姫島村

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伊美港駐車場簡易水道事業（法適用）特定環境保全公共下水道漁業集落排水施設

収集されたデータの年度

2022年度 2021年度 2020年度 2019年度 2018年度 2017年度 2016年度 2015年度 2014年度 2013年度 2012年度 2011年度

指定団体等の指定状況

~~財政健全化等財源超過~~首都近畿中部過疎山振~~低開発~~指数表選定

人口の推移

産業構造

財政比較分析表（2019年度）

財政力

財政力指数の分析欄

当村の主要産業である水産業は近年低迷しており、財政力指数は類似団体・県平均と比べても低く、人口の減少等により今後さらに低下することが予想されるが、主要産業である水産業の振興及び漁業と共存共栄できる観光の振興に取り組み、税収の確保を図る。

類似団体内順位：136/151

財政構造の弾力性

経常収支比率の分析欄

前年に比べて１．９ポイント増加している。主な要因としては、地方交付税の減（前年比－３４百万円）があげられる。平成２７年度より改善され、現在は類似団体とほぼ同水準であるが、引き続き、職員給与費の削減、退職者の補充を必要最小限に抑え、物品調達の見直しなどの歳出削減策を実施し、経常収支比率の減少に努める。

類似団体内順位：66/151

人件費・物件費等の状況

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

特別職報酬・給料、職員手当等の人件費の削減策を行っているが、依然として、国・県平均より高い状況である。これは、定住促進・雇用の場の確保として職員１人あたりの給料を低くし、職員を雇用する施策を実施しているためである。今後も職員給与等の人件費や物品調達の見直し等の物件費の削減に努める。

類似団体内順位：71/151

給与水準（国との比較）

ラスパイレス指数の分析欄

本村では、定住促進・雇用の場の確保として職員１人あたりの給与を抑え、職員を多く雇用している（ワークシェアリング）ため、ラスパイレス指数は顕著に低くなっている。今後も施策の方向に変更はないため、この水準で推移していく。

類似団体内順位：1/151

定員管理の状況

人口1,000人当たり職員数の分析欄

本村では、定住促進・雇用の場の確保として職員１人あたりの給与を抑え、職員を多く雇用している（ワークシェアリング）ため、職員数は類似団体を比較して多い。今後も引き続き、退職者補充を必要最小限に抑え、人口減における姫島村での最良な職員数を考慮しながら、定員管理に努めていく。

類似団体内順位：113/151

公債費負担の状況

実質公債費比率の分析欄

本村は、離島という地理的条件により、漁港・漁場・下水道等の社会資本の整備を重点的に行っており、その大半の財源に起債を充当している。しかし、元利償還金のピーク（平成２２年度）を過ぎているため、実質公債費比率は年々減少しているところである。しかし、今後においては、現存する社会資本の更新に多額の費用がかかると推測されるため、将来負担の増とならないよう注視し、計画的に実施していくとともに、借入については交付税措置の多い地方債の借入を中心に考慮し、財政の健全化に努める。

類似団体内順位：37/151

将来負担の状況

将来負担比率の分析欄

将来負担比率は－２７０．２％となっている。退職手当支給見込額に対し、多く積立金を保有しており、公営企業債を含んだ地方債現在高より、充当可能基金と基準財政需要額算入見込額が上回っているため、将来負担比率は０％を下回っている。今後の職員の新採用を抑制し、退職手当額を抑えて、また借入については交付税措置の多い地方債の借入を中心に考慮し、財政の健全化に努める。

類似団体内順位：1/151

経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2019年度）

人件費

人件費の分析欄

定住促進・雇用の場の確保として職員１人あたりの給与を低くし、職員を多く雇用する施策を実施しているため、類似団体と比較して高くなっている。公債費の減により、平成３０年度と比較すると人件費の額は減少しているが、割合については増加している。今後も引き続き、職員給与費の削減や、退職者の補充を必要最小限にとどめる等の歳出削減策を行い、経常収支比率の減少に努める。

類似団体内順位：151/151

物件費

物件費の分析欄

平成３０年度と比べて、０．２ポイント増加している。増加の要因は、令和元年度に庁舎内及び中学校のパソコンを更新したことと、次期基幹システム導入業務を委託したためである。今後も引き続き、物品調達の見直し等の経費削減に努め、財政の健全化を図る。

類似団体内順位：74/151

扶助費

扶助費の分析欄

平成３０年度と比べて０．１ポイント上昇している。その要因は児童福祉費の増によるものと考えられる。令和２年度以降のポイントについては、同程度の水準で推移すると考えている。

類似団体内順位：24/151

その他

その他の分析欄

平成３０年度と比べて０．９ポイント上昇している。上昇の要因については、姫島丸特別会計、下水道特別会計、高齢者生活福祉センター特別会計への繰出金の増が主な要因である。

類似団体内順位：70/151

補助費等

補助費等の分析欄

平成３０年度と比べて０．２ポイント増加している。主な要因として、姫島村移住者居住支援事業補助金及びプレミアム商品券補助金の増が要因と考えている。

類似団体内順位：1/151

公債費

公債費の分析欄

平成３０年度と比べて０．２ポイント改善している。主な要因は平成１０年度（公共事業等債）及び平成１７年度借入分（過疎債）の償還完了によるものである。平成２２年度が公債費のピークであり、現在、減少傾向にあるが、今後、清掃センター建替及びケーブルテレビ光ファイバー網整備等の事業において多額の借入を行うため、その元金償還が始まる令和５年度より増加すると考えている。今後も、将来負担の増とならないよう、交付税措置の割合の高い地方債を中心に借入を考慮し、財政の健全化に努める。

類似団体内順位：65/151

公債費以外

公債費以外の分析欄

平成３０年度と比較して２．１ポイントの悪化となっている。その要因は、備品購入、委託料の増による物件費の増及び投資及び出資金・貸付金の増である。今後も引き続き、歳出削減策を実施し、併せて職員の経費削減に対する意識の高揚を引き続き図っていき、財政の健全化を図っていく。

類似団体内順位：76/151

目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2019年度）

議会費

労働費

消防費

諸支出金

総務費

農林水産業費

教育費

前年度繰上充用金

民生費

商工費

災害復旧費

衛生費

土木費

公債費

目的別歳出の分析欄

１人あたりのコストが類似団体と比較して高いのは主に、総務費・衛生費である。総務費については平成３０年度と比較して減少している。主な要因として、村有施設整備基金への積立金（１０６，８００千円）の減である。衛生費については、清掃センター建替事業（令和０１支出額：４０２，５４０千円）の実施によるものである。今後も引き続き、歳出削減策により、財政の健全化を図っていく。

性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2019年度）

人件費

補助費等

災害復旧事業費

投資及び出資金

物件費

普通建設事業費

失業対策事業費

貸付金

維持補修費

普通建設事業費（うち新規整備）

公債費

繰出金

普通建設事業費（うち更新整備）

積立金

前年度繰上充用金

性質別歳出の分析欄

１人あたりのコストが類似団体と比較して高いのは主に、人件費、普通建設事業費、積立金、貸付金、繰出金である。人件費については、定住促進・雇用の場の確保として職員１人あたりの給与を低くし、職員を多く雇用する施策を実施しているため、全国・県・類似団体と比較して高くなっている。普通建設事業費については、北浦漁港補修工事、ＩＴアイランドセンターオフィス整備工事、清掃センター建替工事を行ったためである。積立金については、今後の村有施設の整備に充てるため、基金に、１０６，８００千円の積立をしたためである。貸付金については、第三セクターである姫島車えび養殖株式会社へ運転資金として短期の貸付けを行ったためである。繰出金については、全国・県・類似団体と比較しても高い。その理由は、姫島丸特別会計・高齢者生活福祉センター特別会計への繰出金が多いためである。今後も引き続き、歳出削減策により、財政の健全化を図っていく。

実質収支比率等に係る経年分析（2019年度）

分析欄

前年度に比べ７．９ポイント改善している。要因としては、平成３０年度に今後の村有施設の整備に充てるため、積み立てた１８５，０００千円の財源に、財政調整基金を充当したことによる、財政調整基金残高の減である（取崩額１８５，０００千円）。今後も引き続き、物品調達の見直し等の事務経費節減や職員給与費の削減、退職者の補充を最小限に抑える等の歳出削減策により、財政の健全化を図る。

連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2019年度）

分析欄

一般会計以外は前年度と比べて大きな増減はなく、実質収支も黒字である。一般会計の黒字額の増については、平成３０年度にＩＴアイランド推進基金の積立を行なったためと、特別会計への繰出金が減少したためである。今後も引き続き、歳出削減策を行い、実質単年度収支の動きを注視していく。

実質公債費比率（分子）の構造（2019年度）

分析欄

本村は離島という地理的条件により、漁港・漁場、下水道等の社会資本の整備を重点的に行っており、その大半の財源に地方債を充当している。そのため、実質公債費比率は県内市町村平均と比較すると高い。平成２２年度が起債償還額のピークであり、実質公債費比率は減少してきているが、今後、清掃センター建替及びケーブルテレビ光ファイバー網整備等の事業において多額の借入を行うため、その元金償還が始まる令和５年度より増加すると考えている。今後も、将来負担の増とならないよう、交付税措置のある地方債のみの借入を行い、財政の健全化に努めていく。

分析欄：減債基金

該当なし

将来負担比率（分子）の構造（2019年度）

分析欄

将来負担比率の分子については、横ばいに推移している。また、退職手当支給見込額に対して、多く積立金を保有しており、公営企業債等を含んだ地方債現在高より、充当可能基金と基準財政需要額算入見込額が上回っているため、将来負担比率は０％を下回っている。今後も引き続き、物品調達の見直し等の事務経費の節減や、職員給与費の削減や退職者の補充を必要最小限に抑えるなどの人件費及び物件費の歳出削減策を行い、財政の健全化に努める。

基金残高に係る経年分析（2019年度）

基金残高合計

基金全体

（増減理由）村有施設整備基金に積立を行ったため、１０７百万円の増となっている。（今後の方針）今後の村有施設の整備に充てるため、その他特定目的基金（村有施設整備基金）を増やしていく方針。

財政調整基金

（増減理由）剰余金の１／２を超える金額の積立を行い、同額を村有施設整備基金に積み立てるため取り崩している。金額としては、横ばいになっている。（今後の方針）財政調整基金の残高については、現在の残高の水準を維持していく方針。

減債基金

（増減理由）長年、基金利子分の積立（令和０１：２２３千円）のみを行っているため、横ばいとなっている。（今後の方針）減債基金の残高については、現在の残高の水準を維持していく方針。

その他特定目的基金

（基金の使途）本村の基金の使途は、奨学基金、ふるさと創生基金、村有施設整備基金、地域福祉基金、地域づくり事業基金、中山間ふるさと水と土保全対策基金、水産振興基金、下水道基金、過疎地域自立促進基金、ＩＴアイランド推進基金、森林環境譲与税基金がある。（増減理由）村有施設整備基金に積立を行ったため、１０７百万円の増となっている。（今後の方針）今後の村有施設の整備に充てるため、その他特定目的基金（村有施設整備基金）を増やしていく方針。また、令和２年度にＩＴアイランド推進基金を全額取り崩す予定。

公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2019年度）

有形固定資産減価償却率

有形固定資産減価償却率の分析欄

全国平均、大分県平均、類似団体と比較しても率は低くなっているが、年々その率については、上がってきている。消防施設については、平成２７年度に、村内に防火水槽を設置したことにより、有形固定資産減価償却率が翌年より大きく下がっている。令和３年度には、個別施設計画を盛り込んだ公共施設等総合管理計画の見直しを行い、今後も引き続き、長寿命化対策や適正な維持・補修等を行うよう取り組んで行く。

類似団体内順位：24/134

（参考）債務償還比率

債務償還比率の分析欄

姫島村においては、実質債務の値が負の値になっている。その理由は、将来負担額を充当基金残高が上回っているためである。今後も引き続き、物品調達の見直し等の事務経費の節減や、職員給与費の削減や退職者の補充を必要最小限に抑えるなどの人件費及び物件費の歳出削減策を行い、財政の健全化に努める。

類似団体内順位：1/151

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

令和元年度の将来負担比率は、△270.2％となっていて、有形固定資産減価償却率についても類似団体と比較して低い。平成２８年度に策定した姫島村公共施設等総合管理計画の中で、今後４０年間での更新費用が179億1千万円必要と試算している。今後も安全・安心・長期的に公共施設及びインフラ施設を活用できるよう、長寿命化対策や適正な維持・補修等を行うよう取り組んで行く。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

実質公債費比率は類似団体と比較すると低くなっている。本村は離島という地理的条件により、漁港・漁場、下水道等の社会資本の整備を重点的に行っており、その大半の財源に地方債を充当したため、以前は、類似団体と比較して実質公債費比率が高いという状況であった。平成２２年度が起債償還額のピークであり、実質公債費比率が徐々に減少していき、平成２７年度からは、類似団体より低くなっている。しかし、平成３０年度から令和元年度に本村にしては規模の大きい事業（清掃センター建替：令和元年度実施分を翌年度に繰越）を実施し、その財源の大半に地方債を充当しているため、実質公債費比率の状況を注視しながら、将来の負担とならないよう交付税措置のある地方債のみの借入を行い、財政の健全化に努めていく。

施設類型別ストック情報分析表①（2019年度）

道路

橋りょう・トンネル

公営住宅

港湾・漁港

認定こども園・幼稚園・保育所

学校施設

児童館

公民館

施設情報の分析欄

有形固定資産減価償却率については、認定こども園・幼稚園・保育所・公営住宅・公民館が類似団体と比較して高く、橋りょう・トンネルが低くなっている。認定こども園・幼稚園・保育所が高い要因は、本村にある幼稚園・保育所において、建築からの経過年数が耐用年数を上回っているためである。橋りょう・トンネルの低い要因は、平成２５年度～２７年度において、姫島全土の橋りょう・トンネルを長寿命化計画に基づき、補修工事を実施したためである。今後は施設の現況等を確認し、令和元年度に策定した個別施設計画を公共施設等総合管理計画に盛り込み、適切に施設を管理していく。

施設類型別ストック情報分析表②（2019年度）

図書館

体育館・プール

福祉施設

市民会館

一般廃棄物処理施設

保健センター・保健所

消防施設

庁舎

施設情報の分析欄

有形固定資産減価償却率については、消防施設・保健センター・保育所が類似団体と比較して高く、一般廃棄物処理施設が低くなっている。消防施設の高い要因は、本村にある消防ポンプ格納庫において、建築からの経過年数が１６年を経過しているためであるが、平成２７年度に、村内に防火水槽を設置したことにより、翌年より大幅に下がり、類似団体と同程度の水準になった。今後は施設の現況等を確認し、令和元年度に策定した個別施設計画を公共施設等総合管理計画に盛り込み、適切に施設を管理していく。

財務書類に関する情報①（2019年度）

資産合計

負債合計

1.資産・負債の状況

・一般会計等においては、資産総額が平成30年度から493百万円の増加(+4.0%)となった。そして、資産総額のうち有形固定資産の割合が69.2%となっており、これらの資産は将来の(維持管理・更新等の)支出を伴うものであることから、公共施設等総合管理計画に基づき現有施設の有効活用を図り、公共施設等の適正管理に努める。・水道事業会計、下水道事業、交通事業会計等を加えた全体では、資産総額は前年度から320百万円増加(+2.1%)し、負債総額についても前年度から221百万円増加(+7.9%)した。資産総額は、上下水道管、フェリー等のインフラ資産を計上していること等により、一般会計等に比べて3,085百万円多くなる。負債総額については、ITアイランドセンターオフィス整備及び清掃センター建替事業に地方債(固定負債)を充当したこと等から、810百万円多くなっている。・姫島村車えび養殖株式会社等を加えた連結では、資産総額は、姫島村車えび養殖株式会社が保有している資産を計上していること等により、一般会計等に比べて4,073百万円多くなり、負債総額も姫島村車えび養殖株式会社の長期借入金等があること等から、1,676百万円多くなっている。

純経常行政コスト

純行政コスト

2.行政コストの状況

・一般会計等においては、経常費用は1,804万円となり、経常収益は96百万円となった。経常費用のうち、人件費等の業務費用は1,284百万円、補助金や社会保障給付等の移転費用は520百万円である。業務費用の方が移転費用よりも多く、減価償却費や維持補修費を含む物件費等は、714百万円であり、純経常行政コストの41.8%を占めている。公共施設等の適正管理に努めることにより、経費の縮減に努める。・全体では、一般会計等に比べて、水道料金等を使用料及び手数料に計上しているため、経常収益が702百万円多くなっている一方、特別会計職員に係る職員給与費を人件費に計上しているため、業務費用が1,118百万円多くなっている。また、国民健康保険や介護保険の負担金を補助金等に計上しているため、移転費用が396百万円多くなり、純行政コストは813百万円多くなっている。・連結では、一般会計等に比べて、連結対象企業等の事業収益を計上し、経常収益が1,397百万円多くなっている一方、補助金等の移転費用が1,809百万円多くなっているなど、経常費用が3,480百万円多くなり、純行政コストは2,186百万円多くなっている。

本年度差額

本年度末純資産残高

本年度純資産変動額

3.純資産変動の状況

・一般会計等においては、税収等の財源(1,854百万円)が純行政コスト(1,606百万円)を上回ったことから、本年度差額は+248百万円となり、純資産残高は10,555百万円となった。税収等の多くは地方交付税のため、自主財源の確保に努める。・全体では、特別会計職員に係る職員給与費を人件費に計上しているため、一般会計等と比べて純行政コストが813百万円多くなっており、本年度差額は148百万円となり、純資産残高は12,830百万円となった。・連結では、大分県後期高齢者医療広域連合への国県等補助金等が税収等に含まれることから、一般会計等と比べて財源が2,093百万円多くなっているが、純行政コストも2,186百万円多くなっていて、本年度差額は155百万円となり、純資産残高は12,952百万円となった。

業務活動収支

投資活動収支

財務活動収支

4.資金収支の状況

一般会計等においては、業務活動収支は352百万円であったが、投資活動収支については、清掃センターの建替等を行ったことから、▲613百万円となった。財務活動収支については、285百万円の増加となっており、本年度末資金残高は前年度から24百万円増加し、240百万円となった。・全体では、姫島丸特別会計等の事業収益や一般会計繰入金等が業務収入に含まれることなどから、業務活動収支は一般会計等より92百万円多い444百万円となっている。投資活動収支については、特別会計での大きな動きは無く、±0百万円となっている。財務活動収支は、地方債の償還額が地方債発行収入を下回ったことから、▲97百万円となり、本年度末資金残高は前年度から19百万円増加し、281百万円となった。・連結では、大分県後期高齢者医療広域連合への国県等補助金等が業務収入に含まれることなどから、業務活動収支は一般会計等より208百万円多い560百万円となっている。投資活動収支は大きな動きがないため、19百万円となっている。財務活動収支は、地方債の償還額が地方債発行収入を下回ったことから、▲91百万円となり、本年度末資金残高は前年度から127百万円増加し、514百万円となった。

財務書類に関する情報②（2019年度）

①住民一人当たり資産額（万円）

②歳入額対資産比率（年）

③有形固定資産減価償却率（％）

1.資産の状況

・住民一人当たり資産額が類似団体平均を大きく下回っているが、漁港や漁港海岸等のうち、取得価額が不明の資産を備忘価額1円で評価しているためである。歳入額対資産比率については、類似団体平均を少し下回る結果となった。要因は清掃センター建替等に伴い地方債の発行総額が増加したためである。有形固定資産減価償却率については、定期的に補修、改修事業を実施してきたため、類似団体より低い水準にある。今後も、公共施設等総合管理計画に基づき、老朽化した施設について、点検・診断や計画的な予防保全による長寿命化を進めていくなど、公共施設等の適正管理に努める。

④純資産比率（％）

⑤将来世代負担比率（％）

2.資産と負債の比率

・純資産比率は、類似団体平均と同程度であるが、税収等の財源の大半は地方交付税であるため、今後も経費の削減に努め、行政コストの削減を図る。将来世代負担比率は、類似団体平均と同程度である。新規に発行する地方債は過疎債等の交付税措置の高い地方債のみを活用して発行額を抑制し、将来世代の負担の減少に努める。

⑥住民一人当たり行政コスト（万円）

3.行政コストの状況

・住民一人当たり行政コストは類似団体平均を下回っているが、他会計への繰出金が純行政コストのうち2割程度を占めているため、今後も引き続き、公営企業会計等の経営の健全化に努める。

⑦住民一人当たり負債額（万円）

⑧基礎的財政収支（百万円）

4.負債の状況

・住民一人当たり負債額は類似団体平均を下回っている。これは、新規に発行する地方債は過疎債等の交付税措置の高い地方債のみを活用して発行額を抑制しているためである。・基礎的財政収支は、業務活動収支の黒字分が投資活動収支の赤字分を下回ったため、140百万円となっている。類似団体平均を大きく上回っているが、投資活動収支が赤字となっていあるのは、地方債を発行して、清掃センターの建替等を行ったためである。

⑨受益者負担比率（％）

5.受益者負担の状況

受益者負担比率は類似団体平均を下回っている。今後も引き続き公共施設等総合管理計画に基づき、施設の有効活用を図り、経費の削減に努める。

類似団体【Ⅰ－０】

新篠津村知内町鹿部町厚沢部町島牧村蘭越町ニセコ町真狩村留寿都村喜茂別町京極町積丹町仁木町赤井川村月形町浦臼町妹背牛町秩父別町雨竜町北竜町沼田町比布町愛別町南富良野町和寒町剣淵町下川町美深町幌加内町増毛町小平町苫前町初山別村遠別町天塩町猿払村中頓別町豊富町礼文町利尻町利尻富士町幌延町清里町置戸町滝上町興部町西興部村雄武町豊浦町壮瞥町厚真町様似町えりも町上士幌町中札内村更別村豊頃町陸別町浦幌町鶴居村つがる市平川市蓬田村西目屋村横浜町風間浦村佐井村新郷村遠野市陸前高田市二戸市八幡平市田野畑村にかほ市大潟村村山市東根市尾花沢市大蔵村鮭川村相馬市田村市湯川村昭和村鮫川村富岡町大熊町双葉町浪江町飯舘村稲敷市行方市鉾田市那須烏山市上野村片品村川場村阿賀野市胎内市粟島浦村中野市小海町川上村南牧村南相木村北相木村中川村根羽村下條村売木村泰阜村大鹿村麻績村朝日村筑北村木島平村小川村栄村御前崎市菊川市牧之原市新城市和束町南山城村伊根町南あわじ市山添村曽爾村御杖村有田市九度山町日南町日野町江府町知夫村美作市新庄村久米南町阿武町阿波市上勝町佐那河内村東かがわ市東洋町奈半利町田野町安田町北川村馬路村芸西村本山町大豊町土佐町大川村梼原町西海市雲仙市小値賀町南小国町産山村湯前町水上村相良村五木村山江村豊後高田市杵築市国東市姫島村西都市西米良村諸塚村椎葉村日之影町南九州市十島村宇検村大宜味村東村伊江村南大東村伊是名村多良間村竹富町