すると８０３円減少し、類似団体平均を下回った。減少した要因としては、子育て応援給付金の給付対象者数の減等が挙げられる。公債費は住民一人当たり３３，６１６円となっており、前年度と比較すると２，８５２円増加しているものの、類似団体平均を下回っている。増加した要因としては、市庁舎建設事業の元金償還が本格的に開始したことが挙げられる。積立金は住民一人当たり２，１１５円となっており、前年度と比較すると５，３９７円減少している。財政調整基金や学校建設事業基金への積立額が減少したことが主な要因である。 |
基金全体（増減理由）財政調整基金は取崩しにより約4百万円の減、減債基金は積立てを行ったことにより約57百万円の増となった。特定目的基金については、公共施設長寿命化等推進基金へ約32百万円の積立てを行ったことなどにより、合計で約36百万円の増となった。（今後の方針）財政調整基金と減債基金については、標準財政規模の約15～20%程度を積立額残高合計の目途として、決算状況を勘案し適宜取崩し、積立てを行っていく。特定目的基金については、老朽化した公共施設を計画的に修繕するため、平成29年度より公共施設等長寿命化基金を設置しており、決算状況を踏まえながら適宜積立てを行っていく。その他の特定目的金についても基金の設置目的に合致する事業の進捗と決算状況を勘案しながら適宜取崩し、積立てを行っていく。 | 財政調整基金（増減理由）令和5年度末の基金残高は2,064百万円となっており、前年度から約4百万円の減となっている。人件費や物価高騰による物件費の増及び新庁舎建設事業による公債費の増に対応するため、取崩しを行ったことが要因である。（今後の方針）景気の動向に伴う市税の減収や、災害への備え等のため、標準財政規模の約15～20%程度を残高の目途として、決算状況を勘案し積立てを行っていく。 | 減債基金（増減理由）令和5年度末の基金残高は、944百万円となっており、前年度から約57百万円の増となっている。臨時財政対策債償還基金費として普通交付税の追加交付が行われたため、後年度の公債費負担に備え、積立てを行ったことが要因である。（今後の方針）減債基金の残高が標準財政規模の約5%程度となるよう、決算状況を踏まえながら適宜取崩し、積立てを行う。 | その他特定目的基金（基金の使途）学校建設事業基金：市内小学校及び中学校の施設建設事業を推進するための財源とする。公共施設長寿命化等推進基金：公共施設等の修繕による長寿命化及び改築等による更新を計画的に推進するための財源とする。奨学基金：市内生徒・学生の進学者に対し奨学資金を貸与するための財源とする。（増減理由）公共施設長寿命化等推進基金：公共施設の維持管理経費に対し5%相当の額を予算の範囲内で積立てたことにより約32百万円の増となった。（今後の方針）学校建設事業基金：基金の設置目的に合致する事業の進捗と決算状況を勘案し、適宜取崩し、積立てを行っていく。公共施設等長寿命化等推進基金：公共施設の修繕・改築を計画的に実施するため、公共施設の維持管理に要する経費の5%相当の額を、予算の範囲以内で積立てを行っていく。奨学基金：基金の設置目的に合致する事業の進捗と決算状況を勘案し、適宜取崩し、積立てを行っていく。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄本市では、平成２８年度に策定した公共施設等総合管理計画において、公共施設等の延べ床面積を１５％縮減を図るという方針のもと、老朽化した施設の維持管理、更新等を行っている。有形固定資産減価償却率については、令和５年度においては類似団体平均と比較して２．９ポイント上回っている。公共施設の老朽化により減価償却率は今後も増加傾向にあるため、個別施設計画に従い、適切な公共施設のマネジメントを進めていく。 | 債務償還比率の分析欄令和５年度においては、類似団体平均を１９．８ポイント上回っている。今後も公共施設の老朽化による更新事業や市民文化センター改修事業の影響により地方債発行額が増加し、将来負担額も増加が見込まれるため、大規模事業や既存事業の精査を行い、数値の抑制に努めていく。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析令和5年度においては、将来負担比率は地方債現在高の減や標準財政規模の増により、令和4年度から5.0ポイント減少した28.8％であった。一方で、類似団体平均と比較すると18.8ポイント上回っている。有形固定資産減価償却率については、令和4年度から1.9ポイント増加の67.5％と、類似団体平均と比較して2.9ポイント上回っている。公共施設の老朽化により減価償却率は今後も増加傾向にあるため、個別施設計画に従い、適切な公共施設のマネジメントを進めることで数値の急増抑制に努める。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析令和5年度においては、将来負担比率は地方債現在高の減や標準財政規模の増により、令和4年度から5.0ポイント減少した28.8％であった。一方で、類似団体平均と比較すると18.8ポイント上回っている。実質公債費比率においては、公債費の元利償還金の額が増加したことにより、令和4年度と比較して0.7ポイント増加し、類似団体平均からも1.0ポイント上回っている。今後は、公共施設の老朽化による更新事業や市民文化センター改修事業の影響により地方債発行額が増加し、将来負担比率・実質公債費比率も増加が想定されるため、新規事業及び既存事業の精査を行い、地方債発行の抑制に努める。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄令和５年度において、類似団体平均と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている主な施設は、学校施設及び認定こども園・幼稚園・保育所である。学校施設では１６．４ポイント、認定こども園・幼稚園・保育所では９．７ポイント類似団体平均を上回っている。学校施設については、建築から４０年以上経過している施設もあり老朽化が進んでいる。令和２年度に策定した個別施設計画に基づき、施設の長寿命化に取り組んでいる。認定こども園・幼稚園・保育所については、昭和５０年代に建造された保育所の老朽化が進行していることから、個別施設計画に基づき施設の長寿命化及び適正配置の検討に取り組むこととしている。なお、公民館については、施設の老朽化等に伴い平成２９年度に新公民館を建設したため有形固定資産減価償却率が低くなっている。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄令和５年度において、類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、消防施設、保健センター・保健所である。消防施設では２４．９ポイント、保健センター・保健所では２５．２ポイント、それぞれ類似団体平均を上回っている。消防施設においては、市内に点在する防火水槽が耐用年数を経過していることから減価償却率が高くなっている。保健センター・保健所は、建築から４０年以上経過し施設の老朽化が進んでいるため、個別施設計画に従い施設の長寿命化等の対策に取り組むこととしている。一方、特に低くなっているのは庁舎であり、類似団体平均を２５．９ポイント下回っている。市役所庁舎については、令和２年度に新庁舎が完成したことから数値が大幅に改善したものである。上記以外の施設では市民会館の減価償却率が類似団体と比較して７．２ポイント高くなっている。類似団体と比較すると施設規模が大きく、老朽化に伴う維持管理費が増加傾向となっており、施設の今後の在り方を勘案しながら、管理運営について効率化を図っていく。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等における資産総額は、前年度と比較し1,743百万円減少し、87,191百万円となっている。また、負債は978百万円減少し、18,128百万円となっている。資産総額は、資産の約9割を占める有形固定資産において、減価償却累計額の増加額が資産取得等による増加額を上回ったため減少することとなった。負債については地方債の減少により総額が減少することとなった。国民健康保険特別会計、後期高齢者医療特別会計、水道事業会計等を加えた全体における資産総額は114,533百万円となっており、水道事業会計におけるインフラ資産等が計上されるため、一般会計等と比較すると27,342百万円の増となっている。一方で、負債は36,461百万円となり、水道事業会計におけるインフラ資産整備に伴う地方債残高等が計上されるため、一般会計等と比較すると18,333百万円の増となっている。筑西広域市町村圏事務組合、結城市土地開発公社等を加えた連結における資産総額は120,667百万円となっており、筑西広域市町村圏事務組合が保有する建物等の資産が計上されることから、一般会計等と比較すると33,476百万円の増となっている。また、負債は38,137百万円となっており、筑西広域市町村圏事務組合における地方債残高等が計上されるため、一般会計等と比較すると20,009百万円の増となっている。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等における純経常行政コストは前年度と比較し212百万円の減となっている。主な要因は、コロナ禍における子育て世帯支援で実施した各種事業が縮小した影響や、公共下水道事業への繰出金の減少等により、補助金等が310百万円減少したことが考えられる。一方で、生活保護費等の社会保障給付は引き続き増加傾向にあることから、国の制度改正等に適切に対応し、資格審査等の適正化に努めていく。全体における純経常行政コストは前年度と比較し46百万円の増となっている。水道事業における使用料等、また国民健康保険事業及び介護保険事業等における医療費や給付費が計上されるため、一般会計等と比較すると7,890百万円の増となっている。連結における純経常行政コストは前年度と比較し1,235百万円の増となっている。茨城県後期高齢者医療広域連合における社会保障費や茨城租税債権管理機構における補助金等が計上されており、一般会計等と比較すると14,320百万円の増となっている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等における純資産残高は、純行政コスト(17,837百万円)が財源(17,263百万円)を上回ったため、本年度差額は△574百万円となり、純資産残高は764百万円減少し、69,063百万円となっている。純行政コストが減少した主な要因は、コロナ禍における子育て世帯支援で実施した各種事業が縮小した影響や、公共下水道事業への繰出金の減少等により、補助金等が310百万円減少したことが考えられる。全体においては、国民健康保険特別会計における国民健康保険税や介護保険特別会計における介護保険料等が含まれることから一般会計等と比べると財源が8,017百万円増となった一方、純行政コストも7,891百万円の増となったことから、本年度差額は△448百万円となり、純資産残高は502百万円減少し、78,072百万円となっている。連結においては、茨城県後期高齢者医療広域連合、筑西広域市町村圏事務組合等に対する国県補助金等が含まれることから一般会計等と比べると財源が14,381百万円増となった一方、純行政コストも14,321百万円の増となったことから、本年度差額は△514百万円となり、純資産残高は532百万円減少し、82,531百万円となっている。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等において、業務活動収支は国県等補助金の減の影響により業務収入は減少したものの、業務支出も減少したことから前年度と比較し79百万円増の1,221百万円となった。投資活動収支は結城駅自由通路へのエレベーター設置事業の完了等により、公共施設等整備費が減少し、△406百万円となっている。財務活動収支は令和2年度に完了した市庁舎整備事業債の本格的な償還が始まり、地方債償還額が発行額を上回ったことから△1,129百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から314百万円減少し、1,020百万円となった。全体においては、業務活動収支は国民健康保険税、介護保険料及び水道使用料等が業務収入に含まれるため、一般会計等と比較して970百万円多い2,191百万円となっている。投資活動収支は水道管等のインフラ整備に伴い△803百万円となっている。財務活動収支は地方債償還額が発行額を上回ったことから△1,494百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から106百万円減少し、3,275百万円となった。連結においても、業務活動収支は国民健康保険税、介護保険料及び水道使用料等の影響により、一般会計等と比較すると995百万円多い2,216百万円となっている。投資活動収支は筑西広域市町村圏事務組合における施設整備実施等に伴い△789百万円となっている。財務活動収支は地方債償還額が発行額を上回ったことから△1,531百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から54百万円減少し、4,027百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況令和5年度における資産総額は前年度から174,228万円減少し、8,719,127万円となった。また、住民一人当たり資産額については、類似団体と比較して2.1万円低くなっている。資産総額が減少した要因は、公共施設等の老朽化に伴い、減価償却累計額が増加したことが挙げられる。今後も施設の老朽化は進行していくことから、公共施設等総合管理計画に基づき適正な資産管理に取り組んでいく。歳入額対資産比率については資産総額が減少したものの、国県等補助金の減等の影響による歳入総額の減少に伴い、前年度から0.19年増加し、4.47年となっている。有形固定資産減価償却率は前年度から1.9ポイント増加し、67.5%となっている。減価償却累計額が特に高いものとして学校施設が挙げられる。その他、市民会館の施設規模が大きく、老朽化に伴う維持管理費が増加傾向となっているため、施設の今後の在り方を勘案しながら管理運営の効率化を図っていく。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は、昨年度から0.7ポイント増加し79.2%となっている。純資産の減少は、将来世代が利用可能な資源を過去及び現世代が費消して便益を享受したことを意味するため、「第5次結城市行革大綱」に基づく事業の選択と集中等を推進し、行政改革に努める。将来世代負担比率は前年度から0.3ポイント減少し9.0%となっている。今後は施設老朽化による更新等のための新たな借入に伴い、地方債残高及び将来世代負担比率の増加が見込まれる。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たりの行政コストは前年度から0.1万円減少し35.7万円となっている。また、類似団体平均と比較すると6.6万円低くなっている。純行政コストが減少した主な要因は、コロナ禍における子育て世帯支援で実施した各種事業が縮小した影響や、公共下水道事業への繰出金の減少等により、補助金等が減少したことが考えられる。一方で、生活保護費等の社会保障給付は増加傾向にあることから、国の制度改正等に適切に対応し、資格審査等の適正化を進め適切な執行に努めていく。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は前年度から1.6万円減少し36.3万円となっている。また類似団体平均と比較すると11.6万円低くなっている。当該時点では地方債残高が減少していることから負債額も減少しているが、今後は施設老朽化による更新等のための新たな地方債の借入に伴い、負債額の増加が見込まれるため、地方債償還シミュレーション及び新規地方債の発行抑制により、負債総額が急増抑止に努めていく。基礎的財政収支は、業務活動収支が投資活動収支を上回ったため、前年度から285百万円増加し、944百万円となっている。増加した主な要因は、投資活動収支において、結城駅自由通路へのエレベーター設置事業の完了等により、公共施設等整備費が減少したため、令和5年度の収支が△317百万円となり、収支が改善したことによる。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は前年度から0.7ポイント減少し2.5%となっている。また、類似団体平均値と比較すると1.6ポイント低くなっており、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合は比較的低くなっている。受益者負担の適正化を図るため、「第5次結城市行革大綱」に位置づけた、使用料・手数料負担金の見直しについての検証に取り組んでいく。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
,