中山町

財政力指数の分析欄

近年はほぼ横ばいの状況であり、県平均を０．０２ポイント上回っているものの、全国平均は大きく下回っている。町税の徴収率向上、滞納処分対策などに取り組んでいるが、財政基盤が強いとは言えないため、今後も行財政改革実施計画に基づき、財政の健全化、基盤強化に努める。

経常収支比率の分析欄

歳入では普通交付税が大幅な減となった一方で、歳出では中山中学校建設に係る起債の元金償還が始まったことから公債費が大幅増となった。前年度からは良化しているものの類似団体内順位では下位に位置し、数字としても９５％を３年連続で超えているため、今後も引き続き経常的な経費の削減に取り組み、加えて町税の徴収率向上などの歳入確保に努めていく。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

消防業務を委託していることやごみ処理業務を一部事務組合で行っていることなどから類似団体内順位は上位に位置している。近年、増加傾向にあったが、昨年度比は７，６０４円減となり、引き続き行財政改革実施計画に基づく定員管理の適正化、事務事業の見直し、指定管理者制度を活用した管理委託料の節減等に努めていく。

ラスパイレス指数の分析欄

前年よりも数字は改善したものの、全国町村平均と比較すると３．１ポイント大きく、類似団体内の順位は下位に位置している。当町は職員数が少なく、退職に伴う経験年数階層における職員の分布が数値に大きく影響するが、引き続き行財政改革実施計画に基づき給与水準の適正化に努める。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

昨年よりも数値は０．０１ポイント増加したものの、いまだ類似団体の中では上位の数値である。現在は行財政改革実施計画における目標値を上回る削減となっているが、業務量の増大や団塊の世代に属する職員が退職する中で、若い職員が多くなってきていること等を勘案し、定員管理を検討していく必要がある。

実質公債費比率の分析欄

平成２６年度から平成２９年度までの中山中学校建設事業により、多額の建設地方債を発行しているため公債費が増加し、次年度以降もより悪化するものと見込まれるうえ、令和元年度にも多額の起債が予定されていることから、今後はより一層、事業実施にあたっては、その必要性を十分に勘案し、財源については補助金等を積極的に活用することで、新たな起債の抑制を図る必要がある。

将来負担比率の分析欄

平成２６年度から中山中学校建設事業が開始されたことにより、中山中学校整備基金の取り崩しと建設地方債を発行したことによる地方債残高の増のため近年は悪化傾向にあり、今年度も昨年度比１．９ポイントの悪化となっている。中学校建設事業は平成２９年度で繰越事業を含め全て完了したものの、令和元年度にも多額の起債を予定しており将来負担比率は一層の悪化が懸念される。他の起債の抑制、各基金の取り崩しを控えるなどの対策をし、改善に努めていく。

人件費の分析欄

行財政改革による職員数の減少、特別職給与の削減等により、平均的な状況である。人口千人当たり職員数は類似団体より内でも上位であることから、これまでは職員の年齢構成が高年齢層に偏っていたことにより高い数値となっていたが、団塊の世代に属する職員が退職する中で、若い職員が多くなってきていることにより、今後は減少していくものと推測される。

物件費の分析欄

昨年度比で０．３ポイント減となっているものの、物価、人件費、燃料単価などの値上がりや職員数削減により委託事業が増えていることなどから、今後も抑制に努めていく必要がある。

扶助費の分析欄

扶助費は年々増加傾向にあり、今年度も昨年度から０．１ポイント増加した。要因としては高齢化による医療費等の増や子育て世帯への支援充実などが挙げられる。また、平成２６年度から子育て世帯への支援策として、中学校三年生までの医療費無料化を町単独事業として実施しており、今後も増加傾向は続くと見込んでいる。町財政を圧迫しないよう、適正な管理に努める。

その他の分析欄

その他に係る経常収支比率が類似団体を大きく上回っているのは、特別会計に対する繰出金が主な要因である。高齢化に伴う介護保険、後期高齢者医療特別会計への繰出金の増加や、公共下水道特別会計の資本費平準化債償還に伴う繰出金が必要となっている。下水道事業については平成１９年度に料金を改定しているが、今後も定期的に料金の見直しを検討し、歳入の確保に努める。

補助費等の分析欄

昨年度比で１．２ポイントの減となっており減少傾向にあるものの、今後は消防業務委託による負担金が増加傾向にあること及びごみ処理業務を行っている一部事務組合による新清掃工場建設事業に伴い、負担金の支出が増える見込みであることから、増加が避けられない状況である。

公債費の分析欄

平成２６年度から平成２９年度までの中山中学校建設事業により、多額の建設地方債を発行しているため公債費が増加していくものと見込まれる。さらに令和元年度にも多額の起債を予定しており、今後はさらに比率が急激に上昇すると見込まれることから、新たな起債の抑制を図る必要がある。

公債費以外の分析欄

公債費以外の比率は、前年度よりも２．１ポイント減となってはいるものの類似団体順位は下位に位置しており、特に物件費、補助費の抑制や歳入の確保に努めていく。

基金全体

（増減理由）財政調整基金が２８百万円増加したことと、高齢者等の保健向上および福祉増進を図るため地域福祉基金に３２百万円積立てたことなどから総額で７百万円の増となった。（今後の方針）これまでどおり、各目的基金の適切な運用と、減債基金、財政調整基金のバランスを考えた運用をしていく。

財政調整基金

（増減理由）前年度決算剰余金の積立て等に伴う増加。（今後の方針）災害への備え等のため、標準財政規模の１０％以上の残高を確保するよう努める。

減債基金

（増減理由）平成３０年度以降の公債費の増額に対応するため、決算剰余金から８０百万円を積立てている。（今後の方針）令和２年度に地方債償還のピークを迎えるため、それに備えて毎年度計画的に積立を行う予定であり、令和２年度以降は減少予定

その他特定目的基金

（基金の使途）消防施設等整備基金：消防施設及び消防資機材の整備に係る経費に充てる小・中学校施設等整備基金：小・中学校施設等の整備にかかる経費に充てるひまわり温泉整備基金：ひまわり温泉を継続的に使用し、施設及び環境整備並びに施設の維持管理に係る経費に充てる地域福祉基金：町内において民間団体が行う高齢者等の保健の向上及び福祉の増進を図るための活動を支援することにより高齢者が安らかな生活を営むことができる地域社会の形成に資することを目的とするふるさと応援基金：ふるさと納税寄附金を寄附者の意思に基づき、適正に管理、運用することを目的とする（増減理由）小・中学校施設等整備基金については、小・中学校の大規模改修などに充当しており４０百万円ほど減少している。地域福祉基金については、高齢者施設の大規模改修に対する補助等への充当を目的に３２百万円を積立てている。（今後の方針）老朽化している庁舎の建設に対応するための基金の設置を検討していく。

有形固定資産減価償却率の分析欄

債務償還比率の分析欄

類似団体内順位が下位となっているが、要因としては平成２７年度の中山中学校建設事業において多額の基金取崩し（約３億７千万円）を行ったこと等により、充当可能基金残高の減少による分子要因の増が挙げられる。平成２９年度と比較すると平成３０年度は財政調整基金への積み立てを行ったこと等により良化傾向にある。今後も将来負担額を減らしつつ、充当可能な基金残高の確保に努める。

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

平成29年度に実質公債費比率が増加に転じ、かつ数値的に類似団体内平均値と比較して高い水準となった。平成30年度から中山中学校建設事業における建設地方債の償還が開始された結果、実質公債費比率がさらに増加し、今後数年は増加するものと見込まれる。将来負担比率についても、類似団体内平均値と比較して非常に高い水準となっており、増加傾向にあるが、平成30年度に公営住宅建替事業の債務負担行為を5億2千万円で設定したことで、数値が一層増加したところである。今後はそれぞれの比率の状況を注視しながら、将来負担と起債などのバランスをとり、財政運営を行っていく必要がある。