白石町

財政力指数の分析欄

第１次産業が主体の農村地帯であり、法人数が少ないため法人町民税が少ないことが、類似団体、全国平均及び県平均と比較して下回っている要因である。今後も、企業進出の予定等はなく数値の改善は見込めないものの、収納率の強化や人口流出抑制により自主財源の確保に努め、事業の取捨選択、事務事業の見直し等の行財政改革により財政健全化を図る。

経常収支比率の分析欄

分子となる経常経費充当一般財源が、補助費等及び公債費の増加により増加したこと、また分母となる経常一般財源等が、合併算定替の逓減による普通地方交付税の減少により減少したため、前年度より２．２ポイント悪化した。扶助費の増加は今後も見込まれ、経常一般財源等の減少も予想されることから、人件費の圧縮や経常経費の削減に努める。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

人件費は前年度より減少したものの、物件費がふるさと納税（寄附）者に対する町特産品の配送委託料の増加に伴い増加したため、前年度より２，３２５円増加した。類似団体平均よりは低い数値だが、全国平均及び県平均と比較すると高い状況にある。

ラスパイレス指数の分析欄

職員構成の変動等あったが、類似団体平均及び全国平均と比較しても高い状況にあるため、より一層の給与の適正化に努める。※注釈にあるとおり、当該資料作成時点において平成３０年度調査結果が未公表であるため、平成２９年度の数値については前年度数値が引用されている。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

類似団体平均を下回っているが、前年度より０．１８ポイント上昇した。定員適正化計画に伴い、職員数の削減は進んでいるものの、町の人口の減少率が大きく、効果が表れにくい。引き続き、計画に基づき職員数の削減を進めていく。

実質公債費比率の分析欄

町の方針として、地方債借入額の抑制に取り組んできたことから、平成２８年度まで比率は改善傾向であったが、平成２９年度においては公債費の増加による償還額の増加や、下水道会計での借入金が増加したことで、一般会計からの繰出しが増加したため０．６ポイント上昇した。今後は大規模な建設事業や平成３１年度に国営筑後川下流白石土地改良事業の繰上償還を行う予定のため、その元利償還金が大きく増加し、比率は今後も上昇する見込みである。

将来負担比率の分析欄

下水道事業の進捗に伴い、下水道会計での借入金が増加したことで、一般会計からの繰出しが増加したこと、また基金取崩しが増加したことで充当可能基金が減少したため、前年度より１１．６ポイント上昇した。今後は大規模な建設事業や平成３１年度に国営筑後川下流白石土地改良事業の繰上償還を行う予定のため、起債や基金取崩しを行うこととしていることから、比率は上昇する見込みである。

人件費の分析欄

前年度より０．８ポイント上昇しており、類似団体、全国平均及び県平均と比較して高い状況が続いている。定員適正化計画に基づき、職員数の削減は進んでいるものの、他団体よりも多い状況である。今後も職員数の適正化に努めていく。

物件費の分析欄

類似団体及び全国平均を下回っているが、前年度より１．７ポイント上昇しており、ふるさと納税（寄附）者に対する町特産品の配送委託料の増加等が要因として挙げられる。今後もふるさと納税に関する費用の増加が見込まれる。

扶助費の分析欄

前年度より２．５ポイント減少しているが、類似団体平均を上回っており、公設民営保育園（６園）の運営費委託料や障害福祉費の増加等が要因として挙げられる。今後も、子育て施策や障害福祉費の増加が予想される。

その他の分析欄

前年度より１．３ポイント増加し、類似団体、全国及び県平均を上回っている。介護保険や下水道事業への繰出金が増加傾向にあることが要因である。介護保険給付費の増加、下水道事業の起債償還額も増加していくことから、繰出金は今後も増加する見込みである。

補助費等の分析欄

横ばいの状況が続いている。消防やごみ処理といった一部事務組合への負担金等は今後も同規模の負担が続いていく見込みであるが、し尿処理施設及び葬祭公園建設のための負担金が大きく増加する見込みである。

公債費の分析欄

大規模な建設事業や合併特例債による借入金を主な原資とした振興基金積立により前年度より０．５ポイント上昇した。類似団体平均を下回っているが、全国及び県平均を上回っている。今後も大規模な建設事業に加え、平成３１年度に国営筑後川下流白石土地改良事業の繰上償還のために多額の起債を行う予定であることから、今後も数値の上昇が見込まれる。

公債費以外の分析欄

前年度より１．７ポイント増加し、類似団体内では平均を上回っている。今後も、介護保険、障害福祉等の社会保障費をはじめ、下水道事業への繰出金等の増加が見込まれるが、人件費や物件費等の固定経費の圧縮を図ることに努めたい。

基金全体

（増減理由）・普通交付税合併算定替の逓減等により不足する財源の補てんとして財政調整基金を５４６百万円、道路改築修繕及び小中学校施設改修・空調整備に充てるため公共施設整備基金を２６９百万円を取り崩した。一方、合併特例債を主な原資として振興基金に８００百万円を積み立てたこと等により、基金全体としては４７０百万円の増となった。（今後の方針）・各基金の保有額は、緊急的な財政出動への対応、町民への還元の必要性、基金の目的に従い適切な額を確保する。・歳入超過時の積立て優先順を公共施設整備基金、財政調整積立基金、減債基金とする。

財政調整基金

（増減理由）・普通交付税合併算定替の特例措置が逓減期であり、歳入の補てん財源としたことによる減少。（今後の方針）・近隣市町の状況及び緊急的な財政出動を勘案し、各年度末の基金額は標準財政規模の２５％（２，０００百万円）以上を目標とする。

減債基金

（増減理由）・一般会計分平成２７年度国営筑後川下流白石土地改良事業償還金を過疎債で繰上償還しており、それに係る償還金の３割に充てたことによる減少。・農業集落排水特別会計分及び特定環境保全公共下水道特別会計分県から交付された交付金を原資としており、県要綱に基づき取り崩し、償還金に充てたことによる減少。（今後の方針）・一般会計分国営筑後川下流白石土地改良事業償還金など大型の起債の償還金の一部に充てる。急激な財政状況悪化に対応するため、上記差引後の基金目標額を４００百万円以上とする。・農業集落排水特別会計分及び特定環境保全公共下水道特別会計分県要綱に基づく取り崩しとする。なお、平成３１年度の下水道事業会計設置に伴い、平成３１年度以降は下水道事業会計で管理する。

その他特定目的基金

（基金の使途）・振興基金：合併特例債による借入金を主な原資とし、新町まちづくり計画に位置付けられる地域住民の連帯の強化及び地域の振興を図る事業に充てる。・公共施設整備基金：公共施設の整備及び改修を促進する事業に充てる。・ふるさと基金：ふるさと寄附金を主な原資とし、独創的、個性的な地域活性化事業に充てる。なお、平成２８年１月～１２月までの寄附金を基金に積み立て、寄附金の目的に応じて平成２９年度事業へ充てる。（増減理由）・振興基金：白石基盤整備事業の財源に６０百万円を充てた一方、合併特例債及び一般財源で８００百万円を積み立てたことによる増加。・公共施設整備基金：道路改築修繕及び小中学校施設改修・空調整備の財源に２６９百万円を充てた一方で、歳入超過分及び利子１６８百万円を積み立てたことによる差引減少。・ふるさと基金：しろいし農業塾や小６・中３給食費無償化などの事業に３９３百万円を充てた一方で、ふるさと寄附金及び利子３９５百万円を積み立てたことによる増加。（今後の方針）・振興基金：新町まちづくり計画に位置付けられる事業に充てることとし、充当は取り崩しの前年度末までに合併特例債の償還が完了した額以内とする。・公共施設整備基金：小中学校施設改修・社会体育施設等改修、町道・橋梁長寿命化整備等に対し、毎年度事業費の１／２（１００百万円）程度を充てる。また、今後の施設老朽化対策のため毎年の積立目標を５０百万円以上とする。・地域福祉基金：平成２９年度に果実運用型から通常運用に変更し、今後の充当は基金の目的に応じ柔軟に対応する。

有形固定資産減価償却率の分析欄

平成３１年１月１日現在で、財務書類等が作成中であるため平成２９年度の有形固定資産減価償却率は未算出である。平成２８年度において類似団体平均値と比較すると０．９ポイント高い。これは保育所・幼稚園９２．５％、公営住宅８１．２％、体育館・プール８３．８％、学校施設６２．７％と比較的規模の大きい施設の老朽化が進んでおり、今後の施設維持に係る費用の増大が懸念されるため、公共施設総合管理計画に基づく管理が必要である。

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

地方債は、元利償還金に対する交付税率の高い借入れに限っており、将来負担比率は類似団体平均値と比較すると低いが、比率の上昇がみられる。今後も大型事業による地方債残高の増加及び基金額の減少により比率の上昇が予想される。また、施設維持に係る費用の増加も見込まれることから大型事業の進捗と合わせて計画的な実施が必須となる。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

地方債は、元利償還金に対する交付税率の高い借入れに限っており、類似団体平均値と比較すると将来負担比率、実質公債費比率ともに低いが、、比率の上昇がみられる。今後も大型事業による地方債残高の増加及び基金額の減少により比率の上昇が予想される。なお、他の分析指標と同様に、過疎対策事業債の適用如何が比率に影響することから今後の動向に注視が必要である。