奈良県天理市の財政状況（2017年度）

財政力指数は、長引く景気低迷による法人市民税等の市税の減収が続いたことから低下傾向にあったが、近年はほぼ横ばいとなっている。類似団体平均との比較で27年度から差が開いているのは、類似団体設定基準の見直しにより、比較する類似団体が変わったためである。今後も市税の大幅な伸びは見込めないが、引き続き地域産業の振興への取り組みや税等の未収金対策などによる歳入確保を図り、財政基盤の強化に努める。

経常収支比率は、依然類似団体平均を大きく上回っている。平成27年度には100％を切ったが、28年度から再び100％を超えることとなった。この要因としては、扶助費が年々増加していることや、従来から教育・福祉を重点施策とした人員配置により、類似団体と比較して職員数が多く、人件費が高いことが挙げられる。今後も、指定管理者制度の活用や公共施設の最適化等に継続して取り組み、さらなる経常経費の削減を図っていく。

本市では、これまで教育・福祉、とりわけ子どもに関する施策の充実に重点的に取り組んできたため保育所・幼稚園等の施設が多い。また区画整理事業や地籍調査事業を推進してきたことから、民生部門と土木部門において職員数が多くなっており、人件費の増加につながっている。これまで職員数の削減を進めてきた結果、これ以上の削減は厳しいものとなっており、今後は事業の整理、指定管理者制度の活用、業務委託を推進し、コストの低減を図っていく。

国の給与水準と比べると若干下がってはいるものの、類似団体と比べると高くなっている。これは給料カットを実施している団体が多い中、本市においては手当の減額を行うことによって給与の削減を行っていることが要因の一つであると考えられる。今後も削減方法等を検討し、給与水準の適正化に努めていく。（※平成29年度の数値については、前年度の数値を引用している。）

本市では、これまで教育・福祉、とりわけ子どもに関する施策の充実に重点的に取り組んできたため保育所・幼稚園等の施設が多い。また区画整理事業や地籍調査事業を推進してきたことから、民生部門と土木部門において職員数が多くなっている。これまで職員数の削減を進めてきた結果、これ以上の削減は厳しいものとなっており、今後は事業の整理、指定管理者制度の活用、業務委託を推進し、退職者不補充、新規採用の抑制に努め、定員の適正化につなげていく。（※平成29年度の数値については、前年度の数値を引用している。）

過年度に発行した起債の償還が終了する一方、近年発行している臨時財政対策債や退職手当債、第三セクター等改革推進債の償還が始まったことにより、実質公債費比率は若干増加している。現在は比較的健全な状態を保っているところであるが、今後も市や関連一部事務組合での大規模な建設事業に伴う起債が予定されており、比率の推移に注視しながら、起債に大きく依存することのない財政運営に努める。

将来負担比率は類似団体平均を上回って推移している。近年は、臨時財政対策債、退職手当債、土地開発公社解散や市立病院廃院に伴う第三セクター等改革推進債の発行により地方債の現在高が増加しているが、公営企業債等繰入見込額が減少していることから、全体の比率としては減少傾向にある。今後とも、将来世代への負担を少しでも軽減できるよう、新規事業の実施においては、現役世代と将来世代との負担の在り方や事業そのものの緊急性を考慮し、財源措置の有無等を含めて優先順位を判断するものとする。

職員数が類似団体と比較して多いことが、経常収支比率の人件費分を高くしている要因である。これは、直営で運営している保育所及び幼稚園といった福祉・教育施設の数が多いため、それに比例し職員数も多くなっているためである。これまで職員数の削減を進めてきた結果、これ以上の削減は厳しいものとなっており、今後は指定管理者制度の導入や民間委託を更に推進し、職員数の削減を図り人件費の抑制につなげていく。

物件費の主な内訳として、ごみ等の収集委託、焼却施設運転管理委託、各種施設の光熱水費や指定管理料、ICT関連、予防接種、各種検診の経費等があり、経常収支比率は類似団体とほぼ同程度の水準となっている。今後も、施設の統廃合を含めた公共施設の管理、ICT関連経費の見直しを実施し、コストの削減を図っていく。

扶助費に係る経常収支比率は、類似団体と比較してやや下回る水準で推移はしているが、比率は上昇傾向にあり、29年度決算においては前年度横ばいとなっている。主な内訳としては、生活保護費や障害福祉サービス介護給付費が挙げられる。生活保護費については、従来より実施している資格審査等の適正化をより厳格に遂行していくことで、その抑制を図る。

その他の経費の経常収支比率が類似団体平均を下回っているのは、下水道事業が企業会計へと移行し、性質分類上、その繰出金が補助費等へシフトしたためである。これは、補助費等の比率の推移にも現れている。29年度については、介護保険特別会計等に対する繰出金は増加しているものの、経常一般財源も増加したため横ばいで推移している。維持補修費については、今後、施設の老朽化に伴う経費増が見込まれることから、その統廃合も視野に入れ、維持コストの管理を行っていく。

類似団体平均を上回って推移しているのは、下水道事業に公営企業法を全部適用し、特別会計から企業会計へと移行したことにより、下水道事業への繰出金の性質分類が、繰出金から補助費等に変わったことが主な要因である。比率についてはほぼ横ばいで推移しているが、今後、一部事務組合負担金の増嵩も予想される。引き続き、各種補助金等の必要性を鑑みて適正な支出に努める。

公債費に係る経常収支比率について、退職手当債や臨時財政対策債、第三セクター等改革推進債等に係る償還金の増加に伴い、平成25年度以降は類似団体平均を上回って推移している。今後、施設の老朽化対策などで大規模な事業も予定される中、事業の緊急性を勘案しつつ事業費の平準化策を検討し、財政措置のない地方債については極力抑制していくよう努める。

公債費以外の経常収支比率が類似団体平均を大きく上回っているのは、人件費に係る経常経費充当一般財源額が多いこと等が要因である。今後、指定管理者制度の活用、業務委託の推進、事務事業の見直しにより、コストの低減を図っていく。また、施設についても、統廃合を含めた積極的な見直しを実施するとともに、ファシリティマネジメントの導入により、効用の最大化と経費の最小化を図っていく。

実質収支については、各年度とも黒字を計上しており、財政調整基金については、各年度とも10億円を超える残高を維持している。実質単年度収支については、扶助費等の経常経費充当一般財源の増加分等を財政調整基金の取崩しで補填したことによりマイナスとなっている。今後も、経常経費の増加が見込まれるため、事業の必要性・緊急性等の優先順位を考慮し、財政調整基金に依存しない財政運営を行っていく必要がある。

（増減理由）全体としては、社会保障関係経費の増加等に伴う一般財源の補填や、保育所・小中学校施設等の整備に基金を充当したことにより、前年度から344百万円減少している。（今後の方針）基金全体の積立金額は、類似団体と比べると大幅に低い水準にあるが、今後も社会保障関係経費等の増加、また市や関連一部事務組合での大規模な建設事業が予定されているなど、各基金において積立額が大幅に増えていく見込みはなく、数年はそれら事業のために基金を取り崩していく見込みである。今後は、近年多発する災害等による突発的な財政需要や、景気変動に伴う税収の減少などにも備えるため、歳入増加策や業務効率の改善・経費の最小化により、現行基金残高の維持に努める。

（増減理由）財政調整基金については、社会保障関係経費等の増加に伴う一般財源の増加分を、財政調整基金の取崩しで補填しているため、年々減少傾向にある。（今後の方針）財政調整基金は、類似団体と比べると大幅に低い水準にあるが、今後も社会保障関係経費の増加等により、徐々に減少していくものと考えられる。これらに加え、近年多発する災害による突発的な財政需要や、景気変動に伴う税収の減少等にも備えるため、現行基金残高の維持に努める。

（増減理由）今年度、基金残高が増加した主な要因としては、天理駅前広場の整備にあたり、県市まちづくりに関する包括連携協定交付金を積み立てたことによるものである。（今後の方針）今後については、土地開発公社解散に伴う第三セクター等改革推進債や、天理駅前広場等を整備するにあたり発行した市債の償還財源に充当する予定である。

（基金の使途）地元公共事業積立基金は、財産区住民の福祉を増進する目的で行う公共事業の資金として充当するための基金である。公共施設整備基金は、公共施設の整備事業の経費に充当するための基金である。福祉基金は、住民福祉の増進に資するための経費に充当するための基金である。ふるさと天理応援基金は、天理市の魅力を高めるためにふるさと天理応援寄附金を充当するための基金である。地域福祉基金は、地域の振興に資するための経費に充当するための基金である。（増減理由）地元公共事業積立基金は、財産区財産の売り払いによる収入を基金に積み立てたことにより、前年度より40百万円増加している。公共施設整備基金は、学校施設等の整備に充当したことにより、前年度より75百万円減少している。福祉基金については、保育所施設等の整備に充当したため、前年度より26百万円減少している。ふるさと天理応援基金については、ふるさと納税による寄附の使途である、子ども・子育てに関する事業等に充当したため、前年度より7百万円減少している。（今後の方針）今後は、施設の老朽化に伴う更新費用等の増加により、特定目的基金全体としては大幅に増加する見込みはないものの、ふるさと天理応援基金については、返礼品やインターネット上でのポータルサイトの拡充など、ふるさと納税による寄附の増加により、基金の充実を図る。

H29年度についても類似団体と比較して、有形固定資産減価償却率が平均を上回っている。今後は、H28年度に策定した公共施設総合管理計画に基づき、各種施設の老朽化、多額の更新・改修費用への対応、人口規模の変化に応じた施設の規模・総量の最適化に取り組んでいく。

類似団体と比較して、将来負担比率、有形固定資産減価償却率ともに平均を上回っている。将来負担比率については、上下水道事業の起債残高や退職手当負担見込額が年々減少していることから、低下傾向にある。今後、公共施設総合管理計画に基づき、各種施設の老朽化対策、規模・総量の適正化等に積極的に取り組んでいく。

実質公債費比率については近年低下傾向にあったが、一部事務組合等の起こした地方債に対する負担金等の増加によりH29年度は若干上昇することとなった。将来負担比率については引き続き低下傾向にあるが、実質公債費比率とともに類似団体と比較しても高い水準にあるため、今後も地方債の発行について財政措置のない起債を極力控えるなど抑制に努め、比率の改善を目指していく。

住民一人当たり行政コストは類似団体平均を上回っている。特に、純行政コストのうち、人件費が、類似団体と比較して住民一人当たり行政コストが高くなる主な要因になっていると考えられる。人件費が高くなっている要因としては、本市は従来より、子どもに関する施策を重点的に進めてきたことから、民生部門(保育所)や教育部門(幼稚園)の職員数が多く、また区画整理事業や地籍調査事業を推進してきたことから、土木部門においても職員数が多い傾向にあることが考えられる。今後は事業の整理、指定管理者制度の活用、業務委託を推進し、退職者不補充、新規採用の抑制に努め、さらなる定員の適正化を図っていく。

受益者負担比率が類似団体平均を大きく上回った要因として、収益と費用(引当金)の両方に弁償金(2,806百万円)を同額計上したことがあげられる。そうした特殊要因がない場合の比率は4.3%となり、類似団体平均を下回るため、昨年同様行政サービス提供に対する利用者の負担割合は比較的低い状況にある。将来的には、現行の使用料・手数料や分担金・負担金などの水準の見直しの検討や、行財政改革等により施設に係る経費の削減に努める。