豊後大野市

財政力指数の分析欄

財政力の弱い団体同士の合併団体であり、過疎地域に所在している本市においては、人口の減少や全国平均を上回る高齢化率（平成３０年３月末現在：４２．１％）に加え、市内に核となる産業がないこと等から財政基盤が弱く、類似団体平均を大きく下回っている。引き続き、地方税の収納率向上対策を推進するほか、事務事業評価制度やＫＰＩ指標に基づく事業の見直しを行い、行財政運営の効率化に努めるなど、財政基盤の強化を図る。

経常収支比率の分析欄

経常収支比率は、前年度比３．４％悪化したものの、類似団体と比較しても３．１％良好な結果となっている。しかし、人件費は前年度比－０．３％（平成２９：３０．４％、平成２８：３０．１）と悪い状況となっている一方、公債費は前年度比０．３％（平成２９：１９．１％、平成２８：１９．４）改善している。人件費については、町村合併で増加していた職員数を退職者と新規採用職員のバランスを考慮しながら引き続き、適正管理に努めていく。また、公債費については今後の大型事業を見据えるとともに、安易な起債発行を制限し、適正な起債計画を実施することとする。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

町村合併後の職員数の適正化を行っているが、旧町村単位で類似施設を保有していたため維持管理経費が経常的に必要となっていることから、類似団体平均と比較すると数値は悪い状況にある。保育所の民営化、給食調理業務の外部委託や各施設の指定管理などによる効果も表れてきているが、引き続き指定管理者制度の導入や業務の外部委託など民間の活力を導入・推進しつつ、公共施設の見直し方針や公共施設等総合管理計画に基づく施設の統廃合、財産処分の取り組みを強化し、財政運営の健全化に努める。

ラスパイレス指数の分析欄

ラスパイレス指数については、類似団体平均（９７．８）よりも高い数値となった。引き続き、職員数の適正化とあわせ、より一層の人件費の適正管理に努める。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

指定管理者制度の推進や業務の民間委託等により改善傾向にあるものの、市の面積が非常に広大であり市内全域をカバーする必要があることから、数値は１３．３１人と類似団体平均の１０．０９人と比べ３．２２人多くなっている。今後も第３期行政改革集中改革プランに基づき、退職者と新規採用職員の調整を行い、市民サービスを維持していくための適正な定員管理に努める。

実質公債費比率の分析欄

類似団体と比較しても良好であり、昨年度より０．２％改善した（平成２８：５．０％）。主な要因としては、平成２９年度単年度比率が減少したこと、平成２６年度単年度比率（５．５％）が算定対象年度外となったことである。平成２９年度単年度比率が改善した要因は、分母に導入される標準財政規模が対前年７５３，７４２千円減少したものの、分子の基礎数値である公債費が対前年１３９，６４９千円減少したことによるものである。

将来負担比率の分析欄

将来負担比率は、前年度比３．１％改善し、－６２．２％（平成２８：－５９．１％）となっている。主な要因としては、分母である標準財政規模が対前年５４１，５８０千円減少したものの、分子の基礎数値である地方債残高が対前年１，４４８，７９７千円減少したことと、財政調整基金及び公共施設整備基金等の充当可能基金残高が２７８，５３９千円増加したことによるものである。今後も、公債費等義務的経費の削減を中心とする行財政改革を推進し、財政の健全化に努める。

人件費の分析欄

人件費については、３０．４％と類似団体平均（２４．２％）と比較しても依然高い水準である。これは７町村の合併により市内に６支所を配置していること、ごみ処理業務を直営で行っていることにより類似団体平均を上回る職員数で行政運営を行っており、行政サービスの提供方法の差異によるものと考えられる。しかしながら、民間でも実施可能な業務については、指定管理者制度の導入により委託化を進めるとともに、退職者と新規採用職員の適正化を引き続き実施し、人件費の抑制を図っていく。

物件費の分析欄

物件費に係る経常収支比率は、類似団体平均値や全国平均と比べると良好な結果となっている。今後も施設の統廃合や指定管理者制度の導入などによる外部委託の推進を図り、人件費を含め、さらなる経費削減に努める。また、事務事業評価制度やＫＰＩ指標を活用し、外部委託を含めた事業の見直しや取捨選択を行うなど、効率的な行財政運営に努める。

扶助費の分析欄

扶助費に係る経常収支比率は類似団体より０．３％悪化となっており、生活保護費や障害福祉サービス費、教育・保育給付費などの伸びによるものである。今後も、幼児教育・保育無償化に伴う教育・保育給付費の増加や重度心身障害者医療費給付事業による自動償還払い制度の導入に伴う医療費の増加が見込まれるが、生活保護受給者の医療扶助費の適正化を図るとともに、徹底した単独扶助事業の見直しを行い、扶助費の抑制に努める。

その他の分析欄

その他に係る経常収支比率は類似団体平均より、比較的良好な結果となっている。主なものは公営企業会計等への繰出金であるが、繰出金の増加は普通会計経費圧迫の要因となることから、公営企業においては独立採算の原則に立ち返り、事業全般の見直しや受益者負担の適正化に取り組み、繰出金の削減を図るなど普通会計の負担軽減に努める。

補助費等の分析欄

補助費等に係る経常収支比率は、類似団体平均値や全国平均と比べると良好な結果となっている。今後も、市単独の補助金等の交付に関しては必要性や有効性、使途状況の精査を行っていき、効果ができない補助金については見直しや廃止を行うなど、適正執行に努める。

公債費の分析欄

これまで実施してきた普通建設事業等の影響により、更なる元金償還が始まったが、公債費に係る経常収支比率は類似団体平均より０．３％良好な数値となっている。また、交付税措置された元利償還金等を加味して算出した「人口１人当たり決算額」でも類似団体平均より良好な結果となっている。今後は図書館・資料館の建設、支所・公民館の建て替えなど大型事業が控えていることや合併特例事業の元利償還が本格化し、公債費の増加が見込まれるが、プライマリーバランスを重視した適正な事業の取り組みにより、公債費の抑制を図る。

公債費以外の分析欄

経常収支比率を占める主なものは、人件費と公債費であり、公債費以外の比率をみると類似団体平均よりも２．８％、全国平均より５．９％良好な結果となっている。今後も退職者の補充調整に伴う職員の定員管理や、事業の適切な取捨選択により、人件費及び公債費の抑制に努めるとともに、他の経費についても現在の水準を維持できるよう行政改革集中改革プランに基づき抑制に努める。

基金全体

（増減理由）主な増減理由として、決算状況を踏まえ実質収支額の二分の一の額など「財政調整基金」に４８７，１０７千円積み立てた一方、市道維持管理や庁舎等整備に伴い「公共施設整備基金」を３８３，０００千円を取り崩したこと等により、基金全体としては、５２，６２１千円の増となった（今後の方針）財源の調整や大規模災害などの不測の事態が発生した際の取り崩しや、特定目的のために資金を積み立てていくことを予定している

財政調整基金

（増減理由）主に歳計余剰金の積立による増（今後の方針）近年の自然災害を踏まえ、可能な範囲で積立を行う。また、今後は目標とする積立規模（基準）を設定し、基金運用を行う

減債基金

（増減理由）預金利子の積立による増（今後の方針）大型事業（公共施設等の更新や長寿命化対策など）の実施予定もあることから、償還に必要な財源を確保できなくなった場合は取り崩しを行う

その他特定目的基金

（基金の使途）子ども医療費助成基金：小中学生の医療費助成を行う、子ども医療費助成事業に要する経費担い手確保育成基金：農業における担い手の確保・育成等に係る事業に要する経費（増減理由）子ども医療費助成基金：子ども医療費助成事業の安定的な運用を図るため３５０，１２０千円の積み立てたことによる増公共施設整備基金：主に市道維持管理事業、庁舎等整備事業、ケーブルテレビ管理事業の財源として、３８３，０００千円を充当したことによる減（今後の方針）公共施設整備基金：大型事業（公共施設等の更新や長寿命化対策など）への財源として取り崩しを行う地域振興基金：市民の連帯及び強化を図る事業への財源として取り崩しを行う

有形固定資産減価償却率の分析欄

有形固定資産減価償却率は、類似団体より高い水準にあるが、公共施設等総合管理計画において、それぞれの公共施設の維持管理、除却等を適切に進めている。

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

有形固定資産減価償却率は、平成27・28年度において類似団体より高い水準にあった。今後は、公共施設等総合管理計画に基づき、それぞれの公共施設の維持管理、除却等を適切に取り組んでいく。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

将来負担比率、実質公債費比率のいずれも類似団体を大きく下回っている。その要因として分母である標準財政規模が前年度に比べ減少したものの、分子の基礎数値である地方債残高が減少したこと（地方債の新規発行抑制等によるもの）や財政調整基金等の充当可能基金残高が増加したことがあげられる。今後も、行財政計画を推進し、財政の健全化に努める。