簡易水道事業
公共下水道
特定環境保全公共下水道
農業集落排水
小規模集合排水処理
個別排水処理
簡易水道事業
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財政力指数の分析欄本町は、進行する人口減少や全国数値を上回る高齢化率に加え、町内に産業の中心となる大型事業所が極めて少ないこと等により、財政基盤が弱く、全国平均・県平均・類似団体平均のいずれをも下回る状況が続いている。平成３０年度は、景気低迷の影響等で住民税が微減となったほか、評価替えによる土地・家屋の評価額減少により固定資産税が減収となった。今後、税収の大幅な増加は見込めないため、定員適正化計画等に基づく人件費の抑制、行政改革による物件費・補助費等の削減によって歳出の抑制を行うとともに、徴収専門員を中心とした徴収強化対策の実施による歳入の確保に努めることで、財政の健全化を図る。 | 経常収支比率の分析欄経常経費充当一般財源等は、近年の大型建設事業実施の影響等により公債費充当分が約２，９００万円増加したものの、人件費充当分が職員の若年化等の影響によって約６，５００万円減少し、全体で約５，８００万円の減少となった。経常一般財源等は、固定資産税の減収等により町税が約１，５００万円減少したほか、普通交付税が合併算定替特例措置の縮減で約７，２００万円の減少し、全体で約９，６００万円の減少となった。これにより、経常収支比率は０．４ポイント増加する結果となった。他団体平均のいずれをも下回る水準となってはいるものの、人件費に係るものの割合が高く、また今後、会計年度任用職員制度の導入によって比率が高くなることが予想されることから、定員適正化計画に基づく人件費の抑制をはじめ、行政改革による物件費・補助費等の歳出抑制の取組を通じて義務的経費の抑制に努め、現在の水準を可能な限り維持する。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄平成３０年度は、人件費が減少したものの、委託業務の増加等によって物件費が増加して経費総額が約３，０００万円の増加となり、人口も減少したたため、人口１人当たり決算額が３，４８４円増加した。これまで、定員適正化等により人件費を中心とする歳出抑制の取組を実行してきたものの、保育所数が多いこと（全て直営）等が影響し、人件費が類似団体に比べて高い状況となっている。また、合併団体である本町は、非合併団体に比べて保有する施設量が多く、これまで保育所や学校の統廃合を着実に実行してきたものの、新たな行政需要に対応するため、統廃合によって使用しなくなった空き施設を活用してきたこともあって、施設保有量の適正化による物件費の圧縮を十分に行うことができていない状況にある。今後は、職員数の適正化等による人件費の抑制の取組をさらに推進するとともに、公共施設の適量化等による維持管理経費の抑制にも努めていく。 | ラスパイレス指数の分析欄民生関係（保育所関係）の職員数の多さ等が影響し、人件費総額としては類似団体に比べて高い状況にはあるが、給与水準の抑制を行っていることから、ラスパイレス指数は全国町村平均・類似団体平均のいずれをも下回る状況が続いている。職員数の抑制と併せて給与水準の適正化を今後も継続して推進し、人件費の抑制に努める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄本町は、町内に私立保育所が無く、直営の保育所数が多いこと（全て直営）等が影響して、他団体と比べて職員数が多い状況となっている。過去、定員適正化計画に基づく職員数の削減を着実に行ってきたことにより、平成２７年度には類似団体との差が０．７４人まで縮まったが、その後は人口減少の進行の影響を受け、人口１，０００人当たりの数値としては２人程度の差がある状況が続いている。今後も、定員適正化計画に基づく職員数の適正化を継続して行うとともに、業務の効率化や機構改革、民間委託の推進を積極的に行い、人件費の抑制に努める。 | 実質公債費比率の分析欄公営企業会計の公債費の減少等により公営企業債元利償還金に対する繰出額は抑制されているものの、平成３０年度は、過去に実施した大型建設事業に係る地方債償還本格化の影響等により、一般会計の元利償還金が増加した。また、合併算定替特例措置の縮減により普通交付税が減少したため、実質公債費比率の平成３０年度の単年度数値は増加となった。後年度の基準財政需要額に１００％算入される臨時財政対策債の地方債償還全体に占めるウエイトが高いこと、また、基準財政需要額への算入率の高い地方債を建設事業に活用してきたこと等が影響して、実質公債比率は近年横ばい状況にあるものの、今後、合併算定替特例措置の縮減による標準財政規模のさらなる減少、近年実施した大型建設事業の地方債償還の本格化等の影響を受けるため、引き続き、適正かつ計画的な施設整備事業の実施と地方財政措置の高い地方債充当等を行い、実質公債比率の抑制に努める。 | 将来負担比率の分析欄退職手当負担見込額が職員数の抑制等により減少したほか、公営企業会計地方債残高の減少により公営企業債等繰入見込額が大幅に減少したものの、平成３０年度は大型建設事業が多かったため、地方債発行額が当該年度の地方債元金償還額を大きく上回り、一般会計等に係る地方債残高も大きく増加して将来負担額全体としては約５，５００万円の減少にとどまった。充当可能財源等は、学校の空調設備整備事業や災害復旧事業などの実施に伴う一般財源の不足に対応するため、財政調整基金の大規模な取崩しを行ったため、充当可能基金残高が約３億４，０００万円減少した。これにより、充当可能財源等全体が大きく減少したため、将来負担比率は増加に転じる結果となった。比率は類似団体を下回る水準ではあるものの、今後は職員数の適正化を継続して行うほか、建設事業においては適正かつ計画的な実施と地方財源措置の高い地方債の活用を行い、将来負担比率の抑制に努める。 |
人件費の分析欄これまで、定員適正化計画に基づく職員数の削減を着実に行ってきたところであるが、平成３０年度は普通会計ベースで１人の増員となったほか、社会経済状況を反映した給与の引上げ改定等の影響があったものの、職員の若年化による影響で人件費総額は前年度比で減少した。本町は、町内に私立保育所が無く、類似団体に比して直営の保育所数が多い（全て直営）ため、人件費総額は類似団体と比べて高い状況となっており、今後も職員数の適正化等を行うとともに、民間委託の推進について検討を行い、人件費の抑制を図っていく。 | 物件費の分析欄全国平均・鳥取県平均・類似団体平均のいずれも下回る状況となっているものの、合併団体である本町は、非合併団体に比べて保有する施設量が多く、これまで保育所や学校の統廃合を着実に実行してきたものの、新たな行政需要に対応するため、統廃合によって使用しなくなった空き施設を活用してきたこともあって、施設保有量の適正化による物件費の圧縮を十分に行うことができていない状況にある。今後も継続した歳出抑制の取組を進めるとともに、公共施設の適量化による維持経費の抑制に努める。 | 扶助費の分析欄補助事業では生活保護費（本町は福祉事務所設置町村）や自立支援事業費等の社会福祉費が、単独事業では医療費助成等の社会福祉費が類似団体と比較して高い状況となっている。扶助費については、法令等に基づく給付を確実に行う一方で、生活困窮者自立支援等の総合的支援や相談・啓発による未然防止対策等により、近年増加傾向にある給付費の抑制に努める。 | その他の分析欄他団体平均のいずれをも上回る状況が続いているが、本町は人口密度が低く、特に下水道事業の経営において収益性が低い地域であるため、公営企業会計への多額の繰出金支出がその要因として考えられる。今後、公営企業会計の公債費が増加する要因もなく、繰出金も抑制されると見込まれるものの、下水道の電気・機械設備更新事業の計画的な実施や下水道事業全体の施設統廃合による維持補修費の抑制を通じて、繰出金の圧縮を図るとともに、公共施設の適正かつ効率的な管理により、維持補修費の抑制に努める。 | 補助費等の分析欄全国平均・鳥取県平均・類似団体平均のいずれの数値も下回る状況となっているものの、特に民生関係や農林水産業関係において、単独で行う補助交付の水準が低いとは言えない状況にあるため、町単独の補助事業や国・県補助金における嵩上げ分の見直しや、行政としての本来の役割を考慮した補助制度の見直し等を通じて、補助費等の削減に努める。 | 公債費の分析欄平成２９年度までは、ほぼ横ばいの状況が続いていたものの、平成３０年度は、近年実施した学校・保育所適正配置に伴う施設整備事業等の大型建設事業に係る地方債償還が本格化し、増加に転じることとなった。今後、学校施設の大規模改修等の大型事業を実施する必要があることから、引き続き、適正で計画的な施設整備事業の実施と地方財政措置の高い地方債の活用等を行い、将来実質負担額の抑制に努めるとともに、保有施設の適量化による更新経費の抑制を図り、公債費の圧縮に努める。 | 公債費以外の分析欄扶助費・補助費等が増加したものの、人件費・物件費等が減少した影響で、前年度と比較して０．３ポイント減少した。特に人件費や扶助費については引き続き抑制対策が必要となっているため、職員数の適正化等による人件費の抑制を図るとともに、扶助費については生活困窮者が自立して生活するための総合的支援の実施等により給付費の抑制に努める。また今後も、公共施設の適量化等による物件費・維持補修費の抑制、補助制度の見直しによる補助費等の抑制に継続的に取り組む。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄○民生費の住民一人当たり決算額は全国平均・県平均・類似団体平均のいずれをも上回っているが、直営保育所数の多さ（全て直営）が大きな影響を与えており、民生部門において人件費や賃金・施設維持費等の物件費が多いことが大きな要因として考えられる。今後も、定員適正化計画に基づく職員数の適正化等を行い、人件費の抑制を図る。○農林水産業費が他団体平均のいずれをも上回っているのは、本町の面積の大部分を田畑や森林が占めており、農林業が主要な産業となっていることが一つの要因として考えられる。また、農業集落排水の繰出金が高い水準にあることも一つの要因として挙げられ、人口密度が低く下水道事業の経営において収益性が低い地域ではあるものの、公共下水道を含めた下水道事業全体の施設統廃合等による維持・更新経費の抑制を通じて、繰出金の抑制を図る。○教育費については、適正配置事業により３校から１校となった中学校運営の影響で平成２７年度は全国平均・県平均水準にまで減少したが、平成２８年度は、小学校適正配置事業の一環として行った学校施設改修事業の影響で一時的に増加し、平成３０年度は類似団体と同水準となっている。○公債費の住民一人あたり決算額が全国平均・県平均・類似団体平均のいずれをも上回っているのは、人口密度の低さも要因として挙げられるが、財政力の低い本町が合併後の施設統廃合や新しいまちづくりに係る建設事業を着実に行うためには、その財源として地方債を活用せざるを得ないことが大きな要因である。今後も建設事業の実施に当たっては適正かつ計画的な実施に努めるとともに、地方財源措置の高い地方債の活用を行い、実質将来負担の抑制に努めるとともに、公共施設の保有量の適正化をさらに推進し、公債費や維持管理費の圧縮を図る。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄○人件費の住民一人あたり決算額は全国平均・県平均・類似団体平均のいずれをも上回る状況が続いているが、本町は中山間・過疎地域で人口密度が全国水準よりかなり低く、住民一人あたりの職員数が多いこと、また、保育所数が多く（全て直営）、民生部門の職員数が類似団体と比較して多いことが要因として考えられる。今後も、定員適正化計画に基づく職員数の適正化等を行い、人件費の抑制を図る。○物件費の住民一人あたり決算額についても全国平均・県平均・類似団体平均のいずれをも上回っているが、これは職員数の抑制に伴う臨時職員の増加により賃金の総額が高い水準にあることが主な要因となっており、直営保育所数の多さがここにも大きな影響を与えている。○普通建設事業費については、適正かつ計画的な建設事業の実施により、合併後の施設統廃合関連の事業費が多い平成２６年度を除けば、類似団体平均より低い水準若しくは同水準に抑制することができている。○公債費の住民一人あたり決算額が全国平均・県平均・類似団体平均のいずれをも上回っているのは、財政力の低い本町が合併後の施設統廃合や新しいまちづくりに係る建設事業を着実に行うためには、その財源として地方債を活用せざるを得ないことが大きな要因である。今後も建設事業の実施に当たっては適正かつ計画的な実施に努めるとともに、地方財源措置の高い地方債の活用を行い、実質的な将来負担の抑制に努める。○繰出金については他団体平均のいずれをも上回っているが、本町は人口密度が低く、特に下水道事業の経営において収益性が低い地域であるため、公営企業会計への多額の繰出金支出が影響していると考えられる。今後は、下水道施設の更新事業の計画的な実施とともに、農業集落排水を含めた下水道事業全体の施設統廃合による維持・更新経費の抑制を通じて、繰出金の抑制に努める。 |
基金全体（増減理由）これまでは、人件費の抑制や経費節減等により生まれた決算剰余金等を活用し、財政調整基金や減債基金への着実な積立てを行うことができていたものの、平成30年度は、学校の空調設備整備事業や災害復旧事業などの実施に伴う一般財源の不足に対応するため、財政調整基金で3億5千万円の取崩しを行ったほか、減債基金については基金利子を活用した積立てを行うにとどまった。その他特定目的基金においては、各基金において基金利子分を中心とした積立てを行ったほか、今後実施する学校施設の建設事業の財源に充てるため新たに設置した学校教育施設整備基金において、旧学校施設の転用（利活用）による補助金財産等の処分に伴い、2億4,900万円の積立てを行った。基金全体としては、平成30年度は約7,000万円の減少となった。（今後の方針）今後は、合併算定替特例措置の終了（令和2年度）に伴う普通交付税の減少や公共施設の老朽化対策に係る経費の増大等による財源不足が予想されるため、中長期的には財政調整基金や減債基金が減少し、基金全体の残高も減少していく見込みである。 | 財政調整基金（増減理由）普通交付税における合併算定替特例措置の終了や今後の公共施設等の老朽化対策に係る経費の増大等による財源不足に備えることを目的として、これまで、人件費の抑制や経費節減等により生まれた決算剰余金等を活用した積立てを着実に行ってきたため、平成29年度末の基金残高は37億3,900万円となった。平成30年度は、学校の空調設備整備事業や災害復旧事業などの実施に伴う一般財源の不足に対応すべく3億5千万円という大規模な取崩しを行ったため、基金残高は前年度末から約3億4,800万円の減少となった。（今後の方針）今後は、普通交付税の合併算定替特例措置の終了や公共施設等の老朽化対策に係る経費の増大等による財源不足が予想されるため、中長期的には基金残高は減少していく見込みである。人件費の抑制等の行政改革をさらに推進し、今後の各年度における決算状況を踏まえ、可能な範囲での積立てを行うことにより、標準財政規模の20%程度を目安に基金残高の維持に努めることとしている。 | 減債基金（増減理由）普通交付税の合併算定替特例措置の終了や社会保障経費の増大等による町債償還財源の不足に備えることを目的として、これまで、人件費の抑制や経費節減等により生まれた決算剰余金等を活用した積立てを行ってきたため、平成29年度末の基金残高は8億5,200万円となった。しかし、平成30年度は、学校の空調設備整備事業や災害復旧事業などの実施によって、大きな財源不足が発生したため、基金利子を活用した積立てをうにとどまり、基金残高は前年度末から50万円の増加となった。（今後の方針）今後は、普通交付税の合併算定替特例措置の終了等による町債償還財源の不足が予想されるため、中長期的には基金残高は減少していく見込みである。人件費の抑制等の行政改革をさらに推進し、今後の各年度における決算状況を踏まえ、可能な範囲での積立てを行うこととしている。 | その他特定目的基金（基金の使途）【まちづくり基金】合併後の新しいまちづくりの振興と均衡ある地域の発展を図るための施策の推進。【学校教育施設整備基金】学校教育施設の整備に必要な財源に充当。（平成30年度設置）【過疎地域活性化基金】過疎地域における住民の日常的な移動のための交通手段の確保、集落の維持及び活性化その他住民が将来にわたり安全に安心して暮らすことができる地域社会を実現するための施策の推進。【ふるさと活性化基金】ふるさと納税寄附者の社会的投資を具体化するための住民との協働のまちづくり（①生活安全、②健康・福祉、③コミュニティ、④環境保全、⑤農林水産業、⑥商工業、⑦教育・文化、⑧若桜鉄道運行、⑨その他必要と認める特定の事業）の推進。（増減理由）【まちづくり基金】これまで合併特例事業債を活用した積立てを行ってきたが、基金積立額の上限である標準基金規模の5割増までの積立てが完了しているため、近年は基金利子を活用した積立てのみを行っている。また、事業実施における基金活用も行っていないため、基金残高に大きな増減はない。【学校教育施設整備基金】平成30年度は、旧学校施設の転用（利活用）による補助金等の財産処分に伴い、2億4,900万円の積立てを行った。【過疎地域活性化基金】近年は基金を活用した積立てのみを行っており、事業実施における基金活用も行っていないため、基金残高に大きな増減はない。【ふるさと活性化基金】各年度において各分野の事業への基金活用を行っているものの、ふるさと納税額の増加に伴って、近年は基金残高も増加している。（今後の方針）【まちづくり基金】合併特例事業債の発行可能年限がさらに5年間（令和6年度まで）延長されたこともあって、今後数年間は本基金を活用する予定はない。【学校教育施設整備基金】今後、小学校の大規模改修事業の実施を予定していることから、本事業に活用する予定である。【過疎地域活性化基金】過疎地域の活性化のための施策の実施においては、過疎対策事業債（ソフト分）を財源として行っていく予定ではあるが、今後、各年度に実施する事業費が増大する場合には、本基金を活用する予定である。【ふるさと活性化基金】ふるさと納税額の増減に応じて、各分野の事業への活用を行っていく予定である。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄平成２９年度は前年度から２．０ポイント増加して５８．１％に上昇したものの、平成３０年度は保育所新築事業などの大規模な新規投資があったことから、前年度比で０．６ポイント減少している。数値は類似団体より低い水準にあるものの、有形固定資産全体において、法定耐用年数に対して資産取得から約６割の年数が既に経過し、施設の老朽化が確実かつ継続的に進行している状況にあるといえる。今後、継続して使用する施設については適時・適切なメンテナンスや適正かつ計画的な改修・長寿命化・更新を行うとともに、集約・有効活用・除却等による施設保有量の適正化にも取り組んでいく必要がある。 | 債務償還比率の分析欄債務償還に充当できる一般財源に対する実質債務の比率を表す債務償還比率は、前年度比で８．５ポイント増加したものの、類似団体より低い水準にある。これまで取り組んできた職員数削減による退職手当負担見込額の減少、決算剰余金を活用した財政調整基金等への着実な積立て等による実質債務の抑制がその要因として挙げられる。一方で、人件費や物件費の住民一人当たりのコストは類似団体に比べて高い傾向にあるため、人件費の抑制や事務事業の見直し等に引き続き取り組むとともに、適正かつ計画的な施設整備の実施による地方債の発行抑制に取り組み、財政の持続可能性の確保を図っていく。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率は、近年着実に減少して類似団体内平均値を下回っている。これは、定員管理計画に基づく職員数削減による退職手当負担見込額の減少や、公営企業会計の地方債残高の減少による公営企業債等繰入見込額の減少などの影響で将来負担額が減少していること、また、決算剰余金を活用した財政調整基金等への着実な積立てによる充当可能基金の増加で充当可能財源等が増加していることなどが要因として挙げられる。一方で、有形固定資産減価償却率は類似団体内平均値を下回ってはいるものの、数値が約6割にまで達して施設の老朽化が確実に進行している状況にあるため、適時適切な改修・長寿命化・更新に取り組んでいく必要がある。これまで、学校・保育所の施設統廃合によってできた空き施設やその他の既存施設を活用した施設整備事業に取り組み、財政負担の抑制を図ってきたところであるが、今後も施設の集約・有効活用・除却等による保有量の適正化を行っていく必要がある。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率は、職員数の削減による退職手当負担見込額の減少や公営企業会計の地方債残高の減少による公営企業債等繰入見込額の減少、また、決算剰余金を活用した財政調整基金等への着実な積立てによる充当可能基金の増加等によって近年着実に減少し、類似団体内平均値を下回る状況が継続している。実質公債費比率は、合併算定替特例措置の段階的縮減による普通交付税の減少等の影響でH29・30年度は増加したものの、類似団体内平均値を下回る状況が継続している。公営企業会計の公債費が増加しておらず公営企業債元利償還金に対する繰出額が抑制されていること、また、後年度の基準財政需要額に100％算入される臨時財政対策債の地方債償還全体に占める割合が高いこと等により算入公債費等の割合が高水準を維持していることが、その要因として挙げられる。将来負担比率が低水準を維持しており、今後、実質公債費比率も低水準で推移すると見込まれるが、引き続き、適正かつ計画的な施設整備の実施に努め、実質公債費比率の抑制を図っていく必要がある。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、「橋りょう・トンネル」、「公営住宅」、「児童館」、「公民館」である。特に「公営住宅」は、平成３０年度数値が前年度から１．５ポイント増加して９０．５％となっており、類似団体内平均値と比較して３２．０％も高く、施設の老朽化がかなり進行して改修・更新等の早急な対応が必要な状況となっている。また、「児童館」については施設数や人口一人当たり面積は少ないものの、数値が９０％程度の高い水準を推移しており、今後、当該施設の使用状況等に応じた対策が必要となっている。「橋りょう・トンネル」については、平成３０年度の有形固定資産減価償却率が７０．８％で類似団体内平均値と比較して１１．６％高く、また、一人当たり有形固定資産（償却資産）額も高いため、適時・適正で計画的な改修・長寿命化等を行っていく必要がある。「認定こども園・幼稚園・保育所」については、近年、有形固定資産償却率が類似団体に比べて低い水準にあるが、保育サービスの充実と施設の老朽化対策を推進するため、これまで保育所の適正配置に伴う施設整備事業（新増築）を実施してきた結果である。平成３０年度に実施した保育所新築事業の影響で、平成３０年度の数値は前年度比で１５．０ポイント減の１５．８％となり、類似団体内平均値を３５．５％も下回っている。一方、人口一人当たり面積は、平成３０年度数値が０．４４６㎡で類似団体内平均値を０．２０２㎡上回っており、これは「行政サービスを提供する資産が多い」という反面で「維持管理や施設更新に係る経費負担も大きい」ということを意味しているため、今後は予防保全的で適切な維持管理を行い、将来負担の軽減・抑制を図っていく必要がある。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄ほとんどの類型において、有形固定資産減価償却率が類似団体内平均値を下回っているものの、「庁舎」については、平成３０年度数値が６５．０％で類似団体内平均値を１５．４％上回っている。既存施設の有効活用による財政負担の抑制、また、防災拠点としての機能維持や災害リスクの分散化等を図るため、合併以前に建設した旧３町の役場庁舎を現在も使用し続けていることがその要因として挙げられる。また、前年度と比較して数値が２．０ポイント増加していることから、施設の老朽化がさらに進んでいるといえる状況にあるため、施設の改修・長寿命化・更新等の実施など将来的な対策について今後検討を行っていく必要がある。「体育館・プール」、「保健センター・保健所」については、一人当たり面積が類似団体内平均値を上回っている。これらの施設については合併以後、施設の統廃合を行っておらず、基本的に合併以前から引き継いだ施設を現在も継続して使用していることがその要因として考えられる。「体育館・プール」については、施設の利用状況に応じて除却の実施を検討しているものもあり、今後、必要性に応じた施設保有量の適正化にさらに取り組んでいく必要がある。「保健センター・保健所」は町民生活との密接度が高い施設であるため、各地域における必要性も非常に高い施設であるといえ、特に、比較的人口密度の低い本町にとっては一人当たり面積が他の団体に比べて高くなる傾向になるものと考えられる。しかしながら、本町の保健センターは施設として大規模なものが多いため、今後、そのスペースや機能が十分に活用されているかどうか検証を行い、施設の有効的な利用を進めていく必要がある。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況○一般会計等においては、資産が前年度から10億4千7百万円減少した。資産全体に占める割合が高いものは有形固定資産(インフラ資産・事業用資産・物品)であるが、H30年度は保育所新築事業をはじめ、放課後児童クラブ増築事業や道路・橋梁の改良・長寿命化事業等の建設事業の実施により一定程度の資産の増加があったものの、合併団体である本町は保有するインフラ資産・事業用資産が非合併団体に比べて多く、減価償却による資産の減少が資産取得額を大きく上回ったことから、資産の額はH29年度に引き続いて大幅に減少した。負債については、前年度から2億5千5百万円増加した。負債全体に占める割合が高いものは地方債であるが、H30年度は前年度を上回る大型建設事業の実施により地方債発行額が地方債償還額を上回り、負債の額が増加したものである。一般会計等に水道事業会計や下水道事業会計等を加えた全体については、ほとんどの水道管・下水道管が耐用年数を迎えていない本町では管路の更新事業費が僅少であるため、一般会計等と同様に減価償却による資産減少が資産取得額を大きく上回って資産の額は前年度比で14億4千8百万円減少し、H29年度に引き続いて大幅な減少となった。負債については、地方債償還額が地方債発行額を上回り、前年度比で1億7千1百万円の減少となった。○資産全体に占める有形固定資産のH30年度の割合は、一般会計等が84.8%、全体が87.8%となっており、近年高い水準で推移している。有形固定資産は、住民に行政サービスを提供する資源であると同時に、将来の財政的負担(維持管理・更新等の経費)を伴うものであることから、公共施設等適正管理計画等に基づき、施設の適正管理と適量化を引き続き進めていく必要がある。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況○一般会計等においては、純経常行政コストが前年度比で1億5百万円減少しており、職員給与費や他会計への繰出金の減少が主な要因となっている。全体の純経常行政コストは、前年度比で2億2千8百万円減少した。社会保障給付や物件費・維持補修費は増加したものの、補助金等が大幅に減少したことがその要因である。○経常費用全体に占める社会保障給付の割合は、一般会計等が11.7%であるのに対し、全体では31.9%となっており、医療・介護保険事業における給付費(社会保障給付)の大きさが数値として表れている。OH30年度の純行政コストは、災害復旧事業費の増加等の影響で一般会計等・全体ともに前年度より増加している。○経常費用に占める割合が大きい費目をみてみると、一般会計等では減価償却費(21.6%)、物件費(20.2%)、補助金等(14.3%)となっており、H29年度に引き続いて多くの有形固定資産を保有していることの影響が数値として表れている。全体では、割合が多い順に社会保障給付(31.9%)、減価償却費(19.4%)、物件費(17.1%)となっており、医療・介護事業の給付費の大きさや上下水道事業における有形固定資産の保有量の多さが表れている。○また、経常費用に占める経常収益の割合をみると、一般会計等で2.0%、全体では5.1%となっており、経常費用の大部分を受益者負担以外の収入(地方税・地方交付税・国県補助金等)で賄っていることが分かる。○社会保障給付については、今後のさらなる高齢化の進行に対応するため、介護予防事業や健康増進事業の推進等により給付費の抑制に努めなければならない。また、一般会計等と全体の双方において減価償却費の割合が高い状況にあるため、公共施設等総合管理計画等に基づいて施設の適量化や適正管理に努めていく必要がある。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況○一般会計等においては、純行政コスト(101億9千8百万円)が税収等や国県等補助金の財源(88億6千2百万円)を大きく上回ったため、本年度差額が前年度比で3億3千9百万円減の△13億3千7百万円となり、純資産残高は13億1百万円の減で、H29年度に引き続いて大幅な減となった。これは、合併算定替特例措置の縮減によある地方交付税の減少で税収等の財源が減少したこと、また、保有する有形固定資産に係る行政コストである減価償却費が大きいこと等が影響していると考えられる。全体では、国民健康保険事業会計や介護保険事業会計等の保険税・保険料が税収等として取り扱われることから、一般会計等に比べて税収等が14億9千3百万円多くなっているものの、地方交付税の減少や減価償却費等のコストの大きさが影響して本年度差額が△13億1千2百万円となり、純資産残高は12億7千7百万円の減で、H29年度に引き続き大幅減となっている。今後は、人件費や物件費、補助費等の縮減・抑制等の行政改革をさらに推進するとともに、介護予防や健康づくり等による社会保障給付費の抑制に努めなければならない。また、公共施設等総合管理計画等に基づいた施設の適量化や適正管理に努め、減価償却費の低減を図っていく必要がある。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況○一般会計等については、業務活動収支が前年度比で3億7百万円減少し、+7億4百万円となった。人件費支出が職員の若年化等により6千5百万円減少したものの、物件費等支出の増加(+2億2千1百万円)や地方交付税の減少等による税収等収入の減(△5千5百万円)、また、災害復旧事業費支出の増加(+3億3千8百万円)等が要因として挙げられる。投資活動収支については、公共施設等整備費支出が大幅増となったものの、地方交付税の減少や災害復旧事業の実施等に伴う一般財源不足の拡大により基金取崩収入が3億5千8百万円増加したため、前年度比で6千3百万円減の△7億2千3百万円となっている。財務活動収支は、大型建設事業費が大幅に増加した影響で地方債発行収入が地方債償還支出を上回ったため、前年度比で6億3百万円増加して+2億5千3百万円となった。本年度末資金残高は、前年度から2億3千4百万円増加して8億7千6百万円となっている。全体においては、業務活動収支が前年度比で4億5千万円減の+12億8千万円、投資活動収支が前年度比で1億6千万円減の△9億8千7百万円、財務活動収支は一般会計等と同様に建設事業債の発行が大幅に増加し、地方債発行収入が地方債償還支出を上回ったため、前年度比で7億5千3百万円増の△1億7千3百万円となった。本年度末資金残高は、前年度から1億2千万円増加して11億8千5百万円となっている。これまで、建設事業の実施に際して交付税算入率の高い地方債を活用してきてはいるものの、地方債償還支出がこの3年間で横ばいの状態となっているため、人件費や物件費、補助費等の縮減・抑制等の行政改革をさらに推進するとともに、公共施設等総合管理計画等に基づいた施設の適量化や計画的かつ適正な施設管理に努め、地方債償還支出の抑制を図っていく必要がある。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況○人口が前年度比で161人の減となった一方で、減価償却による資産減少が資産取得額を上回ったこと等により資産合計額が約1億円減少したため、住民一人当たり資産額は3.2万円減少した。合併団体である本町は保有する有形固定資産が非合併団体に比べて多く、住民一人当たり資産額が類似団体平均値を上回る状況が続いている。○歳入額対資産比率については、資産合計額が約1億円減少した一方で、地方債発行収入や基金取崩収入、災害復旧事業に係る国・県支出金が大幅に増加した影響により歳入総額が約10億9千万円増加したため、前年度比で0.56年の減少に転じた。しかし、この3年間で類似団体平均値を上回る状況が続いているため、歳入総額に対する資産額が比較的多い状態にあるといえる。○有形固定資産減価償却率は、H30年度が類似団体平均値を0.2%下回ったものの、経年比較ではこの3年間で逓増していることから、公共施設等の老朽化が確実に進行して状況にあるといえる。○これまで、保育所や小・中学校の統廃合を着実に実施してきたが、保有する公共施設等の維持管理や更新等に係る将来の財政負担をさらに縮減・抑制していくためには、公共施設の集約化や統廃合、遊休施設の有効活用等をさらに進め、施設保有量の適正化を図っていかなければならない。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率○純資産比率は、類似団体平均値を上回る状況が続いているものの、純行政コストが税収等の財源を上回ったことで純資産が減少し、前年度から1.0ポイント減少している。純資産の減少は、将来世代が利用可能な資源を過去及び現世代が費消し、受益したことを意味するため、人件費・物件費等の縮減、また、公共施設等の適量化による減価償却費の縮減等を進めることにより、行政コストの削減に努めなければならない。また、純資産の減少と資産合計額の減少が同規模で進行していることから、減価償却による資産の減少に比べて地方債をはじめとする負債の減少が進んでいない状況であるといえる。今後は、適正かつ計画的な建設事業の実施にさらに努めなければならない。社会資本等形成に係る将来世代の負担の程度を表す将来世代負担比率は、前年度から1.2ポイント増加し、類似団体平均数値を上回る状況が継続している。これは、合併以前に建設した多くの公共施設等で老朽化が進行して減価償却による資産の減少が進んでいること、また、合併後に行った保育所・学校の統廃合等の大型建設事業の実施に伴う大規模な地方債発行により、減価償却に比して地方債の償還が進んでいないことが要因と考えられる。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況○住民一人当たり行政コストは、前年度比で2.1万円増加し、類似団体平均数値を13.5万円上回っている。ここ3年間で類似団体平均を上回る状況が続いているが、合併団体である本町は類似団体に比べて住民一人当たりの資産額が多く、純行政コストの21.6%を占める減価償却費の多さが大きな要因になっているものと考える。また、人件費や物件費についても、類似団体に比べて住民一人当たりの支出額が多い傾向にもあるため、公共施設等の保有量の適正化とともに、行政改革の推進による経費の縮減に努めていかなければならない。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況○住民一人当たり負債額は、前年度から2.1万円増加し、類似団体平均値を14.1万円上回っている。H29年度は大型建設事業が少なく、地方債発行も小規模であったため負債合計は減少したが、H30年度は一転して建設事業費が大幅に増加したため地方債残高も大きく増加し、人口減少も相まって数値が増加したものである。また、類似団体平均値を上回る状況が続いているが、合併後に行ってきた保育所・学校の統廃合等の大型建設事業の実施に伴う地方債発行が影響し、地方債残高の減少が進んでいないこと等が要因として考えられる。保育所・学校の統廃合に伴う施設建設事業はH30年度に完了したものの、今後、統廃合を行わなかった小学校の大規模改修事業や可燃物処理施設の建築事業等の大型建設事業が計画されており、また、人口減少が今後も進行していく見込みであることから、住民一人当たり負債額は増加していくものと見込まれる。○地方交付税の減少、物件費等支出や災害復旧事業費支出の増加が影響して業務活動収支が3億2千万円減少し、建設事業費の大幅増の影響で投資活動収支が4億7千9百万円の減となったため、H30年度の基礎的財政収支は△8百万円となった。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況○受益者負担比率については、H30年度が前年度比で0.6ポイントの減となり、3年間で類似団体平均値を下回る状況が続いている。本町は、行政サービスに対する住民等の直接的な負担割合が比較的低い状況にあるといえ、経常費用を受益者負担以外の収入(地方税・地方交付税・国県補助金等)で賄っている度合いが、類似団体に比べて高いことを表している。今後は、公共施設等の保有量の適正化とともに、施設使用料等の見直しを行い、受益者負担の適正化を図っていく必要がある。なお、H30年度の受益者負担比率を類似団体平均値まで引き上げるためには、仮に経常収益経常費用のどちらかを一定とする場合、経常収益を2億6千万円増加させるか、経常費用を56億1千9百万円削減する必要がある。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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