経営の健全性・効率性について
①経常収支比率は類似団体平均値よりもやや低くなっていますが100％を上回っており、使用料収入や一般会計からの繰入金等により維持管理費や企業債にかかる支払利息等の経費を賄えている状況となっています。②令和元年度も収益よりも費用が大きく欠損が発生している状況ですが、前年度と比べると改善しています。③市町村合併前に建設した資産に充てるために借り入れた企業債の償還額が大きいため、流動比率は100％を下回っていますが、前年度より高くなっています。④企業債の償還額が借入額よりも上回っているため企業債残高は減少していますが、使用料収入が減少しているため企業債残高対事業規模比率は前年度より高くなっています。⑤経費回収率は100%を超えており、汚水処理にかかる費用を使用料収入で賄えている状況です。⑥汚水処理原価は前年度に比べわずかに低くなっています。汚水処理費が減少している状況です。⑦市町村合併前に構築した施設をそのまま引き継いでいるため、施設が過大で実際の処理量に見合っていない状況となっています。⑧下水道が整備されて相当年数が経過しているため水洗化率は高い数値となっていますが、処理区域の拡大によって前年度より減少しています。
老朽化の状況について
①有形固定資産減価償却率は、類似団体平均値よりも低い数値となっています。法適用になってから5年しか経っておらず、減価償却累計が類似団体よりも小さいことが理由となります。②令和元年度時点で法定耐用年数を超える管渠はありませんが、将来的には耐用年数に達することから、改築・更新時期を迎える管渠が増加することが考えられます。そのため、設備の回復・予防保全のための修繕や事業費の平準化を図り、計画的かつ効率的な維持修繕・改築更新に取り組んでいく必要があります。③管渠改善率は、類似団体の平均値よりも高い数値となっています。有形固定資産減価償却率と管渠改善率を見ても緊急な改築等の必要性は低いといえます。
全体総括
下水道事業の収入において、一般会計からの基準外繰入金によって下水道事業全体で収支のバランスを取っているのが現状ですが、原則的に使用料収入のみで汚水処理にかかる経費を賄わなければいけないため、一般会計からの繰入を減らす努力が必要となります。また、これから施設の維持管理にかかる経費や改築費用の増加、人口減少による使用料収入の減少等が見込まれることを踏まえると、下水道事業サービスを持続的に提供していくには、安定した経営の実現が不可欠となります。そのためには、平成27年度に策定した「鶴岡市汚水処理施設整備構想」により整備を進め、併せてアセットマネジメントに取り組み、また、使用料の適正化、長寿命化計画による施設の改築を行っていく必要があります。平成27年度から下水道事業に地方公営企業法を適用したことにより、経営状態が今まで以上に明確になったため、持続可能な下水道事業を目指して取り組んでいきます。
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