島根県松江市：漁業集落排水の経営状況（2023年度）

経常収支比率

年度	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
当該団体値（％）				107.78	102.05	95.21	95.05	92.65	90.19	81.32	77.58	77.95	76.22	75.5
類似団体内平均値（％）				99.06	99.08	97.28	102.25	103.8	101.8	100.27	95.71	96.59	96.86	97.07

収益的収支比率

年度	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
当該団体値（％）	91.41	95.47	102.58
類似団体内平均値（％）	80.5	86.0	83.12

累積欠損金比率

年度	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
当該団体値（％）				0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
類似団体内平均値（％）				233.19	221.59	244.06	12.96	5.81	3.87	6.23	11.66	18.57	17.78	40.73

流動比率

年度	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
当該団体値（％）				27.89	18.08	17.3	4.11	4.83	4.11	4.28	3.73	8.45	3.49	4.97
類似団体内平均値（％）				71.86	56.86	57.91	11.03	22.04	27.44	33.43	53.11	54.48	51.12	61.08

企業債残高対事業規模比率

年度	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
当該団体値（％）				160.92	172.94	148.74	143.84	100.56	128.14	543.33	552.73	546.89	546.62	498.17
類似団体内平均値（％）	1093.26	959.35	910.13	908.54	1046.09	1011.55	450.73	158.68	794.81	880.67	1227.01	1002.16	941.42	1252.89

経費回収率

年度	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
当該団体値（％）	75.25	62.04	66.63	78.96	78.94	81.15	81.28	74.33	68.46	53.85	49.36	49.5	45.89	43.77
類似団体内平均値（％）	47.89	46.08	47.11	44.94	42.01	53.41	55.09	61.55	60.82	65.69	47.86	58.55	52.6	47.39

汚水処理原価

年度	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
当該団体値（円）	195.81	281.72	222.34	207.11	207.39	202.0	201.93	221.3	240.43	305.74	334.68	334.48	361.52	379.92
類似団体内平均値（円）	316.9	341.59	338.37	339.41	352.16	279.71	314.38	281.97	275.74	256.61	349.78	287.63	316.04	348.98

施設利用率

年度	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
当該団体値（％）	41.06	42.86	43.92	42.72	41.93	39.87	38.95	37.72	36.61	34.85	39.6	39.6	39.6	32.24
類似団体内平均値（％）	36.44	36.21	37.73	36.67	38.99	35.99	36.88	35.77	36.38	34.45	35.97	36.12	35.87	28.9

水洗化率

年度	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
当該団体値（％）	87.73	89.58	89.8	91.88	92.36	92.9	92.96	93.91	93.8	94.01	94.08	94.0	93.9	94.37
類似団体内平均値（％）	80.74	81.82	81.28	89.78	91.61	92.04	81.29	81.98	83.72	85.09	85.83	86.18	87.24	84.07

経営の健全性・効率性について

当事業は、一般会計からの繰入れや長期前受金戻入など、使用料以外の収入のほか、公共下水道等他の事業と一体で経営しなければ、健全性が保てない状況である。総収益のうち下水道使用料の占める割合は26%で、繰出基準に基づく一般会計繰入金など使用料以外の収入を含めても費用を賄えておらず、①経常収支比率はほぼ横ばいである。一方、損失は繰越利益剰余金と相殺し、②累積欠損金は発生しなかった。③流動比率は、流動負債の減少により前年度より上昇した。流動負債には次年度償還する建設改良等に充てた企業債を含んでおり、その財源は次年度の使用料（一体で経営する他事業分も含む）や一般会計繰入金を予定している。④企業債残高対事業規模比率は、令和元年度に公債費に対する繰出金を見直し、企業債残高に含まれる一般会計負担予定額が減ったため、比率が大幅に上昇した。当年度は、企業債残高の減少に伴って前年度に比べ低下している。⑤経費回収率・⑥汚水処理原価は、減価償却費や支払利息等の費用のうち、一般会計繰入金など使用料以外の収入を充てる費用を除いて算定したものである。使用料収入・有収水量が減少し、汚水処理費用が増加したため経費回収率は低下し、汚水処理原価は上昇した。⑦施設利用率は前年度に比べて大きく減少している。施設規模が過大となっている可能性があり、施設更新時にはダウンサイジングの検討も必要である。⑧水洗化率は類似団体と比べて高い水準となっている。今後、大幅な上昇は見込めない状況であるが、接続勧奨や排水設備の戸別調査を行い、未接続世帯の接続促進を引き続き行う。

有形固定資産減価償却率

年度	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
当該団体値（％）				3.97	7.95	3.78	15.13	18.51	21.62	24.46	26.82	29.29	31.62	34.16
類似団体内平均値（％）				10.75	23.85	3.6	13.77	17.26	27.21	32.14	29.9	32.58	37.48	35.07

管渠老朽化率

年度	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
当該団体値（％）				0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
類似団体内平均値（％）				0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0

管渠改善率

年度	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
当該団体値（％）				0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.1	0.0	0.17	0.0
類似団体内平均値（％）	0.01	0.02	0.0	0.04	0.0	0.0	0.03	0.0	0.0	0.0	0.02	0.0	0.04	0.0

老朽化の状況について

建設事業は平成22年度に完了している。償却資産のうち、管渠は現時点で老朽化の度合は低いが、処理場の機器等については、法定耐用年数を超えるものが相当数あるため、機能保全計画に基づいた改築・更新にあわせて機能強化を図っている。①有形固定資産減価償却率は年々上昇している。また、今後も上昇するものと見込んでいる。②管渠老朽化率は、法定耐用年数に達したものがないことから0%となっている。③管渠改善率は、当年度は実施した事業が無かったため0%となっている。

全体総括

公共下水道のほか、集落排水事業や公設浄化槽事業を含めた下水道事業全体として概ね健全な経営である。今後も上下水道事業経営の指針となる「第1次松江市上下水道事業経営計画」にある施策に関し、毎年度の進行管理を通じて事業全般の実効性を高めていく。また、令和10年代に到来する下水道施設管渠の更新改築期を見据え、経営計画に基づき接続促進等による収益確保、農業集落排水施設の公共下水道接続等による費用縮減や人材育成による経営基盤を整備するとともに、適切な修繕・更新による施設設備の長寿命化や維持運用に努め、将来にわたり事業を健全に運営できる体制を構築していく。