佐賀県鹿島市の財政状況（2013年度）

長引く景気低迷の影響もあり、税収などの自主財源が伸び悩む状況にある中、前年度を０．０１ポイント上回る指標となった。今後も財政需要に備えるために、職員数の削減や組織の見直しによる人件費の削減を行うなど、経常的な経費の圧縮に努める。また、自主財源の確保のために、定住化促進や企業誘致などの施策を推進し指標改善を図る。

歳入では、地方交付税の減（-２．６％）、臨時財政対策債の減（-１．６％）などにより、経常一般財源は-１．４％となった。歳出では、公債費の減（-２．６％）などがあったものの、退職手当の増による人件費の増（３．８％）、保育所民営化や障害者支援施設費の増による扶助費の増（３．５％）により、経常収支比率は０．９ポイントの指標悪化となった。経常的な人件費や公債費等は減少傾向にあるが、今後もさらに少子高齢化対策などによる扶助費の伸びや、公共下水道会計、国保財政支援などの繰出金、一部事務組合負担金の増などにより、高い水準で推移することが見込まれる。今後も、第２次行財政改革に掲げる人件費の削減や組織見直しにより、経常経費の縮減に努める。

類似団体中では比較的良好で、全国・県内平均と比較しても下回っている。今後も行政改革大綱に基づき、新規採用の抑制や組織改編を図り、行政のスリム化を推進していく。

平成１８年度に給与構造改革を行い、給与の適正化を図った。今回は、９７．０と全国市平均を１．６ポイント下回った。今後も行政改革大綱の人員削減目標（Ｈ２７年度末職員数２２５人（Ｈ２１年度対比-２５人）※特会含む）に基づき、給与費の縮減に努める。

早期退職や行革大綱に基づく人員管理により、一般会計に係る職員数については平成１４年度から-４６人となっており、全国・類団・県内平均と比較して適正といえる。今後も行革大綱に基づく人員管理により、更なる適正化を図る。

平成１９年度～２１年度に補償金免除繰上償還を実施し、地方債現在高の縮減が進んだことにより、毎年度の元利償還金の額も大幅に減少した。また、実施計画において、投資事業の上限を一定水準に抑制したり、起債発行についても交付税措置のない借入を行わないなど、実施事業の厳選に努め、前年度比-０．４ポイントの改善となった。全国平均は上回っているものの、類似団体や佐賀県平均と比較しても、適正な水準といえる。

前年度から５．５ポイント改善し、全国・類団平均と比較しても適正な水準にあるといえる。これは、地方債現在高の減（前年度比-２．９％）、退職手当の負担見込額の減（前年度比-１１．９％）など、将来負担額が減少したためである。今後、公共施設の建設事業等の大型ハード事業を控えているが、従来どおり財政措置等を勘案し、厳選した投資事業を実施し、計画的な地方債の発行に努めるなど、可能な限り、将来世代に負担を先送りにしない財政運営を行っていく。

平成１７年度に策定した行財政改革大綱に基づく新規職員の採用抑制により、計画的に人件費の圧縮に努めてきた。これにより、人口千人あたり職員数は類似団体平均、全国、県内平均のいずれと比較しても下回っていたが、平成２５年度は退職者の増により全国平均、県内平均を上回る結果となったが、一時的なものであり、平成２６年度以降は縮減するものと見込んでいる。今後も行政改革大綱の人員削減目標（Ｈ２７年度末職員数２２５人（Ｈ２１年度対比-２５人）※特会含む）に基づき、人件費の縮減に努める。

全国・県内・類似団体のいずれと比較しても下回っており、適正な水準といえる。行財政改革大綱に基づく、歳出削減計画により経常経費については、ほぼ横ばいに推移しているところであるが、人件費削減のための新規職員採用の抑制による臨時職員（賃金）への切り替えや、各種施設の指定管理者制度への移行などにより、物件費の総額は増加する傾向にある。今後も、経常経費の削減、組織改編などにより、指標の改善に努める。

県内、類似団体平均を上回っている要因として、特に老人福祉と児童福祉が高水準にあることがあげられる。Ｈ２２国勢調査における、６５歳以上の割合は全国２３．１％、県内２４．６％に対し、当市は２５．７％と大きく上回っている。またＨ１７国勢調査（２４．２％）と比較しても１．５ポイント増加しており、高齢化率が年々増加している。児童福祉費の多くを保育所運営費が占めているが、他市と比較して幼稚園より、保育所の比率が高いことが要因と考えられる。扶助費等の社会保障関係経費は今後も減少する見込みはなく、財政を圧迫する原因となっている。

その他の経費のうち最も影響を及ぼしているのが繰出金であり、整備途中の公共下水道事業や国保会計への繰出しにより、類似団体平均を大きく上回っている。公共下水道事業については公債費負担が大きく、それに伴い一般会計からの繰入金も大きくなっている。整備途中であるため建設費及び公債費の減少は考えにくく、今後も財政圧迫の要因となっていくと思われる。また、国保会計については、恒常的な赤字の解消のために一般会計から繰入を行うなど、各特別会計の運営状況が大きく影響を及ぼしており、今後も注視が必要である。

行財政改革大綱に基づく運営補助の見直しなどにより歳出の抑制をおこなったため、近年は、ほぼ類似団体と同等の割合となっている。しかし、中でも一部事務組合負担金については、平均よりも高い水準にある。今後、広域ごみ処理施設やし尿処理施設の新規建設などが控えており、さらに増加する見込みである。そのうち公債費分については、健全化判断比率にも影響するため、一部事務組合の財政状況にも注視する必要がある。

全国・県内・類似団体のいずれと比較しても下回っており、適正な水準といえる。公債費のピークは、臨時財政対策債の元金償還が本格的に始まったＨ１８年度であり、Ｈ１９年度からＨ２１年度に実施した、公的資金補償金免除繰上償還により、地方債現在高が圧縮され、経常収支比率における公債費の率も年々減少している。

経常収支比率における公債費以外の割合が、類似団体比較で７．６ポイントと大きく上回っている。その要因の大きなものは、扶助費と繰出金である。扶助費は、少子高齢化による児童福祉、老人福祉などの社会保障関係経費の増加であり、繰出金は、公共下水道事業や国保会計の繰出しが経常収支比率の高止まりに影響を及ぼしている。共に、本市の財政運営を圧迫する要因と言える。

財政調整基金は、財源不足の補填や年度間の財源平準化のために、取り崩しや積立を行っているが、Ｈ１２年度以降は実質的な取り崩しを回避している。Ｈ２０年度以降は、実質収支額、実質単年度収支とも黒字が続いていたが、Ｈ２５年度は、退職手当の増加や市民交流プラザ事業、東部中学校改築事業の実施により、実質単年度収支が赤字となっている。今後は新世紀センター（仮）の建設や防災情報伝達システム整備事業など大型ハード事業も控えているため、実質収支、実質単年度収支の動きに注視していく必要がある。