森町

財政力指数の分析欄

人口の減少や長引く景気低迷により財政基盤が弱いことから０．３０（対前年度＋０．０１）と類似団体平均を下回っている。平成１７年４月１日の合併により職員数が増加したが、退職者不補充等による職員数の削減のほか、平成２１年度から平成２３年度までの３年間、職員給与独自抑制措置を講じた。今後も歳出の徹底した見直しを図るとともに、町税等の徴収率向上対策を中心に据えながら歳入確保に努める。

経常収支比率の分析欄

合併に伴う職員数及び公債費の増加により、類似団体平均を上回っている。職員給与独自抑制措置（平成２１年度から平成２３年度まで１０％削減）により、一時的に改善傾向が見られたものの、普通交付税の減少に伴い経常一般財源が減少したことが、経常収支比率上昇の要因となっている。今後も合併効果によるスリム化、投資的経費の抑制、徹底した経常経費の削減、自主財源確保対策に努めることにより数値低下を目標とする。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

類似団体平均に比べ高くなっているのは、主に人件費を要因としており、平成１７年４月１日の合併に伴う職員数の増加，や保育所施設への人員配置や消防本部・消防署の単独設置も大きな要因となっている。なお、平成２９年度は、ふるさと応援寄附金事業の経費増加に伴い、決算額が大幅に増となっている。

ラスパイレス指数の分析欄

平成１９年４月１日付け給与構造改革導入に加え、定年等退職者の増（欠員不補充）により、若干の数値改善が図られてきたが、給与構造改革導入時期が遅れたことが、類似団体平均を上回る要因となっていた。平成２１年度から平成２３年度までの３年間は、給与独自抑制措置（１０％削減）を導入したことにより類似団体の中では最低水準となったが、平成２４年度からは給与独自抑制措置の終了により、ラスパイレス指数が上昇した。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

平成１７年４月１日に旧森町と旧砂原町が合併し、「新森町」となったことに伴う職員数の増及び保育所への保育士等の配置や消防本部・消防署の単独設置が類似団体平均を上回る主な要因となっている。今後は財政状況や退職の状況及び業務内容を勘案しつつ、定員合理化に努める。

実質公債費比率の分析欄

港湾（地方港湾）を擁していることにより、長年にわたり大きな投資を行っている。また、公共下水道事業や合併特例事業の実施により、類似団体平均を上回っている。平成２０年度以降は投資事業を大幅に抑制していることから、元利償還金は平成２２年度をピークに減少に転じ、それに伴い実質公債費比率も平成２１年度をピークに減少している。毎年度の元金償還額との均衡を踏まえ、極力地方債の新規発行を抑制しながら財政の健全化に努め、実質公債費負担の適正管理を計画的に行う。

将来負担比率の分析欄

類似団体平均を上回っているが、その主たる要因として、港湾施設整備や公営住宅整備に際し発行した地方債の残高が挙げられる。また、合併に伴う建設事業及び基金造成事業により、発行額が増加したのも大きな要因となっている。平成２９年度は７３．１％であり、前年度と比較し６．７ポイント改善されているのは、地方債現在高や公営企業債等繰入見込額が減少したことによる影響である。後世への負担を少しでも軽減するよう、今後の事業実施については世代間負担の公平性を十分に考慮するとともに、適正な地方債発行に努め、財政の健全化を図る。

人件費の分析欄

類似団体平均と比較すると、人件費に係る経常収支比率は７．４ポイント上回っているが、その要因として平成１７年４月１日合併に伴う職員数の増加が挙げられる。また、清掃施設、水産施設、排水処理施設、消防署、保育所の施設運営を直営で行っているために職員数が類似団体平均と比較して多いことも大きな要因であり、行政サービスの提供方法の差異によるものと言える。平成２１年度から平成２３年度までは職員給与独自抑制措置の導入により、ラスパイレス指数は類似団体で最低水準となった。今後も定員管理の適正化を図りながら人件費の抑制に努める。

物件費の分析欄

類似団体平均と比較すると、物件費に係る経常収支比率は１．４ポイント上回っている。人件費と同様に、清掃施設、水産施設、排水処理施設、消防署、保育所などの施設運営を直営で行っているためであり、行政サービスの提供方法の差異によるものである。今後も事務事業の精査を徹底し、経費縮減に努める必要がある。

扶助費の分析欄

類似団体平均と比較すると、扶助費に係る経常収支比率は０．２ポイント上回っている。ただし、障害者介護・自立支援関係経費は増加傾向にある。

その他の分析欄

類似団体平均と比較すると、その他に係る経常収支比率は１．６ポイント上回っている。また、平成２９年度は平成２８年度から２．１ポイント増となっているが、これは維持補修費や国民健康保険・後期高齢者医療・介護保険・介護サービス特別会計への繰出金の増加によるものである。今後大規模な修繕が必要となる施設も多いため、公共施設等総合管理計画等により、計画的な維持補修に努める。

補助費等の分析欄

類似団体平均と比較すると、補助費等に係る経常収支比率は９．９ポイント下回っている。主な要因は、清掃業務及び消防業務を直営で行っていることにより、当該業務に要する経費が人件費や物件費等へ直接計上されているためである。

公債費の分析欄

合併町の地方債を引き継いだことに加え、合併に伴う公共施設整備等により地方債の元利償還金が増加したため、公債費に係る経常収支比率は類似団体平均を４．８ポイント上回っている。人口１人当たりの歳出決算額は類似団体平均を３６．１％上回っており、公債費の負担は非常に重たくなっている。公債費償還額のピークは平成２２年度であり、減少傾向であるが、平成２９年度は普通交付税の減少により、平成２８年度から０．７ポイントの増となった。今後も、毎年度の償還元金と新規発行額のバランスを考慮し、地方債の新規発行を伴う普通建設事業を抑制していく必要がある。

公債費以外の分析欄

類似団体平均と比較すると、公債費以外に係る経常収支比率は０．７ポイント上回っている。補助費は類似団体平均を下回っているが、人件費と物件費が類似団体平均を上回っているためである。合併に伴う職員数及び諸支出の増加が要因であるが、給与独自抑制措置（平成２１年度から平成２３年度まで１０％削減）の終了により、類似団体との差は拡大しつつある。今後も適正な定員管理、財政の健全化により歳出の抑制に努める。

基金全体

（増減理由）・財政調整基金が３８０百万円、地域振興基金が９８百万円、グリーンピア大沼施設整備等基金が１４０百万円減少した一方、ふるさと応援基金が６１２百万円増加したこと等により、基金全体としては９百万円の減となった。（今後の方針）・財政調整基金は、町財政の権限な運営を行うため現状の金額を確保していく。その他特定目定期金については、それぞれの目的のため適正に管理運用していく。

財政調整基金

（増減理由）・普通交付税の合併算定替えによる特例措置終了（今後の方針）・計画的な財政運営を行うため、現在額程度を目途に維持していく。

減債基金

（増減理由）・ふるさと融資による起債償還に充当したため減少（今後の方針）・平成２９年度でふるさと融資による起債償還が終了。今後は必要に応じ基金を活用していく。

その他特定目的基金

（基金の使途）・ふるさと応援基金：福祉向上、自然環境保護、青少年健全育成と教育振興、活気あふれる個性的なまちづくり等に関する事業・地域振興基金：町民の連携の強化及び地域振興を図る事業・グリーンピア大沼施設整備等基金：グリーンピア大沼の施設整備等経費（増減理由）・ふるさと応援基金：ふるさと応援寄附金の増加・地域振興基金：町民の連携強化及び地域振興を図る事業に充当したため減少・グリーンピア大沼施設整備等基金：グリーンピア大沼施設整備のための補助金に充当したため減少（今後の方針）・ふるさと応援基金：福祉向上、自然環境保護、青少年健全育成と教育振興、活気あふれる個性的なまちづくりを実現するための事業に充当予定・地域振興基金：町民の連携強化及び地域振興を図る事業に充当予定・グリーンピア大沼施設整備等基金：グリーンピア大沼の施設整備等経費に充当予定

有形固定資産減価償却率の分析欄

有形固定資産減価償却率は類似団体より高い水準にあるが、公共施設等総合管理計画に基づき、更新、統廃合、長寿命化等を計画的に行い改善を図る。

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

将来負担比率は類似団体と比べ高い水準あるが、平成20年度以降は大幅に投資事業を抑制していることから、近年は減少傾向にある。また、有形固定資産減価償却率も類似団体より高い水準であるが、公共施設等総合管理計画に基づき老朽化対策に取り組んでいく。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

将来負担比率及び実質公債費比率ともに類似団体平均を上回っている。主な要因は港湾施設整備や公営住宅整備、合併に伴う建設事業等に際し発行した地方債の残高が挙げられる。平成２０年度以降は大幅に投資事業を抑制していることから、近年は減少傾向にある。後世への負担を少しでも軽減するよう毎年度の元利償還額との均衡を踏まえて、地方債の新規発行を抑制しながら財政の健全化を図っていく。