滋賀県湖南市の財政状況（2021年度）
滋賀県湖南市の財政状況について、2021年度の主要指標と分析コメントをまとめて確認できるページです。
収録データの年度
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概観
普通会計の構造（2021年度）
財政比較分析表（2021年度）
財政力指数の分析欄
歳入の根幹である市民税や固定資産税など安定した財源が確保されており、とりわけ県下有数の湖南工業団地などの優良企業が、法人市民税や固定資産税の歳入を支えていることが、類似団体に比して財政力指数が高い水準で推移している要因である。しかし、近年は社会保障関連経費の増加により低下傾向であるため、今後も課税客体の的確な把握や徴収強化等により、税収の確保に努める。
経常収支比率の分析欄
合併以降、両町の均衡ある発展に資する事業および義務教育施設の耐震化事業等を積極的に実施してきたことによる公債費の増、障害福祉サービスや高齢福祉サービス利用の増加による扶助費の増など、社会保障関連経費をはじめとする経常的支出額が増加し比率が高い水準にあったが、令和３年度は、経常一般財源である地方消費税交付金や普通交付税の増加により前年度と比較して低い数値となった。長期財政計画では、最終年度である令和９年度決算まで90.7％以下を期間中の目標に定めているため、今後も現在の水準の維持に努める。
人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄
人口１人あたりの金額が類似団体平均と比較し低くなっている要因として、ごみ処理業務や、消防業務などを一部事務組合で行っていることが挙げられる。長期財政計画の最終年度である令和９年度決算まで128,000円以下を期間中の目標に定めているため、事務事業の見直しや、公共施設等総合管理計画に基づく施設ごとの個別管理計画を策定し総量縮減を行い、現在の水準の維持に努める。
ラスパイレス指数の分析欄
退職や国の年齢階層人員が多い階層での異動が多かったことにより、職員分布が変動した。国の水準を下回っているが、類似団体平均より上回る99.4となっている。引き続き、年齢階層など職員構成の適正化を図り、また、職員育成人事考課反映などにより、国の水準以下となるよう努めていく。
人口1,000人当たり職員数の分析欄
平成27年４月に策定した定員適正化計画では６年間で15名の職員削減を目標とし職員数の調整を行ってきた。また、令和２年度より公立保育園の一部を民営化したことにより保育職を退職不補充としたことから目標値を達成し、類似団体の平均値以下まで削減することとなった。今後は、令和２年４月に策定した定員適正化計画に基づき、平成31年４月から６年間で10名の職員増加とする方針である。
実質公債費比率の分析欄
合併以降、両町の均衡ある発展に資する事業および懸案事項であった義務教育施設の耐震化事業等を積極的に実施してきたことによる起債の償還により、比率は類似団体を上回っている。今年度は、組合等が起こした地方債の元利償還金に対する負担金や公営企業債の元利償還金に対する繰入金の減少、また、算入公債費等の額が増加したことにより比率が改善した。今後実施する投資的事業においては、後年に過度の負担とならないよう費用対効果、事業手法等を再検討し、基金などの財源を確保しつつ、起債に依存しない手法により事業を実施することで比率の改善に努める。
将来負担比率の分析欄
合併以降、義務教育施設の耐震化をはじめとする大型投資事業の財源を地方債に依存してきたことから、一般会計地方債残高が増加し、類似団体平均を大幅に上回っていたが、地域総合整備事業や防災対策事業の償還終了に伴い現在高が減少したこと、充当可能基金については財政調整基金、減債基金に必要となる一般財源の一部を積み立てたことにより、充当可能基金が増え、全体として比率が減少した。今後においては石部駅周辺整備事業等の、比率に大きく影響を及ぼす大きな事業も控えていることから、実施事業の平準化を図り財政の健全化に努める。
経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2021年度）
人件費の分析欄
職員の削減や、ワークライフバランスの実現のため時間外勤務の削減等に取り組んだことにより、類似団体の平均値を下回った。今後は時間外勤務の削減や職員構成の平準化に加えて、ＲＰＡやＡＩの導入を図るなどし人件費の抑制に努める。
物件費の分析欄
物件費については学童保育所運営事業の委託料の増や社会体育施設管理運営事業の除却工事の増があった一方、普通交付税の増などにより経常一般財源等が増加し、比率自体は0.3ポイント減となった。
扶助費の分析欄
生活保護費支給事業や児童手当支給事業の減により前年度より0.6ポイント減となった。類似団体の平均値を下回っているものの、高齢化による老人福祉費等による扶助費の増加が見込まれることから、事業見直しにより適度なサービス水準と経費のバランスに留意していく必要がある。
その他の分析欄
類似団体と比較して低い比率となっている要因としては、他会計への繰出金において、介護保険特別会計および後期高齢者医療特別会計への繰出金は増加しているが、平成28年度から下水道事業会計が企業会計へ移行したことにより、繰出金で支出していた一部が補助金および負担金での支出になったためと考える。今後も、受益者負担の原則による料金改定などにより適正な一般会計からの繰出を原則とし比率の改善に努める。
補助費等の分析欄
補助費等については例年同様、類似団体と比較して高い水準となっている。この理由としては、一部事務組合の負担金および補助交付金が高く推移していることが挙げられ、今後についても、継続的に各種団体に対する補助金・負担金等の見直しを図っていく必要がある。
公債費の分析欄
平成16年の合併以降、義務教育施設の耐震化事業をはじめとする大型投資事業を実施してきたことに加え、臨時財政対策債の償還が増加していることにより、類似団体平均を上回っている。今後は石部駅周辺整備事業や市内橋りょう改修整備など地方債に依存する事業を進めていくことから、他の事業との年度間調整、事業規模の見直し、また基金などの活用等により、後年に過度の負担とならないよう調整を行い平準化に努める。
公債費以外の分析欄
合併特例債を活用して積み立てた振興基金を、繰り入れて充当したことにより類似団体の平均値を大きく下回ることとなった。しかし、一部事務組合への負担金や補助交付金が多額であることに加え、社会保障関連経費の増加が見込まれるため、今後も、事業内容の精査などによる負担金の適正化を図ることや、市単独事業の必要性を精査し縮減に努める。
目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2021年度）
目的別歳出の分析欄
総務費においては、前年度比93,855円の減となったが、主な要因としては令和２年度に行った特別定額給付金給付事業が終了したことによる101,480円の減が大きい。民生費については前年度比28,709円の増となったが、主な要因としては子育て世帯臨時特別交付金交付事業の14,857円の増、住民税非課税世帯等臨時特別給付金給付事業の5,892円の増、また認定こども園に対する施設型給付費等の4,550円の増等が挙げられる。民生費について、令和３年度はコロナ禍における臨時的な事業を行ったことによる急増であったが、社会保障関係経費が上昇する中で、今後も増加する見込みである。そのため、予防事業および自立支援の展開により抑制に努める必要がある。衛生費については前年度比5,875円の増となったが、主な要因は新型コロナウイルスワクチン住民接種事業の5,031円の増等によるものである。農林水産業費については前年度比1,177円の減となったが、主な要因としては防災重点ため池調査にかかる委託料の951円の減等である。土木費については前年度比1,897円の増となったが、甲西橋修繕工事完了に伴う事業費の3,669円の減、市道甲西駅美松線の完成による事業費の2,547円の減があった一方で石部駅周辺整備事業の7,320円の増があったこと等によるものである。災害復旧費については令和３年８月の大雨に係る事業費の皆増である。
性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2021年度）
性質別歳出の分析欄
人件費においてはワークライフバランスの実現のために時間外勤務の削減等に取り組んだことや、定員管理計画に則った職員数調整を行ってきたことにより類似団体平均を下回ることとなった。物件費においては、前年度比2,929円の増となっており、主な要因としては雨山プール、青少年自然道場などの公共施設の除却事業を令和３年度に行ったことによるものである。維持補修費については前年度比25円の減となっており、類似団体平均を大きく下回っている要因としては、平成27年度に策定している公共施設等総合管理計画に基づき施設の統廃合、長寿命化等を進めることから、緊急的な維持補修以外を先送りしているためである。扶助費においては前年度比19,665円の大幅増となっており、主な要因としては子育て世帯臨時特別給付金給付事業や住民税非課税世帯等臨時特別給付金給付事業などが行われたことが挙げられる。補助費等においては前年度比99,906円の大幅減となっており、主な要因としては特別定額給付金給付事業補助金の皆減によるものである。普通建設事業費においては、前年度比6,247円の増となっており、主な要因としては石部駅周辺整備事業の増や社会体育施設管理運営事業の増が挙げられる。今後人口減少社会を迎えるにあたり新規事業から既存施設の長寿命化への方向転換および地方債の新規発行と償還のバランスに注視しながら事業を実施する必要がある。災害復旧事業費は令和３年の大雨に係る事業により皆増となっている。積立金においては、前年度比8,767円の増となっており、財政調整基金、減債基金の積み増しを行ったことによるものである。繰出金について、類似団体内平均を下回っているが、これは平成28年度から下水道事業会計が企業会計へ移行したことにより、繰出金で支出していた一部が補助金および負担金での支出になったためである。
実質収支比率等に係る経年分析（2021年度）
分析欄
財政調整基金については、各年度とも10億円を超える残高を有しており、標準財政規模の10％程度の残高確保を目標とし、取り組んでいる。実質収支については、各年度とも黒字を計上しており、健全な状態を維持している。実質単年度収支については、財政調整基金を取り崩すことなく決算剰余金を積み立てることが出来たため、令和２年度に引き続き黒字となった。黒字の累積が続いているため、今後はそれを取り崩して、行政サービスの向上等市民に還元する方法を検討していく必要がある。
連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2021年度）
分析欄
訪問看護ステーション事業特別会計について、人事異動による給与費の減少と訪問件数の増加により、前期より転じて黒字となった。その他の特別会計においても黒字で推移しているものの、一般会計からの繰入により維持している。繰出対象会計の収入確保を念頭に置き、独立採算の原則により繰出額を抑制に努める必要がある。今後も限りある予算の効率性を高め、適切な受益者負担となるような健全な行財政運営及び経営管理を推進していく。
実質公債費比率（分子）の構造（2021年度）
分析欄
元利償還金においては、懸案事項であった老朽化した義務教育施設の耐震化事業、市町村合併による旧町域の均衡ある発展に資する事業を市債を財源とし、平成16年の合併以降積極的に実施してきたことにより、依然として高い状態である。しかし算入公債費等においては、臨時財政対策債および旧合併特例事業債の占める割合が高く、現状では実質公債費比率は横ばい傾向にある。ただ旧合併特例債の発行可能額が残り少ないことと、発行期限が迫っていることを考慮すると、今後実施する石部駅周辺整備等の大型投資的事業においては、後年に過度の負担とならないよう事業費の平準化や費用対効果、基金の活用など事業手法等を見極め実施していく。
将来負担比率（分子）の構造（2021年度）
分析欄
一般会計等に係る地方債の現在高について、臨時財政対策債や公共事業等の起債発行があるものの、一般単独事業債の償還が進んだことなどにより残高は減となった。また、公営企業債等繰入見込額については、下水道事業会計における起債残高の減少に伴い減少傾向となっている。さらに、充当可能基金については、財政調整基金、公共公益施設等整備基金等の積み増しを行ったことにより増加となった。そのため、将来負担比率の分子は減少した。いずれの年度も早期健全化基準未満ではあるが、今後も事業内容の十分な協議・検討のもとに、真に必要な地方債の発行を行いながら、財政の健全化を図る。
基金残高に係る経年分析（2021年度）
基金全体
（増減理由）決算剰余金を財政調整基金に489百万円積み立て、公債費の財源確保のために減債基金に400百万積み立てたことにより、基金全体として1,024百万円の増となった。（今後の方針）公共施設等総合管理計画（個別施設計画）に基づき、老朽化の進む公共施設の長寿命化対策に備え、計画的に基金積み立てを行っていく。
財政調整基金
（増減理由）取り崩すことなく決算剰余金を積み立てることができたため増加した。（今後の方針）不足の財政支出や老朽化する公共施設への対応を踏まえながら、標準財政規模の10％程度の残高確保を目標として取り組み、持続可能な財政運営を図っていく。
減債基金
（増減理由）公債費の財源確保のため積み立てを行ったことにより増加した。（今後の方針）公共施設の老朽化対策等に係る起債の償還に備え、財政調整基金と合わせて継続的に積み立てを行っていく。
その他特定目的基金
（基金の使途）庁舎整備基金：庁舎整備に必要となる基金。振興基金：市民の連携強化および地域振興を図るための基金。公共公益施設等整備基金：保健衛生施設、教育施設、文化施設、環境衛生施設等の設置および施設の整備。ふるさときらめき湖南づくり応援基金：ふるさと納税寄付金を財源とした基金。（増減理由）公共公益施設等整備基金：今後継続利用する公共施設の長寿命化対策に取り組むため積み増しを行ったことによる。ふるさときらめき湖南づくり応援基金：令和３年度ふるさと納税寄付額の大部分を積み立てたため、増加した。（今後の方針）公共公益施設等整備基金：今後継続利用する公共施設の長寿命化対策に取り組むため、計画的に積み立てていく。
公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2021年度）
有形固定資産減価償却率の分析欄
有形固定資産減価償却率は、類似団体より高い水準にある。これは、昭和50年～60年代に建設又は整備された施設等が多くあり、そのような施設等の老朽化が進んでいるためである。今後、公共施設については、公共施設等総合管理計画で廃止又は統廃合の方向性を示している施設についての個別施設計画に沿って、施設の総量削減に向けた取り組みを進めていく。
債務償還比率の分析欄
債務償還比率は、類似団体より低い水準にある。これは地方債現在高が減少したことと、財政調整基金や減債基金などの充当可能基金額が増えたためである。また、令和３年度は比率が大きく減少しているが、これは普通交付税の追加交付等により経常一般財源が増加したことによるものと考えられる。今後は、公共施設等総合管理計画で示した方向性に基づいた個別施設計画に沿って施設の統廃合を進め、施設の維持管理に係る地方債の発行を抑制することで将来負担比率の減少に努める。
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析
有形固定資産減価償却率については、類似団体より高い水準にある。これは、昭和50年～60年代に建設又は整備された施設等が多くあり、そのような施設等の老朽化が進んでいることが要因であると考えられる。公共施設については、公共施設等総合管理計画で廃止又は統廃合の対象となっている施設を先行して個別施設計画を策定し、施設の総量削減に向けた取り組みを進めている。また、将来負担比率については、地方債現在高の減少と財政調整基金や減債基金などの充当可能基金額の増加、標準財政規模の増加により改善した。引き続き公共施設等総合管理計画に基づき、施設の総量削減に取り組むことで地方債の発行を抑制し、将来負担比率及び有形固定資産減価償却率を抑制していく。
分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析
実質公債費比率は類似団体と比較して高い水準にあるが、前年度と比較して減少した。前年度より減少した理由としては、合併特例事業債の償還終了等により公債費が減少したこと、また、水道、下水道事業への一般会計支出金の内、一部を出資金として支出したことにより公営企業債の元利償還金に対する繰入金が減少したことが考えられる。将来負担比率が減少傾向にあることから、実質公債費比率についても、今後は低下していくものと想定される。
施設類型別ストック情報分析表①（2021年度）
施設情報の分析欄
類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、道路、認定こども園・幼稚園・保育所・公営住宅・児童館、学校施設であり、低くなっている施設は、橋りょう・トンネルである。道路については、平成29年度に個別施設計画を策定済みであり、本計画を基に適正な維持補修に努める。学校施設の減価償却率については令和２年度までは類似団体より低くなっていたが、施設の老朽化が進んでおり、特に中学校の減価償却率が高く、令和３年度は類似団体を上回ることとなった。学校施設については平成30年度に学校施設の管理計画を策定したため、今後は本計画を基に適正な管理に努める。公営住宅については、個別施設計画を策定済みであり、本計画を基に施設の集約化に努める。一人当たりの面積については、認定こども園・幼稚園・保育所、学校施設が類似団体と比較した際に平均水準を上回っている。引き続き維持管理にかかる経費の増加に留意しつつ、認定こども園・幼稚園・保育所を民営化したことによる柔軟な子育て環境の整備に取り組むよう努める。
施設類型別ストック情報分析表②（2021年度）
施設情報の分析欄
図書館、一般廃棄物処理施設、体育館、プール、保健センター・保健所、消防施設、市民会館、庁舎の有形固定資産減価償却率は、類似団体の平均水準を上回っている。これは、どの類型においても昭和50年～60年代に建設または整備された施設等が多くあり、そのような施設の老朽化が進んでいるためである。庁舎に関しては、災害時の防災拠点となる重要な施設でもあることから、公共施設総合管理計画に基づき、他施設との複合化も見据えた個別計画を策定し、庁舎整備事業を進めているところである。また、一人あたりの面積においては、図書館、保健センター・保健所、庁舎は類似団体の平均水準を上回っており、上記と同様、他施設との複合化も見据えた個別施設計画を策定し、施設の総量削減に努める必要がある。
一般会計等、全体、連結資金収支計算書内訳表（2021年度）
資金収支計算書（一般会計等・全体・連結）
一般会計等・全体・連結資金収支計算書内訳表を、業務活動・投資活動・財務活動の会計基準に沿って、最新年度の収入・支出構成として可視化しています。上部の数値は期首資金から期末現金預金残高までのつながりです。
財務書類に関する情報①（2021年度）
1.資産・負債の状況
一般会計等においては、資産総額が前年度末から255百万円の増加(+0.5%)となった。金額の変動が大きいものは事業用資産の土地と基金である。事業用資産は、全体でみると前年度から830百万円減少しているが、土地に限ると217百万円増加している。これは石部駅周辺整備事業の用地購入等により増加したものである。基金は、老朽化率(建設後30年以上が経過した建物の延床面積の割合)が50%を超え、今後老朽化による大規模修繕や更新が必要になることが予測されることから、公共公益施設等整備基金に100百万円積立てを行ったこと等により、536百万円増加した。負債総額は前年度末から530百万円の減少(▲1.9%)となった。金額の変動が最も大きいものは地方債(固定負担)であり、地方債償還額が発行額を上回ったため、1,022百万円減少した。
2.行政コストの状況
一般会計等においては、経常費用は20,391百万円となり、前年度比4,893百万円の減少(▲19.4%)となった。そのうち、人件費や物件費等の業務費用は10,030百万円、補助金等や社会保障給付等の移転費用は10,362百万円であり、移転費用の方が業務費用よりも多い。業務費用のうち最も金額が大きいのは物件費等(6,099百万円、前年度比▲201百万円)であり、純行政コストの30.6%を占めている。移転費用のうち最も金額が大きいのは補助費等(5,554百万円、前年度比▲3,911百万円)であり、純行政コストの27.8%を占めている。前年度に比べて補助費等が大幅に減少している要因としては、特別定額給付金給付事業補助金をはじめとする新型コロナウイルス感染症対策に係る補助金の減少が大きく影響している。物件費等については、公共施設の老朽化に伴い今後も増加が見込まれることから、公共施設等総合管理計画に基づく適正管理により経費の削減に努める。
3.純資産変動の状況
一般会計等においては、財源(20,734百万円、前年度比▲3,802百万円)が純行政コスト(19,950百万円、前年度比4,360百万円)を上回り、本年度差額は784百万円になった。特別定額給付金給付事業補助金をはじめとする新型コロナウイルス感染症対策に係る補助金の減少により、純行政コストと国県等補助金(6,655百万円、前年度比4,847百万円)が大幅に減少したが、税収等(14,079百万円、前年度比+1,046百万円)は増加となった。また、固定資産2百万円の無償所管換等(寄贈)を行ったことによる資産の変動があり、最終、純資産残高は786百万円の増加となった。今後とも、財源の確保のため税収の増加と行政コストの削減に努める必要がある。
4.資金収支の状況
一般会計等においては、業務活動収支は2,668百万円であったが、投資活動収支については、国道1号線用地購入による土地開発基金への積立等の基金積立金支出が増加したことにより、▲1,811百万円となった。財務活動収支については、地方債の償還が進み、地方債償還支出(2,798百万円)が地方債発行収入(2,214百万円)を上回ったことから、▲586百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から271百万円増加し、923百万円となった。引き続き行財政改革に取り組み、事業費の精査に努める。
財務書類に関する情報②（2021年度）
1.資産の状況
住民一人当たり資産額が類似団体平均を大幅に下回っているが、当団体では、道路や河川の敷地のうち、取得価額が不明であるため、備忘価額1円で評価しているものが大半を占めているためである。なお、令和3年度は、資産計上の大きかったものとして、石部駅周辺整備事業関連工事として2億8,198万円、水戸体育館耐震補強工事として7,368万円を計上している。有形固定資産減価償却率については、類似団体を少し上回っている。これについては、平成27年度に策定を行った公共施設等総合管理計画に基づき、老朽化した施設の長寿命化を進めるなど適正管理に努めている。
2.資産と負債の比率
純資産比率は類似団体平均を大幅に下回っているが、負債の大半を占めているのは、地方交付税の不足を補うために特例的に発行している臨時財政対策債や、交付税措置の大きい合併特例債である。社会資本等形成に係る将来世代の負担の程度を示す将来世代負担比率は、類似団体平均を上回っているが、新規に発行する地方債の抑制を行うとともに、投資的事業の抑制を行い、将来世代の負担の減少に努める。
3.行政コストの状況
令和2年度は、新型コロナウイルス感染症対策経費として補助金等の移転費用が増加したため、純行政コストが大きく増加していたが、令和3年度は前年度に比べ補助金等が大幅に減少したことにより、純行政コストは減少している。住民一人当たり行政コストは類似団体平均を下回っているが、社会保障関係経費が増加し、障がい福祉サービス費が増加傾向にあることなどから、資格審査等の適正化や各種手当への独自加算等の見直しを進め、社会保障給付の増加傾向に歯止めをかけるよう努める。
4.負債の状況
住民一人当たり負債額、基礎的財政収支ともに類似団体平均を上回っているが、負債の大半を占めているのは、地方交付税の不足を補うために特例的に発行している臨時財政対策債や、交付税措置の大きい合併特例債である。来年度以降も「長期財「政計画」に基づき、基礎的財政収支の計画年次である令和9年までの黒字化を目指して、地方債残高の抑制に努める。
5.受益者負担の状況
受益者負担比率は類似団体平均を下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合は低くなっている。しかし、施設の老朽化が進んでおり、今後多額の維持管理費用が発生することが想定される。公共施設等総合管理計画に基づき、老朽化した施設の集約化・複合化や長寿命化を行うことにより、経常費用の抑制に努める。
出典：
財政状況資料集
,
統一的な基準による財務書類に関する情報
,
よくある質問
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滋賀県湖南市の2021年度の財政状況資料集、主要指標、分析コメントを確認できます。
データの出典はどこですか？
総務省の『財政状況資料集』および『統一的な基準による財務書類に関する情報』をもとに構成しています。
関連する地方公営企業も見られますか？
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